Ставка налога усн доходы ленинградская область — 2021 год

Самое важное от специалистов на тему: «Ставка налога усн доходы ленинградская область». Здесь собрана полная информация по вопросу. Актуальность данных на 2020 год просьба уточнять у дежурного специалиста.

УСН: ставки налога

Режим налогообложения УСН привлекает многие компании и предпринимателей. Прежде всего, нравятся низкие ставки налога УСН, которые для многих оказываются более выгодными по сравнению с общим режимом налогообложения. Более того, региональные власти имеют возможность снижать федеральные ставки УСН, а также вводить налоговые каникулы. Во многих регионах это реализовано. В этой статье мы расскажем, по какой ставке УСН нужно платить налог. А также, как узнать какие ставки УСН действуют в вашем регионе.

Федеральные ставки налога УСН

В Налоговом кодексе РФ предусмотрено 2 режима УСН:

• УСН с объектом налогообложение доходы (доходный УСН)
• УСН с объектом доходы минус расходы (расходный УСН)

В зависимости от выбранного режима налогоплательщик будет платить УСН по ставке:

• 6 % — на доходном УСН;
• 15 % — на расходном УСН.

Выбрав тот или иной режим УСН, налогоплательщик должен будет находиться на нем до конца календарного года. Поменять в течение года доходный УСН на расходный или наоборот запрещают положения НК РФ. Изменить режим УСН можно, подав заявление по форме 26.2-6 до конца года, предшестующего году, с которого налогоплательщик планирует вести деятельность в ином режиме. Например, ИП на доходном УСН чтобы начать применять расходный УСН с 2019 года, нужно подать заявление о смене режима до конца 2018 года.

Региональные ставки УСН

Еще более выгодным режим УСН становится за счет решений, которые принимают региональные власти. В субъектах РФ ставки налога УСН могут быть снижены по сравнению с федеральными. В связи с этим при выборе УСН нужно знакомиться с положениями регионального законодательства, регулирующего вопросы налогообложения. На нашем сайте вы можете найти материалы о том, какие действуют ставки УСН в 2018 году и последующих годах в ряде регионов:

В следующем видео вы также можете узнать, как найти ставки УСН на сайте ФНС России.

Налоговые каникулы для ИП на УСН

Кроме того, в многих регионах для начинающих ИП установлены нулевые ставки на УСН на первые два календарных года их деятельности. Подробнее о налоговых каникулах читайте в специальной статье на нашем сайте.

Вместе с тем, режим УСН может оказаться не самым выгодным для ведения бизнеса. Рассчитать бремя налоговой нагрузки на том или ином режиме (УСН, ЕНВД, патентная система, общий режим) можно теперь на сайте ФНС с помощью бесплатного, общедоступного, простого и интуитивно понятного налогового калькулятора.

Кофе-пауза: а вы пройдете тест на трезвость?

Свои ответы можете оставлять в комментариях ниже.

Ставка налога усн доходы ленинградская область

Принят
Законодательным собранием
Ленинградской области
26 июня 2015 года

1) в статье 1 слово «семи» заменить словом «пяти»;

2) дополнить статьей 1_1 следующего содержания:

«Статья 1_1

Установить налоговую ставку в размере 0 процентов для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, указанных в пункте 4 статьи 346_20 Налогового кодекса Российской Федерации и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, согласно приложению к настоящему областному закону.»;

3) дополнить приложением «Виды предпринимательской деятельности в целях применения налоговой ставки в размере 0 процентов» (прилагается).

Внести в областной закон от 7 ноября 2012 года N 80-оз «О патентной системе налогообложения на территории Ленинградской области» (с последующими изменениями) изменение, дополнив статьей 1_4 следующего содержания:

«Статья 1_4

Установить налоговую ставку в размере 0 процентов для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, указанных в пункте 3 статьи 346_50 Налогового кодекса Российской Федерации и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, согласно приложению к настоящему областному закону, за исключением пунктов 3, 4, 9, 10, 12, 15, 16, 20-22, 24, 26, 27, 31, 32, 34, 37-47.3.».

1. Настоящий областной закон вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением пункта 1 статьи 1.

2. Пункт 1 статьи 1 настоящего областного закона вступает в силу с 1 января 2016 года.

3. Положения пункта 2 статьи 1 и статьи 2 настоящего областного закона не применяются с 1 января 2021 года.

Временно исполняющий обязанности
Губернатора Ленинградской области
А.Дрозденко

Санкт-Петербург
20 июля 2015 года
N 73-оз

Приложение. Виды предпринимательской деятельности в целях применения налоговой ставки в размере 0 процентов

Приложение
к областному закону
от 12 октября 2009 года N 78-оз
(в редакции областного закона
от 20 июля 2015 года N 73-оз)

Ставка налога усн доходы ленинградская область

Льготы при упрощенной системе налогообложения (УСН)

• «налоговые каникулы» – 0% (в течение 2 лет) для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей в производственной, социальной, научной сферах и сфере бытовых услуг
• УСН «доходы минус расходы» – 5%

• УСН «доходы» – 3 % для предпринимателей, действующих в следующих видах деятельности

• УСН «доходы» – 1% для предпринимателей, действующих в следующих видах деятельности

При патентной системе налогообложения (ПСН)

• стоимость патента – 0 рублей в первые 2 года при «налоговых каникулах»
• понижающие коэффициенты при расчете патента в 15 районах Ленинградской области
• с 2018 года – снижение потенциально возможного дохода для патентов в сфере торговли, общественного питания и при наличии у ИП сотрудников.

Патентная система налогообложения (ПСН) может стать отличным способом снижения налогов для начинающих предпринимателей.

Если у Вас есть патент, нет необходимости использовать кассовый аппарат, подавать налоговую декларацию — ПСН сводит учетные мероприятия индивидуального предпринимателя до минимума. Впервые зарегистрировавшиеся индивидуальные предприниматели и выбравшие ПСН имеют возможность использовать налоговые каникулы для своего бизнеса. Это может стать мотивом для реализации интересных бизнес-идей, а для некоторых предпринимателей – поводом для выхода из тени.

Патентную систему налогообложения можно охарактеризовать, как льготный налоговый режим. Его суть заключается в том, что для осуществления деятельности предпринимателям надо получить специальный патент. Срок действия документа составляет от одного месяца до года . Предприниматель может самостоятельно определить для себя срок использования, что довольно удобно для тех, кто еще не определился со сферой ведения бизнеса, и хочет оценить перспективы, рентабельность и гарантии нескольких вариантов.

Ставки УСН в Ленинградской области

В Ленинградской области установлены пониженные ставки единого налога при УСН для налогоплательщиков, уплачивающих налог с разницы между доходами и расходами (Закон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз).

С нового 2010 года ставку 7 % смогут применять все организации и индивидуальные предприниматели Ленобласти, выбравшие при расчете единого налога объект «Доходы минус расходы». Правила о льготной ставке будут действовать 2 года — до 31.12.2011.

Полный перечень региональных ставок единого налога при УСН приведен здесь.

Мероприятия

• Где купить СОФТ
• Вакансии фирм-партнеров «1С»

• Центры Сертифицированного Обучения
• Интернет курсы обучения «1С»
• Самоучители
• Учебный центр № 1
• Учебный центр № 3

• Сертификация по «1С:Профессионал»
• Организация обучения под заказ
• Книги по 1С:Предприятию

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

• WWW.1С.ru
• 1С:Предприятие 8
• 1С Отраслевые решения
• Образовательные программы
• 1С:Линк
• 1С:Консалтинг
• 1С:Дистрибьюция
• 1С для торговли
• 1С-Онлайн
• 1С Интерес
• 1С:Образование

При использовании материалов активная прямая гиперссылка на перепечатанный материал обязательна.

Редакция БУХ.1С не несет ответственности за мнения и информацию, опубликованную в комментариях к материалам.

Редакция уважает мнение авторов, но не всегда разделяет его.

На указанный в форме e-mail придет запрос на подтверждение регистрации.

Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях. Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает.

В Ленобласти снижена ставка для упрощенной системы налогообложения

Научная карьера и стабильная зарплата — можно ли их совместить?

Кредиты под залог интеллектуальной собственности — для МСП и не только

Премии Horizon Prizes: €1-10 млн от ЕС за прорывные инновационные технологии

Для 20 видов предпринимательской деятельности, приоритетных для региона, таких как сельское хозяйство, рыболовство, производство пищевых продуктов, услуги санаторно-курортных организаций, дошкольного образования, услуги в сфере туризма и т.д., устанавливается ставка по УСН 3% вместо 6%, если объектом налогообложения являются доходы. Для остальных 18 видов деятельности утверждена ставка 1% вместо 6%.

Снижение налоговых ставок по УСН на уровне субъектов Российской Федерации в зависимости от категории налогоплательщиков предусмотрено Налоговым кодексом. Кроме того, эта мера поддержки реализуется в соответствии со Стратегией развития малого и среднего предпринимательства в России до 2030 года и приоритетным проектом «Малый бизнес и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы».

С инициативой о снижении ставок по УСН выступил комитет по развитию малого, среднего бизнеса и потребительского рынка Ленинградской области. При этом были учтены предложения предпринимателей, общественников и представителей власти.

Председатель комитета по развитию малого, среднего бизнеса и потребительского рынка Ленинградской области Светлана Нерушай отметила, что снижение ставки для большинства предприятий станет стимулом для развития бизнеса. Это также будет способствовать увеличению оборотов компаний, высвобождению дополнительных оборотных средств и инвестиций, а также занятости населения.

УСН 2020 в СПб: ставки, условия, расчет, изменения

УСН 2020 в СПб: вся информация, основная ставка 6% и «доходы минус расходы» по 7%, последние изменения, законодательство, ответственность, отчетность, и все об этой схеме налогообложения для индивидуальных предпринимателей Санкт-Петербурга.

В Питере можно великолепно заниматься бизнесом – рынок огромный, логистика отлажена, у людей денежки имеются, а самое главное, рассчитываясь с государством по «упрощенке» с 2020 года, можно кататься, как сыр в масле. Лимит доходности повышен, и зарабатывать, оставаясь на УСН, отныне можно чуть больше 1 миллиона рублей в месяц.

Несмотря на то, что «упрощенка» обладает целым рядом недостатков и бюрократических проволочек, все-таки это работающая схема, позволяющая сделать предпринимательство гораздо доступнее, чем работа по стандартной процедуре. Расчет УСН в 2020 году производится по тем же двум схемам – процент от суммы доходов и процент от разницы между доходами и расходами.

В этой статье – полный ликбез для тех, кто собирается открыть бизнес в СПб или Ленинградской области, и хочет разобраться в нюансах начисления мзды по упрощенной системе налогообложения.

Кто платит УСН в СПб?

Первое условие. Чтобы перейти на УСН в 2020 году появились изменения – нужно, чтобы доходы за 9 месяцев были не выше уровня 112500000 рублей. Раньше этот показатель был почти в два раза меньше. Чтобы остаться на «упрощенке» годовой доход должен быть меньше 150 миллионов рублей (но не более 200 млн. рублей по новым лимитам 2020 года).

Второе условие. Лимит по основным средствам должен быть менее 150 миллионов рублей. Этот показатель тоже увеличился с последними изменениями. Под общей суммой понимается остаточная балансовая стоимость. Основные средства – это станки, оборудование, компьютеры, здания, и все остальное имущество, используемое в предпринимательской деятельности.

Третье условие. Численность сотрудников должна быть до 100 человек, а доля в уставном капитале (для ООО) других организаций не должна быть выше 25%. Для малого бизнеса все это, как правило, не особо актуально.

Само собой, для зданий и торговых площадей лимит в 150 миллионов в условиях Питера является мизерным, но всякий бизнесмен может использовать аренду.

Как видно, условия очень лояльные. И если б не дополнительные поборы, проверки, раздутая до неимоверных пределах бюрократия, талмуды стандартов, ГОСТов, а также коррупция, то атмосферу для ведения бизнеса в России можно было бы назвать идеальной.

Ставка в Санкт-Петербурге в 2020 году

На УСН доходы в СПб в 2020 году ставка осталась на том же уровне. Всего схем расчета существует три.

Первая – это доходы и 6%. Общероссийская схема, в ней ставка составляет 6%, и рассчитывается из общего валового дохода. Чтобы рассчитать налог на прибыль по упрощенной системе налогообложения для Санкт-Петербурга, нужно из суммы дохода извлечь 6%. Пример расчета – доход 100 тысяч рублей, налог по УСН «Доходы» – 6 тысяч рублей. Все просто, как колба.

Вторая схема УСН — «Доходы минус расходы» в СПб 2020 она рассчитывается по ставке 7%. Эту ставку устанавливает местная власть, в других городах она отличается (в Москве 10%, в Крыму 3% и так далее, но не более 15%).

Третья схема УСН в Питере – это 0% или «Налоговые каникулы». Если предприниматель только зарегистрировался, занят в обрабатывающем производстве, виноделии, ядерных технологиях, науке или социальными услугами, его выручка составляет до 30 миллионов рублей, он может определенное время вообще налог не платить (ссылка на все виды деятельности и закон – ниже). До 2021 года эти льготы будут действовать.

Пример расчета УСН на доходы по ставке 6%

Как считать УСН на доходы по ставке 6% — да очень просто, ниже приведена пошаговая инструкция:

• Шаг 1. Посчитать налоговую базу – сложить последовательно доход за все кварталы нарастающим итогом.
• Шаг 2. Посчитать 6% от полученной налоговой базы: НБ / 100*6%
• Шаг 3. Вычесть предыдущие авансы, а также налоговые вычеты (страховые взносы, пособия, затраты на торговый сбор, минус 1%, если доход выше 300 тысяч).

Если кратко, то формула расчета УСН по 6% в СПб будет такой:(Налоговая база / 100*6%) – Авансы налоговой – Вычеты.

Питерские предприниматели, которых интересует только затратная сторона, могут просто из суммы дохода посчитать 6%.

Пример расчета УСН по 6% на 2020 год: предприниматель Путькин на продаже березовых веников в Питере заработал 1 миллион рублей. Сумма страховых взносов составит: 32385 рублей + 7000 рублей (1% от 700 тысяч, то есть выше лимита в 300000 р.).

Налог по УСН: 100000 / 100*6 = 60000 рублей. К оплате: 60000-32385 = 27615.

Пример расчета УСН «Доходы минус расходы» по ставке 7% для СПб

Как считать УСН «Доходы минус расходы» по ставке 7% для СПб? Почти также, как и по 6%, но с учетом расходов и некоторых других интересных нюансов.

Пример. ИП заработал 100000 рублей, потратил 70000, УСН «Доходы минус расходы» составят 100-70=30. Из 30 тысяч считаем 7%, получаем = 2100 рублей налога.

Сложнее, если фирма отработала так, что расходы равны доходам, либо превышают их уровень. Казалось, бы ничего платить не нужно, однако, по закону все же существует минимальный налог со ставкой 1%.

Если предприниматель отработал себе в убыток, то есть, получил доход в 100 тысяч рублей, а потратил 200 тыс., то все равно придется перечислить в бюджет 1% или 1000 рублей.

Данная система налогообложения выгоднее 6%-ной, если бизнесмен несет большие затраты на начальных этапах. Для торговли, общепита, производства, посредничества с оплатой труда, УСН по ставке 7% более выгодна для питерских реалий.

Сроки уплаты УСН и куда платить

УСН платится двумя видами платежей (используются оба) – ежеквартальными и ежегодным.

Самый главный – это ежегодный платеж , он подается одновременно с декларацией.

Сроки подачи декларации по УСН как в Санкт-Петербурге, так и в других городах России одинаковы:

• До 30 апреля – для ИП;
• До 31 марта – для ООО.

Второй платеж, который делается чаще всего – ежеквартальный (он же авансовый). После завершения квартала его нужно осуществить до 25 числа текущего месяца. Никаких отчетов в СПб для оплаты данного налога делать не нужно.

Расчет УСН в СПб для оплаты в 2020 году идет нарастающим итогом, за вычетом предыдущих авансов. В конце года эта сумма закрывается итоговым годовым платежом.

Реквизиты для оплаты налога на прибыль УСН дает территориальное отделение Налоговой инспекции которая курирует предпринимателя. Оплата идет обычным платежным поручением, через «Банк-клиент», кассу банка или терминал, квитанцию, естественно, необходимо сохранить для строгой отчетности.

Законы, формы, документы для оплаты УСН в СПб

Ниже приведены выдержки из законодательства, бланки и отчеты по уплате УСН в Санкт-Петербурге, а также другие полезные файлы. Их можно посмотреть в формате doc. или Excell.

Основной Закон Санкт-Петербурга об установлении налоговой ставки при УСН в 7% «Доходы-расходы»:

«О внесении изменений в установление налоговой ставки для организация и ИП в СПб» – закон для тех, кто попадает под льготное налогообложение в 0%:

Выдержки из Налогового кодекса про УСН про упрощенку:

Бланк налоговой декларации для ИП на УСН за 2020 новая форма:

Дополнения и поправки будут исправляться по мере поступления последних новостей относительно УСН 2020 в СПб и Ленинградской области.

Последние изменения 2020

• Фиксированные взносы для ИП выросли: на медицинское страхование 8426 рубля, на пенсионное — 32448 рубля (было 6884 и 27354 соответственно).
• С 1 июля 2020 года все предприниматели обязаны перейти на онлайн-кассы, кроме продавцов билетов и еще нескольких категорий;
• Декларации для УСН с онлайн-кассами подаются в последний раз в марте-апреле. С 1 июля к таким предпринимателям применяется режим УСН-онлайн. Уже подавать декларацию не нужно, налог система посчитает сама и отобразит в личном кабинете.

Повышения ставок УСН в Санкт-Петербургу и Ленинградской области, а также изменений условий взимания налога пока не ожидается.

С 01.01.2016 предусмотрено снижение ставки налога по УСН

С 01.01.2016 предусмотрено снижение ставки налога по УСН 09.12.2015 12:19

Законом Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз (в ред. закона Ленинградской области от 09.06.2011 № 34-оз) с 01.01.2010 года по настоящее время ставка налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, установлена в размере семи процентов.

С 01.01.2016 года в соответствии с Законом Ленинградской области от 20.07.2015 № 73-оз ставка налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, будет установлена в размере пяти процентов.

Предпринимателям Ленобласти снизили ставку налога по УСН в несколько раз

Что случилось?

Депутаты Законодательного собрания Ленобласти одобрили сразу в трех чтениях поправки в региональный закон о ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Как сообщает пресс-служба Заксобрания, для некоторых предпринимателей, которые выбрали объектом налогообложения доходы, будут снижены ставки налогов. В частности, 3 процента смогут платить ИП, осуществляющие один/несколько из 20-ти различных видов экономической деятельности. Речь идет о малых бизнесменах, занимающихся:

• сельским хозяйством;
• рыболовством и рыбоводством;
• оказанием услуг экскурсоводов и гидов;
• оказанием услуг в сфере дошкольного образования;
• предоставлением санаторно-курортных услуг;
• предоставлением социальных услуг престарелым и инвалидам.

Кроме того, с 1 января 2018 года запланировано снижение ставки налога до 1% для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в области ремесел и народных художественных промыслов, а также реализации ремесленных товаров и производства школьной формы.

Почему это важно?

Власти Ленобласти подсчитали, что из-за снижения налогов бюджет может недополучить порядка 4,5 млн рублей. Однако здесь уверены, что этого не случится, поскольку у пользователей льгот появятся дополнительные оборотные и инвестиционные средства, что позволит компенсировать убытки.

Что касается пользы для предпринимателей, то о ней и говорить нечего. Любые послабления со стороны государства для малого бизнеса очень выгодны.

Что делать?

Поправки в действующее законодательство должен утвердить глава региона. Предприниматели, зарегистрированные в Ленобласти, которые сейчас пользуются УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», могут с начала следующего года изменить объект налогообложения. Для этого им необходимо до 31 декабря 2018 года в письменной форме уведомить о своем решении налоговый орган.

Ставки УСН в Ленинградской области с 01.01.2018 г.

С 01.01.2018 г. в Ленинградской области действуют новые налоговые ставки УСН. Они установлены законом Ленобласти от 16.10.17 № 65-ОЗ. В этой статье мы расскажем, какие ставки УСН применяются в Ленинградской области.

Ставки УСН в Ленобласти с 01.01.2018 г.

Размер ставки УСН зависит от выбранного режима упрощенки, вида деятельности и статуса налогоплательщика (компания или ИП).

В отношении УСН действует несколько ставок (0 %, 1 %, 3 %, 5 %, 6 %). С текстом закона с учетом последних изменений в редакции, действующей в 2019 году можно скачать и ознакомиться ниже.

Законом № 65-ОЗ, текст которого приведен ниже, установлено правило, что если налогоплательщик в режиме УСН (доходы) не подпадает под специальную ставку, то применяется общая ставка, предусмотренная п. 1 ст. 346.20 НК РФ, то есть 6 %.

В отношении режима УСН (расходы) действует ставка 5 %. Она введена с 01.01.16 г. Законом Ленобласти № 73-ОЗ от 20.07.2015 г.

Ставка УСН (доходы) 3 %

С 01.01.2018 г. по ставке 3 % налог на УСН платят компании и предприниматели, ведущие деятельность в режиме УСН (доходы) по следующим направлениям:

Ставка УСН (доходы) 1 %

По ставке 1 % налог УСН платят компании и предприниматели, работающие в режиме УСН (доходы) по таким видам деятельности.

Ставка УСН 0 % (налоговые каникулы)

Для предпринимателей в Ленобласти введены налоговые каникулы. С 01.01.2018 г. их можно применять по видам деятельности, обозначенным в приложении к закону № 78-ОЗ (в редакции закона № 65-ОЗ).

С текстом закона № 78-ОЗ, в актуальной редакции, действующей в 2019 — 2020 гг. , вы можете ознакомиться по приведенной ссылке.

Ставка УСН «доходы минус расходы» 2019 по регионам

stavka_usn_dohody_minus_rashody_2019_po_regionam_.jpg

Похожие публикации

Юридические лица и ИП могут в уведомительном порядке переходить на налоговый спецрежим УСН, при условии выполнения требований по численности персонала, а также соблюдения иных критериев. Правовая регламентация порядка применения УСН осуществляется положениями главы 26.2 НК РФ.

Ставки налогообложения по УСН «доходы минус расходы»

Тарифы по «упрощенке» с объектом налогообложения «доходы за минусом расходов» утверждены ст. 346.20 НК РФ. Стандартная ставка налога равна 15%, но федеральное законодательство оставляет за регионами право корректировать стандартную величину в сторону уменьшения, вводя дифференцированные ставки. Допустимый диапазон налоговых ставок находится в пределах 5-15%.

Особые условия предусмотрены для Республики Крым и г. Севастополя — по режиму с объектом «доход минус расход» УСН Крыма 2019 г., как и Севастополя, может быть снижен до 3% с привязкой к видам налогоплательщиков и направлениям осуществляемой коммерческой деятельности. Такая льгота ограничена во времени – крымские и севастопольские власти могут пользоваться этой преференцией по 2021 год.

Еще одна возможность снижения фискальной нагрузки может быть введена регионами для впервые зарегистрировавшихся ИП. Для этой группы налогоплательщиков, при соблюдении ими определенных условий, допускается нулевая ставка налогообложения, но только сроком на 2 года с момента постановки на учет в ИФНС в качестве предпринимателей.

Каждый регион фиксирует ставки налогообложения по УСН своими правовыми актами. Если субъект РФ не принял закон об установлении порядка налогообложения в рамках упрощенного спецрежима, ориентироваться надо на нормы НК РФ и применять ставку 15%.

Примеры дифференцированного подхода к определению ставок УСН:

УСН «доходы минус расходы» 2019 Ростовская область утвердила в размере 10% для субъектов малого бизнеса, остальные применяют ставку 15%.

УСН «доходы минус расходы» 2019 Тюменская область установила в минимальном размере – 5%, причем эта ставка действует для всех видов «упрощенцев» независимо от направления предпринимательской деятельности. Отдельно утвержден нулевой тариф для впервые зарегистрированных ИП, но только на 2 года и при условии, что работа ИП совпадает с приоритетными сферами развития экономики (социальная отрасль, производство, наука, бытовое обслуживание населения);

Ставка УСН «доходы минус расходы» 2019 Татарстана установлена в двух вариантах – 5% и 10%, выбор конкретного тарифа зависит от сферы деятельности и структуры доходов. Если упрощенец получает не менее 70% доходов в сфере обрабатывающей промышленности, строительстве или в сегменте производства, переработки электроэнергии, газа, воды, то такой субъект хозяйствования может рассчитывать на минимальную ставку.

УСН «доходы минус расходы» 2019 Москва – налогоплательщики могут применять пониженный тариф, равный 10%. Но для этого они должны получать не менее 75% годовой выручки от тех направлений деятельности, которые перечислены в столичном законе от 07.10.2009 г. № 41 (обрабатывающая промышленность, спорт, наука, социальная сфера, эксплуатация жилого и нежилого фонда, животноводство или растениеводство). Нулевой тариф доступен впервые зарегистрированным ИП в случае реализации ими предпринимательской деятельности в сфере науки, бытовых услуг населению или в производственном секторе, срок действия преференции ограничен максимальным двухлетним периодом

УСН «доходы минус расходы» 2019 в СПб начисляется по ставке 7%, причем до 2015 года тариф был равен 10%.

Установлена минимальная ставка по УСН «доходы минус расходы» 2019 в ХМАО (без оговорок по видам деятельности) – 5%.

Дифференциация налоговых ставок проявляется не только в возможности установления разных процентов в обозначенном НК РФ диапазоне, но и в обособлении измененных тарифов с привязкой к видам деятельности. Некоторые регионы акцентируют внимание на том, что льготные ставки доступны налогоплательщикам при условии, что большая часть их доходов (70% или 90%, например) получена от конкретных направлений деятельности. Так, тюменским ИП доступна пониженная пятипроцентная ставка УСН «доходы минус расходы» 2019 — Тюмень ее зафиксировала для всех налогоплательщиков с объектом налогообложения «доходы минус расходы». А в Липецкой области действует трехуровневая шкала ставок налога, по которой ставка устанавливается с учетом направления работы «упрощенца».

Узнать актуальную информацию о текущих ставках налогообложения можно на сайте ИФНС, выбрав нужный регион. Систематизированные данные по региональным ставкам налога УСН «доходы минус расходы» на 2019 год представлены в таблице:

Ряду предпринимателей Ленинградской области снизят ставку УСН

Депутаты Законодательного собрания Ленинградской области внесли изменения в закон №78-оз, снизив налоговую нагрузку для отдельных видов бизнеса, которые являются приоритетными направлениями деятельности малого предпринимательства в Ленобласти. Об этом сообщает пресс-служба ведомства.

Действующим законом ставка УСН уже была снижена с 7% до 5% для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. В соответствии с федеральным налоговым законодательством, стратегией развития МСП и проектом «Малый бизнес и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы», в Ленобласти в рамках УСН установят ставки в размере от 1% до 6%, если объектом налогообложения являются доходы. Процент устанавливается в зависимости от категорий налогоплательщиков.

Налоговая ставка в 3% предусматривается по 20-ти видам экономической деятельности, 16 из которых касаются сельского хозяйства, рыболовства и рыбоводства. Также в числе приоритетных – самостоятельные экскурсоводы и гиды; дошкольное образование и деятельность санаторно-курортных организаций; предоставление соцуслуг без проживания престарелым и инвалидам.

В целях развития и поддержки организаций и ИП-ремесленников, налоговую ставку снизят с 6% до 1% по 16 направлениям этого вида предпринимательской деятельности и по двух направлениям, связанным с производством школьной формы.

Законопроект на пленарном заседании ЗакСа приняли сразу в первом и третьем чтениях.

Ставки УСН в Ленинградской области

В Ленинградской области установлены пониженные ставки единого налога при УСН для налогоплательщиков, уплачивающих налог с разницы между доходами и расходами (Закон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз).

С нового 2010 года ставку 7 % смогут применять все организации и индивидуальные предприниматели Ленобласти, выбравшие при расчете единого налога объект «Доходы минус расходы». Правила о льготной ставке будут действовать 2 года — до 31.12.2011.

Полный перечень региональных ставок единого налога при УСН приведен здесь.

Мероприятия

• Где купить СОФТ
• Вакансии фирм-партнеров «1С»

• Центры Сертифицированного Обучения
• Интернет курсы обучения «1С»
• Самоучители
• Учебный центр № 1
• Учебный центр № 3

• Сертификация по «1С:Профессионал»
• Организация обучения под заказ
• Книги по 1С:Предприятию

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

• WWW.1С.ru
• 1С:Предприятие 8
• 1С Отраслевые решения
• Образовательные программы
• 1С:Линк
• 1С:Консалтинг
• 1С:Дистрибьюция
• 1С для торговли
• 1С-Онлайн
• 1С Интерес
• 1С:Образование

При использовании материалов активная прямая гиперссылка на перепечатанный материал обязательна.

Редакция БУХ.1С не несет ответственности за мнения и информацию, опубликованную в комментариях к материалам.

Редакция уважает мнение авторов, но не всегда разделяет его.

На указанный в форме e-mail придет запрос на подтверждение регистрации.

Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях. Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает.

Пониженные ставки налога при УСНО

Кто и при каких обстоятельствах может ими воспользоваться

Сегодня в большинстве регионов России введены пониженные ставки налога для тех, кто применяет УСНО с объектом обложения «доходы минус расход В преддверии нового года и возможных переходов компаний на УСНО давайте вспомним, что это за ставки, кто может их применять и при каких условиях.

Диапазон для ставки — от 5 до 15%

Обычная налоговая ставка для «доходно-расходных» упрощенцев составляет 15%. Но законом субъекта РФ она может быть снижена вплоть до Причем в одном регионе могут действовать разные пониженные ставки для разных категорий налогоплательщиков. А в некоторых субъектах РФ право применять более низкие ставки предоставлено абсолютно всем «доходно-расходным» упрощенца Но таких регионов меньшинство.

Санкт-Петербург входит в число тех немногочисленных регионов, где «льготная» ставка налога распространяется на всех без исключения «доходно-расходных» упрощенцев

Наиболее часто встречающиеся условия применения пониженной ставки — это:

• ведение вида деятельности, поименованного в региональном закон В некоторых субъектах РФ обязательное требование — чтобы упрощенец занимался только теми видами деятельности, которые указаны в законе (далее — «льготны Нередко в нормативном акте сразу прописывают и коды этих видо
• получение ­шей части доходов (либо выручки) именно от «льготного» вида деятельности. Например, не менее
• размер среднемесячной зарплаты работников не менее определенного уровня, к примеру не менее ­ной величины прожиточного минимума за конкретный перио
• превышение среднесписочной численности работников за определенный период над значением этого же показателя, например, за аналогичный период предыдущего

Кроме перечисленных требований к упрощенцам, в региональных законах попадаются и более изысканные, например такие, как:

• отсутствие задолженности по налогам перед бюджетом и отсутствие работнико
• создание организации бюджетным научным учреждением или вузо
• создание организации студентами или выпускниками профессиональных учебных заведений в течение 1 года после окончания обучени

Критерий — ведение определенного вида деятельности

Налоговики, получив декларацию по УСНО, в которой налог определен по пониженной ставке, обращают внимание на то, есть ли код указанный на титульном листе декларации, среди кодов плательщика в И если такой код есть, то формально применять более низкую ставку налога организация может.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ Условия применения льготных налоговых ставок устанавливаются законами субъектов РФ, ими и надо руководствоваться. Если в соответствии с региональным законом единственным требованием к налогоплательщику для применения пониженной ставки является требование о ведении им определенного вида деятельности на территории данного субъекта то упрощенец вправе применять пониженную ставку и тогда, когда осуществляемый им «льготный» вид деятельности не является для него основным и приносит небольшую долю его доходов.

Что касается кодов осуществляемых организацией видов экономической деятельности, то они должны быть указаны в в любом случае — независимо от того, ведет ли организация «льготный» вид деятельности для целей налогообложения или

Порой определить, относится ли ваша деятельность к «льготной», не так уж просто. И если у вас есть какие-то сомнения, то во избежание проблем с применением пониженной ставки вы можете сделать письменный запрос по этому поводу в отделение Росстата вашего регион

Вот конкретный пример. Фирма на УСНО занималась производством продуктов из мяса. Однако, как выяснили налоговики, компания не сама производила продукцию, а только передавала сырье другой организации по договору переработки мяса на давальческой основе. В итоге упрощенцу пришлось доказывать в суде, что его деятельность тоже относится к производству и, как следствие, он имеет право на применение пониженной ставки при В тот раз организация дело выиграла.

Кстати, если при ведении нескольких видов деятельности вы, в соответствии с региональным Законом, вправе применять несколько пониженных ставок разной величины, то можете выбрать любую из них (естественно, ту, что меньше) и рассчитывать налог по

А как рассчитывать налог при УСНО, если упрощенец начал заниматься «льготным» видом деятельности в середине года?

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ Если упрощенец, начав вести «льготный» вид предпринимательской деятельности не с начала года, выполнил условия, установленные законом субъекта РФ для применения пониженной ставки налога при УСНО, то он будет вправе рассчитать по ней сумму налога за

КОСОЛАПОВ Александр Ильич
Минфин России

Критерий — доля доходов от «льготного» вида деятельности

Условие о доле доходов, которые упрощенец должен получить от ведения «льготного» вида деятельности в общем объеме доходов, является вторым по популярности в региональных закона При таких условиях необходимо организовать раздельный учет доходов по видам деятельности, чтобы впоследствии вы смогли доказать проверяющим правомерность применения пониженной ставки. Изобретать новый регистр для подсчета доли необязательно, за основу можно взять таблицу книги учета доходов и расходов. И рядом с графой «Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы» разместить еще одну графу, например, под названием «Доходы от «льготного» вида деятельности». Тогда вы в любой момент без проблем сможете определить, соблюдается ли у вас условие о доле доходов.

Регистрация			Сумма
№	Дата и номер первичного документа	Содержание операции	учитываемые при исчислении налоговой базы	от «льготного» вида деятельности	учитываемые при исчислении налоговой базы
1	2	3	4	4а	5
…
150	Платежное поручение от 17.10.2014 № 311	Получена оплата по договору поставки красок от 27.08.2014 № 151	18 000	—
151	Платежное поручение от 30.10.2014 № 368	Получена оплата по договору поставки офисной мебели от 22.09.2014 № 96	200 000	200 000
152	Платежное поручение от 06.11.2014 № 392	Получена оплата по договору поставки от 06.10.2014 (шкаф, наличники, лак и др.)	50 000	35 000
Итого за период			268 000	235 000
Доля доходов, полученных от «льготного» вида деятельности (гр. 4а / гр. 4) х 100%			87,7%

Налоговики в рамках камеральной проверки могут попросить вас представить документы, подтверждающие ваше право на применение пониженной ставки налога. Конечно, проще всего пойти им навстречу. Но на всякий случай знайте, что требовать эти документы налоговики не вправ Так как установление дифференцированных ставок по налогу при УСНО не является льгото

Вместе с тем если в региональном законе прописана ваша обязанность сдать в инспекцию вместе с декларацией по «упрощенному» налогу КУДиР и расчет доли доходов, полученных от «льготного» вида деятельности (как это сделано в Республике Удмуртия), то в отношении поименованных документов приведенный аргумент не сработае Ведь в этом случае представление КУДиР и расчета является условием для применения пониженных тарифов.

Открытие ОП и пониженные ставки при УСНО

Организация при наличии филиала или представительства не может применять упрощенк Поэтому если не хотите потерять право на применение УСНО при открытии обособленного подразделения, то не отражайте этот факт в учредительных документа

СИТУАЦИЯ 1.

Ваша организация на «доходно-расходной» упрощенке создает ОП в другом регионе, где установлена ставка, отличная от той, которая действует в регионе регистрации вашей компании. Тогда вы должны будете рассчитывать налог при УСНО по всей деятельности в целом по ставке, установленной в субъекте РФ, где состоит на учете ваша организация. Ведь даже при наличии ОП компания по месту своего нахождени

• платит «общий» «упрощенный» налог (авансовые платежи) по итогам своей деятельности, которую ведет и ее головное подразделение, и обособленное;
• представляет одну «общую» налоговую декларацию по УСНО.

То есть место фактического ведения деятельности для определения ставки никакого значения не имеет.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ Независимо от того, где фактически ведется деятельность — по месту нахождения самой организации или ее ОП, компания, применяющая УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», должна рассчитывать налог по ставке «упрощенного» налога, установленной в регионе, где организация состоит на учет

КОСОЛАПОВ Александр Ильич
Минфин России

Если в другом субъекте РФ действует более низкая ставка налога при УСНО, то, чтобы рассчитывать налог по ней, вам нужно будет зарегистрировать организацию в этом регионе.

СИТУАЦИЯ 2.

Ваша организация на ЕНВД создает ОП в другом муниципальном образовании (не важно, какого субъекта РФ) и хотела бы применять «доходно-расходную» УСНО в отношении деятельности, которая будет вестись в ОП. Это возможно, поскольку совмещать ЕНВД с упрощенкой можн Но тогда налог при УСНО придется считать опять же по той ставке, которая установлена в регионе регистрации компании, а не ОП.

СИТУАЦИЯ 3.

Ваша организация на ЕНВД создает ОП в том же муниципальном образовании, где состоит на учете, и хотела бы применять «доходно-расходную» УСНО в отношении деятельности, которая будет вестись в ОП, поскольку налог при УСНО получается меньше ЕНВД (или по какой-то другой причине). Тогда:

• ОП будет вести тот же вид деятельности, что и сама организация, то совмещение режимов для вас будет в принципе невозможно. Ведь совмещение УСНО и ЕНВД на территории одного муниципального образования допустимо только при ведении разных видов деятельност Следовательно, понадобится либо по всей организации применять вмененку, либо перевести организацию с начала года на УСНО;
• ОП будет вести другой вид деятельности, нежели сама организация, то в отношении деятельности ОП можно будет применять «доходно-расходную» УСНО и считать налог по пониженной ставке. Но только с начала следующего календарного года, если, конечно, вы не подавали заявление о переходе на УСНО при регистрации компани

Не забудьте, что при совмещении режимов вам также придется вести полный раздельный учет — и по доходам, и по расхода

Если упрощенец с объектом «доходы минус расходы» в течение календарного года переедет в регион, где установлена другая ставка налога при УСНО (то есть снимется с учета в субъекте РФ, где вел деятельность до переезда, и встанет на учет в другом субъекте РФ, куда переехал), то сумму налога ему нужно будет определять по ставке, действующей в новом регион При этом авансовые платежи, уплаченные по прежнему месту нахождения и рассчитанные по другой ставке, учитываются при расчете налога за год. Если же переезда у вас образуется переплата, то ее можно будет зачесть в счет будущих авансовых платежей или вернуть, несмотря на тот факт, что уплачены суммы были по старому месту учет