Поставить кассовый аппарат на учет в налоговую — 2021 год

Самое важное от специалистов на тему: «Поставить кассовый аппарат на учет в налоговую». Здесь собрана полная информация по вопросу. Актуальность данных на 2020 год просьба уточнять у дежурного специалиста.

Чаще всего применение контрольно-кассовых аппаратов является для индивидуальных предпринимателей и коммерческих предприятий необходимостью, продиктованной законом. В основном она возникает тогда, когда работа организаций связана с предоставлением услуг населению или, например, розничными продажами.

Для чего нужна касса

Закон довольно четко определяет ситуации, когда без кассы обойтись невозможно. Все ИП и компании, занимающиеся выполнением работ, оказанием услуг, или продажей товаров за наличные денежные средства, а также по банковским картам должны в своей деятельности использовать контрольно-кассовую технику. Чаще всего это касается, тех бизнесменов, которые работают с населением, поскольку именно обычные граждане используют для оплаты банковские карты и наличные деньги.

Где купить кассу

В обычном магазине, торгующем техникой, купить контрольно-кассовую машину не получится. Их продажей занимаются специализированные организации, которые прошли проверку Государственной экспертной комиссии по ККМ, причем купить кассу можно как в головном офисе, так и в широко раскиданных филиалах. Надо отметить, что продавцы реализуют не только новую кассовую технику, но и бывшие в употреблении модели – несмотря на строгий контроль за ККМ это законом допускается. Единственное жесткое требование: касса обязательно должна быть снята с учета в налоговой инспекции и иметь новый фискальный блок.

Важно! Документы на кассовый аппарат, выданные продавцом, терять категорически нельзя, поскольку они нужны для регистрации кассы в налоговой инспекции, последующего ее обслуживания, а также пригодятся, если возникнет необходимость по продаже кассовой машины.

Требования к кассовым аппаратам

Не всякая касса может применяться в предпринимательской деятельности. Существуют законодательно установленные требования к кассовой технике.

1. Модель кассового аппарата обязательно должна присутствовать в перечне Государственного реестра контрольно-кассовой техники, допустимой к использованию. Там же содержатся сведения о реквизитах, которые должны пропечатываться на кассовом чеке автоматически. Для разных областей деятельности эти реквизиты различны. Смотрите также перечень требований к ККТ для добавления ее в государственный реестр.
2. Каждая касса должна быть обязательно поставлена на учет в налоговых органах. Только после этого на ней можно работать.

Кассовый аппарат: техническое сопровождение и обслуживание

После покупки следует сразу же заключить договор на техническое обслуживание кассы. Для этого не нужно искать какие-то специальные технические центры, этим занимаются те же магазины, которые и продают контрольно-кассовые машины.

Техническое обслуживание очень важно, поскольку кассы требуют периодического осмотра специалистами. Каждый осмотр кассовой техники, замена ЭКЛЗ и т.п. процедуры вносятся в специальный журнал вызова технических специалистов, который в обязательном порядке изучают налоговики при выездных проверках.

Без заключения договора на техническое обслуживание кассы, постановка ее на учет в налоговую службу будет невозможна.

Как зарегистрировать контрольно-кассовую технику

Прежде чем начать работать с использованием кассы, ее нужно обязательно зарегистрировать в территориальной налоговой инспекции. Сделать это можно двумя путями:

• при помощи сотрудников Центра технического обслуживания;
• самостоятельно.

Первый вариант выгоден с точки зрения экономии сил и времени, но будет несколько затратным в финансовом плане, а второй хоть и бесплатный, но потребует определенных усилий.

Сама процедура регистрации происходит в два шага:

1. собственно подача документов в ИФНС;
2. осмотр кассового аппарата налоговыми специалистами, в результате которого и происходит регистрация кассы.

Документы для регистрации кассы

Для того, чтобы поставить ККМ на учет в налоговые органы, требуется собрать следующий пакет документов:

• Правоустанавливающие документы организации или ИП;
• Заявление о регистрации кассового аппарата;
• Паспорт кассы, полученный при покупке аппарата;
• Учетный талон (выдается как приложение к паспорту ККМ);
• Договор о техническом обслуживании, заключенный с Центром технической поддержки.

При осмотре кассы налоговики также обязательно потребуют журнал кассира-операциониста. Он необходим для внесения ежедневных отметок о показаниях счетчика кассы, приходе-расходе и т.д. Купить его можно либо сразу же, вместе с кассовой машиной, либо позже – в специализированном магазине бланков или типографии. Этот журнал должен быть обязательно пронумерован, прошнурован, скреплен автографом уполномоченного лица и печатью организации или ИП. После проверки и постановки ККМ на учет, журнал заверяется подписью налогового специалиста и соответствующей печатью.

После регистрации контрольно-кассовой техники, на руках у владельца остаются:

Кассовый аппарат при разных системах налогообложения

Как уже говорилось выше, кассовый аппарат обязателен к применению при расчетах наличными купюрами или посредством банковских карт. Но зависит ли его применение от используемого налогового режима? Да, в частности касса необходима на:

• общем режиме налогообложения;
• упрощенной налоговой системе;
• едином сельскохозяйственном налоге.

При этом на ЕНВД и Патентной системе кассовый аппарат применять не обязательно. По требованию покупателя или клиента достаточно выдать товарный чек или бланк строгой отчетности.

Внимание! Существует список видов деятельности, при которых использование кассовой техники не является обязательным. К примеру, кассой можно не пользоваться при продаже лотерейных билетов, периодической печатной продукции, проездных билетов, мороженого, напитков на разлив и т.д. Полный перечень можно найти в Налоговом кодексе РФ.

Онлайн кассы

С сентября 2016 года все организации и индивидуальные предприниматели, использующие контрольно-кассовую технику, будут обязаны подключиться к онлайн кассам. Суть их заключается в следующем: данные обо всех операциях, совершаемых посредством кассового аппарата, автоматически передаются в налоговую инспекцию через интернет в онлайн-режиме.

Если интернет в какой-то период времени отсутствует, то чек будет пробиваться автономно, а после восстановления связи, вся информация в полном объеме поступит оператору фискальных данных.

Цель внедрения онлайн касс – контроль за законностью работы предпринимателей. Оперативная передача данных об операциях, совершаемых компаниями и ИП через кассу, делает ее прозрачной для налоговых органов. В дальнейшем все сведения, полученные таким образом, будут сверяться с налоговыми декларациями и в случае выявления нарушений последует неминуемое административное наказание.

Применение онлайн касс будет необходимо во всех тех случаях, когда законодательство требует и использования обычных касс.

Таким образом, при работе с контрольно-кассовой техникой нужен обстоятельный подход. Ее использование возможно только после регистрации в налоговой службе и при условии полного технического сопровождения. Почти все расчетные операции, проводимые через наличные денежные средства и по банковским картам, являются основанием для применения контрольно-кассовых аппаратов. Исключения составляют случаи, когда возможно использование бланков строгой отчетности или товарных чеков. Любое отклонение от соблюдения тщательно прописанных в законе норм и правил может привести к административному наказанию индивидуального предпринимателя или организации. Именно поэтому, прежде чем переходить на работу с кассой, нужно тщательно изучить закон РФ или проконсультироваться у налогового специалиста.

Регистрация ККТ на сайте ФНС

Для того чтобы контрольно-кассовая техника передавала фискальные данные в ФНС, необходимо поставить её на учет. Мы написали инструкцию о том, как зарегистрировать ККТ в личном кабинете ФНС на примере юр.лица.

Клиенты Контур.ОФД могут регистрировать кассы в ФНС через личный кабинет Контур.ОФД, без посещения налоговой инспекции или сайта ФНС. Узнать подробнее в инструкции.

Данная инструкция написана на примере регистрации ККТ в личном кабинете юридического лица, интерфейс личного кабинета ИП отличается.

Для того чтобы контрольно-кассовая техника передавала фискальные данные в ФНС, необходимо поставить её на учет. Для этого:

1. На сайте ФНС nalog . ru зайдите в «Личный кабинет налогоплательщика» и выберите «Учет контрольно-кассовой техники».

Откроется одноименный раздел.

2. Нажмите на кнопку «Зарегистрировать ККТ» и выберите пункт «заполнить параметры заявления вручную».

Откроется «Заявление о регистрации контрольно-кассовой техники».

3. На шаге №1 укажите:

а) Адрес установки ККТ. Для этого нажмите на кнопку «Выбрать адрес».

б) Наименование места установки ККТ. Введите наименование точки (магазин, кафе и т.п.) и её фирменное название.

в) Выберите модель ККТ из предложенного списка. Название модели написано на нижней части ККТ (нужно перевернуть кассу) или в паспорте ККТ.

г) Укажите заводской номер (написан на нижней части ККТ или в паспорте ККТ).

д) Выберите модель фискального накопителя (указана в паспорте ФН: например, ФН-1 исполнение 2).

е) Введите номер фискального накопителя (16-ти значный номер указан на коробке или на самом фискальном накопителе).

ж) Укажите, в каком режиме будет использоваться ККТ (см. рис. ниже). Если нет пунктов, подходящих для вашей организации, не указывайте ничего.

з) В списке «Оператор фискальных данных» выберите Общество с ограниченной ответственностью «Контур НТТ».

ИНН ОФД заполнится автоматически.

4. На шаге №2 нажмите на кнопку «Подписать и отправить».

5. На шаге №3 отслеживайте статус заявления. Для этого перейдите по ссылке «Информация о документах, направленных в налоговый орган».

6. Как только в столбце «Состояние» отобразится статус «Присвоен Регистрационный номер ККТ» (см. рис. ниже), завершите регистрацию ККТ.

а) На кассовом аппарате сформируйте и распечатайте отчет о регистрации (или фискализации). Как это сделать, читайте в инструкции производителя касс. Для отчета понадобится Регистрационный номер ККТ (он отображен в столбце РНМ на рис. выше).

б) Вернитесь в личный кабинет налогоплательщика на шаг №3 (рис. выше). В столбце РНМ, нажмите на регистрационный номер. Откроется карточка ККТ, содержащая регистрационные данные кассы (рис. ниже). Нажмите «Завершить регистрацию».

в) Откроется окно, в котором укажите данные из отчета о регистрации по ККТ, напечатанном при фискализации кассы. Нажмите «Подписать и отправить».

7. На вкладке «Список документов, направленных в налоговый орган» можно распечатать карточку регистрации ККТ.

Карточка будет подписана усиленной квалифицированной подписью налоговой и содержать дату регистрации в налоговом органе.

Регистрация ККТ в ФНС завершена. Теперь ККТ нужно подключить к сервису ОФД, только после этого фискальные данные будут передаваться в ФНС.

Порядок регистрации ККТ в налоговой (нюансы)

Что нужно сделать перед тем, как зарегистрировать ККТ в ИФНС

Перед регистрацией ККТ в налоговых органах лицу, намеренному ее использовать, необходимо приобрести контрольно-кассовую технику. Сейчас это может быть только онлайн-касса, то есть касса, которая соответствует требованиям ст. 4 закона «О применении ККТ…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ, обновленного в связи с введением онлайн-касс. Ее основные отличия от кассовой техники, применявшейся ранее, заключаются в том, что она:

• подключается к интернету и обеспечивает передачу сведений о продажах в налоговый орган через оператора фискальных данных в режиме реального времени;
• способна осуществлять расчеты с применением банковских карт;
• имеет фискальный накопитель информации о продажах, сохраняющий эти данные за определенный период и так же, как и сама ККТ, подлежащий регистрации в налоговом органе;
• дает возможность не только печати всех создаваемых документов (в т. ч. сохраненных в фискальном накопителе), но и их формирования в электронном виде;
• обеспечивает формирование документов с определенным (расширенным по сравнению с ранее применявшейся техникой) набором реквизитов, которые зашифровываются в штрих-коде.

Приобретаемая ККТ и фискальный накопитель к ней (подлежащий замене по мере его заполнения информацией или истечения срока действия) должны быть обязательно включены в соответствующие государственные реестры. Наличие договора с ЦТО для регистрации теперь необязательно. Но обязательным условием применения онлайн-ККТ становится заключение договора с оператором фискальных данных.

Где и по какой цене можно купить онлайн-кассу, узнайте здесь.

Как зарегистрировать онлайн-кассу самостоятельно в налоговой пошагово

Для регистрации онлайн-кассы ее пользователь подает заявление либо на бумаге в любую ИФНС региона, либо электронно через кабинет контрольно-кассовой техники. В последнем случае дата подачи этого документа совпадает с датой его размещения в кабинете.

В заявлении о регистрации контрольно-кассовой техники в т.ч. указываются (п. 2 ст. 4.2 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ):

• полное название юрлица или Ф. И. О. ИП;
• адрес (для интернет-расчетов — адрес сайта) и то место, где будет использоваться ККТ;
• название модели ККТ и ее заводской номер;
• название модели фискального накопителя и его заводской номер;
• номер применяемого для расчетов автоматического устройства (если оно используется);
• информация о том, будет ли применяться ККТ в режиме, который не предусматривает электронную передачу данных в ИФНС;
• информация об использовании ККТ только для формирования БСО;
• информация о применении ККТ только для интернет-расчетов;
• информация о том, будет ли ККТ применяться для осуществления функций платежного агента или по приему ставок и выдаче выигрышей при ведении деятельности по организации азартных игр.

ИФНС, проверив правомерность регистрации, присваивает ККТ регистрационный номер и не позже 1-го рабочего дня, следующего за днем подачи документа, передает его пользователю. Получив от ИНФС регистрационный номер, пользователь должен на следующий за днем получения этого номера рабочий день занести его в фискальный накопитель вместе со сведениями о себе и применяемой ККТ, сформировать отчет о регистрации и направить его в ИФНС либо через оператора фискальных данных, либо через кабинет ККТ.

Полученные в процессе регистрации сведения ИФНС заносит в журнал учета и карточку регистрации ККТ. Дата оформления карточки считается датой регистрации (п. 7 ст. 4.2 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Как заполнить бланк заявления о регистрации ККТ

Формы заявления о регистрации, книги учета и карточки регистрации утверждены приказом ФНС от 29.05.2017 № ММВ-7-20/[email protected]

Бумажное заявление о регистрации ККТ содержит 10 страниц. Форма его (имеющая номер 1110061) используется не только для регистрации ККТ в налоговой, но и при перерегистрации кассовых устройств. Скачать бланк заявления можно на нашем сайте.

Заполнение бланка заявления напоминает налоговые декларации, поэтому на практике не должно вызвать затруднения у бухгалтеров.

Кто выдает образец карточки на регистрацию контрольно-кассовой техники

Внесение изменений в карточку регистрации ККТ осуществляется не только при изменении параметров, указанных при регистрации, но и при замене фискального накопителя.

Для регистрации ККТ пользователь может подать в налоговую заявление по установленной форме на бумаге. Скачать бланк можно в нашей статье. Но удобнее пройти процедуру регистрации электронно через личный кабинет пользователя ККТ на сайте ФНС.

Порядок регистрации ККТ

Разделы: История вопроса Новый порядок применения контрольно-кассовой техники Современные требования Требования к фискальным документам Порядок регистрации Порядок использования ККТ Порядок перерегистрации и снятия с учета ККТ Кто освобожден от применения ККТ

Andrey_Popov / Shutterstock.com

Для начала работы по новым правилам налогоплательщикам необходимо приобрести кассовый аппарат, соответствующий требованиям, предъявляемым к онлайн-кассам, либо модернизировать имеющийся. Приобрести новую ККТ необходимо только тем пользователям, которые используют оборудование, несовместимое с новым программным обеспечением и на которое невозможно установить фискальный накопитель (ФН). Информацию о возможности модернизации ККТ можно получить непосредственно у ее производителя, или у уполномоченного центра технического обслуживания ККТ (ЦТО).

Если ККТ можно модернизировать, то сначала ее необходимо снять с регистрационного учета в налоговой инспекции.

Прежде чем обращаться в налоговую инспекцию для постановки кассового аппарата на регистрационный учет, пользователь контрольно-кассовой техники должен сперва решить некоторые технические задачи. Для того чтобы начать работу с онлайн-кассой, налогоплательщикам необходимо заключить договор на обработку фискальных данных с оператором фискальных данных (ОФД) и обеспечить подключение кассового терминала к Интернету. Отметим, ОФД не вправе отказаться от заключения такого договора с пользователем (п. 6 ст. 4.6 Закона № 54-ФЗ). Новый порядок применения ККТ не требует при регистрации кассового аппарата обязательного представления договора о технической поддержке подлежащей регистрации контрольно-кассовой техники с центром технического обслуживания.

Нужна электронная подпись?
Удостоверяющий центр ГАРАНТ
поможет подобрать и приобрести сертификат электронной подписи и для юридического, и для физического лица.

После заключения договоров с интернет-провайдером и ОФД можно приступать непосредственно к регистрационным процедурам.

Ранее порядок регистрации ККТ требовал физического присутствия предпринимателя в налоговой инспекции. Причем посещать налоговый орган приходилось не один раз. Так, при регистрации кассы необходимо было сначала представить ее для осмотра. Потом, после заполнения необходимых документов, нужно было снова идти в налоговую, чтобы получить карточку регистрации ККТ. Более того, через год нужно было опять принести кассовый аппарат в инспекцию в связи с заменой ЭКЛЗ. Сейчас все необходимые регистрационные действия можно осуществить через кабинет ККТ на сайте nalog.ru, без необходимости являться в налоговую инспекцию лично. Однако для этого пользователю понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись. Доступ к кабинету ККТ можно получить через личные кабинеты организаций и ИП на сайте ФНС России (nalog.ru).

Между тем зарегистрировать или снять с учета ККТ можно в том числе и классическим способом – непосредственно в налоговой инспекции, причем в любой, а не только в «своей», как раньше (п. 1, п. 10 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ).

Порядок регистрации кассовой техники закреплен в ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ.

Если пользователь решит зарегистрировать онлайн-кассу дистанционно, ему необходимо будет направить посредством кабинета ККТ в адрес налоговой инспекции электронное заявление о постановке ККТ на регистрационный учет.

В заявлении о регистрации контрольно-кассовой техники, независимо от формы его представления в налоговый орган (электронной или бумажной) должны быть указаны следующие сведения:

Одновременно, пользователь, не позднее одного рабочего дня после подачи заявления, должен посредством ККТ записать в ФН:

• полученный от налогового органа регистрационный номер ККТ;
• полное наименование организации-пользователя или фамилию, имя, отчество ИП-пользователя;
• сведения о ККТ, в том числе о ФН.

После получения электронного заявления специалисты ФНС России в течение одного рабочего дня проведут проверку указанных в заявлении серийных номеров фискального накопителя и ККТ на их наличие в реестрах и направят пользователю регистрационный номер ККТ, который будет неизменен в течение всей жизни кассового аппарата. Отметим, что ККТ, сведения о которой отсутствуют в реестре ККТ, а также ККТ, имеющая установленный и незарегистрированный в реестре фискальных накопителей ФН, постановке на учет не подлежат.

Этот номер, а также иные определенные законом сведения пользователь при помощи непосредственно самого кассового аппарата или компьютерно-кассовой системы, в состав которой входит ККТ, должен записать в фискальный накопитель и сформировать отчет о регистрации, который будет направлен ККТ в налоговый орган. Отчет можно передать также и на бумаге. Все это владельцу онлайн-кассы надлежит проделать в срок не позднее одного рабочего дня с момента получения им регистрационного номера ККТ. А датой подачи отчета в электронной форме при этом считается дата его размещения в кабинете ККТ либо его передачи оператору фискальных данных. В результате сведения о конкретном кассовом аппарате и его пользователе будут отражены в журнале учета ККТ ФНС России (п. 3, п. 13 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ).

Сведения, представленные пользователем в заявлении о регистрации ККТ сотрудники налоговой инспекции внесут в журнал учета и карточку регистрации ККТ (п. 3 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ).

В завершение регистрационных действий с ККТ налоговый орган направит в адрес пользователя электронную карточку регистрации ККТ. Этот документ формируется в виде подписанного электронной подписью документа и направляется налоговым органом в адрес пользователя в течение пяти рабочих дней с даты завершения регистрации через кабинет ККТ или посредством ОФД (п. 11 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ).

Таким образом, уже сейчас все регистрационные действия можно произвести дистанционно – без посещения непосредственно налоговой инспекции.

Учёт расходов на аренду и покупку ККТ

Если предприятию нужна онлайн-касса, её можно купить или взять в аренду. Покупка и аренда онлайн-кассы имеют свои особенности, преимущества и недостатки, а ещё по-разному отражаются в учёте, бухгалтерской и налоговой отчётности. Расскажем, как учитывать их в расходах компании.

Покупка кассы и её признание в бухгалтерском учёте

При покупке ККТ в расходах учитывается стоимость самой кассы, фискального накопителя, а также стоимость услуг по доставке и настройке. Бухгалтерский учёт затрат зависит от того, к какому типу имущества относится касса. Если касса используется более года, а её стоимость превышает 40 тыс. рублей, то ККТ в бухучёте должна квалифицироваться как основные средства. Дальнейшее признание расходов на покупку ККТ будет идти в обычном порядке через амортизацию.

Активы стоимостью в пределах лимита, установленного в учётной политике организации, но не более 40 тыс. рублей, в отношении которых выполняются критерии признания, установленные в п. 4 ФСБУ 6/01, могут отражаться в бухучёте и бухгалтерской отчётности в составе материально-производственных запасов. После признания касс в качестве материально-производственных запасов на счёте 10-9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности», предполагается признание в бухучёте расходов на их покупку в момент передачи в эксплуатацию. При этом будут сделаны записи по дебету счетов учёта затрат: 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы», 29 «Вспомогательное производство» (если имеет место реализация в данном подразделении или секторе), 44 «Расходы на продажу».

Компании, которые применяют упрощённые способы бухучёта, в первоначальной стоимости могут учитывать только цену кассы. Дополнительные расходы можно не включать (п. 8.1 ПБУ 6/01).

Покупка кассы и её признание в налоговом учёте

В налоговом учёте также имеет значение стоимость оборудования, но действует иной порядок, и действия бухгалтера зависят от системы налогообложения его компании.

Если компания на ОСНО, то она руководствуется положениями ст. 254 и 256 НК РФ. К материальным расходам относятся затраты на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и другого имущества, которое не является амортизируемым (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ). В свою очередь, амортизируемым имуществом признаётся имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые принадлежат налогоплательщику и используются для извлечения дохода. При этом стоимость амортизируемого имущества погашается путём начисления амортизации (п. 1 ст. 256 НК РФ). Также амортизируемым признается имущество со сроком полезного использования более года и первоначальной стоимостью более 100 тыс. рублей. Таким образом, если компания применяет ОСНО, ККТ дороже 100 тыс. рублей и срок её использования более года, то такое оборудование списывается равномерно в течение срока эксплуатации (п. 1 ст. 256 НК РФ).

Если компания применяет УСН («доходы минус расходы»), то возможны два пути признания расходов на покупку кассы:

• через амортизацию ОС в момент ввода её в эксплуатацию при условии, что её стоимость выше 100 тыс. рублей (пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
• как материальные расходы (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).

Кроме того, ИП на ЕНВД и ПСН, которые приобретут ККТ и зарегистрируют её в ФНС до 01.07.2019, смогут оформить налоговый вычет на сумму до 18 тыс. рублей (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ).

На практике возникает противоречие: кассы покупаются более чем на год, но их стоимость редко превышает 100 тыс. рублей. Разъяснение по этому поводу дал Минфин в письмах от 26.05.2016 № 03-03-06/1/30414 и от 20.05.2016 № 03-03-06/1/29124: расходы на инвентарь, который не признается амортизируемым имуществом, можно учесть в составе материальных затрат. При этом организация вправе самостоятельно определить порядок отнесения стоимости инвентаря на расходы с учётом срока его использования и других экономических показателей.

Всё включено по цене кассы. Закажите онлайн-кассу — получите программы для соблюдения закона 54-ФЗ и услуги по регистрации кассы в налоговой.

Аренда кассы в бухгалтерском учёте

При аренде ККТ в расходы входит стоимость оборудования и услуг, предусмотренных договором с арендодателем. В этом случае ККТ нужно учитывать на забалансовом счёте 001 «Арендованные основные средства», указав стоимость расходов из договора аренды. В бухучёте затраты необходимо отражать в расходах по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99).

Важно учесть, что фискальный накопитель, который необходимо установить в кассу, арендовать нельзя, поскольку он принадлежит не арендатору, а владельцу кассы. Услуги ОФД тоже оплачиваются отдельно, а дополнительное оборудование (к примеру, модуль ЕГАИС или сканер штрихкодов) нужно докупать.

В связи с поправками в ст. 21 и 30 Закона № 402-ФЗ, а также с учётом п. 7.1 ФСБУ 1/2008 на 01.01.2018 отсутствует российский стандарт по аренде. Поэтому должны применяться положения МСФО, в частности IFRS 16, который вступил в силу с 01.01.2019, либо ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учёт аренды», который содержит норму о досрочном его применении как с 2018, так и с 2019 года. Почему это нужно знать? В данной ситуации предлагаются дополнительные основания для упрощённого учёта аренды в 2019 году. Так, международный стандарт и ФСБУ 25/2018 позволяют не признавать право пользования активом или актив в аренде, а также продисконтированные арендные обязательства, если речь идёт об аренде малоценных активов стоимостью не более 300 тыс. рублей. При аренде кассы арендатор должен оценивать её стоимость вне зависимости от возраста актива на момент предоставления его в аренду.

В данном случае, если у арендуемой кассы низкая стоимость, в учёте у арендатора формируются обычные записи по признанию в расходах платы за услугу по аренде.

В налоговом учёте расходы на аренду ККТ признаются как обычно.

Регистрация ККТ в налоговой: пошаговая инструкция

Поправки, внесенные в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники», отразились не только на сроках приобретения и регистрации онлайн-касс организациями и индивидуальными предпринимателями, но и на самой процедуре постановки их на учет в налоговом органе. Контрольно-кассовая техника перед ее применением должна быть зарегистрирована в инспекции ФНС. Эта процедура не сложная, разберемся в ней подробнее.

Онлайн-кассы являются усовершенствованным вариантом прежней ККТ, имеющем фискальный накопитель и передающим данные в автоматическом режиме в налоговый орган. При выборе аппарата следует учитывать требования ИФНС, предъявляемые к кассовой технике, а также наличие модели в Государственном реестре.

Обязательным условием при использовании онлайн-кассы является наличие договора с оператором фискальных данных. Это требование законодательства – п.4 ст.7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ, которое является обязательным для всех организаций и ИП, приобретающих кассовую технику и регистрирующих ее в налоговом органе. Все операторы содержатся в перечне, который находится на официальном сайте ФНС по адресу.

Процесс регистрации ККТ осуществляется одним из удобных способов:

• передачей заявления в инспекцию лично или через представителя, имеющего на это нотариальную доверенность;
• направлением в налоговый орган почтовым отправлением с уведомлением, вложив опись;
• заполнением электронной формы на официальном сайте ФНС.

Подготовительный этап регистрации онлайн-кассы в ФНС

Регистрация происходит на основании заявления, подаваемого в налоговый орган. Процесс сам занимает немного времени и усилий, но для его успеха необходимо соблюсти все предварительные этапы подготовки. Если пропустить один из них, поставить на учет ККТ окажется сложнее.

Подготовка включает в себя:

Регистрация онлайн-кассы в налоговой по шагам

После покупки онлайн-кассы и заключения договора с ОФД необходимо поставить ее на учет в налоговую службу. Использование аппарата, не прошедшего регистрацию, недопустимо.

Зарегистрировать кассу в ФНС можно одним из способов:

• через личный кабинет на сайте nalog.ru;
• путем личной подачи заявления в налоговую инспекцию.

Форма документа утверждена приказом ФНС от 29.05.2017 № ММВ-7-20/[email protected] и порядок его заполнения зависит от формы подачи в налоговый орган.

Регистрация онлайн-кассы в личном кабинете ФНС: пошаговая инструкция

Пошагово процедуру можно описать в следующем порядке:

Самым удобным вариантом является заполнение электронной формы в личном кабинете налогоплательщика . Нажимаем на кнопку «Зарегистрировать кассу»

Далее переходим пошагово в личный кабинет для ИП, выбирая нужную кнопку.

Подключаем КЭП к личному кабинету налоговой, для этого нажимаем «Войти с ключом электронной подписи» и следуйте инструкции с пункта 2.2 .

После входа в личный кабинет налогоплательщика, выберите «Учет ККТ».

Откроется раздел, где в будущем будут добавляться все зарегистрированные кассы. В нашем случае он пуст. При нажатии на кнопку «Зарегистрировать ККТ» следует перейти в пункт заполнения вручную.

После этого откроется регистрационная форма, которую нужно последовательно заполнить, указываются сведения о заявителе:

• адрес применения ККТ,
• выберите модель ККТ,
• наименование места установки.

Адрес места установки при заполнении выбирается из справочника ФИАС . Но в него занесены не все адреса. Предварительно рекомендуется проверить адрес вашей точки торговли. Если его не окажется в справочнике, могут возникнуть проблемы с регистрацией ККТ через онлайн-форму.

При отсутствии точного адреса торговой точки в справочнике ФИАС, необходимо обратиться в территориальную администрацию по месту нахождения объекта торговли с заявлением на внесения его в адресный список.

Поле «Контрольно-кассовая техника предназначена для работы исключительно в автономном режиме» необходимо отметить флажком в случае, когда торговая точка находится:

• в населенном пункте с численностью проживающих менее 10 тыс. чел.;
• на территории, которая отнесена региональными нормативными документами к перечню местностей, удаленных от сетей связи.

Если ваше направление в применении онлайн-кассы из перечисленных не подходит, то это поле флажком не отмечается.

Затем выбирается модель ККТ из предложенного списка и ее заводской номер.

На следующем шаге заводятся сведения о фискальном накопителе.

1. Нажмите на кнопку «Подписать и отправить».

В разделе отправленных в ФНС документов можно отследить статус отправленного заявления. Дождитесь появления в поле Статус записи о присвоении регистрационного номера.

1. Получите регистрационный номер кассы.

Регистрационная форма поступает на обработку и результатом ее является присвоение регистрационного номера ККТ в столбце РНМ. Его вы получите на следующий день после отправки заявления.

1. Завершите регистрацию

Направьте в налоговый орган отчет о регистрации (или фискализации) кассы.

• полученный от ФНС номер;
• данные онлайн-кассы, самого фискального накопителя, а также иных сведений, необходимых для использования техники;
• наименование организации, использующей в своей работе зарегистрированный ККТ.

Для правильности действий рекомендуется ознакомиться с инструкцией производителя, прилагаемой к конкретной модели кассы.

На формирование отчета отводится всего один день. Это значит, что направить его нужно не позднее следующего дня после получения регистрационного номера.

В личном кабинете (шаг 3) следует нажать на регистрационный номер и кнопку завершения регистрации в открывшемся окне.

После, должен распечататься чек-отчет о регистрации и открыться окно, где необходимо ввести все данные. Нажмите «Подписать и отправить».

Важно! Обратите внимание на текущую дату и время, указанные в форме должны в точности совпадать с чеком. Ошибки при вводе регистрационного номера или ИНН недопустимы. Будьте внимательны, иначе рискуете повредить фискальный накопитель, который при ошибочных действиях становится недействительным и не подлежит дальнейшему использованию.

Важно! При невозможности самостоятельно распечатать чек-отчет необходимо связаться с технической поддержкой производителя кассы.

1. Получите карточку регистрации кассового аппарата.

Завершающим этапом постановки кассы на учет является получение карточки регистрации, которая выдается налоговым органом в 10-дневный срок (учитываются только рабочие дни) после получения заявления.

Карточка регистрации появится в личном кабинете плательщика в таблице «Список направленных в налоговый орган документов» в столбце «Документ». Кликнув по иконке, откроется карточка, которую можно распечатать.

В ней имеется дата регистрации ККТ и электронная подпись сотрудника налоговой службы, которая равносильна личной.

Регистрация онлайн-кассы в налоговом органе считается завершенной. Остается осуществить подключение к оператору фискальных документов и тогда станет возможным работать с ККТ.

Как зарегистрировать кассу в ИФНС

1. Вторым вариантом является заполнение бланка заявления по форме КНД-1110061. При этом следует соблюдать ряд условий:

• заявление является формализованным документом и приложением к приказу ФНС № ММВ-7-20/[email protected];
• заполнить его допустимо от руки или при помощи технических средств заглавными буквами;
• при заполнении заявления на компьютере требуется использовать шрифт Courier New размером 16-18;
• на каждую онлайн-кассу заполняется отдельное заявление;
• каждый лист должен быть отпечатан на одной странице, недопустимо использование двусторонней печати документа;
• исключается подача заявления, содержащего исправления;
• при регистрации нового кассового аппарата в форме не указывается признак перерегистрации;
• не заполняется поле ОГРН/ОГРНИП в случае обращения иностранной компании;
• в заявлении не заполняются поля для внесения сведений о регистрации налоговым инспектором;
• раздел 1 содержит сведения о кассовом аппарате и фискальном накопителе с указанием требуемых заводских номеров, а также адрес, по которому установлена ККТ;
• раздел 2 уточняет сведения об использовании кассы, ставящейся на учет;
• раздел 3 содержит информацию об операторе фискальных данных, с которым заключен договор по конкретной ККТ;
• каждый лист содержит статистические коды организации или ИП (незаполненные клетки прочеркиваются знаком тире), а также дату заполнения заявления, подпись заявителя и ее расшифровку.

Заявление о регистрации контрольно-кассовой техники по форме КНД-1110061: скачать бланк в формате Excel и Word

1. Бумажный вариант заполненного заявления на регистрацию ККТ можно принести в ИФНС лично или передать через представителя, действующего на основании доверенности, или направить по почте.
2. На обработку заявления налоговому органу отводится один рабочий день, поэтому регистрационный номер вы сможете получить, лично явившись снова на следующие сутки. При отправке заявления по почте потребуется дождаться ответа, который будет направлен в адрес заявителя также почтовым отправлением.
3. В завершение процесса налоговая инспекция выдает регистрационную карточку.

Отметим, что заявитель вправе получить бумажную карточку регистрации независимо от способа подачи документа. Для этого потребуется написать заявление в произвольном виде в орган ФНС. Она будет выдана в срок до 5 рабочих дней.

Если у организации имеется обособленное подразделение, где находится кассовая техника, подлежащая регистрации, то соблюдается тот же порядок. Отличие состоит лишь в заполнении заявления:

• КПП следует указывать обособленного подразделения;
• подписывается заявление руководителем конкретного подразделения.

Процедура регистрации онлайн-кассы довольно проста, требует немного времени, но большого внимания. Особенно при осуществлении ее через интернет. При соблюдении всех правил и требований касса будет успешно зарегистрирована.

Регистрация кассы в ОФД

Для передачи данных в налоговую онлайн необходимо пройти регистрацию кассы в ОФД.

Это завершающий шаг и достаточно простой. Для этого потребуется войти в личный кабинет ОФД, с которым заключен договор. На вкладке «Подключить ККТ» заполнить все поля регистрационной формы. Все данные имеются в распечатанном чеке.

Примечание. В последнем поле «Внутреннее наименование ККТ» заполните произвольное имя.

После нажатия кнопки «Сохранить», прийдет сообщение об успешной регистрации.

Частые ошибки

Рассмотрим самые популярные ошибки, которые происходят при регистрации ККТ:

1. Регистрационные данные не совпадают с настройками кассы.

Проверьте указанные в настройках ККТ данные об организации и адрес, где касса будет использоваться. Различие данных является нарушением порядка применения ККТ.

1. Введен неверный регистрационный номер.

Полученный из налоговой инспекции номер необходимо вводить максимально внимательно, иначе фискальный накопитель может выйти из строя.

Такая ошибка может произойти при смене оператора, но отражении этой информации только на сайте ФНС или в кассе. Порядок обязывает вносить изменения на сайте и в кассе.

1. Нарушен срок внесения регистрационных данных в фискальный накопитель.

На это отводится всего один день после получения из органа ФНС. Нарушение срока является нарушением порядка использования ККТ.