Налог на имущество организаций тест

Самое важное от специалистов на тему: "Налог на имущество организаций тест". Здесь собрана полная информация по вопросу. Актуальность данных на 2020 год просьба уточнять у дежурного специалиста.

Налог на имущество организаций тест

31. Контроль за уплатой налогов в США осуществляется:
Службой внутренних доходов

32. Масштаб налога — это:
определенная законом физическая характеристика или параметр изменения ставок налогообложения

33. Международное двойное налогообложение — это:
одновременное обложение в двух или более странах одного налогоплательщика в отношении одного и того же объекта одним и тем же или аналогичным налогом

34. Могут ли полномочные министерства и ведомства принимать нормативные акты направленные на регулирование налоговых правоотношений?
да, но такие акты не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах

35. Могут ли субъекты РФ устанавливать налоги и сборы (ставку и виды)?
да

36. Могут ли устанавливаться региональные или местные налоги и(или) сборы, не предусмотренные Налоговым кодексом РФ?
нет

37. На суда, приписанные к российским портам, действие налоговых законов РФ:
всегда распространяется

38. Наибольшие налоговые поступления в бюджет Франции дает:
НДС

39. Наибольший доход в бюджеты городов Древнего Рима приносил:
поземельный налог

40. Налог – это:
обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований

41. Налог на добавленную стоимость в РФ относится к налогам и сборам:
федеральным

42. Налог на игорный бизнес в РФ относится к налогам и сборам:
региональным

43. Налог на имущество организаций в РФ относится к налогам и сборам:
региональным

44. Налог на имущество физических лиц в РФ относится к налогам и сборам:
местным

45. Налог на наследование или дарение в РФ относится к налогам и сборам:
местным

31. По подакцизным товарам (за исключением нефтепродуктов) акциз уплачивается по месту:
производства

32. Подакцизные товары:
легковые автомобили
пиво
табачные изделия

33. Условия, при соблюдении которых суммы акциза, предъявленные продавцом покупателю подакцизных товаров, могут быть приняты покупателем к налоговому вычету:
приобретенные подакцизные товары используются покупателем в качестве основного сырья для производства других подакцизных товаров
суммы акциза по приобретенному сырью были фактически уплачены

«Имущественное налогообложение юридических и физических лиц»

34. Исчислить налог на имущество физических лиц обязаны .
налоговые органы

35. Конкретные ставки налога на имущество устанавливаются .
законами субъектов РФ

36. Налог на имущество физических лиц является .
местным

37. Объект налогообложения по налогу на имущество организаций:
грузовая машина, учитываемая на балансе

38. Объекты налогообложения налогом на имущество физических лиц:
гаражи
дачи
жилые дома
квартиры

39. Объекты, не подлежащие обложению транспортным налогом:
молоковоз, которым владеет совхоз

40. Отчетный период по налогу на имущество организаций:
квартал

41. Порядок расчета налога по транспортному средству, находящемуся во владении плательщика неполный год, заключается в определении дополнительного коэффициента, рассчитываемого как отношение .
полные месяцы владения / 12

42. Региональные власти при установлении транспортного налога вправе устанавливать .
льготы по налогу

43. Сумма налога на имущество организации относится налог на .
финансовые результаты

«Налог на добавленную стоимость»

44. Налогоплательщиками НДС признаются .
организации, у которых выручка за три предшествующих месяца не превысила 2 млн. руб

45. Объект налогообложения по НДС:
реализация товаров, работ, услуг на территории РФ

Налог на имущество организаций тест

Для быстрого поиска по странице нажмите Ctrl+F и в появившемся окошке напечатайте слово запроса (или первые буквы)

Каков порядок применения налоговых ставок в случае превышения потребления установленного лимита забора воды?

применяем ставки, указанные в Налоговом кодексе

ставки, указанные в Налоговом кодексе увеличиваем в 5 раз

+в отношении объема, потребляемого сверх установленного лимита забора воды, применяются ставки в пятикратном размере, а в отношении установленного лимита забора воды – ставки, предусмотренные НК РФ

Кто признается налогоплательщиком водного налога?

юридические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством Российской Федерации.

физические лица и организации, использующие воду в своей деятельности

+организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование

Опередите сумму водного налога на основе следующих данных: лимит забора воды – 2500 тыс. м3, фактическое потребление — 2200 тыс. м3, ставка налога – 390 руб. за тыс. м3.

Что из перечисленного не относится к объектам обложения водным налогом:

использование акватории водных объектов

использование водных объектов для целей гидроэнергетики

+использование водных объектов в научных целях

забор воды из водных объектов

Кто считает сумму водного налога, подлежащую уплате в бюджет?

Как определяется налоговая база при использовании акватории водного объекта?

как доход, полученный с предоставленного водного пространства

как количество произведенной за налоговый период электроэнергии

как объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период

+как площадь предоставленного водного пространства

Какой платеж должен уплачивать гражданин, если он обратился в суд общей юрисдикции?

Что вы понимаете под государственной пошлиной?

+обязательный и действующий на всей территории РФ платеж, взимаемый за совершение юридически значимых действий

Читайте так же:  Пенсия военным пенсионерам по выслуге лет

сбор, взимаемый с граждан зарегистрированных в качестве предпринимателей

платеж, взимаемый за выдачу лицензий

платеж, взимаемый с граждан и организаций, оказывающих услуги населению

Какой платеж поможет более рационально использовать рыбные запасы страны?

сбор за лов рыбы

+сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов

Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов предполагает уплату разового и регулярных платежей. Как определяется сумма разового взноса?

50% от всей суммы

+10% от суммы, подлежащей уплате в бюджетную систему

5% от общей суммы, но не менее 500 000 руб.

В какой форме уплачивается государственная пошлина, если ее плательщиками являются физические лица и организации?

только в наличной форме

в наличной и безналичной форме в валюте

+в наличной и безналичной форме в рублях

только в безналичной форме

По какому критерию ставки сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов дифференцированы в Налоговом кодексе?

в зависимости от размера объекта обложения

+в зависимости от объекта обложения

в зависимости от категории налогоплательщика

Кто является плательщиком транспортного налога?

+организации и физические лица

организации, физические лица и индивидуальные предприниматели

Укажите объект налогообложения налога на имущество организаций для иностранной организации, не имеющей постоянного представительства на территории РФ

движимое и недвижимое имущество

имущество, находящееся на балансе организации

+недвижимое имущество, находящееся на территории РФ

По какой стоимости учитывается имущество при определении налоговой базы по налогу на имущество организаций?

За сколько дней до даты установки объект налогообложения налога на игорный бизнес должен быть зарегистрирован в налоговом органе?

Определите сумму налога на игорный бизнес, если на 1.01 было установлено 5 игровых столов, 3 из которых имеют два игровых поля и 7 игровых автоматов. Ставки налога: игровой стол – 125 000 руб., игровой автомат – 7 500 руб.

Определите сумму транспортного налога, если гражданин имеет автомобиль «Нива» с мощностью двигателя 80 л.с., который зарегистрирован в ГИБДД 5 февраля текущего года. Ставка налога –8,5 руб.

Какое имущество физических лиц не облагается налогом?

Является ли гражданин налогоплательщиком земельного налога, если он арендует участок земли?

в зависимости от условий договора аренды

Определите сумму земельного налога, если площадь земельного участка, принадлежащего ветерану Великой Отечественной войны, составляет 800 м2, стоимость 1 м2 – 750 руб.

От чего зависит ставка налога на имущество физических лиц?

+от суммарной инвентаризационной стоимости имущества

от категории налогоплательщика

Кто рассчитывает сумму земельного налога для налогоплательщиков организаций?

от категории объекта налогообложения

Где имущество физических лиц облагается налогом?

по месту жительства

+по месту нахождения имущества

по месту прописки

В Российской Федерации взимается единый налог на вмененный доход. Вмененный доход – это:

фактически полученный доход

фактически полученный доход, уменьшенный на величину расходов

+потенциально возможный доход к получению

Как рассчитывается налоговая база при ЕНВД?

Как определяются доходы и расходы при определении налоговой базы при УСН?

+определяются нарастающим итогом с начала года

определяются только за календарный год

определяются за каждый квартал в отдельности

В какой срок организации и индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД, обязаны встать на налоговый учет ?

+в течение 5 дней

в течение 3 рабочих дней

в течение 2 дней

При исчислении ЕСХН что выступает объектом налогообложения?

+доход за минусом расходов

выручка от реализации продукции ( оказания услуг).

Определите сумму единого сельскохозяйственного налога, если дано: доходы от реализации сельскохозяйственной продукции – 350 000 руб.; расходы, связанные с производством и реализацией продукции – 150 000 руб.

а) Налоговым кодексом РФ;

б) законами субъектов РФ;

в) Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ.

4.1.2.Могут ли законами субъектов РФ устанавливаться дополнительные налоговые льготы:

а) нет, только строго по Налоговому кодексу РФ;

б) да, но в рамках Налогового кодекса РФ;

в) да, в любых утвержденных законодательным органом субъекта РФ.

4.1.3.Плательщиками налога на имущество организаций признаются:

а) российские и иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ, на континентальном шельфе РФ и в исключительной экономической зоне РФ;

б) российские и иностранные организации, имеющие объекты недвижимого имущества на территории РФ;

в) исключительно только российские организации.

4.1.4.Объектом налогообложения для российских организаций признается:

а) недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета;

б) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета;

в) движимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным по-рядком ведения бухгалтерского учета.

4.1.5.Объект налогообложения для иностранных организаций,. действующих на территории РФ через постоянные представительства, — это:

а) движимое и недвижимое имущество;

б) недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств;

в) движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств.

4.1.6.Земельные участки и иные объекты природопользования признаются объектами налогообложения:

в) да или нет, в соответствии с законами субъектов РФ.

4.1.7.При определении налоговой базы имущество учитывается:

а) по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с правилами, установленными гл. 25 Налогового кодекса РФ;

б) по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденного в учетной политике организации;

в) по его восстановительной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденного в учетной политике организации.

4.1.8.В какой срок органы, осуществляющие учет и техническую инвентаризацию объектов недвижимого имущества организаций, обязаны сообщить в налоговые органы об их инвентариза-ционный стоимости в течение:

Читайте так же:  Как начисляется пенсии инвалидам 3 группы

а) 30 дней со дня произведенной оценки (переоценки) объектов;

б) 30 дней после окончания финансового года;

в) 10 дней со дня оценки (переоценки) указанных объектов.

4.1.9.Налог по объекту недвижимого имущества, расположенному на территории другого субъекта РФ, исчисляется:

а) пропорционально доле балансовой стоимости объекта не-движимого имущества на территории соответствующего субъекта РФ к общей стоимости недвижимости организации;

б) отдельно и расчеты принимаются в соответствующем субъекте РФ;

в) в общей сумме налога на имущество организации в части, пропорциональной доле остаточной стоимости объекта недвижимого имущества на территории РФ.

4.1.10.Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый (отчетный) период определяется как частное от деления:

а) суммы, полученной в результате сложения величин оста-точной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца нало-гового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде;

б) суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, уменьшенное на единицу;

в) суммы полученной в результате деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.

4.1.11.Исчисляет и уплачивает налог на имущество, приобретенное и (или) созданное в процессе совместной деятельности в рамках договора простого товарищества:

а) участник, ведущий общие дела;

б) каждый участник договора простого товарищества строго пропорционально его вкладу в общее дело;

в) все участники договора простого товарищества в доле, определенной условиями договора.

4.1.12.Подлежит ли имущество, переданное в доверительное управление, налогообложению:

б) да, если это оговорено договором доверительного управления;

в) да, у учредителя доверительного управления.

4.1.13.Налоговые ставки налога на имущество организаций:

а) установлены для всех категорий организаций в размере 2 %;

б) устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2 %;

в) устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2 %.

4.1.14.От налогообложения на имущество освобождены:

а) научно-исследовательские организации;

б) организации — в отношении жилищно-комунальных объектов;

в) религиозные организации — в отношении имущества, ис-пользуемого в религиозной деятельности.

4.1.15.Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам в сроки:

а) в течение 30 дней с даты окончания отчетного периода;

б) в течение 20 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода;

в) не позднее 30 марта года, следующего за отчетным.

4.1.16.Налогоплательщики представляют налоговые декларации по итогам налогового периода не позднее:

а) месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

б) 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

в) 1 января года, следующего за истекшим налоговым периодом.

4.1.17.Авансовые платежи по налогу рассчитываются:

а) как У4 произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной в соответствии по правилам гл. 30 Налогового кодекса РФ;

б) как часть произведения налоговой ставки и средней сто-имости имущества, определенной в соответствии с гл. 30 Налого-вого кодекса РФ. Размер части зависит от периода — за один квартал — 3, за полугодие — 6, за 9 мес — 9;

в) как произведение налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной в соответствии с гл. 30 Налогового кодекса РФ.

Пройдите тест: все ли вы знаете о налоге на имущество организаций?

«Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение», 2014, N 9

Предлагаем читателям пройти тест на знание положений Налогового кодекса о налоге на имущество организаций. В тест включены как общие вопросы, так и частные, в том числе спорные вопросы из практики торговых организаций.

1. Налог на имущество организаций:

г) федеральный, но зачисляемый в местный бюджет.

2. Плательщиками налога на имущество организаций являются:

а) все организации;

б) организации, применяющие традиционную систему налогообложения;

Видео (кликните для воспроизведения).

в) организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 374 НК РФ;

г) организации, применяющие традиционную систему налогообложения, и индивидуальные предприниматели.

3. Объектом налогообложения для российских организаций признается:

а) движимое имущество, принятое на учет в качестве основных средств до 01.01.2013, и недвижимое имущество, учитываемые на балансе в качестве объектов ОС в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета;

б) движимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета;

в) недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета;

г) движимое имущество, принятое на учет в качестве основных средств до 01.01.2013, а также земельные участки и иные объекты природопользования.

4. Организация в 2014 г. в арендованном помещении произвела неотделимые улучшения за свой счет и с согласия арендодателя (установила систему автоматического газового пожаротушения). Стоимость произведенных улучшений арендодателем не возмещается. Указанные капитальные вложения в форме неотделимых улучшений организация учла в составе основных средств (до окончания срока договора аренды помещения). Нужно ли исчислять налог на имущество в отношении этих капитальных вложений?

а) нет, не нужно, плательщиком налога на имущество является арендодатель;

б) нет, не нужно, так как указанные неотделимые улучшения в целях налогообложения признаются движимым имуществом;

в) нужно (не нужно) в зависимости от стоимости произведенных улучшений: если цена вопроса — менее 40 тыс. руб., облагать их налогом на имущество не нужно, если стоимость улучшений — более 40 тыс. руб., у арендатора возникает объект налогообложения;

Читайте так же:  Как списать налоги по сроку давности

г) да, нужно, стоимость неотделимых улучшений арендованного имущества, принятых арендатором в 2014 г. в состав основных средств, подлежит обложению налогом на имущество до их выбытия (до окончания договора аренды).

5. Признаются ли объектом налогообложения автомобили, используемые в торговом предприятии в качестве демонстрационных образцов (для тест-драйва)?

а) нет, не признаются, так как указанное имущество квалифицируется как товар;

б) да, признаются, так как такие автомобили должны учитываться на предприятии в качестве основных средств;

в) признаются (не признаются) в зависимости от того, как долго планируется использовать автомобиль для тест-драйва: если период использования — менее одного года, указанный автомобиль учитывается на предприятии в качестве товара, соответственно, объекта налогообложения не возникает. В противном случае имущество следует учитывать в качестве основного средства и, следовательно, облагать налогом на имущество организаций;

г) не признаются в любом случае, так как движимое имущество, принятое на учет в качестве основных средств начиная с 01.01.2013, не является объектом налогообложения.

6. Торговая организация планирует купить грузовой автомобиль, бывший в эксплуатации. У продавца автомобиля (юридического лица) он учитывался в составе основных средств. Следует ли облагать налогом на имущество организаций указанный автомобиль, если он будет приобретен и принят на баланс в 2014 г.?

а) нет, не следует, так как положения Налогового кодекса о том, что движимое имущество, принятое на учет в качестве основных средств после 01.01.2013, не признается объектом налогообложения, касаются всех ситуаций, в том числе приобретения имущества, бывшего в употреблении;

б) следует, норма пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ в данном случае не работает;

в) следует — с даты постановки на учет данного автомобиля;

г) следует (не следует) в зависимости от того, когда это имущество было приобретено бывшим владельцем: если до 01.01.2013 — новый собственник должен исчислять налог на имущество по данному автомобилю, если позднее — нет.

7. На балансе торговой организации в качестве основного средства учитывается торговое оборудование, приобретенное до 01.01.2013. В 2014 г. организация его не использует (перевела на консервацию) и планирует списать. Облагается ли налогом на имущество указанное оборудование?

а) не облагается, так как оборудование, переведенное на консервацию, исключается из перечня объектов налогообложения;

б) не облагается, так как движимое имущество начиная с 01.01.2013 не является объектом обложения налогом на имущество;

в) облагается в общем порядке до даты списания имущества с баланса;

г) облагается (не облагается) в зависимости от того, на какой срок ОС переведено на консервацию: на срок менее трех месяцев — торговое оборудование облагается налогом на имущество в общем порядке, на срок более трех месяцев — не облагается.

8. В 2014 г. на балансе торговой организации числится объект движимого имущества, принятый на учет до 2013 г., с остаточной стоимостью 50 000 руб. В 2014 г. была проведена его модернизация (затраты на модернизацию — 100 000 руб.). Является ли объект ОС после проведения модернизации объектом обложения налогом на имущество?

а) является, причем налоговая база (среднегодовая стоимость имущества) определяется с учетом проведенной модернизации;

б) является, при этом стоимость проведенной в 2014 г. модернизации не изменяет налоговую базу (среднегодовую стоимость) по данному имуществу;

в) не является, так как модернизация была проведена в 2014 г.;

г) является (не является) в зависимости от того, увеличен срок полезного использования объекта ОС или нет.

9. Торговая организация владеет помещением в торговом центре. В соответствии с законодательством налог на имущество в отношении здания торгового центра исчисляется исходя из кадастровой стоимости. Однако кадастровая стоимость такого помещения не определена (кадастровая стоимость установлена в отношении всего здания). Как в таком случае рассчитать налоговую базу по налогу на имущество?

а) налоговая база в отношении этого помещения определяется исходя из среднегодовой стоимости имущества, рассчитанной по данным бухгалтерского учета;

б) налоговая база в отношении данного имущества определяется расчетным путем исходя из кадастровой стоимости здания и количества собственников помещений в нем;

в) налоговая база в отношении этого помещения определяется как доля кадастровой стоимости здания, в котором находится помещение, соответствующая доле, которую составляет площадь помещения в общей площади здания;

г) организация должна обратиться в налоговый орган за разъяснениями.

10. Торговая организация владеет помещением в торговом центре. В соответствии с законодательством налог на имущество в отношении здания торгового центра исчисляется исходя из кадастровой стоимости. Однако организация данное помещение по назначению не использует и планирует его в дальнейшем продать. Должен ли по этому помещению уплачиваться налог на имущество?

а) должен, независимо от того, используется помещение по назначению или нет;

б) не должен, налог на имущество необходимо уплачивать с момента начала использования помещения по назначению;

в) должен (не должен), в зависимости от того, в каком качестве учитывается указанное помещение в бухгалтерском учете предприятия: если в качестве товара — помещение торгового центра не является объектом обложения налогом на имущество, если в качестве основного средства — налог рассчитывается в общем порядке, независимо от того, используется оно по назначению или нет;

г) должен, но порядок определения налоговой базы зависит от даты принятия помещения на учет: если оно учтено на балансе в качестве ОС до 01.01.2014 (до даты вступления в силу ст. 378.2 НК РФ) — налоговая база определяется исходя из среднегодовой стоимости имущества, если после 01.01.2014, при этом в соответствии с российским законодательством налоговая база в отношении здания торгового центра определяется исходя из его кадастровой стоимости, — налоговая база по торговому помещению рассчитывается исходя из кадастровой стоимости.

Читайте так же:  Платятся ли алименты с пенсии по инвалидности

11. Торговая организация владеет зданием торгового центра, налоговая база по которому определяется исходя из кадастровой стоимости. Крупные инженерно-технические системы торгового центра (системы водоснабжения, канализации, мусороудаления и т.д.) учитываются в бухгалтерском учете организации как отдельные инвентарные объекты. Подлежат ли указанные объекты ОС обложению налогом на имущество отдельно от здания торгового центра?

а) подлежат, имущество, учитываемое в бухгалтерском учете организации в качестве отдельного инвентарного объекта, подлежит обложению налогом на имущество в общеустановленном порядке;

б) не подлежат, если налоговая база по налогу на имущество в отношении здания торгового центра определяется исходя из кадастровой стоимости объекта, являющиеся неотъемлемой частью здания системы инженерно-технического обеспечения, учитываемые как отдельные инвентарные объекты, подлежат налогообложению в составе этого здания;

в) подлежат (не подлежат) в зависимости от того, являются ли указанные объекты неотъемлемой частью здания: если да — отдельного объекта налогообложения не возникает, если нет (имущество может быть использовано отдельно от самого здания) — имущество облагается налогом в общеустановленном порядке;

г) подлежат (не подлежат) в зависимости от того, когда это имущество принято на учет: если до 01.01.2013 — обложение налогом на имущество осуществляется в общеустановленном порядке, если после 01.01.2013 — налогом на имущество не облагается.

12. Торговая организация имеет обособленное подразделение в другом регионе страны. Куда (по месту нахождения организации или по месту нахождения обособленного подразделения) следует представлять налоговую декларацию?

а) по месту нахождения головной организации;

б) по месту нахождения обособленного подразделения;

в) по месту нахождения головной организации и по месту нахождения обособленного подразделения, если последнее имеет отдельный баланс;

г) по месту нахождения головной организации либо в оба места, в зависимости от выбранного учетной политикой способа представления деклараций.

Нормы НК РФ, бухгалтерского законодательства, разъяснения чиновников

25. Налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций является региональным налогом, установленным гл. 30 НК РФ.

Объекты налогообложения для российских организаций – движимое и недвижимое имущество (в т.ч.

Объектами налогообложения для иностранных организаций: а) осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, признаются движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, имущество, полученное по концессионному соглашению; б) не осуществляющих такой деятельности – находящееся на территории РФ и принадлежащее им на праве собственности недвижимое имущество и полученное по концессионному соглашению недвижимое имущество.

Не признаются объектами налогообложения:

1) земельные участки и иные объекты природопользования (водные и другие природные ресурсы);

2) имущество, принадлежащее на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба, используемое для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка.

Налоговая база – среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Имущество как объект налогообложения учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.

Если для объектов основных средств начисление амортизации не предусмотрено, стоимость их для целей налогообложения определяется как разница между их первоначальной стоимостью и величиной износа, исчисляемой по установленным нормам амортизационных отчислений для целей бухгалтерского учета в конце каждого налогового (отчетного) периода.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками в порядке и в сроки, установленные законами субъектов РФ. В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу, если законом субъекта РФ не предусмотрено иное. По его истечении они уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном п. 2 ст. 382 НК РФ.

Если имущество находится на балансе российской организации, налог и авансовые платежи уплачивают в бюджет по ее местонахождению в соответствии со ст. 384 и 385 НК РФ.

Тест: налог на имущество

а) налог исчислять не нужно, т. к. отсутствует обязательный элемент налогообложения

в) по ставкам, установленным ст. 380 НК РФ

б) полным, если право собственности получено до 15 числа месяца включительно

в) неполным и при расчёте налога не учитывается

а) по месту нахождения обособленного подразделения

б) по месту нахождения головной организации

в) по месту нахождения недвижимости

в) платит налог на имущество та организация, на чьём балансе в соответствии с договором учитывается предмет лизинга

а) не облагаются, поскольку данные ОС не являются объектом налогообложения

б) не облагаются, поскольку данные ОС попадают под льготу и освобождаются от обложения налогом

в) данные ОС облагаются налогом в общем порядке

а) не должна, т. к. имущество не облагается налогом

б) должна, т. к. такое имущество является объектом обложения

Контрольная работа: Контрольная по Налогам и налоговой системе РФ Вариант №7

Тема: Контрольная по Налогам и налоговой системе РФ Вариант №7

Тип: Контрольная работа | Размер: 33.23K | Скачано: 111 | Добавлен 11.05.16 в 19:49 | Рейтинг: +1 | Еще Контрольные работы

Вуз: Финансовый университет

Год и город: Омск 2015

Содержание

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ……………………. 14

ТЕСТ 1 «НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА ГОСУДАРСТВА»

1.2- Перечислите функции налогов:

• фискальная
• регулирующая
• социальная
• контрольная

1.12-Объект налогообложения по транспортному налогу:

  • автотранспортные средства;
  • водные транспортные средства (теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, буксируемые суда и другие);
  • воздушные транспортные средства (самолеты, вертолеты и другие).
Читайте так же:  Тула налог на имущество организаций

1.22- Уплата НДС производится в следующие сроки: уплата НДС по операциям, признаваемым объектом налогообложения, производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

ТЕСТ 2 «НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ»

2.2 Иностранные организации, состоящие на учете в налоговых органах:

А) уплачивают НДС в порядке, предусмотренном для российских

Б) освобождаются от исполнения обязанностей плательщика НДС;

В) уплачивают НДС в порядке, предусмотренном соглашением между

Г) уплачивают НДС в порядке, установленном соглашением между

иностранной организацией и законодательным органом субъекта РФ, на

территории которого находится ее постоянное представительство.

2.12 К оборотам, облагаемым НДС, относятся:

А) обороты по реализации предметов залога;

Б) обороты по изъятию имущества путем конфискации;

В) обороты по передаче имущества, если такая передача носит

Г) обороты по предоставлению услуг.

2.22. Санкции за нарушение обязательств, предусмотренных договорами

поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) по необлагаемой НДС продукции:

А) облагаются НДС по ставкам 10 или 18%;

Б) облагаются НДС по ставкам 10/110 или 18/118;

В) облагаются НДС по нулевой ставке;

Г) не облагаются НДС.

ТЕСТ 3 «НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ»

3.2. Наиболее точное определение дохода для целей налогообложения

прибыли – это доходы от реализации товаров (работ, услуг):

А) и внереализационные доходы;

Б) за минусом всех расходов;

В) за минусом всех расходов и убытков прошлых лет;

Г) и имущественных прав и внереализационные доходы.

3.12. В отношении размера созданного резерва на предстоящие расходы погарантийному обслуживанию выпускаемых изделий, верно утверждение:

Б) не может превышать расчетного предельного размера , определяемого

как доля ранее фактически осуществленных налогоплательщиком расходовпо гарантийному ремонту и обслуживанию в объеме выручки от реализациитоваров (работ) за предыдущие три года;

В) не может превышать расчетного предельного размера , определяемого

как доля ранее фактически осуществленных налогоплательщиком расходов

по гарантийному ремонту и обслуживанию в объеме выручки от реализации

товаров (работ) за предыдущий год;

Г) не может превышать предельного размера, определяемого по

фактическим расходам прошлого отчетного (налогового) периода по

гарантийному ремонту и обслуживанию.

3.22. В соответствии с гл. 25 НК РФ к нематериальным активам НЕ

относятся:

А) исключительное право автора и иного правообладателя на использование

программы для ЭВМ, базы данных;

Б) исключительное право на товарный знак, знак обслуживания,

наименование места происхождения товаров и фирменное наименование;

В) владение ноу-хау, секретной формулой или процессом, информацией в

отношении промышленного коммерческого или научного опыта;

Г) интеллектуальные и деловые качества работников организации, их

квалификация и способность к труду.

ТЕСТ 4 «ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ»

4.2. Плательщиком транспортного налога НЕ является:

А) иностранный гражданин, имеющий автомобиль, зарегистрированный в

Б) российский гражданин, имеющий автомобиль, находящийся в США;

В) филиал организации, не имеющий отдельного расчетного счета, но

имеющий в использовании вертолет;

Г) физическое лицо, получившее катер в наследство.

4.12. При изменении мощности транспортного средства налог исчисляется с учетом изменений:

А) с месяца, следующего за месяцем изменения мощности;

Б) с месяца, в котором изменена мощность;

В) со следующего налогового периода;

Г) с начала текущего налогового периода.

4.22. Налоговое уведомление об уплате суммы транспортного налога

вручается налогоплательщику не позднее:

Б) 1 июня;

ТЕСТ 5 «НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ»

5.2. Налог на имущество организаций устанавливается:

А) Налоговым Кодексом РФ;

Б) законами субъектов РФ;

В) Налоговым Кодексом РФ и законами субъектов РФ;

Г) Федеральным законом о налоге на имущество организаций.

5.12. В отношении имущества, приобретенного и (или) созданного в

процессе совместной деятельности, исчисление и уплата налога на

имущество осуществляются:

А) участником, ведущим общие дела;

Б) участником договора простого товарищества пропорционально

стоимости их вклада в общее дело;

В) участником договора простого товарищества в доле, определяемой

Г) участником договора простого товарищества в доле, определяемой

5.22. В отношении имущества, находящегося на балансе российской

организации, налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате в

бюджет по:

А) местонахождению указанной организации;

Б) местонахождению недвижимого имущества;

В) местонахождению налогового органа;

Г) по месту, нахождения ответственного обособленного подразделения.

Произведите расчёт налоговых платежей, используя данные таблицы по следующим налогам:

1) налогу на добавленную стоимость – рассчитать сумму налога за 4 кв.;

2) налогу на прибыль организаций –за налоговый период.

3) налогу на имущество организаций – рассчитать авансовые платежи и сумму налога за налоговый период;

4) транспортному налогу – сумму налога за налоговый период

Организация применяет метод начисления при определении доходов и расходов, а также линейный метод начисления амортизации. Указанные методы отражены в учётной политике. Все товары, по которым получены авансы, были реализованы. Ставки региональных налогов следует выбирать из НК РФ. Объекты основных средств, по которым налогоплательщику предоставлены льготы, – отсутствуют. Транспортные средства налогоплательщика зарегистрированы на территории одного муниципального образования. Имущество расположено на территории одного муниципального образования.

«Данные о финансово-хозяйственной деятельности организации за отчетный

год по вариантам, (в тыс. руб).»

Показатель

Вариант 7

1.1. сырья иматериалов,используемые

в производстве. В том числе НДС 18%

для упаковки и предпродажнойподготовки

товара. В том числеНДС 18%

приборов,спецодежды. В том числеНДС 18%

перепродажи. В том числеНДС 18%

В том числеНДС 18%

Видео (кликните для воспроизведения).

1.6.на оплатутрудаработников –всего с 01.01

Налог на имущество организаций тест
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here