Кто освобожден от уплаты налога на землю — 2021 год

Самое важное от специалистов на тему: «Кто освобожден от уплаты налога на землю». Здесь собрана полная информация по вопросу. Актуальность данных на 2020 год просьба уточнять у дежурного специалиста.

Льготы по уплате земельного налога в 2020 году

Во всех регионах страны определенные категории граждан и некоторые юридические лица вправе оформить налоговые льготы по земельному налогу.

Платежи по ЗН (земельному налогу) поступают в бюджет города, района или области. В связи с этим процентная ставка и привилегии отдельным категориям лиц регламентируются как на федеральном уровне с помощью НК РФ, так и правовыми нормами, прописанными в законодательных актах муниципальных образований.

Кто имеет право на привилегию

Для того чтобы понять собственникам земельных наделов, на какие привилегии они могут претендовать, в первую очередь стоит узнать о местных преференциях. Данную информацию можно узнать по вашему региону на сайте ФНС.

Если владелец з/у попадает под установленные муниципалитетом льготы, то он вправе их использовать вместе с определенными на федеральном уровне.

Если не попадает, то платеж за землю придется выплачивать в полном объеме.

Полное освобождение от уплаты налога

• Коренные жители, проживающие на Крайнем Севере, Дальнем Востоке и в Сибири и относящиеся к малочисленным народам;
• Общины вышеперечисленных народностей, которые используют землю для того, чтобы сохранить уклад их жизни и традиционные промыслы.

Также не платят налог на землю люди, взявшие земельные участки в аренду или получили право на безвозмездное пользование наделом на определенное время.

Внимание! Федеральными законопроектами не предусмотрены иные категории граждан, которые вправе претендовать на преференции в области земельного налогообложения.

Местные управленческие органы имеют полное право расширить перечень льготников по ЗН .

Скачать для просмотра и печати:

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Уменьшение базы налогообложения

Снизить стоимость участка земли на 10 000 руб. имеют право:

• ветераны ВОВ, а также лица, ставшие инвалидами в результате участия в ней или других военных событиях;
• жертвы атомных аварий или других техногенных катастроф, а также их ликвидаторы и подвергшиеся лучевой болезни;
• нетрудоспособные граждане, имеющие I и II группу инвалидности, в том числе, и инвалиды с детства;
• герои СССР и РФ и кавалеры ордена Славы всех степеней;
• пенсионеры и предпенсионеры достигшие 60 и 55 лет (мужчины и женщины).

Такой налоговый вычет с 2018 года действует и для граждан, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (пп. 10 п. 5 ст. 391 НК РФ; ч. 6 ст. 3 Закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ).

Если участок соответствует этому размеру (в 6 соток) или не превышает его, то он полностью освобождается от налогообложения. Если же превышает, то расчет налога идет только с параметров свыше 600 кв. м.

Такие привилегии есть у всех вышеперечисленных льготников, а также у пенсионеров и членов семьи военных, потерявших кормильцев.

О появлении нового льготного имущества необходимо уведомлять ИФНС до 1 ноября впервые наступившего для этой недвижимости льготного периода. Также следует учесть тот факт, что льготы имеют заявительный характер и не применяются автоматически. А это значит, что к предыдущему периоду они могут быть применены только в отношении 3 предыдущих лет. Поэтому о фиксации своего права необходимо позаботиться заблаговременно.

Особенности предоставления льгот

При начислении налога на землю существует ряд специфических особенностей, в которых следует разбираться собственникам земельных наделов.

Гражданам и ИП

Все граждане, имеющие земельный участок, обязаны платить за него налог. Его величина обусловлена кадастровой стоимостью надела, которая устанавливается спецкомиссией.

Некоторые физические лица могут рассчитывать на льготы в области земельного налогообложения:

Указанный налоговый вычет на 6 соток распространяется, помимо пенсионеров, также на следующих граждан:

• участников, инвалидов ВОВ,
• участников БД,
• членов семьи военных, потерявшие кормильцев,
• ликвидаторов последствий ЧС на Чернобыльской АЭС, р. Теча, Семипалатинском полигоне, химпредприятии «Маяк»,
• инвалидов 1-2 гр.

Льготы на федеральном уровне

Список преференций на федеральном уровне не является обширным. В основном он касается лишь юридических лиц. О том, какие граждане полностью освобождаются от уплаты налога на землю, и каким можно снизить кадастровую стоимость надела уже описывалось выше.

• Относящиеся к Минюсту РФ;
• Занимающиеся дорожным строительством;
• Связанные с религиозной деятельностью;
• Которые относятся к обществу, объединяющему граждан, имеющих инвалидность;
• Занимающиеся развитием творческих способностей народа;
• Представляющие особую экономическую зону.

Региональные льготы

Местные органы самоуправления, которые являются получателями платежей по ЗН , часто дополняют и расширяют перечень льготников.

Совет! Чтобы быть в курсе всех преференций, действующих в данном муниципальном образовании, стоит посетить с целью получения консультации учреждение ФНС , которое расположено на территории нахождения земельного надела.

Все вышесказанное касается и юридических лиц, земля которых находится в ведении конкретного муниципалитета.

Элементы налогообложения

Плательщики налога

Объект налогообложения

• Исключенные из оборота или на него наложен лимит;
• Земельные участки из состава земель лесного фонда и занятые в государственной собственности водными объектами;
• На которых расположены многоквартирные жилые объекты.

База налогообложения

Весь год цена з/у, которая берется для исчисления налога остается неизменной.

Налоговая ставка

Величину процентной ставки для расчета платежа за землю определяется территориальными органами управления. Она обусловлена категорией, к которой подходит надел и может корректироваться местной властью. Но наибольшее значение величины процентной ставки равно 1.5%.

В законодательстве также определен перечень исключений, где процентная ставка не должна быть больше 0.3 %:

• земля, которая эксплуатируется в сельскохозяйственных целях;
• земельный участок, который используется под животноводство, разведение садов или под подсобное хозяйство граждан;
• земельный надел, который предназначен для строительства жилья;
• з/у, который находится под жилыми домами.

Уведомление об уплате налога

Налоговые уведомления в текущем году направляются всем физическим лицам с апреля по сентябрь.

Порядок исчисления и уплаты налога

Размер земельного налога, который необходимо оплатить за год, рассчитывается способом умножения налоговой базы на процентную ставку.

Расчет платежа для ИП

Значит, его нужно было оплатить отдельно, так же как это делали бизнесмены, использующие общий режим.

Расчет платежа для физических лиц

Как рассчитывается земельный платеж для граждан, было описано выше. Стоит отметить, что физические лица не обязаны сами производить расчет платежа. Это делают специальные органы. Но если человек не согласен с расчетом налоговиков, то он вправе предоставить свой вариант начисления платежа.

Оплатить квитанцию, которая была доставлена гражданину, и рассчитана за нахождение у него в собственности земельного участка, следует до 1 декабря текущего года.

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

В конце декабря 2017 г. Госдума приняла закон, расширяющий перечень федеральных льготников по земельному налогу. Теперь туда войдут еще и пенсионеры. Кроме того, изменен не облагаемый налогом минимум. После вступления закона в силу это будет кадастровая стоимость земельного надела до 6 соток включительно.

Обо всех изменениях будет известно позже. Вы сможете узнать об этом из новостей на нашем сайте. Также информация обновится и в этой статье.

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Кто не платит земельный налог в России

Земля – источник богатства. Всякий, кто ею владеет, обязан выплачивать государству налоговый сбор с этой разновидности недвижимого имущества. В РФ эти деньги поступают в казну муниципальных образований (МО), в местные бюджеты. Для организаций и граждан, владеющих участками, немаловажно знать кто освобожден от уплаты земельного налога и как можно воспользоваться правом на получение льготы.

Земельный налог: общая информация

Сбор, поступающий в бюджет МО, взимается с участков, которые находятся на его территории. Они в отношении земельного налога признаются объектами.

Налоговую базу для земельного надела, как и для любого объекта недвижимости, определяют по его кадастровой стоимости. Определение уровня ставки, по которой будет взиматься налоговый сбор с участков, относится к полномочиям представительных органов МО, на территории которых они находятся. Ставки могут дифференцироваться. Основанием для дифференцирования ставки на участки признаётся следующее:

• к каким категориям они отнесены;
• как ими разрешено пользоваться;
• где находятся в пределах МО.

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!

Устанавливая ставку налогового сбора, нельзя превышать предельные значения, установленные в п. 1 ст. 394. По большинству делянок она не превысит 0,3%.

Если участок не относится к перечисленным категориям, то величина сбора резко возрастает. Она может достигнуть 1,5%.

Начислением занимаются местные ИФНС. В местную ИФНС подаются заявления относительно предоставления вычета или льготы, если плательщик располагает правом на них.

Декларацию полагается подавать не позднее 1 февраля по истечении налогового периода.

Кто платит земельный налог

Необходимо определиться в отношении субъектов налогового сбора.

Согласно ст. 388 НК плательщиками земельного налога признаются организации и физлица, которые являются:

• собственниками;
• постоянными (бессрочными) пользователями;
• пожизненными наследниками.

А вот тех, кто безвозмездно пользуются делянками, от выплаты налогового сбора с них освободят.

Кто определяет освобождение от уплаты земельного налога

Рассмотрим, на основании чего можно получить освобождение от уплаты земельного сбора, вообще не платить налог на землю.

На федеральном уровне действуют правила, установленные НК РФ, в отношении физ- и юрлиц, которых полагается освободить от уплаты.

Представительные органы МО располагают полномочиями, позволяющими расширить перечень, установленный НК. Важно, чтобы эти нормативные акты не противоречили кодексу. Ведь его положения в отношении лиц, освобождаемых от уплаты налогового сбора, основываются на федеральных законах.

Правовая основа

Собственники или пожизненные пользователи, которым принадлежит земля, платят за неё на основании положений НК РФ и нормативных актов, принятых на региональном уровне. Указывая в кодексе, кому предоставляется полное освобождение от уплат сбора или уменьшение его размера, в определённых случаях ссылаются на федеральные законы. Именно этими нормативными актами было предоставлено юридическое основание.

В частности, по отношению освобождения от обязанности платить сбор с надела, необходимо учитывать нормы, введённые такими ФЗ:

• № 436 – в 2017 году;
• № 339 – в 2011-м;
• № 305 — в 2011-м;
• № 297 – в 2018-м;
• № 373 – в 2018-м;
• № 216 – в 2017-м;
• № 353 – в 2018-м.

Исходя из обширности федерального законодательства, предоставляющего льготы, и необходимости учитывать решения, принятые на уровне МО, ИФНС приходится тщательно проверять обоснованность заявлений на предоставление преференций по налогу.

Кто полностью освобождается от уплаты земельного налога в России

Норма может устанавливаться:

• федеральным законом;
• актом представительного органа МО.

На федеральном уровне перечень тех, кто освобождается от уплаты земельного сбора, приведён в ст. 395 НК.

Каждое МО в России самостоятельно решает, кто ещё освобождается от уплаты земельного налога. Преференции, установленные в одном регионе, в другом не будут иметь юридической силы. Где-то могут освободить полностью, где-то – частично или вовсе не предлагать льгот. Как правило, решения о предоставлении преференций принимаются в отношении юридических лиц, деятельность которых имеет немаловажное значение для МО. Поэтому им стараются как-то помочь, чтобы:

• поддержать конкурентоспособность и сохранить рабочие места;
• поддержать в общественно значимых начинаниях.

Для физических лиц

В НК соответствующий статус среди физических лиц получила единственная категория граждан. Причём льгота, предоставленная коренным дальневосточным, северным и сибирским обитателям, распространяется только на участки, которыми пользуются, сохраняя традиционный быт и занятия.

Практика многих МО, например, Москвы, показывает, что освобождаются на 100% от уплаты и другие лица. Льготы дают:

• Героям СССР и РФ;
• участникам ВОВ, а также представителям приравненных к ним категорий;
• пострадавшим при (термо)ядерных испытаниях;
• занятым народными промыслами;
• начинающим заниматься сельскохозяйственной деятельностью (на пятилетие).

Для юридических лиц

На федеральном уровне перечень обширен и пополняется в результате принятия новых ФЗ.

Муниципальным властям необходимо поддерживать довольно тесные отношения с крупными налогоплательщиками, так как они:

• создают рабочие места, обеспечивая поддержку определённого уровня благосостояния в регионе;
• занимаются важной социальной деятельностью.

Поэтому приходится заинтересовывать таких налогоплательщиков, чтобы они не уходили в другой регион. Одной из мер, позволяющих удерживать выгодную организацию в регионе, становится освобождение её от местного сбора.

Для кого действует уменьшенная сумма налога

Определяя налоговую базу, необходимо учитывать, что п. 5 ст. 391 НК освободил от уплаты налога на землю с шести соток физлиц из некоторых социальных категорий.

Помимо лиц, которым преференции даны в силу их заслуг перед страной и/или вследствие перенесённых тяжких испытаний, распространили льготу и на многодетные семьи. Такая социальная мера показывает озабоченность государства будущим страны.

Представительные органы МО сами устанавливают, каким категориям физлиц и юрлиц стоит предоставить преференции.

Кому предоставляются льготы по земельному налогу

Освободить от налога на землю полностью или частично сотрудники местной ИФНС могут только на основании полученного заявления. Его понадобится подкрепить:

• паспортом;
• ИНН;
• правоустанавливающим актом, устанавливающим право собственности на надел;
• документом, подтверждающим наличие права на льготу.

Рассмотрение запроса не должно занять больше рабочей десятидневки. Льготу дают только по одному участку. Не определившись с конкретной делянкой, ожидайте, что налоговики самостоятельно предоставят её по обладающей наибольшей базой обложения.

Какие земельные участки вообще не облагаются налогом

Исключения, не подпадающие под налогообложение в России, перечислены в п. 2 ст. 389 НК РФ.

Собственник такого участка не платит налог на землю.

Полезное видео

Как станут платить земельный налог в России в 2019 году, какие новые льготы ожидают граждан, рассматривается в двухминутном фрагменте из выпуска телевизионных новостей Осетии.

С 2018 года из числа тех, кто должен платить земельный налог, исключили такую многочисленную социальную категорию, как пенсионеры. Льгота была распространена на шесть соток, что, как правило, совпадает с размером выделенного когда-то дачного участка. Что вызвало появление многочисленных видеооткликов:

Авторы видео полагают, что не стоит без нужды обременять налоговыми сборами людей, десятки лет добросовестно отработавших на благо страны.

Заключение

НК заявляет, что каждый собственник в РФ, которому принадлежат земельные участки с учётом некоторых исключений, обязан выплачивать налог. Кодекс содержит перечни организаций и физлиц, на которых распространяются льготы в виде полного или частичного освобождения от земельного налога. Установлено, что для получения преференции, необходимо обратиться в местную ИФНС с заявлением и документацией, подтверждающей его обоснованность.

Перечень лиц, освобождаемых от уплаты земельного налога, может пополняться. Располагая такими возможностями, соответствующие решения принимают, к примеру, Санкт-Петербург и другие МО России.

Льготы в земельном налоге – кому можно не платить за землю

Налоговый кодекс не содержит единой нормы, дающий ответ на вопрос, кто освобождается от уплаты земельного налога. Это происходит потому, что современное налоговое законодательство исходит из принципа совместного установления правил налогообложения федеральными, региональными, местными властями.

Так как налог на землю является местным (полученные средства граждан идут на содержание муниципального хозяйства и имущества), то и льготы на него устанавливают местный законодательные органы власти. Именно поэтому человеку, который желает узнать о наличии у него права не платить сбор полностью, или уменьшить его размер, должен прочитать не только НК РФ, но и местные нормативные правовые акты.

Кто обязан платить государству за свой земельный участок

Исходя из смысла законодательства нашего государства, платить в казну за наличие у себя земли приходится:

• всем, у кого есть участок в собственности;
• кто имеет право пользования землёй без срока действия земельного владения;
• кто использует участок на праве землевладения передаваемого по наследству.

При этом при наличии арендных прав на участок и безвозмездного использования земельного надела платить земельный сбор в бюджет не нужно.

Освобождение от уплаты налога: какое оно может быть и кто его определяет

Так как регулирование земельных налоговых отношений – предмет совместного ведения Федерации и властей на местах, то и льготы по уплате сбора за участки граждан, устанавливаются ими вместе. Обычно используется следующий порядок предоставления возможности не платить налог, или уплачивать его в меньшем размере, чем другие категории населения:

• льготы, которые прямо устанавливает Налоговый кодекс;
• льготы, которые закрепляют муниципальные власти в том случае, если финансирование местного бюджета из других источников даёт возможность освобождать от его уплаты большее количество людей, чем установлено на уровне всей страны.

Помимо этого, льготный режим земельного налогообложения можно разделить на две части:

1. Возможность полностью не уплачивать обязательные платежи государству. В таком случае человек вообще освобождается от уплаты налога.
2. Возможность сократить денежную сумму (стоимость участка), с которой буде взиматься сбор в казну муниципалитета. Этот способ называется налоговым вычетом.

И та, и другая категория налогоплательщиков устанавливается федеральными нормами права, и может расширяться местными правовыми актами.

Кто полностью освобождён от земельной повинности

Категория налогоплательщиков, которая полностью освобождается от уплаты государству обязательных платежей за землю, включает в себя:

Органы системы исполнения наказания, за те участки земли, на которых расположены места содержания заключённых.

Коммерческие предприятия, если:

• их земля занята дорогой общего использования;
• они являются резидентами особой экономической зоны, и участок находится в их собственности или владении менее пяти лет. В том случае если речь идёт о компаниях, которые работают в данной зоне по договору осуществления в ней деятельности, то срок действия льготы уменьшается до трёх лет. Если же речь идёт о судостроительных компаниях, использующих землю для ремонта и производства судов, эта льгота действует десять лет;
• они признаны компаниями, управляющими землёй в научном центре «Сколково».

Некоммерческие организации, если они являются:

• религиозными учреждениями, и их земля занята церквями, соборами и другими зданиями такой направленности;
• общественными организациями инвалидов и их союзами, если доля участия инвалидов в них не менее 80%, и земля используется ими для осуществления целей создания таких организаций.

Организации, которые занимаются художественным промыслам народов России, если земля находится в местах их ведения, и используется для производства результатов таких промыслов.

Граждане, отнесённые к малочисленным коренным народам России, если земля используется ими для сохранения традиций уклада своей жизни.

Нормативными актами муниципалитета этот перечень может расширяться. Муниципальные органы могут включить в него категории граждан, отнесённые к региональным и местным льготникам.

Кто имеет право на уменьшении суммы, с которой начисляется налог

Помимо перечня тех, кто совсем освобождён от уплаты налога на землю, есть граждане, для которых производится уменьшении налогооблагаемой базы (кадастровой стоимости участка) на десять тысяч рублей. К ним отнесены:

• Герои России и СССР, кавалеры ордена Славы;
• инвалиды первой и второй группы, а также инвалиды детства;
• ветераны и инвалиды войны 1941-1945 года;
• граждане, которым положена социальная поддержка, так как они пострадали от радиации в Чернобыле, на ПО «Маяк» и полигоне в Семипалатинске;
• лица, которые принимали участие в ходе испытаний радиационного оружия и участвовали при его уничтожении.

Этот список также может быть увеличен органами власти на местах. В некоторых субъектах в него включены пенсионеры, многодетные семьи, малоимущие граждане, то есть категории населения, имеющие право на дополнительную социальную поддержку государства.

Так как вопрос о том, кто освобождается от платы за земельный надел, находится в ведении муниципальных органов, то конкретное наличие прав на такую льготу нужно уточнять в налоговой инспекции по месту жительства.

Налог на землю для пенсионеров – нужно платить или нет

Многие граждане РФ, в том числе пенсионного возраста, имеют во владении земельные участки, которые, согласно законам нашей страны, подлежат налогообложению. Учитывая, что размеры пенсионных пособий далеко не такие, как хотелось бы, старшее поколение особо волнует вопрос, какой же будет земельный налог для пенсионера в 2018-2019 году.

Вообще, должен ли пенсионер платить земельный налог? Как и когда это нужно делать? Можно ли рассчитывать на скидки, предусмотрены ли законодательством условия, при каких пенсионер освобождается от уплаты налога на землю? Ответы на все эти вопросы читайте ниже?.

Платят ли пенсионеры налоги на землю

Налогообложение – это основная статья пополнения государственной казны.

Но не все так печально! Учитывая, что для этой группы населения налоги, и не только на землю, становятся часто тяжелей ношей, законодательство предусмотрело некие льготы – скидки, которые позволяют уменьшить или, вообще, аннулировать сумму налога.

Поскольку законы периодически меняются, рассмотрим основные положения и принципы налогообложения пенсионеров в 2018-2019 году.

Каким будет налог на землю для пенсионеров в 2018-2019 году

В декабре 2017 года депутатами были внесены некие изменения в статьи НК, непосредственно касающиеся земельного налога.

1. К перечню лиц, которые могли оплачивать налоги на землю по сниженным тарифам, добавили еще и пенсионеров.
2. Суть льгот состоит в том, что категории лиц, которые по праву могут ими воспользоваться, не будут платить налог, если их земельный участок насчитывает шесть или меньше соток. Если больше шести соток, то налог будет изыматься за часть участка, от которого вычтены 6 соток.

Как оплачивали пенсионеры земельный налог раньше

Начиная где-то с первой половины 90-х и до 2005 года, пенсионеры имели законное право не платить налоги на землю вообще. Потом пенсионеров вычли из категории льготников, и обязали платить наравне со всеми.

Практика показывает, что не всегда было именно так.

• Во-первых , приличная часть пенсионеров все равно попадала к льготным категориям, куда относятся инвалиды, герои СССР, участники военных действий и т. д.
• Во-вторых , с учетом того факта, что земельный налог – это платеж местного значения, то все мелкие, связанные с ним, вопросы принимаются местным правительством. Именно поэтому вопрос порядка уплаты земельного налога пенсионерами в разных областях отличался.

Например, одной областью могла быть разрешена к использованию льгота пенсионерам по земельному налогу, если он не получал больше никаких доходов, кроме пенсии. Другая область могла освободить своих жителей от уплаты налога на земельные участки определенной площади. Были такие, что всем пенсионерам предоставляли скидку 50%, и такие, что не давали вообще никаких скидок. То есть, власти каждой области решали эти вопросы по своему усмотрению.

Почему были внесены изменения?

Пересмотр вопроса о земельном налоге и внесенные изменения были вызваны повышением суммы, которую должно сплачивать местное население за право владеть и пользоваться земельными участками.

Почему выросли земельные взносы? Это произошло из-за изменений в схеме расчета земельных налогов. Если раньше налог на землю рассчитывали исходя из балансовой стоимости участка, то сейчас ее вычисляют, учитывая кадастровую стоимость земельного участка.

Если вам не знакомы эти понятия, прочитайте об изменениях в расчете земельного налога в 2018 году, где этот вопрос раскрыт более подробно.

Учитывая, что пенсионеры относятся к наиболее незащищенным группам населения, и существуют в своем большинстве только за счет пенсионных пособий, предоставляемых государством, и был пересмотрен вопрос налога на земельный участок для пенсионера.

Как пенсионеру воспользоваться льготами по земельному налогу

Чтобы получить полагающиеся государством льготы пенсионерам по налогу на землю, необходимо предоставить в ФНС:

1. заполненный бланк заявления на льготу по земельному налогу;
2. перечень всех необходимых документов, благодаря которым вас смогут отнести к категории льготников.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. Если, кроме пенсионного удостоверения, у вас имеются еще какие-то преимущества, позволяющие получить льготы (найти их можно по ссылке ниже?), советуем подтвердить это предъявлением соответствующих документов.

Дело в том, что местное правительство может давать еще дополнительные скидки некоторым льготным категориям, например, налог на землю с пенсионера ветерана труда или военного пенсионера может исчисляться в меньшем объеме, чем в целом с граждан, достигших почетного пенсионного возраста.

Кто имеет право на получение льгот

Итак, как было уже упомянуто, к перечню лиц, которые могли уплачивать налог на землю по сниженным тарифам (они перечислены здесь) добавили еще и пенсионеров.

Право оформить льготы положено всем пенсионерам :

• которым государством предусмотрены выплаты пенсионного пособия;
• которым исполнилось 60 лет (для мужчин), и 55 лет (для женщин);
• независимо от их материального благополучия, то есть, граждане, продолжающие работать после выхода на пенсию, также имеют право воспользоваться данную льготу;
• которые получают досрочные пенсионные выплаты или пенсию из-за утери кормильца в семье.

Как исчисляется новый налоговый вычет

В зависимости от различных ситуаций, применение изменений по налоговым льготам на земельный налог пенсионерам может быть следующим:

1. Пенсионер является собственником земельного участка площадью 0,06 га или меньше. Тогда сумма налога на землю равна нулю.
2. Если во владении имеется участок больше 600 кв. м. земли, то сумма земельного налога исчисляется только из той площади участка, из которой вычтены 6 соток.
3. Если пенсионер является владельцем двух или больше участков земли, то получить льготу он может только по одному из них на выбор.

Пример, как выгоднее применить полученную льготу

Предположим, некий гражданин имеет 2 участка земли: 9 и 15 соток. Налоговая ставка обоих участков 0,3%. Причем первый расположен поблизости города, соответственно – дороже, кадастровая стоимость участка 3,06 млн рублей, 1 сотки, соответственно, 340 тыс. рублей. У другого участка стоимость одной сотки земли составляет 210 тыс. рублей, и кадастровая стоимость всего участка будет 3,15 млн рублей.

Вопрос в следующем : как платить налог на землю пенсионеру исходя из вышеизложенных условий? К какому земельному участку выгоднее применить льготу?

Если применить льготу к первому участку, то общая сумма земельного налога будет 3060+9450=12510 рублей. Если ко второму – то 9180+3780=12960 рублей.

Вывод : выгоднее применить льготу по налогу на землю к первому участку, где дороже стоимость 1 сотки земли.

Заключение

Подводя итоги, можно сказать, что налог на землю для пенсионеров в 2018-2019 году как таковой никто не отменял, но они не уплачивают его в таких суммах, как остальные граждане, так как правительство РФ уже отнесло пенсионеров к особой категории, имеющей право оформлять льготы – сниженные тарифы, предоставляемые государством.

Кто освобождается от уплаты земельного налога в России в 2020 году

Земельный налог в РФ должны вносить в казну и граждане, и предприятия, которые имеют земельные наделы на основе права бессрочного использования.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

В этой статье рассмотрим, кто освобождается от уплаты земельного налога в России в 2020 году, какие есть льготы и какие категории вправе рассчитывать на эти льготы.

Что нужно знать

Владение и эксплуатация земельных наделов в РФ осуществляется на платной основе. Земельный налог должны вносить в казну не только владельцы, но и граждане, которые эксплуатируют землю на правах пожизненного владения.

Это является основным различием земельного налога от других видов налога на недвижимость. Однако предусмотрены льготы для определенных категорий лиц и организаций.

Основное понятие

Налоговая нагрузка увеличивается с каждым годом, особенно если учесть, что налоговой базой является кадастровая стоимость, которую довольно часто пересматривают на законодательном уровне.

Кадастровая цена незначительно отличается от рыночной. Однако для некоторых категорий налогоплательщиков правительством разработана система льгот, чтобы облегчить налоговое бремя.

Налоговые льготы на оплату налога прописаны как Налоговым кодексом РФ, так и местными региональными актами.

Для проверки необходимости оплаты налога на землю можно обратиться к ст. 395 Налогового кодекса.

В большинстве случаев льготы предоставляются для тех субъектов, к которым налогоплательщики в большинстве случаев не относятся.

За что платить

В 2020 году налоговая ставка для граждан рассчитывается налоговой службой по следующей формуле:

Размер налога = Площадь участка х Кадастровую цену квадратного метра х Налоговую ставку в %

Ставка земельного налога оплачивается в размере 0,3% со следующих земельных наделов:

Земли сельхозназначения	Или находящиеся в зоне сельскохозяйственного применения в определенных населенных пунктах
Участки, занятые жилыми строениями и постройками	Жилищно-коммунального харакетера (исключением являются доли в праве владения на участки, где находятся нежилые строения)
Участки для частного подсобного хозяйства	Или садоводства, ведения огорода или дачного хозяйства

Для остальных земельных наделов применяется ставка налога в размере 1,5%.

Правовое регулирование

Процедуры и правила оплаты земельного налога регулируются в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

В статье 31 содержатся детальные сведения касательно объектов налогообложения, налоговой базы для расчета налога, процедуры расчета, а также льготы и освобождения, сроки и порядок внесения налога в государственную казну.

Земельный налог устанавливается законодательными актами региональных органов власти, вводится и регулируется в данных регионах (п. 1. ст. 387 НК РФ).

В населенных пунктах государственного значения, в Москве и Санкт-Петербурге налог на землю регулируется НК РФ и актами регионов РФ.

Про временную регистрацию в Москве, читайте здесь.

Муниципальные учреждения занимаются установкой ставки земельного налога в рамках прописанных в ст. 31 НК РФ, также они указывают порядок и сроки внесения налога, льготы для некоторых категорий граждан и организаций.

Земельные наделы, пребывающие во владении граждан, или принадлежат на основании права пожизненного пользования, подлежат оплате земельного налога.

В качестве налоговой базы для расчета размера налога берется кадастровая цена участка на начало каждого года. Данные о кадастровой цене содержатся в Росреестре.

Особенности взыскания платежа

Разберемся, кто должен платить и как рассчитывается налог на земельные наделы в 2020 году.

Данный налог принадлежит к категории местных, то есть в налоговом кодексе содержатся лишь общие данные, а конкретные ставки устанавливаются местными органами власти.

Рассмотрим, какие категории лиц не должны вносить налог в казну, освобождаются ли пенсионеры от уплаты земельного налога.

Кто освобожден от уплаты земельного налога с физических лиц

От уплаты земельного налога полностью освобождаются следующие народности:

Льготные ставки устанавливаются не по всем без исключения землям, а лишь в отношении тех, которые эксплуатируются для ведения хозяйства и промысла.

Также нужно учесть, что льготы предусмотрены налоговым кодексом также касательно определенных категорий граждан (ст. 391).

Так, при подсчете размера налога налоговая база может быть снижена на сумму 10 тыс.руб. для инвалидов, ликвидаторов аварии на Чернобыльской АЭС и других групп.

Кадастровая стоимость участков высока, поэтому использование данной льготы не окажет существенного влияния на размер налога. Однако данная льгота применяется в некоторых регионах.

И когда гражданин получает уведомление об оплате земельного налога, ему необходимо уточнить, использовал ли он свое право на льготное налогообложение.

Для подтверждения наличия льготы гражданин должен предоставить в государственный орган соответствующие документы, поскольку данная льгота не применяется в автоматическом режиме.

Для юридических лиц (организаций)

Список организаций, которые могут рассчитывать на льготы при оплате земельного налога, указаны в ст. 395 НК РФ:

Рассмотрим особенности льгот для земельного налога для предприятий, которые являются резидентами особых экономических зон.

На законодательном уровне полностью освобождены от внесения в казну налога на землю такие предприятия:

• резиденты специальной экономической зоны на пять лет;
• судостроительные предприятия на десять лет;
• резиденты СЭЗ на три года.

Возможность использования льгот при расчете налога на земельные наделы предусматривается региональными законодательными актами и постановлениями муниципальных органов власти.

Льготы предоставляются в виде полного освобождения от оплаты налога для конкретных категорий налогоплательщиков, также предусмотрено определение конкретной суммы, которая не подлежит обложению земельным налогом.

Рассмотрим льготы на оплату налога на землю, которые действуют в Москве и Московском регионе.

Законодательно освобождаются от внесения в казну земельного налога специальные предприятия, которые занимаются специфическими видами деятельности и выполняют некоторые управленческие задачи.

К таким учреждениям относятся органы федеральной и муниципальной власти, автономные, бюджетные и казенные организации, федеральные научно-исследовательские центры и т.д.

Причем в законодательстве закреплено требование, чтобы участки, к которым применяются льготы, использовались непосредственно для выполнения данных задач и функций.

Видео: льготы на уплату земельного налога

Льготы для учреждений, в которых работают люди с группами инвалидности, также включены в перечень льготируемых по регионам.

Положения данной льготы благоприятны для налогоплательщиков, потому что общее число инвалидов по сравнению с государственной нормой уменьшено и должно составлять 50%.

Однако требование четко регламентировано, и при расчете инвалидов граждане, которые трудоустроены по совместительству или работают не на основании трудового договора, не включаются в общее количество.

Следует учесть, что если земельный участок сдается организацией в аренду, тогда льготы на земельный налог не применяются.

Кто должен платить

Налог на землю является региональным местным налогом и вносится в казну муниципального территориального учреждения (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Какие документы нужны для выписки из квартиры умершего человека, читайте здесь.

Как действует закон о выписке из квартиры без согласия, смотрите здесь.

Налог платится по месту нахождения участка в соответствующий орган власти. Земельный налог должны платить граждане, которые имеют право собственности на земельный участок, владеют им на основе права бессрочного пользования или пожизненного владения на правах наследника.

Если земельные наделы пребывают у граждан на основе права срочного пользования на безвозмездной основе, или же были переданы лицам на основе договора аренды, тогда земельный налог не оплачивается.

Итак, мы разобрались, кто должен платить земельный налог, а для каких категорий физических лиц и предприятий предусмотрено применение льгот или освобождение от его оплаты.

Поскольку земельный налог относится к региональным, его размер вы должны уточнять в местном органе власти по месту нахождения вашего участка.

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
2. Позвоните на горячую линию:
   • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
   • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
   • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.