Решение об уплате земельного налога — 2021 год

Самое важное от специалистов на тему: «Решение об уплате земельного налога». Здесь собрана полная информация по вопросу. Актуальность данных на 2020 год просьба уточнять у дежурного специалиста.

Земельный налог

оплата земельного налога

с 2000 г. по 2010 год оплачивал налог на землю за 6 соток в СНТ. В 2011 году прошло межевание участков. Площадь участка оказалась больше на 1,5 сотки. Бухгалтер СНТ с 2011 года по 2016 год насчитывала за 7,5 соток . Свидетельство оправе собственности на землю получено в конце 2016 года. Прав ли бухгалтер.

Здравствуйте Владимир! Согласно закона №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» возникновение обязанности по уплате налога на имущество физических лиц, возникает с момента приобретения права собственности на объект недвижимости. Право собственности возникает с момента государственной регистрации соответствующих прав на имущество. Можете оспорить действия бухгалтера.

Льготы по оплате земельного налога для учителей

Добрый вечер. Имею ли я право на льготы по оплате земельного участка , если я учитель в сельской школе? Спасибо.

Все зависит от того, что Вы имеете в виду. Если вопрос стоит о земельном налоге, то все зависит от местных властей, которые и могут определять льготы по налогу.

Если вопрос о стоимости, то нет.

Налоги при приобретении земельного участка

Добрый день. Я и мой отец, который является собственником квартиры, решили продать ее и приобрести дачный участок. Что нам необходимо сделать? Какие в таком случае налоги мы должны будем выплатить? Заранее спасибо за совет.

Для правильного ответа на этот вопрос, Вам необходимо найти Положение о налогообложении, которое было принято органом местного самоуправления, функционирующим в рамках территории дачного участка. Учитывая на эти данные, просчитайте размер налога и выясните, есть ли льготы по особым категориям, в которые попадает Ваша мама. Если выяснится, что ситуация при таком раскладе Вам не выгодна или льготы вообще не предусмотрены, смело оформляйте все документы на себя. Желаю Вам удачи!

Лица, освобождающиеся от уплаты земельного налога

Посоветуйте мне, пожалуйста, должен ли я платить налог за садовый участок, если я не являюсь пенсионером?

Решение о земельном налогообложении может быть установлено органом местного самоуправления в границах своего муниципального образования самостоятельно. В положении, как правило, указан перечень лиц, освобождающихся от уплаты земельного налога . Если Вы внимательно прочтете документ, то получите ответ на свой вопрос. Таким образом, там будет указано, что Вы обязаны заплатить земельные налоги.

Уплата налога после продажи земли

Здравствуйте. Четыре года назад я продала участок земли по договору купли-продажи. А требования об уплате налога на землю приходят ко мне до сих пор. Что это может быть? Стоит ли мне на них отвечать!

Возможно, в налоговой службе произошла небольшая ошибка или не поступила вся полная информация о смене собственника, либо же за Вами действительно числится долг. Мой вам совет — уточнить данную информацию в налоговой службе.

Покупка участка при наличии у собственника долгов по уплате налогов

Добрый день! Решили купить дом. Но как оказалось, что на нынешнем владельце числятся долги по земельному и по имущественному налогу . Подскажите, после оформления дома, эти долги будут начисляться на мой счет.

Льготы пенсионерам при оплате земельного налога

Скажите, а какие льготы есть у пенсионера при оплате земельного налога ?

Согласно пункту 2 ст. 387, в которой указывается, что при наложенииземельного налога за нормативно-правовым актом представительных органов муниципальных образований вполне возможно определение налоговых льгот. Конечно же, данное решение будет выноситься для отдельных категорий налогоплательщиков на основании особого порядка их применения, включая назначение размера не суммы, которая не облагается налогом.

Поэтому, по решению вопроса о предоставлении льгот об уплате земельного налога для отдельных категорий налогоплательщиков, в частности для вашей категории. У Вас есть полное право обращаться в представительные органы муниципального образования по месту расположения земельного участка.

Продажа земельного участка и налоги

Здравствуйте. Меня волнует такая ситуация. Моя бабушка получила свидетельство о собственности на дачный участок. Сейчас мы думаем о том, что лучше сделать дарственную или оформить договор о купле-продаже, поскольку родство с ней доказать довольно таки тяжело.

К моему огромному сожалению, многие документы свидетельства были давно утеряны. Своей родной дочери, то есть моей матери, она не хочет ничего отдавать. Сказала, что оставит все только мне, ее внучке. Посоветуйте, мне пожалуйста, какие налоги, и при каких обстоятельствах я должна оплатить? Как я могу узнать стоимость участка, который, как я понимаю, необходимо будет вписать в договор купли-продажи. Заранее благодарна за любой совет.

Условия договора купли-продажи Вы можете определить сами. В том числе и стоимость участка, который Вы хотите продать.

Если Вы надумаете оформлять сделку у нотариуса, нужно будет определить размер кадастровой стоимости земли, поскольку из нее еще будет отсчитана госпошлина. Подобные справки берутся заранее в земельном комитете.

Также будет изъят налог со сделки в размере 13%. При дарении платить обязан одаряемый, а при купле-продаже – продавец. Если стоимость налога будет существенной, тогда, возможно, и правда есть смысл установить факт родственных связей через суд.

Решение об установлении земельного налога на территории муниципального образования «Чаинское сельское поселение»

Муниципальное образование «Чаинское сельское поселение»

Совет Чаинского сельского поселения

24.12.2015 с.Чаинск № 31

Об установлении земельного налога на территории муниципального образования «Чаинское сельское поселение»

В соответствии с Федеральным законом от 01.01.01 «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», руководствуясь главой 31 «Земельный налог» Налогового кодекса Российской Федерации, Уставом муниципального образования «Чаинское сельское поселение»,

Совет Чаинского сельского поселения РЕШИЛ:

1. Установить и ввести с 01 января 2016 года земельный налог на территории муниципального образования «Чаинское сельское поселение».

2. Утвердить Положение о земельном налоге на территории муниципального образования «Чаинское сельское поселение» согласно приложению.

3. Признать утратившими силу решения Совета Чаинского сельского поселения:

— «О внесении изменения в решение Совета Чаинского сельского поселения »;

— «О внесении изменений в решение Совета Чаинского сельского поселения »;

— «О внесении изменений в Положение о земельном налоге на территории муниципального образования «Чаинское сельское поселение».

4. Опубликовать настоящее решение в печатном издании «Официальные ведомости Чаинского сельского поселения» и разместить на официальном сайте муниципального образования «Чаинское сельское поселение».

5. Настоящее решение вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 01 января 2016 года.

Глава Чаинского сельского поселения

Приложение к решению Совета

Чаинского сельского поселения

от 01.01.2001 г. № 31

о земельном налоге на территории муниципального образования

«Чаинское сельское поселение»

1. Общие положения

1.1. Согласно статье 15 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог является местным налогом и обязателен к уплате с момента его введения на территории муниципального образования «Чаинское сельское поселение», вновь образованного в соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 85 Федерального закона -ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», всеми юридическими и физическими лицами, признаваемыми Налоговым кодексом Российской Федерации плательщиками земельного налога.

1.2. В соответствии с пунктом 4 статьи 12 и пунктом 1 статьи 17 Налогового кодекса Российской Федерации, при введении местных налогов элементы налогообложения устанавливаются в следующем порядке:

— соответствующими статьями Налогового кодекса Российской Федерации устанавливаются: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период, порядок исчисления налога;

— нормативными правовыми актами представительного органа муниципального образования «Чаинское сельское поселение», в порядке и пределах, которые предусмотрены Налоговым кодексом Российской Федерации, устанавливаются: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога.

1.3. В соответствии с пунктом 3 статьи 56 Налогового кодекса Российской Федерации, льготы по местным налогам устанавливаются и отменяются Налоговым кодексом и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах.

1.4. Налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период и порядок исчисления земельного налога установлены главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации. Кроме того, данной главой установлен перечень налогоплательщиков, освобождённых от налогообложения земельным налогом.

1.5. Налоговые ставки, порядок и сроки уплаты земельного налога, налоговые льготы, а также другие полномочия представительных органов местного самоуправления, предусмотренные главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливаются настоящим Положением.

2. Налоговый период. Отчётный период

2.1. Налоговым периодом признается календарный год.

2.2. В соответствии с пунктом 2 статьи 393 Налогового кодекса Российской Федерации отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

3. Налоговые ставки

3. Земельный налог на территории муниципального образования «Чаинское сельское поселение» взимается от кадастровой стоимости земельного участка по следующим ставкам:

3.1) в размере 0,1 процента в отношении земельных участков:

— отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

— занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящихся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

— приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.

3.2) в размере 0,3 процента в отношении прочих земельных участков, а также земельных участков, признаваемых Налоговым кодексом объектами налогообложения и сданных налогоплательщиком в аренду.

4. Льготы по уплате налога

4. От уплаты земельного налога освобождаются:

4.1. Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны; ветераны и инвалиды боевых действий; инвалиды с детства; инвалиды I и II группы инвалидности; физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» – в отношении участков, приобретенных (предоставленных) для эксплуатации жилья (жилой фонд), личного подсобного хозяйства, овощехранилищ (погребов), садоводства, огородничества или животноводства.

4.2. Организации – в отношении земельных участков, занятых муниципальными автомобильными дорогами общего пользования, под объектами оздоровительного и рекреационного назначения, под лесами в поселениях, под древесно-кустарниковой растительностью, не входящей в лесной фонд (в том числе лесопарками, парками, скверами).

4.3. Казенные, бюджетные и автономные учреждения, за исключением тех, содержание которых полностью или частично финансируется за счёт федерального бюджета.

5. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

5.1. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются в местный бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьёй 389 Налогового кодекса Российской Федерации.

5.2. Налогоплательщики, уплачивающие земельный налог на основании налогового уведомления, при отсутствии банка, могут уплачивать через кассу администрации Чаинского сельского поселения либо через организацию федеральной почтовой связи.

5.3. Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

5.4. Налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

5.5. В течение налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу. По истечении налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 5 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации.

5.6. Налогоплательщики — физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

6. Порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налогооблагаемой базы и льготы по налогу

6.1. Уменьшение налоговой базы производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.

6.2. Документы, подтверждающие право на уменьшение налогооблагаемой базы и на льготы по уплате налога, налогоплательщиками предоставляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

6.3. Наличие права на уменьшение налогооблагаемой базы и (или) на льготы по уплате налога не освобождает налогоплательщика от обязанностей по предоставлению в налоговые органы налоговой декларации по земельному налогу в порядке и в сроки, установленные Налоговым кодексом и настоящим Положением.

Решение об установлении земельного налога от 01.01.01 года № 34

ПАЛЕХСКИЙ МУНИЦИПАЛЬНЫЙ РАЙОН

СОВЕТ МАЙДАКОВСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ

Об установлении земельного налога.

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (в действующей редакции Федерального закона от 24 июля 2007 года № 000 – ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации»), Федеральным законом «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» от 06.10.2003 № 000 – ФЗ (в действующей редакции), с Федеральным законом от 27.07.2010 № 229 – ФЗ (ред. от 01.01.2001г) «О внесении изменений в часть первую и вторую Налогового Кодекса РФ» и Уставом Майдаковского сельского поселения Палехского муниципального района Ивановской области

Совет Майдаковского сельского поселения

1.Ввести на территории Майдаковского сельского поселения с 1 января 2018 года по 31 декабря 2018 года /включительно/ земельный налог, порядок и сроки уплаты налога за земли, находящиеся в пределах границ Майдаковского сельского поселения.

2.Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьёй 389 Налогового Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

3.Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах территории Майдаковского сельского поселения.

4.Установить, что налоговая база определяется, как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, и определяется в отношении каждого земельного участка, как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

5. Установить налоговые ставки в следующих размерах:

0,3 процента в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселении и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно – коммунального комплекса) или приобретённых (предоставленных) для жилищного строительства; приобретённых (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

6. Установить, что для организаций и физических лиц, имеющих в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении земельные участки, являющиеся объектами налогообложения на территории Майдаковского сельского поселения, льготы, установленные в соответствии со ст. 395 Налогового кодекса РФ, действуют в полном объеме.

Освободить от уплаты земельного налога на 100 % налогоплательщиков, относящихся к следующим категориям:

— учреждения культуры, образования, здравоохранения — в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций;

— органы власти и управления Майдаковского сельского поселения, предприятия жилищно – коммунального хозяйства — в отношении земель, предоставленных для обеспечения их деятельности, а также земель общего пользования населенных пунктов и земель, отведенных под места погребения;

— ветеранов и инвалидов ВОВ, а также граждан, на которые законодательно распространены их гарантии и льготы;

— родителей и опекунов, у которых на попечении и содержании находятся инвалиды I и II групп, а так же инвалиды с детства.

Освободить от уплаты земельного налога на 50 % налогоплательщиков, относящихся к следующим категориям:

— инвалидов I и II групп.

7. Установить порядок и сроки уплаты налога:

7.1. Отчетными периодами для налогоплательщиков — организаций, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

7.2. Налогоплательщики — организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчётным периодом.

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

7.3. Налогоплательщики — физические лица уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

7.4. Налогоплательщики — физические лица, имеющие право на налоговые льготы, представляют заявление /прилагается/ о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору.

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу, исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.

8. Решение Совета Майдаковского сельского поселения Палехского муниципального района «Об установлении земельного налога» признать утратившим силу с 01.01.2018 года.

9. Настоящее решение обнародовать в соответствии с Уставом Майдаковского сельского поселения Палехского муниципального района Ивановской области.

10. Настоящее решение вступает в силу не ранее, чем по истечении одного месяца

со дня его официального опубликования в районной газете «Призыв» и не ранее

1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.

Глава Майдаковского сельского поселения

Палехского муниципального района

Майдаковского сельского поселения

Палехского муниципального района

ЗАЯВЛЕНИЕ
о предоставлении льготы 1

Прошу предоставить мне льготу по (символом “√” отметить вид налога):

1. налогу на имущество физических лиц 2

3. транспортному налогу

в отношении объекта (земельного участка или транспортного средства)3:

Решение об уплате земельного налога

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ (далее – Закон № 325-ФЗ) скорректировал нормы Кодекса, которые касаются порядка уплаты земельного налога. В частности, урегулированы отдельные спорные моменты. Большинство нововведений начнет действовать с 01.01.2020. Рассмотрим их подробнее.

Изменился срок для уплаты налога

Сроки для уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему теперь регулируются только НК РФ. Органы власти муниципальных образований, а также городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя лишены полномочий устанавливать на подведомственной им территории иные сроки внесения платежей по этому налогу (п. 72, 77 ст. 2 Закона № 325-ФЗ).

При этом за местными органами власти сохранилось право определять порядок уплаты земельного налога, а именно – с авансовыми платежами либо без них (п. 5 ст. 396 НК РФ).

В соответствии с поправками налог по итогам года необходимо уплатить не позднее 1 марта следующего года, а авансовые платежи (если они предусмотрены нормативным актом органа власти) – не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (пп. «б» п. 77 ст. 2 Закона № 325-ФЗ). Напомним, что отчетные периоды по земельному налогу – первый квартал, второй квартал, третий квартал (п. 2 ст. 393 НК РФ).

Сейчас местные органы власти вправе по своему усмотрению определять сроки для внесения платежей по налогу. Но срок для уплаты налога по итогам года не может быть установлен ранее 1 февраля (п. 1 ст. 397, п. 3 ст. 398 НК РФ).

Впервые по новым правилам налог нужно перечислить в 2021 году за 2020 год (ч. 7, 17 ст. 3 Закона № 325-ФЗ).

Доначисление налога при использовании сельскохозяйственных участков не по назначению

Налогообложение сельскохозяйственных участков, а также участков, приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства, осуществляется по пониженной ставке.

Местные органы власти должны установить ее в размере не более 0,3% (пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ).

В случае нецелевого использования участка налог необходимо рассчитывать с применением ставки, предусмотренной для «прочих» земель. Она установлена пп. 2 п. 1 ст. 394 НК РФ и не может превышать 1,5%.

Минфин России и ФНС России уточняли, что по повышенной ставке земельный налог рассчитывается с налогового периода (календарного года), в котором уполномоченный орган вынес решение о выявленном нарушении, до начала налогового периода, в котором плательщик устранил это нарушение (письма ФНС России от 28.12.2018 № БС-4-21/[email protected], от 20.03.2018 № БС-4-21/[email protected], Минфина России от 16.07.2014 № 03-05-04-02/34879, доведено до сведения налоговых органов письмом ФНС России от 30.07.2014 № БС-4-11/[email protected]).

В настоящее время проверку соблюдения земельного законодательства в части целевого использования с/х земель осуществляют органы Россельхознадзора (п. 4 Положения о государственном земельном надзоре, утв. постановлением Правительства РФ от 02.01.2015 № 1). Если специалисты упомянутого ведомства выявят, что земельный участок используется не по назначению, составляется протокол об административном нарушении. Его копию направляют в налоговую инспекцию. На этом основании инспекция вправе доначислить плательщику земельный налог. Такие пояснения Минфина России содержатся, в частности, в письме от 13.10.2017 № 03-05-04-02/67093.

Законом № 325-ФЗ указанные положения теперь закреплены в новом п. 18 ст. 396 НК РФ, вступающим в силу с 01.07.2020 (пп. «г» п. 76 ст. 2 Закона № 325-ФЗ). Новой нормой регламентированы сроки, в течение которых проверяющие Россельхознадзора обязаны сообщать в налоговый орган сведения о:

• выданных налогоплательщикам предписаниях об устранении нарушений, связанных с использованием с/х участка не по назначению;
• устранении налогоплательщиком выявленных нарушений;
• об отмене вынесенных предписаний.

Отметим, что поправками не установлены какие-либо специальные нормы относительно особенностей расчета налога по повышенной ставке. Полагаем, пересчет налога нужно будет производить так же, как и сейчас, то есть с периода, в котором выявлено нарушение, и до начала периода, в котором оно устранено либо отменено предписание о его устранении.

Признаки неиспользования земельных участков для с/х производства приведены в Перечне, утв. постановлением Правительства РФ от 23.04.2012 № 369.

Доначисление налога при использовании в предпринимательстве земельных участков для жилищного строительства

Поправками введено ограничение на применение пониженной ставки налога в отношении участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства. Так, если участок, приобретенный для целей такого строительства, используется в предпринимательской деятельности, уплата налога по пониженной ставке будет признаваться неправомерной (пп. «а» п. 75 ст. 2 Закона № 325-ФЗ).

Споры плательщиков с налоговыми органами по поводу применения пониженной ставки земельного налога в случае, когда участок имеет вид разрешенного использования «для индивидуального жилищного строительства», но фактически покупается для перепродажи, зачастую приводили к судебным разбирательствам. Арбитражная практика по этому вопросу складывается в пользу налоговых органов. Суды разделяют точку зрения финансового ведомства и приходят к выводу, что пониженная ставка предназначена для уплаты налога физлицами, которые используют такие участки непосредственно для жилищного строительства. Поэтому неправомерно распространение подобной льготы на ИП и организации, целью деятельности которых является получение прибыли (см. письма Минфина России от 08.05.2019 № 03-05-05-02/33743, от 21.02.2019 № 03-05-06-02/11312, определения Верховного суда РФ от 20.06.2018 № 301-КГ18-7425, от 15.01.2018 № 305-КГ17-20424, 29.02.2016 № 305-КГ15-13502).

Таким образом, позиция налоговых органов и судов теперь нашла отражение в НК РФ. Соответственно, споры по этому вопросу должны прекратиться.

Нововведения нужно применять с расчета земельного налога за 2020 год (ч. 3 ст. 3 Закона № 325-ФЗ).

Дополнен перечень вариантов обращения за получением налоговой льготы

С 01.01.2020 не только физлица (в т.ч. ИП), но и организации, которые хотят воспользоваться льготами по земельному налогу, должны обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением. Мы писали новость об этом.

Заявление и документы, подтверждающие право на льготу, можно подать на бумажном носителе (лично или по почте) либо в электронном виде (через оператора электронного документооборота).

Поправками уточняется, что обратиться в налоговый орган с заявлением и оправдательными документами плательщик сможет и через МФЦ (п. 73 ст. 2, ч. 2 ст. 3 Закона № 325-ФЗ).

Физлица (в т.ч. ИП) могут на практике применять эту норму с 29.09.2019 г. (ч. 2 ст. 3 Закона № 325-ФЗ), а юрлица – с 01.01.2020 (пп. «б» п. 24 ст. 1, ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Налоговые ставки и льготы

Решение «О земельном налоге»

Налоговые ставки

Ставка	Объект обложения налогом

0,3

земельные участки, отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;

земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;

земельные участки, предоставленные для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства

Решение об установлении земельного налога и предоставлении льгот по уплате земельного налога на 2011 год на теитории муниципального образования «Городское поселение Обухово Московской области»

СОВЕТ ДЕПУТАТОВ ГОРОДСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ ОБУХОВО

НОГИНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

от 20 октября 2010 г. N 1/16(71)-2010-СГПО

ОБ УСТАНОВЛЕНИИ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА И ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ЛЬГОТ

ПО УПЛАТЕ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА НА 2011 ГОД НА ТЕРРИТОРИИ

МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «ГОРОДСКОЕ ПОСЕЛЕНИЕ ОБУХОВО

В соответствии с главой 31 Налогового кодекса РФ, Федеральным законом от 01.01.2001 N 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ», Уставом муниципального образования «Городское поселение Обухово Московской области» Совет депутатов муниципального образования «Городское поселение Обухово Московской области» решил:

1. Установить и ввести с 1 января 2011 года на территории муниципального образования «Городское поселение Обухово Московской области» земельный налог (приложение).

2. Направить для подписания и опубликования в газете «Богородские Вести» главе городского поселения Обухово настоящее решение.

3. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2011 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

4. Считать утратившими силу с 01.01.2011 решение Совета депутатов городского поселения Обухово от 01.01.2001 N 12/СГПО и решение Совета депутатов городского поселения Обухово от 01.01.2001 N 13/СГПО.

Председатель Совета депутатов

«Городское поселение Обухово

к решению Совета депутатов

городского поселения Обухово

от 01.01.01 г. N 1/16(71)-2010-СГПО

ОБ УСТАНОВЛЕНИИ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА И ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ЛЬГОТ

ПО УПЛАТЕ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА НА 2011 ГОД НА ТЕРРИТОРИИ

МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «ГОРОДСКОЕ ПОСЕЛЕНИЕ ОБУХОВО

1. Установить следующие налоговые ставки:

1.1. 0,3 процента от налоговой базы (кадастровой стоимости земельного участка) в отношении земельных участков:

— занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

— отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;

— приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства
, а также дачного хозяйства.

1.2. 1,3 процента от налоговой базы (кадастровой стоимости земельного участка) в отношении земельных участков, занятых индивидуальными и кооперативными гаражами.

1.3. 1,5 процента от налоговой базы (кадастровой стоимости земельного участка) в отношении прочих земельных участков.

2. Определить следующий порядок, сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу:

2.1. Налогоплательщики — организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые платежи по налогу по истечении отчетных периодов (первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года) в размере одной четвертой соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, по срокам соответственно 30 апреля, 31 июля, 31 октября.

Сумма налога, подлежащая уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

2.2. Для налогоплательщиков — физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, уплачивающих налог на основании налогового уведомления, срок уплаты 10 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

3. Определить следующий порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы:

3.1. Налогоплательщики — физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, представляют документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы, в сроки, установленные для представления налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу и налоговой декларации по налогу.

3.2. Налогоплательщики — физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, представляют документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы, в срок не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.

В случае возникновения (утраты) до окончания налогового периода права на уменьшение налоговой базы налогоплательщиками представляются документы, подтверждающие возникновение (утрату) данного права, в течение 10 дней со дня его возникновения (утраты).

Нумерация пунктов дана в соответствии с официальным текстом документа.

5. Установить налоговые льготы:

5.1. Установить льготу в виде уменьшения налоговой базы на не облагаемую налогом сумму в размере 10000 (десять тысяч) рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, следующим категориям налогоплательщиков:

— родителям погибших военнослужащих, участников локальных войн в Республике Афганистан, Чеченской Республике, других горячих точках.

5.2. Освободить полностью от уплаты земельного налога Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы.

Земельный налог для физических лиц и ИП в 2020 году

Земельный налог также как и имущественный является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), где он установлен и в котором находится земельный участок.

Кто платит земельный налог в 2020 году

Земельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Если же земельные участки находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог платить не нужно.

Ставки земельного налога

Налоговая ставка не может превышать 0,3% от кадастровой стоимости участков:

• занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ и приобретенных для жилищного строительства, кроме участков, используемых в предпринимательской деятельности (исключение действует с налогового периода 2020 года);
• приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества. С налогового периода 2020 года ставка распространяется на участки этой группы в случае, если они не используются в предпринимательской деятельности;
• с налогового периода 2020 года — земельные участки общего назначения, предназначенные для ведения гражданами садоводства и огородничества либо предназначенные для размещения иного имущества общего пользования.

Ставка налога для остальных участков не должна превышать 1,5% от кадастровой стоимости.

Формула расчета

Обратите внимание! С 2015 года физические лица, в том числе предприниматели, не должны рассчитывать налог на землю самостоятельно. Это обязанность возложена на ИФНС. Уплата производится по налоговому уведомлению.

Земельный налог рассчитывается по следующей формуле:

Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв,

Кст – кадастровая стоимость земельного участка (ее можно узнать на официальном сайте Росреестра или при помощи кадастровой карты).

Д – размер доли в праве на земельный участок.

Ст – налоговая ставка (узнать налоговую ставку в вашем регионе можно на этой странице).

Льготы по земельному налогу

Федеральные льготы

Не платят налог на землю коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также их общины — в отношении участков, которые используются для сохранения традиционного образа жизни.

При исчислении налога для отдельных категорий плательщиков база уменьшается на стоимость 6 соток площади земельного участка. Льгота действует для инвалидов 1 и 2 группы, Героев СССР и РФ, ветеранов ВОВ, пенсионеров, многодетных родителей, «чернобыльцев». Полный список льготных категорий — в п. 5 ст. 391 НК РФ.

Если участков несколько, льгота по освобождению от налогообложения 6 соток действует только по одному из них. Выбрать, по какому именно, может сам плательщик. Для этого ему нужно подать в любую ИФНС уведомление о выборными земельном участке по форме, утвержденной приказом ФНС от 26.03.2018 N ММВ-7-21/[email protected]

Местные льготы

Представительные органы муниципальных образований могут своими актами вводить дополнительные льготы для некоторых категорий граждан. Они позволяют не только уменьшить величину необходимого к уплате земельного налога, но и не платить его вовсе.

Для получения информации об установленных льготах по земельному налогу вы можете воспользоваться специальным сервисом на сайте налоговой службы.

Примеры расчета

Пример 1. Расчет земельного налога за полный календарный год

Объект налогообложения

Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка составляет 2 400 385 рублей.

Расчет налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 201 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100).

Пример 2. Расчет земельного налога за неполный календарный год

Объект налогообложения

В октябре 2018 года Петров И.А. зарегистрировал права на земельный участок, расположенный в Московской области.

Его кадастровая стоимость составляет 2 400 385 рублей.

Расчет налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог за три месяца 2018 года в этом случае будет равен: 1 801 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100 x 0,25),

где, 0,25 – коэффициент времени владения земельным участком (3 мес. / 12 мес.).

Пример 3. Расчет земельного налога за долю земельного участка

Объект налогообложения

Петрову И.А. принадлежит ¾ земельного участка, расположенного в Московской области.

Его кадастровая стоимость в 2018 году составляет 2 400 385 рублей.

Расчет налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 5 401 руб. (2 400 385 руб. x ¾ x 0,3 / 100).

Пример 4. Расчет земельного налога с учетом льготы

Объект налогообложения

Ветеран боевых действий Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка в 2018 году равна 2 400 385 рублей.

Расчет налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 172 руб. ((2 400 385 руб. – 10 000 руб.) x 0,3 / 100),

где, 10 000 руб. – льгота, которая предоставляется Петрову И.А. в связи с тем, что он является ветераном боевых действий.

Налоговое уведомление

Физическим лицам земельный налог рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2020 году за 2019 год будут направлены жителям России в период с апреля по сентябрь.

В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении необходимо написать в налоговую службу заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.

Налоговое уведомление не пришло

Многие владельцы земельных участков ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда земельный налог платить не нужно. Это не так.

Вышеуказанное сообщение, с приложением копий правоустанавливающих документов, необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря следующего года. Например, если земля была куплена в 2018 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2020 года.

Поэтому в случае неполучения уведомления ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на прием можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него земельного участка, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение. Однако данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте. Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

За непредставление такого сообщения в установленный срок гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 НК РФ и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Срок уплаты земельного налога

В 2020 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов – не позднее 1 декабря 2020 года (для уплаты налога за 2019 год).

Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты земельного налога, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Кроме этого, налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

Оплата земельного налога

Заплатить земельный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

Указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения, категорию земель, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платежное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

1. Лично обратившись в территориальный налоговый орган ФНС по месту жительства.
2. Через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
3. При помощи специального сервиса на Едином портале государственных услуг.
4. Через банк данных на официальном сайте судебных приставов (только для должников, дела которых находятся в исполнительном производстве).