Тула налог на имущество организаций — 2021 год

Самое важное от специалистов на тему: «Тула налог на имущество организаций». Здесь собрана полная информация по вопросу. Актуальность данных на 2020 год просьба уточнять у дежурного специалиста.

Налог на имущество физических лиц Тула 2019

Реквизиты документов

Федеральные вычеты

Срок оплаты

Задайте вопрос по налогам и бухгалтерии

Вопросы по теме

Начислили налог за нежилое помещение, принадлежащее мне на праве собственности, по инвентаризационной стоимости. Чем руководствуется ФНС, делая выбор между кадастровой …

У меня налог на имущество менее 100 рублей. Письмо с налоговой не пришло. Так по телефону сказали, что отправим , …

Уже несколько лет плачу налог на имущество с налоговой ставкой 1%. Плачу и плАчу. В этом году начислено 16275 р. …

ООО приняла в безвозмездное пользование недвижимое имущество от КУМИ. Надо ли платить налог на имущество. ООО на УСН доход.

если я являюсь ветераном боевых действий , освобождаюсь ли я от уплаты налога на квартиру ?

Закон Тульской области от 7 ноября 2019 г. N 95-ЗТО «О внесении изменения в статью 2 Закона Тульской области «О налоге на имущество организаций» (принят Тульской областной Думой 31 октября 2019 г.) (не вступил в силу)

В Тульской области для организаций потребительской кооперации продлили действие пониженной налоговой ставки налога на имущество

Внесенными изменениями для объектов недвижимого имущества организаций потребительской кооперации, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением имущества, сданного в аренду, налоговая ставка продлена на период 2020-2022 годов в следующих размерах: в 2020 году — 0,4 %; в 2021 году — 0,45 %; в 2022 году — 0,5 %.

Закон вступает в силу с 1 января 2020 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Налоги и льготы для бизнеса на территории Тульской области

В настоящее время государство обеспечивает условия не только для открытия своего дела, но и активно поддерживает уже существующий бизнес.

B целях развития мер поддержки малого и среднего предпринимательства принят ряд законов Тульской области.

► Закон Тульской области от 23.04.2015 № 2293-ЗТО «Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей»:

• установление налоговой ставки 0% на два налоговых периода до 1 января 2021 года по УСН и патенту для впервые зарегистрированных ИП в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, в случае, если средняя численность работников за налоговый период не превышает 15 человек.

► Закон Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО «Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения» предусматривает установление пониженной налоговой ставки в размере:

• 3% – (для торговли) для впервые зарегистрированных ИП после 01.01.2018, применяющих УСН по схеме «доходы»;

• 10% – (для торговли) для впервые зарегистрированных ИП после 01.01.2018, применяющих УСН по схеме «доходы минус расходы»;

• 1% – для впервые зарегистрированных организаций после 01.01.2018, применяющих УСН по схеме «доходы» (все виды деятельности, за исключением торговли);

• 1% – для впервые зарегистрированных ИП после 01.01.2018, применяющих УСН по схеме «доходы» (все виды деятельности, за исключением, установленных частью 2 статьи 1 Закона Тульской области от 23 апреля 2015 года № 2293-ЗТО или торговли);

• 5% – для впервые зарегистрированных организаций после 01.01.2018, применяющих УСН по схеме «доходы минус расходы» (все виды деятельности, за исключением торговли);

• 5% – для впервые зарегистрированных ИП после 01.01.2018, применяющих УСН по схеме «доходы минус расходы» (все виды деятельности, за исключением, установленных частью 2 статьи 1 Закона Тульской области от 23 апреля 2015 года № 2293-ЗТО или торговли);

• 7% и 3% – для плательщиков УСН по схеме «доходы минус расходы» и «доходы» соответственно, для 26 видов предпринимательской деятельности.

►Закон Тульской области от 24.11.2003 № 414-ЗТО «О налоге на имущество организаций» предусматривает:

• установление налоговой ставки в размере 0,4% в 2015-2019 годах для объектов недвижимого имущества организаций потребительской кооперации, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением имущества, сданного в аренду (установлено частью 3 Закона Тульской области от 23.04.2015 № 2287-ЗТО в ред. Закона Тульской области от 01.01.2016 № 53-ЗТО);

• в отношении движимого имущества (пункт 25 статьи 381 Налогового кодекса Российской Федерации) налоговая ставка в 2018 году устанавливается в размере 0,55% (установлено частью 4 Закона Тульской области от 30.11.2017 № 82-ЗТО);

• уменьшение налоговой базы по налогу на имущество организаций, исчисляемой от кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества, для налогоплательщиков, применяющих УСН и ЕНВД, на величину кадастровой стоимости от 100 до 500 кв. метров при соблюдении следующих условий:

– налогоплательщик осуществляет свою деятельность не менее трех лет;

– численность работников налогоплательщика составляет от 5 до 25 человек (от численности зависит размер вычета);

– должны быть соблюдены условия, касающиеся размера средней заработной платы работников организации.

В Тульской области снижена налоговая ставка на движимое имущество организаций

Соответствующий закон подписал губернатор региона Алексей Дюмин.

В 2018 году налоговая ставка для организаций Тульской области на движимое имущество снижена в 2 раза. Алексей Дюмин сегодня подписал региональный Закон «О внесении изменений в статью 2 Закона Тульской области «О налоге на имущество организаций».

Согласно внесенным изменениям, ставка по налогу на имущество организаций в отношении движимого имущества составит 0,55%.

Некоторые тульские предприятия в 2020 году получат налоговые льготы

Часть организаций освободят от налога на имущество и транспортного налога

Ставку налога на имущество снизят до 1,1 процента для организаций, проводящих спортивные мероприятия в закрытых помещениях на искусственном льду, если в них на безвозмездной основе занимаются следующие категории граждан:

• спортсмены-инвалиды члены спортивных сборных команд Тульской области,
• учащиеся организаций высшего образования в сфере оборонно-промышленного комплекса.

Освободят от уплаты транспортного налога организации федеральной почтовой связи.

Закон вступает в силу с 1 января 2020 года.

Налог на имущество организаций в Тульской области: что изменится

Решение принято депутатами Тульской областной Думы

По решению депутатов Тульской областной Думы пониженная ставка налога на имущество организаций продолжит действовать в регионе. Единственное, некоторые изменения коснутся недвижимости организаций потребительской кооперации. Исключение составят объекты, арендованные на период с 2020 по 2022 годы.

Ставка налога будет исчисляться следующим образом:

• 2020 год – 0,4%
• 2021 год – 0,45%
• 2022 год – 0,5%.

Такие изменения связаны, прежде всего, с тем, что работа организаций потребительской кооперации имеет социальную направленность. В качестве примера приводят автолавки, которые работают более чем в 700 населенных пунктах региона. Около 90 таких автолавок убыточные. Понижение налоговой ставки направлено на решение таких проблем. Данная мера позволит сохранить рабочие места и уровень заработной платы сотрудников.

Напомним, кроме того, на заседании областной Думы рассмотрели инициативу о понижении ставки налога на прибыль для организаций, которые реализуют инвестиционные проекты в Тульской области.

Кому в Тульской области снизили налоги

31 октября 2019 года депутаты Тульской областной Думы приняли ряд законов, снижающих налоговую нагрузку.

31 октября 2019 года на заседании Тульской областной Думы депутаты нового созыва приняли присягу.

А потом рассмотрели 71 вопрос, в том числе законопроекты о льготах по налогу на имущество для предприятий потребкооперации, транспортному налогу для опекунов детей-инвалидов и налогу на прибыль участникам региональных инвестконтрактов.

— Организации потребкооперации обслуживают сельские населенные пункты, — пояснила депутат Галина Алешина. – В основном это розничная торговля в деревнях, селах. В регионе 708 таких мест, причем 611 из них – это совсем малонаселенные пункты. И более 90 магазинов потребкооперации являются убыточными. А для жителей очень важно иметь магазин в селе или деревне. Чтобы поддержать потрекооперацию, мы делаем преференции для таких организаций. Это позволит сохранить сельские магазины, рабочие места и уровень заработной платы работников, а также направлять сэкономленные средства на развитие пунктов розничной торговли в сельской местности.

Закон устанавливает для объектов недвижимости организаций потребкооперации на период 2020–2022 годов ставку налога на имущество в следующих размерах:

Налоговая база организаций исчисляется от кадастровой стоимости. Под действие закона не попадают объекты, сданные в аренду.

По прогнозам, сумма выпадающих доходов бюджета Тульской области может составить в 2020 году около 6,7 млн рублей.

— Мы внесли изменения в Закон Тульской области «О транспортном налоге». От транспортного налога освобождена еще одна категория граждан — опекуны инвалидов с детства, признанных судом недееспособными. Транспортная льгота будет распространяться в отношении автомобилей с мощностью двигателя до 200 л. с., — пояснил зампред Тульской облдумы Александр Рем.

По его словам, к нему поступило несколько обращений от данной категории граждан. А всего в Тульской области, по данным на 01.08.2019, в территориальных органах опеки и попечительства состоят на учете 966 инвалидов с детства, признанных судом недееспособными и находящихся под опекой.

Прогнозируемая сумма выпадающих доходов бюджета Тульской области максимально может составить около 10 млн рублей в год. Действие закона предлагается распространить на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года.

По словам депутата Ильи Курилова, законопроект «Об установлении пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций для организаций — участников региональных инвестиционных проектов на территории Тульской области», который депутаты рассмотрели в первом чтении, относится к одному из самых важных, принципиально значимых направлений законотворческой деятельности.

— Предоставлены преференции в виде региональной части налога на прибыль для участников региональных инвестиционных проектов на территории Тульской области. А федеральная часть налога полностью обнуляется. Пониженная налоговая ставка будет установлена с 1 января 2020 года. Срок применения пониженной ставки по налогу на прибыль организаций составит четыре года, — пояснил Илья Курилов.

13,5% – для участников, реализующих региональные инвестиционные проекты, объем капитальных вложений по которым составил не менее 100 млн руб. Обязательное условие – срок капвложений не должен превышать трех лет со дня включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов.

12,5% – для участников, реализующих региональные инвестиционные проекты с объемом капвложений не менее 5 млрд руб. в срок, не превышающий пяти лет со дня включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов.

— Считаю, такие меры будут стимулировать инвесторов вкладывать средства в экономику региона, — подчеркнул Илья Курилов.

Напомним, что сегодня депутаты также провели «Час контроля» и обсудили с министром транспорта региона работу системы фото- и видеофиксации нарушений ПДД в Тульской области.

Налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций устанавливается Налоговым кодексом, а также региональными законами (п. 1 ст. 372 НК РФ). Но сначала разберемся с тем, кто должен платить налог.

1. Организации на ОСН (в т.ч. обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс), у которых на балансе есть основные средства, признаваемые объектом налогообложения по налогу на имущество.

2. Организации на УСН и ЕНВД, владеющие определенным имуществом.

3. Организации на ЕСХН в отношении некоторого имущества.

Налог на имущество организаций: недвижимое имущество

Причем у налогообложения недвижимости есть свои особенности. Так, организации на ОСН должно платить налог на имущество в отношении:

• недвижимости, числящейся на балансе в качестве основных средств;
• жилой недвижимости, не учитываемой по данным бухгалтерского учета как ОС.

Организации на УСН и ЕНВД уплачивают налог (п. 1 ст. 378.2 НК РФ), если они владеют:

• определенными объектами недвижимости, например, торговыми центрами или помещениями в них. Полный перечень такой недвижимости приведен в п. 1 ст. 378.2 НК РФ;
• жилой недвижимостью, которая не учитывается на балансе по данным бухгалтерского учета в качестве основного средства.

Организации на ЕСХН уплачивают налог в отношении имущества, которое не используется при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями (п.3 ст.346.1 НК РФ).

Налог на имущество организаций: движимое имущество

Налог с движимого имущества c 01.01.2019 не уплачивается (Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ).

Налог на имущество предприятий: налоговая база

По общему правилу налоговой базой является среднегодовая стоимость имущества, но в отношении определенного имущества налог рассчитывается исходя из его кадастровой стоимости (ст. 375, 378.2 НК РФ).

Налог на имущество юридических лиц: отчетные периоды

Отчетные периоды по налогу на имущество зависят от налоговой базы (п. 2 ст. 379 НК РФ):

Налоговая база	Отчетные периоды

Налог рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости имущества
I квартал, полугодие, 9 месяцев
Налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости имущества
I квартал, II квартал, III квартал

Кстати, региональные власти могут и не устанавливать отчетные периоды (п. 3 ст. 379 НК РФ).

Налоговый период по налогу на имущество

Налоговый период по налогу на имущество организаций един для всех (независимо от стоимости имущества, исходя из которой рассчитывается налог) и равен календарному году (п. 1 ст. 379 НК РФ).

Ставка налога на имущество юрлиц

Региональные власти вправе сами устанавливать ставку налога на имущество, но ее размер не может превышать ставку, установленную Налоговым кодексом (п. 1 ст. 380 НК РФ). Эта ставка в общем случае составляет 2,2%.

При этом допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков или имущества, признаваемого объектом налогообложения (п.2 ст.380 НК РФ).

Если региональные власти не установили собственные ставки налога на имущество организаций, то налог рассчитывается исходя из ставок, указанных в НК РФ (п. 4 ст. 380 НК РФ).

Расчет налога на имущество организаций

Расчет налога исходя из среднегодовой стоимости имущества отличается от расчета налога исходя из кадастровой стоимости.

И здесь важно отметить, что при расчете налога исходя из среднегодовой стоимости не нужно учитывать недвижимость, налог в отношении которой рассчитывается исходя из кадастровой стоимости.

Расчет авансов и налога исходя из среднегодовой стоимости имущества

Для расчета аванса понадобится определить среднюю стоимость имущества (п. 4 ст. 376 НК РФ):

Определив среднюю стоимость имущества, можно рассчитать сумму авансового платежа (п. 4 ст. 382 НК РФ):

Для расчета годовой суммы налога нужно определить среднегодовою стоимость имущества:

Расчет налога выглядит так:

Доплатить в бюджет по итогам года нужно сумму, рассчитанную по формуле:

Расчет авансов и налога исходя из кадастровой стоимости имущества

Чтобы понять, какую сумму аванса нужно уплатить в бюджет, необходимо произвести следующий расчет (п. 12 ст. 378.2 НК РФ):

Годовая сумма налога определяется по следующей формуле:

А сумма налога к доплате по итогам года рассчитывается так:

Срок уплаты налога на имущество организаций

Срок уплаты налога на имущество устанавливается законами субъектами РФ (п. 1 ст. 383 НК РФ).

Например, собственники московского имущества должны уплатить налог по итогам года не позднее 30 марта года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 3 Закона г. Москвы от 05.11.2003 N 64). А крайний срок уплаты для плательщиков налога на имущество в Республике Татарстан – 5 апреля года, следующего за отчетным (ч.3 ст.4 Закона РТ от 28.11.2003 № 49-ЗРТ).

Срок уплаты авансовых платежей по налогу на имущество

Сроки уплаты авансовых платежей, так же как и срок уплаты налога, устанавливается региональными властями. И, соответственно, в разных регионах данные сроки могут быть разными.

Представление отчетности по налогу на имущество организаций

Плательщики налога на имущество должны представлять отчетность по этому налогу в следующие сроки:

Вид отчетности	Когда представляется	Крайний срок представления

Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество (Приложение № 4 к Приказу ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected])
По итогам отчетных периодов
Не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 2 ст. 386 НК РФ)
Декларация (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected])
По итогам года
Не позднее 30 марта года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 386 НК РФ)

Если в вашем регионе не установлены отчетные периоды, то, соответственно, вам нужно представить в ИФНС только декларацию по итогам года.

Не нужно представлять расчет и декларацию, если у организации нет облагаемого налогом имущества.

Нюансы уплаты и сдачи отчетности

Организации должны уплачивать авансы/налог по месту нахождения имущества:

Местонахождение имущества	Куда уплачивается налог

Имущество находится по местонахождению организации (п.п. 3, 6 ст.383 НК РФ)
В ИФНС, где организация состоит на учете
Имущество находится по местонахождению обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс (ст. 384 НК РФ)
В ИФНС, где ОП состоит на учете
Недвижимое имущество находится вне местонахождения организации и ОП (ст. 385 НК РФ)
В ИФНС, обслуживающую территорию, на которой находится имущество

Такой же порядок распространяется и на представление отчетности по налогу на имущество (п. 1 ст. 386 НК РФ).

Если имуществом организация владела не целый год

Если облагаемое налогом имущество было принято на учет не с начала отчетного года или выбыло в течение года, то на формулу расчета авансов/налога исходя из среднегодовой стоимости имущества данный факт никак не повлияет.

Если же речь идет об имуществе, налог в отношении которого рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, то авансы/налог рассчитываются с учетом коэффициента владения (п. 5 ст. 382 НК РФ). Данный коэффициент определяется по следующей формуле:

При подсчете количества полных месяцев владения нужно учитывать, что:

• если право собственности на кадастровую недвижимость возникло до 15-го числа конкретного месяца включительно, то данный месяц принимается за полный. Если же право на недвижимость возникло после 15-го числа месяца, то данный месяц в расчет не берется;
• если право собственности на кадастровую недвижимость прекращено после 15-го числа месяца, то этот месяц участвует в расчете коэффициента как полный. Если же право прекращено до 15-го числа месяца включительно, то такой месяц учитывать не нужно.

Налоговые ставки и льготы

Закон Тульской области «О налоге на имущество организаций»(в ред. Законов Тульской области от 28.12.2004 N 496-ЗТО, от 05.05.2006 N 694-ЗТО, от 24.11.2006 N 758-ЗТО, от 12.11.2007 N 903-ЗТО, от 18.10.2011 N 1656-ЗТО, от 29.05.2014 N 2121-ЗТО, от 23.04.2015 N 2287-ЗТО (ред. 28.05.2015), от 01.07.2016 N 53-ЗТО, от 23.12.2016 N 107-ЗТО, от 30.11.2017 N 82-ЗТО, от 25.10.2018 N 74-ЗТО)

Налоговые ставки

Ставка	Объект обложения налогом

0,4

Для объектов недвижимого имущества организаций потребительской кооперации, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением имущества, сданного в аренду

Для объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость (за исключением организаций потребительской кооперации)

российские организации; иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ (при условии: налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения)

Налоговые льготы

Льгота	Категория

100%

организации, имеющие в своем составе профессиональные аварийно-спасательные службы и профессиональные аварийно-спасательные формирования

организации, в том числе их обособленные подразделения, занимающиеся мясным скотоводством, и (или) производством молока, и (или) овощеводством, включая создание овощехранилищ, на территории Тульской области

организации, в том числе их обособленные подразделения, занимающиеся овцеводством мясного направления на территории Тульской области

налогоплательщики, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении налога на имущество от кадастровой стоимости

налогоплательщики, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении налога на имущество от кадастровой стоимости

налогоплательщики, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении налога на имущество от кадастровой стоимости

налогоплательщики, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении налога на имущество от кадастровой стоимости

налогоплательщики, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении налога на имущество от кадастровой стоимости

Как изменились условия налогообложения имущества

Изменения коснулись транспортного, земельного, налога на имущество физлиц и т. д.

15 апреля 2019 года Федеральным законом были внесены изменения в Налоговый кодекс РФ. Поправки коснулись сферы налогообложения имущества.

УФНС России по Тульской области подробно объяснили, чего стоит ждать налогоплательщикам.

Транспортный налог

1. Со дня официального опубликования Закона в ст. 358 Кодекса внесены изменения, уточняющие основания освобождения от налогообложения транспортных средств, находящихся в розыске в связи с их угоном (кражей). Начиная с налогового периода 2018, не являются объектом налогообложения транспортные средства, находящиеся в розыске, а также транспортные средства, розыск которых прекращен, с месяца начала розыска соответствующего транспортного средства до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано. Факты угона (кражи), возврата транспортного средства подтверждаются документом, выдаваемым уполномоченным органом, или сведениями, полученными налоговыми органами в соответствии со ст. 85 Кодекса.
2. Начиная с налогового периода 2020 года отменена обязанность по представлению налоговых деклараций по транспортному налогу. Данная мера направлена на повышение эффективности контроля за полнотой уплаты налога, а также призвана снизить административную нагрузку в виде избыточной отчетности для участников налоговых отношений.
3. С 1 января 2020 года Законом для налогоплательщиков-организаций вводится заявительный порядок предоставления документов о налоговой льготе по транспортному налогу. При этом форма заявления о предоставлении налоговой льготы налогоплательщиками-организациями, порядок её заполнения и формат представления в электронной форме утверждаются приказом ФНС России.

Налог на имущество организаций

1. Внесены изменения, согласно которым налоговая база в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяется как их кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года налогового периода, за исключением случаев, предусмотренных Кодексом.
2. С налогового периода 2020 года Законом отменена обязанность по представлению налогоплательщиками налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций, а также вводятся положения о возможности представления единой налоговой отчетности при исчислении налога от остаточной стоимости, в случае полного поступления средств в бюджет региона. Вопрос о централизации представления налоговых расчетов для Тульской области не актуален, т.к. в соответствии с Законом Тульской области от 11.11.2005 № 639-ЗТО «О межбюджетном регулировании» налог на имущество организаций делится между бюджетом региона и бюджетами муниципальных образований. Также по объектам, налоговая база по которым исчисляется от кадастровой стоимости, налоговая отчетность представляется только по месту нахождения объекта недвижимости.

Так же изменился порядок исчисления налога и представления налоговой отчетности: с 01 января 2019 года налоговая база определяется отдельно в отношении каждого объекта недвижимого имущества.

Земельный налог

1. Начиная с налогового периода 2018 года, в качестве дополнительных мер социальной поддержки для многодетных, к числу льготников, имеющих право на налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв.м в отношении одного земельного участка, отнесены физические лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей.
2. Начиная с налогового периода 2018 года, в п. 10 ст. 396 Кодекса включено правило предоставления налоговых льгот физическим лицам без заявлений в налоговый орган (далее – «проактивный» порядок): в случае, если налогоплательщик, имеющий право на льготу, в том числе в виде налогового вычета, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами.
3. В случае, если сумма налога, исчисленная в отношении земельного участка, превышает сумму налога, исчисленную в отношении этого земельного участка за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в размере, равном исчисленной сумме налоге за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1. Коэффициент 10-ти процентного ограничения роста налога не применяется при исчислении налога в отношении земельных участков, предназначенных для жилищного строительства, в связи с несвоевременной застройкой которых за соответствующий налоговый период для расчета налога применены коэффициенты 2 или 4.
4. Со дня официального опубликования Закона переносится с 1 ноября на 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, предельный срок для возможности подачи налогоплательщиком-физическим лицом в налоговый орган уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого будет применяться налоговый вычет.

Это позволит реализовать возможность представления уведомления в отношении земельного участка, права на которые возникли в течение последних двух месяцев года.

Налоговые ставки и льготы

Закон Тульской области «О налоге на имущество организаций»

Налоговые ставки

Ставка	Объект обложения налогом

2,2

российские организации; иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ

Налоговые льготы

Льгота	Категория

100%

гаражные кооперативы, садоводческие, огороднические и дачные некоммерческие объединения граждан

муниципальные унитарные предприятия — лечебно-трудовые мастерские

организации, имеющие в своем составе профессиональные аварийно-спасательные службы и профессиональные аварийно-спасательные формирования

Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость, на 2016 год

Приложение к распоряжению №2705 от 28.12.2015

Опубликовано: 24 Октября 2016, в 17:30 | Изменено: 24 Октября 2016, в 17:31

Скачать просмотр
.pdf, 0.12 Мб

Приложение к распоряжению №2705 от 28.12.2015

Опубликовано: 24 Октября 2016, в 17:29 | Изменено: 24 Октября 2016, в 17:29

Скачать просмотр
.xls, 0.03 Мб

Распоряжение №2705 от 28.12.2015 «О внесении дополнений в распоряжение №2391 «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость, на 2016 год»

Опубликовано: 24 Октября 2016, в 17:29 | Изменено: 24 Октября 2016, в 17:29

Скачать просмотр
.pdf, 0.75 Мб

Распоряжение министерства экономического развития ТО №2391 от 27.11.2015 «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость, на 2016 год»

Опубликовано: | Изменено: 30 Ноября 2015, в 09:49

Скачать
.tif, 2.45 Мб

Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость, на 2016 год

Опубликовано: | Изменено: 30 Ноября 2015, в 09:47

Скачать просмотр
.pdf, 3.31 Мб

Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость, на 2016 год

Опубликовано: | Изменено: 30 Ноября 2015, в 09:46

Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость, на 2015 год

Распоряжение министерства имущественных и земельных отношений ТО №1904 от 18.11.2014 «Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость, на 2015 год»

Опубликовано: | Изменено: 19 Ноября 2014, в 14:22

Скачать просмотр
.pdf, 0.48 Мб

Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость, на 2015 год

Скачать просмотр
.pdf, 10.17 Мб

Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость, на 2015 год

Опубликовано: | Изменено: 20 Ноября 2014, в 07:25

О налоге на имущество физических лиц в 2016 году

Прокурор отдела прокуратуры Тульской области А. Полякова:

Начиная со следующего года налог на имущество физических лиц будет рассчитываться (за налоговый период 2015 год и далее) по новым правилам в соответствии с главой 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации.

В частности, в соответствии со ст. 402 налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости в случае установления законодательным (представительным) органом государственной власти субъекта РФ (за исключением городов федерального значения Москвы, и Севастополя) единой даты начала применения на территории этого субъекта Российской Федерации порядка определения налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости объектов налого — обложения.

Законом Тульской области от 20.11.2014 г. № установлена единая дата начала применения на территории региона порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения с 1 января 2016 года. В связи с чем налоговая база на 2015 год в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их инвентаризационной стоимости (за исключением объектов, указанных в п. 3 ст. 402 Налогового кодекса РФ).

Представительные органы муниципальных образований вправе увеличивать размеры налоговых вычетов.

В случае если при применении налоговых вычетов налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая база принимается равной нулю.

Все существующие льготы по уплате налога на имущество физических лиц сохранены. При этом льготы будут предоставляться в отношении одного объекта недвижимого имущества каждого вида, который должен быть выбран самим налогоплательщиком. В случае отсутствия заявления о выборе такого объекта налоговый орган выберет его самостоятельно по большей сумме исчисленного налога. Если ранее налогоплательщиком представлялось в налоговый орган заявление о предоставлении льготы, повторного представления не требуется.

При установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут также устанавливаться дополнительные налоговые льготы, основания и порядок их применения налогоплательщиками.

Чтобы ознакомиться с принятыми органами местного самоуправления нормативными правовыми актами об установлении налоговых ставок, дополнительных вычетов и льгот, вы можете обратиться в соответствующий орган местного самоуправления, а также узнать об этом на сайте ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

За налоговый период 2015 год предусмотрено применение понижающего коэффициента 0,2 к сумме налога исчисленного к уплате для всех объектов, за исключением объектов недвижимости, включенных органом власти субъекта Российской Федерации в перечень в соответствии со статьей 378.2 Кодекса (объекты назначения, общественного питания, бытового обслуживания).

Ознакомиться с размером кадастровой стоимости конкретного объекта недвижимости вы можете в органах Росреестра по запросу, а также на его сайте. Информация по оспариванию размера кадастровой стоимости объектов недвижимости размещена на сайте Росреестра.

С 2019 года изменится порядок налогообложения объектов недвижимости организаций

С 1 января 2019 года вступают в силу законодательные изменения в порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.

Из объектов налогообложения исключается движимое имущество . Налог необходимо будет уплачивать только в отношении недвижимости, в том числе переданной во временное владение, пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенной в совместную деятельность или полученной по концессионному соглашению, учитываемой на балансе в качестве объектов основных средств ( п. 1 ст. 374 НК РФ ).

С 1,9 до 2,2% увеличиваются (пп. 1, 3 ст. 380 НК РФ) предельные налоговые ставки, определяемые законами субъектов РФ в отношении магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов .

К 70 субъектам РФ , в которых в соответствии с региональными законами действует порядок налогообложения объектов недвижимости организаций исходя из кадастровой стоимости, добавятся ещё четыре: Чувашская Республика – Чувашия, Иркутская, Курская, Смоленская области. Соответствующие перечни объектов недвижимости публикуются до 1 января 2019 года на сайте уполномоченных органов исполнительной власти регионов или на официальном сайте субъекта РФ.

Также в этих регионах меняется порядок применения кадастровой стоимости в качестве налоговой базы :

корректировка кадастровой стоимости из-за изменения качественных и (или) количественных характеристик объекта налогообложения (уточнения его площади, назначения и т.п.) будет учитываться при определении налоговой базы со дня внесения в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости;

если кадастровая стоимость изменяется на основании установления рыночной стоимости объекта по решению комиссии при управлении Росреестра или суда, то сведения о ее вновь установленном значении, внесенные в ЕГРН, будут учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения оспоренной кадастровой стоимости.

К перечню организаций, освобождаемых от уплаты налога, дополнительно будут отнесены фонды, управляющие компании и их дочерние общества, признанные таковыми в соответствии с законодательством об инновационных научно-технологических центрах. Организации, получившие статус участника проекта, освобождаются от уплаты налога в отношении имущества, учитываемого на балансе и расположенного на территории инновационного научно-технологического центра, в течение десяти лет начиная с месяца, следующего за месяцем его постановки на учет (п. 28 ст. 381 НК РФ).

Начиная с отчетности за первый квартал 2019 года организациям необходимо будет представлять в инспекцию налоговые расчеты по новым формам . Они позволяют исчислить налог, если кадастровая стоимость объекта была изменена в течение налогового периода из-за корректировки его качественных и (или) количественных характеристик. Налоговая декларация и расчет авансовых платежей дополнены полем «Адрес объекта недвижимого имущества, расположенного на территории Российской Федерации». Оно заполняется для объектов, облагаемых по среднегодовой стоимости, если у них отсутствуют кадастровый и условный номера, но есть адрес, присвоенный с указанием муниципального деления.

Для централизации представления налоговых расчетов можно воспользоваться разъяснениями ФНС России от 21.11.2018 № БС-4-21/ [email protected] «О рекомендациях по вопросам представления налоговой отчетности по налогу на имущество организаций, начиная с налогового периода 2019 года».