Срок подачи единой упрощенной налоговой декларации — 2021 год

Самое важное от специалистов на тему: «Срок подачи единой упрощенной налоговой декларации». Здесь собрана полная информация по вопросу. Актуальность данных на 2020 год просьба уточнять у дежурного специалиста.

Единая упрощенная декларация: сроки сдачи в 2019 году

Кто и в какие сроки в 2019 году должен сдавать единую упрощенную декларацию? Для чего она нужна? Подробности и таблица сроками сдачи приводятся в данной статье.

В 2019 года единую (упрощенную) налоговую декларацию по итогам отчетных (налоговых) периодов могут сдавать в ИФНС:

• организации (на любой системе налогообложения);
• ИП, применяющие спецрежимы (например, УСН или ЕНВД).

Представить в ИФНС единую (упрощенную) декларацию в 2019 году можно, если в течение отчетного (налогового) периода выполнялись два условия (одновременно):

Сведения об НДС можно включить в единую (упрощенную) декларацию при соблюдении еще одного дополнительного условия – отсутствие каких либо операций, которые должны отражаться в декларации по НДС.

Единая (упрощенная) налоговая декларация 2019 может представляться вместо сдачи отчетности по НДС, налогу на прибыль, УСН или ЕСХН. Однако для этого необходимо выполнение определенных условий (п. 2 ст. 80 НК РФ):

• во-первых, в отчетном (налоговом) периоде, за который налогоплательщик собирается представить единую (упрощенную) налоговую декларацию, у него не было объекта налогообложения;
• во-вторых, за этот период не было движения денежных средств ни в кассе организации, ни на ее счетах в банках.

Перечень объектов налогообложения по перечисленным выше налогам содержится в статьях НК РФ, приведенных в таблице ниже.

Налог	В какой статье перечислены объекты налогообложения

НДС
ст. 146 НК РФ
Налог на прибыль
ст. 247 НК РФ
УСН
ст. 346.14 НК РФ
ЕСХН
ст. 346.4 НК РФ

Необходимо иметь в виду, что представление единой налоговой декларации – право, а не обязанность организации. Это означает, что по всем указанным налогам или по некоторым из них даже при наличии права на представление единой декларации налогоплательщик может представлять «обычные» нулевые декларации.

Форма упрощенного отчета 2019 года

Формы (электронные форматы) налоговой отчетности, а также порядок их представления должны быть утверждены ФНС России по согласованию с Минфином России (п. 7 ст. 80 НК РФ). До принятия новых документов действуют прежние правила оформления налоговой отчетности (п. 14 ст. 10 Закона от 27 июля 2010 г. № 229-ФЗ). В настоящее время при составлении единой (упрощенной) декларации следует руководствоваться формой и порядком, которые были утверждены приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н.

Сроки сдачи в 2019 году

Срок сдачи единой (упрощенной) декларации – по итогам каждого отчетного периода. Упрощенную декларацию нужно представить не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, девятью месяцами, календарным годом. Сдать единую (упрощенную) декларацию нужно в ИФНС по местонахождению организации или местожительству ИП (п. 2 ст.80 Налогового кодекса РФ). Поэтому, к примеру, единая упрощенная декларация за 1 кв. 2019 года должна быть сдана не позднее 22.04.2019.

Единую упрощенную декларацию в 2019 года можно представить в ИФНС:

• на бумажном носителе (Письмо ФНС от 04.04.2014 N ГД-4-3/6132);
• в электронном виде.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Единая упрощенная налоговая декларация 2019

Если организация (ИП) является плательщиком какого-либо налога, она обязана представлять налоговую декларацию /расчет. А если деятельность не велась и, следовательно, нет данных для заполнения налоговой отчетности, то сдаются «нулёвки». Для того, чтобы облегчить налогоплательщикам бремя представления налоговой отчетности в случаях, когда объект налогообложения не возникает, в НК РФ предусмотрена сдача единой (упрощенной) налоговой декларации. О том, кто ее вправе сдавать и в какие сроки, расскажем в нашей консультации.

Единая (упрощенная) налоговая декларация: кто сдает 2019

Единая (упрощенная) налоговая декларация 2019 может представляться вместо сдачи отчетности по НДС, налогу на прибыль, УСН или ЕСХН. Однако для этого необходимо выполнение определенных условий (п. 2 ст. 80 НК РФ):

Перечень объектов налогообложения по перечисленным выше налогам содержится в статьях НК РФ, приведенных в таблице ниже.

Налог	В какой статье перечислены объекты налогообложения

НДС
ст. 146 НК РФ
Налог на прибыль
ст. 247 НК РФ
УСН
ст. 346.14 НК РФ
ЕСХН
ст. 346.4 НК РФ

Необходимо иметь в виду, что представление единой налоговой декларации – право, а не обязанность организации. Это означает, что по всем указанным налогам или по некоторым из них даже при наличии права на представление единой декларации налогоплательщик может представлять «обычные» нулевые декларации.

Напомним, что по налогу на имущество, транспортному, земельному или водному налогу упрощенная декларация не подается. Ведь если по указанным налогам объекта налогообложения нет, то и налогоплательщиком такое лицо не является. А следовательно, отчитываться перед налоговой инспекцией оно не должно ни в «обычном» формате, ни в упрощенном (п. 1 ст. 373, ст. 357, п. 1 ст. 388, п. 1 ст. 333.8 НК РФ, Письма Минфина от 28.02.2013 № 03-02-08/5904 , от 28.12.2012 N 03-02-08/116 ).

Единая упрощенная декларация: сроки сдачи 2019

Налогоплательщик, решивший представлять единую (упрощенную) декларацию при отсутствиии деятельности в 2019 году, должен делать это не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом (п. 2 ст. 80 НК РФ). При этом если 20-ое число придется на выходной или нерабочий праздничный день, сдать декларацию можно будет и в следующий за таким днем первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Поэтому, к примеру, единая упрощенная декларация за 1 кв. 2019 года должна быть сдана не позднее 22.04.2019.

О форме единой налоговой декларации мы рассказывали в отдельном материале, в котором приводили также пример заполнения такой декларации.

Единая упрощенная декларация за 3 квартал

Кто может представить в налоговую инспекцию ЕУД за 3 квартал 2019 года

Форма ЕУД была разработана Минфином и закреплена его приказом от 10.07.2007 № 62н в целях упрощения отчетной кампании тем налогоплательщикам, у которых:

• по различным причинам не велась деятельность на протяжении всего отчетного периода;
• отсутствовали объекты налогообложения по налогам, соответствующим выбранным режимам;
• не было выплат/поступлений из кассы и/или в кассу и операций по расчетным и прочим счетам в банковских (кредитных) учреждениях.

Только при соблюдении всех перечисленных требований организация или ИП имеет право отчитываться по форме ЕУД. Данная декларация может быть сдана организациями на ОСН, организациями и предпринимателями на УСН и ЕСХН. Предприниматели-общережимники представлять ЕУД не вправе.

Таким образом, единую упрощенную декларацию за 3 квартал 2019 года сдают только те, у кого в течение 9 месяцев в 2019 году соблюдались все вышеперечисленные условия. В случае несоблюдения хотя бы одного из них (например, из кассы были выданы деньги подотчетнику на покупку канцтоваров) отчитываться по ЕУД хозяйствующим субъектам нельзя — нужно будет отправить в инспекцию нулевые декларации по каждому налогу.

Каковы сроки отправки ЕУД контролерам

20-е число месяца, следующего за окончанием отчетного периода (квартала, полугодия, 9 месяцев, года) — это крайний срок передачи оговариваемой декларации в налоговую службу. Однако срок может сдвинуться на ближайший — следующий за 20-м числом — рабочий день, если вдруг 20-е выпадет на выходной или праздник. Как уже было сказано, направить единую упрощенную налоговую декларацию за 3 квартал налоговикам нужно до 21 октября, поскольку 20 октября в 2019 году — это воскресенье.

За 3 квартал единая налоговая декларация может быть передана инспекторам:

Если налогоплательщик пропустит последний день сдачи единой упрощенной декларации за 3 кв. 2019, то у него, скорее всего, останется время на отправку нулевок. Ведь срок их сдачи приходится на более позднюю дату.

Но если запоздать и с нулевками, то тогда без штрафа, пусть и минимального — в размере 1000 руб., не обойдется.

Больше информации о минимальных штрафах читайте здесь и здесь.

Где найти образец ЕУД за 3 квартал

Структура бланка ЕУД довольно проста. Он состоит из одной страницы, где хозсубъект приводит:

• свои данные (ИНН, КПП, наименование организации / Ф.И.О. ИП, код ОКТМО),
• отчетный год,
• наименование и код налоговой службы.

Также здесь должно быть отражено, сдается декларация первично или повторно. Во втором случае указывается номер корректировки.

Таблица ниже предназначена для указания:

• налога, по которому соответствующая налоговая отчетность не представляется, а вместо нее представляется ЕУД;
• номера главы Налогового кодекса, посвященной этому налогу;
• кода отчетного/налогового периода, за который сдается ЕУД, и при необходимости номера квартала.

Если отчетный период по налогу составляет квартал (НДС), то указывается код 3 и далее номер квартала, в нашем случае — 03. Если же отчетный период по налогу девять месяцев, то приводится код 9.

Образец единой налоговой декларации за 3 квартал организации на ОСН скачайте по ссылке ниже.

Итак, выше мы рассказали о том, у кого есть возможность отчитаться перед налоговиками по ЕУД, а у кого такой возможности нет, обозначили сроки и формат представления этой отчетной формы. Кроме того, мы обсудили, как правильно оформить саму декларацию и привели образец ее заполнения предприятием на общем режиме налогообложения.

Единая упрощенная налоговая декларация

Кто сдает единую упрощенную декларацию

Применение единой упрощенной налоговой декларации — право, а не обязанность налогоплательщика. С помощью нее хозяйствующий субъект может уведомить ФНС о том, что у него по совместимому налогу за отчетный период были нулевые обороты.

Совместимые с ЕУД налоги — те, по которым отчетный период соответствует 1-му кварталу, полугодию, 9 месяцам или году. Примеры таких налогов — НДС, налог при УСН.

Можно направить в ФНС нулевку — обычную форму декларации по налогу. Однако ЕУД имеет перед ней ряд неоспоримых преимуществ, а именно:

Возможность отправки в бумажном виде по любым налогам.

Бывает, что сроки по отчетности «горят», а у ЭЦП (если ее применять по налогу обязательно всегда, как в случае с НДС) закончился срок действия (или она потерялась). Или появились проблемы со связью. Тогда выходом станет единая упрощенная декларация (если, конечно, обороты реально нулевые и подходит отчетный период).

Разумеется, ЕУД можно отправить и в электронном виде при наличии соответствующей квалифицированной ЭЦП.

Простота формы, возможность отразить в ней данные по нескольким разным налогам сразу.

В единой упрощенной декларации по любому налогу указывается буквально несколько показателей (и тут же рядом можно отразить те же несколько показателей по другому налогу). На заполнение же обычной формы декларации, даже нулевой, как правило, уходит больше времени (не говоря уже о подготовке нескольких форм по разным налогам).

Ознакомимся теперь с тем, что представляет собой форма ЕУД, в какой структуре она представлена, и рассмотрим, как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию.

Структура декларации

Формально документ состоит из двух страниц, но налогоплательщики в большинстве случаев заполняют данные только на одной — на лицевой. Одновременно она является и титульным листом.

Вторую страницу формы заполняют только физлица, не имеющие ИНН и не зарегистрированные как индивидуальные предприниматели. Представление единой упрощенной налоговой декларации в данном случае возможно, если, например, человек пользуется водным объектом (для этого необязательно иметь статус ИП или учреждать хозяйственное общество) и сообщает в ФНС посредством ЕУД, что у него в рамках отчетного периода (квартала) не было налоговой базы для исчисления водного налога.

Для заполнения второй страницы нужно использовать сведения из приложений № 1 и 2 к Порядку заполнения формы, который утвержден приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н.

На первой странице ЕУД — основной и в большинстве случаев единственной — приводятся сведения:

1. О хозяйствующем субъекте:
   • ИНН, КПП юрлица;
   • название фирмы, Ф.И.О. ИП;
   • код ОКТМО (не нужно смотреть, что в форме стоит «код ОКАТО»);
   • основной код экономической деятельности по ОКВЭД.
2. Об отделении ФНС, куда сдается документ:
   • четырехзначный код отделения;
   • наименование инспекции.
3. В табличной части — о налогах, по которым сдается нулевая отчетность.

Несмотря на простоту структуры, форма ЕУД имеет ряд примечательных нюансов в части приведения сведений о налогах. Рассмотрим их подробнее и ознакомимся с образцом заполнения нулевой единой упрощенной налоговой декларации.

Как заполнить декларацию (скачать бланк и образец заполнения нулевого отчета)

Налогоплательщику рекомендуется придерживаться следующих правил при заполнении отчета:

1. Графа 3 таблицы заполняется в любом случае. Там проставляется:
   • 0 — если декларация подается за год (например, по УСН);
   • 3 — если декларация подается за какой-либо квартал;
   • 3, 6, 9 — если декларация подается, соответственно, за 1-й квартал, полугодие или 9 месяцев.
2. Графа 4 заполняется, только если в графе 3 проставлена цифра 3 в целях обозначения того, что декларация сдается за какой-либо квартал. В графе 4 проставляется номер квартала — 01, 02, 03 или 04.

В каждой ячейке проставляется одна цифра.

Также следует иметь в виду, что в случае если декларация ЕУД первичная, то в графе «Вид документа» нужно вписать только цифру 1 — в самую первую ячейку. А если она уточненная, то в первой ячейке ставится 3, а в соседней — номер корректировки (1 — если это первая корректировка, 2 — если вторая и т. д.).

Скачать бланк единой упрощенной налоговой декларации вы можете на нашем сайте — по этой ссылке.

А здесь — заполненный образец документа.

Тому, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию, следует знать, какие есть сроки для представления документа в ФНС (и то, какими санкциями может сопровождаться их нарушение).

Сроки сдачи и санкции за несдачу ЕУД

Если налогоплательщик решил отчитаться с помощью ЕУД, то он должен успеть сделать это до 20-го числа месяца, идущего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, 9 месяцами, годом). В случае пропуска данного срока придется использовать обычную форму декларации — нулевку, причем по каждому налогу, который планировалось отразить в ЕУД (если их несколько, сдаются отдельные отчеты).

Каких-либо санкций за просрочку сдачи декларации по ЕУД не предусмотрено. Но если просрочить отчетность, установленную для стандартных деклараций, то санкции будут. ФНС в таком случае имеет право:

Оштрафовать налогоплательщика на 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ). Это минимальный штраф, поскольку налоговая база в данном случае отсутствует (а при ее наличии штраф составляет 5−30% от задолженности по налогу в соответствии с декларацией).

«Штрафуется» каждый налог, по которому не представлена отчетность. Если налогоплательщик — организация, то ФНС может наложить штраф еще и на должностное лицо фирмы — в сумме 300−500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).

В случае просрочки сдачи отчетности более чем на 10 дней — заблокировать расчетный счет хозяйствующего субъекта (п. 3 ст. 76 НК РФ).

При этом сохранится возможность принимать денежные средства от контрагентов и совершать расходные операции по обязательствам хозяйствующего субъекта до третьей очереди включительно — в соответствии с очередностью, установленной п. 2 ст. 855 ГК РФ.

Отметим, что транзитные, ссудные или депозитные счета фирмы не блокируются (а если ФНС всё же ограничит доступ к ним, то действия ведомства легко можно оспорить в суде).

ЕУД сдается вместо нулевой декларации по налогам с отчетным периодом в квартал, полгода, 9 месяцев или год. Нужно успеть применить ее до 20-го числа месяца, идущего за отчетным периодом, а иначе придется сдавать обычную нулевку по каждому налогу, который предполагалось отразить в ЕУД. Упрощенную декларацию можно в любом случае сдать в бумажном виде, даже по НДС. Но если есть ЭЦП, то и в электронном виде сдача также возможна.

Срок сдачи единой упрощенной налоговой декларации — 20199

Кто сдает единую упрощенную декларацию

Единая упрощенная декларация (ЕУД) может предоставляться в ФНС хозяйствующими субъектами, которые не имели доходов или расходов в отчетном периоде или же не владели имуществом, за которое платится налог (абз. 2 ст. 80 НК РФ).

При этом ЕУД может быть использована, только если:

1. Декларация сдается за квартал или за год.
2. Декларируются налоги (собственно, исходя из того, что отчетный период по ним — квартал или год):
   • на прибыль по ОСН;
   • на доходы 6% или прибыль 15% по УСН;
   • на доходы по ЕСХН;
   • на имущество, транспорт, земельные участки, водные ресурсы;
   • НДС.

Таким образом, ЕУД не предоставляется по месячным налогам, а также тем, по которым в любом случае для отчетности должна применяться стандартная декларация, например при применении спецрежима ЕНВД или ведении бизнеса ИП на ОСН, т. к. даже при нулевых показателях он обязан отчитываться по форме 3-НДФЛ (письмо ФНС от 09.11.2015. № БС-4-11/19548).

Во всех случаях, когда ЕУД не может быть предоставлена, сдается стандартная декларация, но с нулями по ячейкам, в которых указываются доходы и расходы, либо сведения об отсутствии в отчетном периоде налогооблагаемого имущества. При условии, что в данном периоде нет операций, по итогам которых осуществляется движение средств на банковских счетах или в кассе, а также при отсутствии объектов налогообложения.

Если у владельца есть выбор, сдавать ЕУД или нулевку, то аргументами в пользу первого варианта будут:

• возможность сдать упрощенную декларацию в бумажном виде — даже по НДС;
• более простая структура упрощенной декларации в сравнении с нулевкой, которая заполняется по форме стандартного отчетного документа;
• возможность отразить в ЕУД сведения по нескольким налогам одновременно.

Структура единой декларации

Форма ЕУД и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н. Изучим структуру и особенности оформления упрощенного документа подробнее.

ЕУД состоит из 2 листов.

На первом листе отражаются основные сведения:

1. О налогоплательщике:
   • ИНН, КПП;
   • название (для юрлиц), Ф. И. О. ИП;
   • вид документа (первичный или корректирующий);
   • отчетный год, за который предоставляется декларация;
   • код ОКТМО;
   • основной ОКВЭД.
2. О налоговом органе (наименование и код территориального подразделения ФНС, куда должен сдаваться документ).
3. О налогах, по которым отчитывается плательщик, — в таблице (ее структуру мы рассмотрим далее).

Первый лист заверяется руководителем фирмы или индивидуальным предпринимателем (либо их представителями в установленном порядке).

Второй лист ЕУД заполняется только физлицом, не имеющим статуса ИП и не заполнившим на титульном листе графу ИНН.

При заполнении второго листа формы необходимо использовать сведения из:

• Приложения № 1 к Порядку заполнения формы ЕУД, который утвержден приказом 62н (оттуда берутся коды документов, удостоверяющих личность плательщика или его представителя);
• Приложения № 2 к Порядку (оттуда берутся коды субъектов РФ, которые применяются при указании места пребывания плательщика или его представителя).

Полезно будет рассмотреть ряд нюансов, характеризующих заполнение рассматриваемой декларации.

Заполнение ЕУД: нюансы

Заполнять ЕУД нужно:

• на компьютере либо вручную синей или черной пастой;
• не допуская исправлений с помощью корректирующих средств.

Если ЕУД первичная, то в первой ячейке поля «Вид документа» проставляется 1, а вторая не заполняется. Если ЕУД корректировочная, то в первой ячейке проставляется 3, во второй — номер уточненки.

Форма ЕУД была утверждена в 2007 году, когда одним из идентификаторов территории ведения бизнеса плательщиком был код ОКАТО. Он фиксировался в поле «ОКАТО» первого листа ЕУД. С 2014 года вместо ОКАТО используется ОКТМО, однако соответствующее поле первого листа ЕУД не было переименовано. Тем не менее отчитывающиеся организации должны проставлять здесь именно код ОКТМО.

Важнейший элемент первого листа ЕУД — таблица, в которой фиксируются:

• налоги, по которым отчитывается плательщик, в порядке, соответствующем нумерации глав ч. 2 НК РФ;
• номера глав НК РФ, регламентирующих соответствующие налоги;
• сведения об отчетном периоде.

При отображении отчетности, которая сдается:

• Ежеквартально — в графе 3 указывается код периода 3, обозначающий квартал, а в 4-й графе таблицы фиксируется номер квартала — 01, 02, 03, 04 соответственно.
• Нарастающим итогом — в графе 3 проставляется 3 при подаче декларации за 1 квартал, 6 — за полугодие, 9 — за 9 месяцев, 0 — за 12 месяцев. Графа 4 не заполняется.
• Раз в год — в графе 3 проставляется 0, а графа 4 также не заполняется.

Если ЕУД сдается в ФНС самим владельцем бизнеса (руководителем фирмы), то на первом листе проставляется его подпись, а также печать фирмы (если она есть). Если документ передается налоговикам по доверенности, то указывается Ф. И. О. доверенного лица, а сама доверенность прилагается.

Образец заполнения упрощенной декларации см. здесь.

Сроки сдачи единой упрощенной декларации 2019года

Важнейший нюанс любой налоговой отчетности — своевременное ее представление в ФНС.

Форма ЕУД, если она выбрана как альтернатива нулевке, должна направляться налоговикам до 20-го числа месяца, что следует за отчетным периодом: кварталом или годом. Если 20-е число — выходной или праздничный день, то декларация сдается в ближайшую рабочую дату. Документ предоставляется по месту прописки ИП или постановки на учет организации налогоплательщиком лично, через представителя, почтовым отправлением или по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Датой сдачи декларации является день предоставления в инспекцию или дата отправки по почте или по ТКС.

Срок подачи ЕУД может не совпадать со сроками предоставления стандартных, в данном случае нулевых, деклараций. Например, стандартная декларация по НДС сдается до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а декларация по УСН — до 31 марта для юрлиц и 30 апреля для ИП того года, что следует за отчетным. Это означает, что если ЕУД подать позже установленного для данной декларации срока, то документ будет считаться непредставленным. В этом случае нужно будет направить налоговикам стандартную декларацию. Заменить ее ЕУД по соответствующему отчетному периоду уже будет нельзя.

Известны случаи, при которых специалисты ФНС, получившие от ИП или организации нулевку вовремя, тем не менее требовали предоставления ЕУД, поскольку у хозяйствующего субъекта были все основания для ее правомерного использования. При непредставлении ЕУД фирмы штрафовались. Но данный подход налоговиков незаконный. Подобные действия инспекции легко оспариваются посредством направления жалобы в вышестоящую структуру ФНС либо заявления в суд. Если на тот момент фирма уже оштрафована, а сумма штрафа заблокирована на счете, то ей полагается компенсация в виде процентов, исчисленных по ключевой ставке ЦБ РФ.

Какие есть санкции за нарушение сроков подачи ЕУД

Но возможны случаи, при которых наложение штрафа на хозяйствующий субъект за непредоставление декларации правомерно. Если налогоплательщик с нулевыми оборотами, не имеющий в отчетном периоде налогооблагаемого имущества, не предоставит в ФНС ни нулевки, ни упрощенной декларации, то налоговики вправе применить к нему санкции:

1. В виде штрафа в размере 1000 рублей на основании ст. 119 НК РФ.
2. В виде блокировки расходных операций по расчетному счету до тех пор, пока нулевка или ЕУД не будут предоставлены.
3. В виде штрафа в размере 300–500 рублей на основании ст. 15.5 КоАП РФ в отношении должностных лиц.

При этом указанный штраф по ст. 119 НК РФ будет кратным количеству налогов, по которым должен был отчитаться владелец бизнеса, но не предоставил отчетности в срок.

Ответственным лицам компании следует внимательно относиться к оценке условий, при которых использование ЕУД вместо стандартной декларации возможно. Так, если договором обслуживания расчетного счета предусмотрено начисление процентов банком на остаток денежных средств фирмы, факт начисления любой суммы процентов приравнивается к доходам, и при отсутствии иной выручки это будет препятствием для составления нулевой декларации (равно как и предоставления налоговой отчетности по ЕУД).

Когда ЕУД и нулевые декларации подавать не нужно

Возможны случаи, при которых подача в ФНС упрощенной декларации, как и нулевой формы, необязательна. Например, если хозяйствующий субъект на начало отчетного периода, а также в течение его не имел в собственности имущества, на которое начислялся бы налог, такого как транспортные средства, недвижимость, земельные участки и т. д.

В принципе, закон не запрещает включать сведения о налогах в таких случаях в форму ЕУД. Иногда это и не лишнее в силу того, что до ФНС по каким-либо причинам могут не дойти данные о том, что хозсубъект перестал владеть налогооблагаемым имуществом. Тот факт, что плательщик укажет это в ЕУД, стимулирует налоговиков осуществить дополнительные запросы в компетентные ведомства, например в Росреестр, для уточнения информации.

Срок предоставления упрощенной декларации в ФНС — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом или годом). Если данный срок будет пропущен, то налоговикам должна предоставляться нулевая декларация по стандартной форме (по каждому налогу в отдельности). При непредоставлении обычной декларации в срок хозяйствующий субъект, а также представляющие его интересы должностные лица могут быть оштрафованы.

Больше полезной информации — в рубрике «Налоговая отчетность, документы»

Единая упрощенная налоговая декларация

Единая упрощенная декларация

Похожие публикации

По разным причинам ИП и организации могут не вести деятельность в течение налогового периода. В таких случаях отчетность по большинству налогов будет нулевой, а значит можно не заполнять формы отчетов по каждому из них, а предоставить в ИФНС единую упрощенную декларацию.

Как заполняется единая декларация, кто сдает, куда и в какие сроки, по каким налогам придется отчитываться в обычном порядке – обо всем этом в нашей статье. Здесь же вы найдете пример заполнения упрощенной декларации.

Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию: условия

Упрощенная декларация сдается при обязательном выполнении у ИП или организации двух условий одновременно:

• в отчетном периоде у них нет движения денег на расчетных счетах и по кассе,
• объект налогообложения по налогам, которые они должны платить, отсутствует.

Для таких налогоплательщиков единая упрощенная налоговая декларация — нулевая отчетность, которую они сдают вместо комплекта нулевых отчетов по нескольким налогам. Как правило такая ситуация имеет место если фирма, или ИП только что созданы, либо в случае приостановки деятельности.

Единая декларация, а также порядок ее заполнения, утверждены приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н (форма по КНД 1151085). Она состоит всего из двух листов, один из которых предназначен для заполнения только физлицами, не являющимися ИП.

В первый лист вносится информация о налогоплательщике и налоговые показатели. В декларации можно отражать данные только по налогам, налоговый период которых равен кварталу или году, поэтому сюда нельзя включать, например, акцизы или налог на добычу полезных ископаемых, где период составляет месяц.

Важно учесть, что страховые взносы ПФР, ОМС и ФСС – это не налоги, их показывать в единой упрощенной декларации нельзя, а придется сдать нулевые расчеты.

В единую отчетность могут войти только те налоги, по которым отсутствует объект налогообложения. Ошибочно считать, что если в налоговый период у организации на ОСНО нет движения денежных средств, а также прибыли, то можно сдать по всем налогам единую декларацию. Не всегда это так. Например, у фактически неработающей компании на балансе есть основные средства, а значит, имеется объект налогообложения по налогу на имущество и по нему придется сдать декларацию по налогу на имущество, тогда и в декларации по налогу на прибыль нужно показать начисленный налог в расходах.

Обратите внимание: если, не соблюдая требуемых условий, по налогам сдать единую упрощенную декларацию, нулевая или иная отчетность по этим налогам будет считаться непредставленной, что грозит налогоплательщику штрафом.

Представление единой декларации не отменяет обязанности ИП на ОСНО сдать ежегодную декларацию 3-НДФЛ, отражать которую в единой упрощенной форме не нужно.

Единая упрощенная налоговая декларация – образец заполнения

Заполняя декларацию, нужно учитывать следующие нюансы:

• Организации и ИП заполняют только первую страницу; физлица (не ИП) заполняют обе страницы.
• Укажите свои реквизиты: ИНН, КПП, коды ОКТМО и ОКВЭД, полное название организации или фамилию, имя и отчество ИП.
• Наименования налогов в графе 1 указываются в той последовательности, в которой они перечислены во второй части НК РФ.
• В графе 2 проставляется номер главы НК, соответствующей налогу.
• Налоговый (отчетный) период в единой упрощенной декларации указывается в графе 3: для налогового периода, равного кварталу, ставим цифру «3» (при этом в графе 4 пишется номер квартала — от «01» до «04»); для налогового периода равного году — «0», а для отчетных периодов равных кварталу, полугодию, 9 месяцам – «3», «6» и «9» соответственно, графа 4 при этом останется пустой.
• Декларация подписывается физлицом, а от организации — ее руководителем, или представителем.

Единая упрощенная налоговая декларация – срок сдачи в 2018 году

edinaya_deklaraciya.jpg

Похожие публикации

Когда точно подается единая упрощенная налоговая декларация 2018 года? Кто и куда обязан предоставлять этот вид отчетности? При каких условиях ЕУД является поданной правомерно? Подробные ответы на эти и другие вопросы – далее.

Единая упрощенная декларация 2018 – что это?

В зависимости от того, какой режим налогообложения применяет налогоплательщик, он обязан своевременно отчитаться по уплачиваемым налогам. В целях облегчения документооборота, нормы НК предусматривают, что при отсутствии (полном) денежных операций (по безналу и в кассе) и объектов налогообложения компания вправе подать одну общую отчетную форму вместо нескольких (п. 2 ст. 80 НК РФ).

Бланк под названием Единая упрощенная налоговая декларация в 2018 году сдается по утвержденной приказом Минфина № 62н от 10.07.07 г. форме. Отчет может заменять только такие налоги, как: НДС, прибыль, УСН, сельхозналог. Кроме того, возможна замена транспортного, земельного и имущественного налога, но при отсутствии у фирмы соответствующих объектов, по этим видам платежей отчитываться не нужно. Что касается «вмененки», такой спецрежим не допускает подачу «нулевок», а значит ЕУД квартальную декларацию по ЕНВД не заменит.

Единая упрощенная налоговая декларация – кто сдает?

Как правило, упрощенная декларация при отсутствии деятельности в 2018 году, используется только что зарегистрированными субъектами (юридическими или ИП). Если же компания еще не получила доходов, но уже успела провести операции на счете в банке, или в кассе по РКО, в таком случае ЕУД применяться не может.

Единая упрощенная декларация кто сдает в 2018 году – примеры:

• Предприятия или ИП на общем режиме ОСНО при полном отсутствии движений на счетах и в кассе, а также не имеющие налогооблагаемых объектов по включенным в ЕУД налогам.
• Компании или ИП на специальном режиме УСН или ЕСХН – также при соблюдении нормативных условий.

Обратите внимание! Независимо от того факта, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию в 2018 году, не допускается включение в ее табличную часть НДФЛ. Это обусловлено тем, что отчетность по подоходному налогу подается налоговыми агентами в специальном порядке.

Единая упрощенная налоговая декларация – срок сдачи в 2018 году

Законодательством сроки сдачи упрощенной декларации за 2018 год или иные временные промежутки утверждены, как 20-ое число месяца за расчетным периодом (п. 2 ст. 80 НК РФ). При этом точные даты представления ЕУД зависят от того, за какой период подается информация (год, квартал, 9 мес. или же полугодие). Дополнительно на сроки могут влиять официальные переносы по причине совпадения последнего дня сдачи отчета и выходного или праздничного дня. Формат подачи документа (электронный или бумажный) нормативные даты не изменяет.

Единая упрощенная декларация – сроки сдачи 2018:

• Квартальная единая упрощенная декларация за 1 кв. 2018 г. – представить данные фирмам требуется не позже 20.04.18 г.
• Полугодовая единая упрощенная декларация за 1 полугодие 2018 г. – отчитаться все налогоплательщики должны до 20.07.18 г.
• Девятимесячная единая упрощенная декларация за 9 мес. 2018 г. – прием документа ведется до 22.10.18 г.
• Итоговая единая упрощенная налоговая декларация за 2018 год – отчет требуется предоставить в контрольные органы до 21.01.2019 г.

Следовательно, неважно, сдается ли единая упрощенная декларация за 2018 г. или отправляется единая упрощенная декларация за 1 квартал 2018 г., отчитаться необходимо до 20-го числа.

Орган подачи – территориальное подразделение ИФНС по адресу проживания гражданина-ИП или адресу нахождения юрлица. За нарушение сроков подачи отчета налогоплательщик будет оштрафован на минимальную сумму в 1000 руб. по каждому налогу из указанных в форме (Письмо Минфина № 03-02-07/2-190 от 26.11.07 г.).

Обратите внимание! Помимо ЕУД существует иная разновидность отчетности. Это налоговая декларация по упрощенной системе налогообложения – в 2018 г. направляется в ИФНС фирмами/ИП на УСН. Общий срок представления – до 31-го марта (для юрлиц), 30-го апреля для ИП (ст. 346.23 НК РФ). Подробнее об упрощенной декларации по УСН за 2018 читайте здесь.

Единая упрощенная декларация 2020: кто и когда сдает

Единая (упрощенная) налоговая декларация: кто сдает 2020

• во-пер­вых, в от­чет­ном (на­ло­го­вом) пе­ри­о­де, за ко­то­рый на­ло­го­пла­тель­щик со­би­ра­ет­ся пред­ста­вить еди­ную (упро­щен­ную) на­ло­го­вую де­кла­ра­цию, у него не было объ­ек­та на­ло­го­об­ло­же­ния;
• во-вто­рых, за этот пе­ри­од не было дви­же­ния де­неж­ных средств ни в кассе ор­га­ни­за­ции, ни на ее сче­тах в бан­ках.

Пе­ре­чень объ­ек­тов на­ло­го­об­ло­же­ния по пе­ре­чис­лен­ным выше на­ло­гам со­дер­жит­ся в ста­тьях НК РФ, при­ве­ден­ных в таб­ли­це ниже.

Налог	В какой статье перечислены объекты налогообложения

НДС
ст. 146 НК РФ
Налог на прибыль
ст. 247 НК РФ
УСН
ст. 346.14 НК РФ
ЕСХН
ст. 346.4 НК РФ

Необходимо иметь в виду, что представление единой налоговой декларации – право, а не обязанность организации.

Срок сдачи в 2020 году

Налогоплательщик, сдающий единую (упрощенную) декларацию при отсутствиии деятельности в 2020 году, должен делать это не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом (п. 2 ст. 80 НК РФ). При этом если 20-ое число придется на выходной или нерабочий праздничный день, сдать декларацию можно будет и в следующий за таким днем первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Поэтому, к примеру, единая упрощенная декларация за 1 кв. 2020 года должна быть сдана не позднее 22.04.2020.

Итого за периоды 2020 года отчетные сроки для ЕУД будут следующими:

• 20.04.2020 — за 1-й квартал 2020 года;
• 20.07.2020 — за полугодие 2020 года;
• 20.10.2020 — за 9 месяцев 2020 года;
• 20.01.2021 — за 2020 год.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Единая (упрощенная) декларация за 4 квартал 2019 года: особенности заполнения

В соответствии со статьей 23 и статьей 80 Налогового кодекса РФ, единую (упрощенную) налоговую декларацию (ЕУД) должны предоставлять в орган ФНС те лица, которые признаны налогоплательщиками по одному или нескольким налогам, но не осуществляли в отчетном периоде налогооблагаемых операций. Это в равной степени относится как к юридическим лицам, так и к индивидуальным предпринимателям. В число операций, при отсутствии которых можно отчитаться по упрощенной схеме, входит:

• отсутствие движения денежных средств на счетах в банках или в кассе организации на протяжении всего налогового периода. При этом любое, даже ошибочное зачисление или списание денег приведет к утрате права подать декларацию;
• отсутствие объектов налогообложения.

Декларация ЕУД изначально не имеет ничего общего с декларацией по налогу на упрощенной системе налогообложения (УСН), с которой ее часто путают. Фактически это просто нулевой отчет сразу по нескольким налогам. Пример заполнения единой упрощенной налоговой декларации за 2019 год рассмотрим подробнее.

Право подать единую декларацию

Подать декларацию имеют право только те налогоплательщики, у которых не было в отчетном периоде движения денежных средств на счетах в банке или кассе и объектов налогообложения. Сделать это можно не на всех режимах налогообложения и в отношении не всех налогов. В частности, такого права полностью лишены все плательщики ЕНВД (налога на вменяемый доход), потому что на едином налоге не предусмотрено отсутствие объекта налогообложения. Налог платится на основе расчетных показателей, а не фактических результатов деятельности предпринимателя.

Также нельзя подать единую декларацию по налогу на доходы физических лиц, поэтому предприниматели на общей системе налогообложения лишены этой возможности. Это объясняется тем, что ИП обязан предоставлять отчет по НДФЛ вне зависимости от наличия объекта по нему (дохода в отчетном периоде).

Что касается других налогов, то законодательство разрешает отчитываться таким способом только по тем налогам, отчетным периодом по которым является квартал, полугодие, 9 месяцев и год. К ним относятся такие налоги:

• НДС (налог на добавленную стоимость);
• налог на прибыль;
• УСН (упрощенная система налогообложения);
• ЕСХН (сельскохозяйственный налог).

Если отчетным периодом является месяц, налог нельзя включать в ЕУД. Это все акцизы, налог на игорный бизнес и налог на добычу полезных ископаемых.

Срок сдачи декларации

По общему правилу, сдать отчет надо не позднее чем через 20 дней после окончания периода, за который он сдается (квартал, полугодие, 9 месяцев или год). В некоторых случаях этот отчет сдается только за год, в частности, по налогу на прибыль и на имущество или УСН. В этих случаях его надо подать до 20 января года, следующего за отчетным. Единая упрощенная декларация за 4 квартал 2019 года должна быть подана до 20.01.2020. Законодательно предусмотрены следующие сроки для упрощенного отчета:

• за I квартал — до 20 апреля;
• за II квартал — до 20 июля;
• за III квартал — до 20 октября;
• за IV квартал — до 20 января.

Бланк декларации и особенности его заполнения

Форма по КНД 1151085 была утверждена приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н. Приказ объясняет и как заполнить единую упрощенную декларацию за 4 квартал 2019 года. Никакие расчеты попросту не предусмотрены, а основные усилия нужно направить только на правильное указание данных налогоплательщика на титульном листе. Декларацию разрешено заполнять от руки черной или синей ручкой, в ФНС примут машиночитаемый бланк, заполненный с помощью оргтехники. Поправки или корректировки в отчете недопустимы. Чтобы заполнить декларацию без ошибок, используйте образец заполнения ЕУД за год и рекомендации из таблицы:

Поле	Что и по каким правилам заполнять

Должны заполнить все налогоплательщики, как ИП, так и юрлица. Если у организации ИНН состоит из 10 знаков, то в первых двух клетках поля ИНН необходимо поставить нули. Пустые клетки система не пропустит.

Заполняют только юридические лица на основании своих документов.

Если отчет сдается в этом периоде впервые, то в этом поле необходимо поставить 1. При подаче уточненного отчета в этом поле ставится значение 3, указывается порядковый номер корректировки, например, если уточнения были поданы в первый раз, указывайте 3/1.

Год, за налоговый период которого предоставляется отчет.

Наименование инспекции ФНС, в которую подается отчет, и в которой состоит на учете налогоплательщик.

Полное наименование организации. Необходимо расшифровать такие аббревиатуры, как АО или ООО. Индивидуальный предприниматель указывает полностью свои фамилию, имя и отчество.

Код основного вида экономической деятельности налогоплательщика, указанный в выписке из ЕГРЮЛ — для юрлица, или ЕГРИП — для ИП.

Далее необходимо указать налоги, по которым предоставляется декларация. Если налогов несколько, их следует указывать в том порядке, в котором они расположены в Налоговом кодексе.

В этом поле укажите номер главы Налогового кодекса, которая регулирует налог, записанный в предыдущем поле. Например, для НДС — 21 глава НК РФ .

Если периодом по налогу является квартал, необходимо поставить 3.

Если налоговым периодом является год, а отчетными — квартал, то:

• при заполнении строки НДС:
  • 1 — 1 квартал;
  • 2 — 6 месяцев;
  • 3 — 9 месяцев;
  • 4 — год.
• при заполнении строки по налогу на прибыль:
  • 3 — 1 квартал;
  • 6 — 6 месяцев;
  • 9 — 9 месяцев;
  • 0 — год.

При подаче единой налоговой декларации за год это поле следует оставить пустым. В квартальной декларации укажите порядковый номер квартала в форме 01, 02 или 03.

Телефон налогоплательщика для связи. Заполняется только цифрами с указанием кода страны, без знака «+».

В этом поле поставьте 001, если декларацию подает ИП или юрлицо, поскольку второй лист отчета предназначен только для физлиц.

Образец заполнения единой упрощенной декларации за 4 квартал 2019 года

Единая налоговая декларация за 4 квартал 2019: ответственность за просрочку

Вопрос об ответственности за несвоевременную сдачу декларации остается спорным, поскольку Минфин и ФНС имеют на этот счет разные мнения. Если специалисты Минфина в письме № 03-02-07/2-154 от 12.11.2012 отметили, что документ разработан для облегчения налогоплательщикам сдачи нулевой отчетности, поэтому нельзя назначать штрафы за его непредоставление, то налоговики считают этот отчет обязательным. Потому если единая упрощенная налоговая декларация окажется не сдана своевременно, может наступить ответственность по статье 126 НК РФ, так как этот отчет не является по своей природе декларацией, содержащей сведения об объектах обложения и сумме исчисленного налога. Размер штрафа составит 200 рублей за один документ.

Единая упрощенная декларация за 4 квартал 2019: новый бланк

ФНС давно собирается привести единый нулевой отчет в соответствие с действующими в настоящий момент требованиями к налоговой отчетности. В частности, утвердить электронный формат отчета и заменить в его бланке ОКАТО на ОКТМО. Кроме того, налоговики разрешат использовать декларацию плательщикам УСН, не имеющим доходов в отчетном периоде. До сих пор такая возможность находилась под вопросом и вызывала разные толкования. На портале проектов НПА текст проекта ведомственного приказа, утверждающего новую форму единой (упрощенной) налоговой декларации, уже прошел экспертизу, но дальше пока не двигается.