Подоходный налог в европейских странах — 2021 год

Самое важное от специалистов на тему: «Подоходный налог в европейских странах». Здесь собрана полная информация по вопросу. Актуальность данных на 2020 год просьба уточнять у дежурного специалиста.

Подоходный налог в странах мира

Подоходный налог

Подоходный налог — в России налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.

Порядок взимания подоходного налога в каждой конкретной стране индивидуален. Так, например, в России действует единая для всех (вне зависимости от уровня дохода) ставка 13%. Это так называемая плоская шкала подоходного налога. В России перечисление данного налога в бюджет осуществляет непосредственно организация, в которой трудится сотрудник.

В большинстве развитых стран действует прогрессивная ставка подоходного налога. Т.е. чем выше годовой доход, тем выше ставка.

Также существуют страны, где подоходный налог и вовсе отсутствует. В основном это либо крохотные княжества на территории Европы, либо небольшие островные государства, либо страны Ближнего Востока.

Некоторые страны, которые желают привлечь больше иностранных инвестиций и состоятельных граждан, могут предлагать специальные налоговые режимы. Эти специальные льготные налоговые режимы для новых налоговых резидентов могут длиться сколько угодно долго (Швейцария, Великобритания, Мальта) или быть ограниченными во времени (например, Канада или Португалия).

В таблице представлен рейтинг стран мира по ставке подоходного налога на граждан. Для стран с прогрессивной шкалой налогообложения использовалась максимальная ставка налога.

Подоходный налог по странам мира, инфографика.

Подоходным налогом с физлиц (НДФЛ) называется основной вид прямых налогов, взимаемый с зарплаты работника. В России этот налог составляет 13%. Этот сбор называется главнейшим источником поступлений в федеральный бюджет. Доля подоходного налога в доходах российского бюджета составляет немного меньше 40%.

Подоходный налог в разных странах мира.

Подоходный налог в США.

Подоходные налоги в США начали взимать с населения в 1913 г. С первого взгляда в законодательстве Америки по налогам очень трудно разобраться. Кодекс внутренних доходов, который был принят в 1954 году лег в его основу.

Подоходный налог в США уплачивает каждый резидент страны вне зависимости от того, где он живет и из какой страны получает доход. В процессе расчеты налогооблагаемой базы можно увеличить различные виды налоговых вычетов.

В Америке подоходный налог уплачивается на 3 адреса (после оформления декларации о налогах):

• на федеральный уровень;
• непосредственно штату, где проживает декларант;
• городу либо округу (местные налоги).

Интересно, что ставки налогов на всех уровнях могут отличаться или их вообще может не быть.

Налоги федерального уровня в США исчисляются по прогрессирующей шкале налогообложения от 10 до 39,6%. Налог очень изменятся от того, кто оформляет декларацию (одинокий человек/супруги), необлагаемая база равняется $ 9 075–18 150. При доходе от $406 751 налог составляет 39,6%.

В разных штатах налог тоже разный – изменяется от 1 до 11%, а в 5 штатах его вообще нет.

Подоходный налог во Франции.

Во Франции расчетом подоходного налога занимается налоговая служба. Для населения все его доходы имеют деление на 8 категорий, по каждой из которых существует своя методика расчета с учетом льгот и налоговых вычетов. Налог имеют прогрессивную шкалу (от 5,5 до 75%), которая уточняется ежегодно. В отличие от большинства других стран, во Франции подоходный налог рассчитывается на семью.

Необлагаемый минимум равен € 6 011 в год. Максимальная ставка 75% применяется, если доход семьи составляет €1 000 000.

Подоходный налог в Швеции.

В Швеции подоходным налогом занимаются правительство и муниципалитеты. У каждого налогоплательщика есть присвоенный регистрационный номер и счет для перечисления налогов. Каждый резидент Швеции должен уплачивать налог с каждого источника своего дохода: от предпринимательской деятельности, капитала, зарплаты. Полученный доход уменьшают при помощи вычетов, которые разрешены законодательно.

Налог исчисляют по прогрессивной шкале, общая максимальная ставка налога равна 56,9%. Взимается налог с дохода более 476 700 шведских крон.

Подоходный налог в Норвегии.

В Норвегии информация о налогоплательщиках и налогам официально публикуется. Каждый резидент Норвегии должен уплачивать национальные и местные налоги с каждого вида дохода, который он получает в пределах или вне страны. Супружеские пары уплачивают подоходный налог отдельно друг от друга. С годовой заработной платы вычитается 9,5% при доходе 220 501 — 248 500 норвежских крон. Если доходы выше этого интервала, то ставка увеличивается 13,7%.

Подоходный налог в Канаде.

В Канаде подоходный налог уплачивают физлица и организации. Для физлиц ставки федерального варьируются от 15 до 29%, регионального — 5–21%. Max ставка налога = 50%, она применяется ля доходов выше 136 270 канадских долларов.

Подоходный налог в Испании.

В декларацию о доходах резидента Испании вносится информация обо всех видах доходов, которые он получил с любой страны мира. Его статус определяется на весь налоговый период вне зависимости от места жительства. Налоговая ставка изменяется от 24 до 52%. Если доход превышает 300 000 €, ставка налога увеличивается до 52%.

Подоходный налог в Великобритании.

Подоходный налог в Великобритании до 1973 года исчислялся по шедулярной системе налогообложения, которая предусматривает начисление налога на все источники дохода, глобальная — на общую сумму дохода.

Вступив в ЕС Великобритании пришлось сменить систему налогообложения на глобальную, однако шедулы остались при расчете налога с учетом скидок и налоговых вычетов.

Налоговый период в Великобритании стартует 6 апреля и завершается 5 апреля следующего года. Годовой минимум, который не облагается налогом — 2 790 £. Ставки налога разные – 20, 40 и 45%. Налогообложению по ставке 45% соответствуют доходы более 150 000 £ в год.

Подоходный налог в Англии.

Большую часть Великобритании занимает Англия, из-за чего налоговые ставки подоходного налога применяются такие же. Уплата налога происходит 4 раза на протяжении налогового года. После 6 апреля рассчитывается общий размер подоходного налога. Для получения суммы налога к уплате необходимо вычесть из дохода налоговые льготы. Все резиденты страны имеют свои необлагаемые минимумы, изменяемые на протяжении его жизни.

Подоходный налог в европейских странах.

Самые высокие ставки подоходного налога в таких странах:

• Швеция 56,9%;
• Португалия 56,5%;
• Дания 55,6%;
• Бельгия 53,7%;
• Испания 52%.

Минимальный подоходный налог в Европе.

Самые низкий подоходный налог в таких странах Европы:

• Казахстан и Болгария (10%);
• Беларусь — 12%;
• Россия — 13%;
• Литва — 15%;
• Румыния и Венгрия — 16%.

Подоходный налог в Южной Америке.

Характеристики подоходного налога Южной Америки рассмотрим на примере Бразилии и Чили.

В Бразилии тоже применяется прогрессивная шкала исчисления подоходного налога. Если доход налогоплательщика не превышает 15 084 бразильских реалов, то он не обязан уплачивать налог. Если же доход составляет 15 084 — 30 144 бразильских реалов, то налоговая ставка равняется 15%, еще более высокий доход облагается налогом по ставке 27,5%.

В Чили ставка подоходного налога варьируется от 5 до 40%. Облагаются налогом любые доходы резидентов государства, вне зависимости от места их получения. Для расчета налога ежемесячно определяют величину необлагаемого дохода и градацию сумм, с которых будут применять ту или иную ставку.

Корпоративный подоходный налог в Казахстане.

Корпоративный подоходный налога (КПН) в Казахстане должны уплачивать юрлица от дохода с реализации продукции, сдачи в аренду имущества, др. видов доходов. Доходы корректируют на суммы расходов, подтвержденные документально. Налоговые ставки — от 10 до 20% зависимо от профиля работы юридического лица и требований НК.

Индивидуальный подоходный налог (ИПН) уплачивают физлица. Ставки ИПН — от 5 до 10%. Доходы по месту работы облагаются по ставке 10%, дивиденды — 5%. Перед применением налога доход уменьшают на размер налоговых вычетов.

Подоходный налог в других странах мира.

Подоходный налог в некоторых других странах мира:

• Аргентина — 9–35%,
• Египет — 10–20%,
• Израиль — 10–47%,
• Индия — 10–30%,
• Китай — 5–45%.

В некоторых странах мире совсем нет подоходного налога: Андорра, Багамы, Бахрейн, Кувейт, Монако, Оман, Катар, Сомали, ОАЭ, Уругвай.

Подоходный налог в разных странах мира. Инфографика

В пятницу, 2 июля, депутаты «Справедливой России» внесли на рассмотрение Госдумы законопроект о введении прогрессивной шкалы подоходного налога*. Авторы поправок предлагают установить нулевую шкалу налогообложения для граждан с доходом ниже 10 тысяч рублей в месяц — меньше прожиточного минимума. Тех, у кого годовой доход составляет от 120 тысяч до 12 млн рублей, предлагается облагать налогом в 13%, от 12 до 100 млн рублей — 18%, от 100 до 500 млн рублей — 23%, от 500 млн рублей — 28%.

Смотрите в инфографике АиФ.ru, как взимается подоходный налог в России и других странах мира.

*Подоходный налог с физических лиц (НДФЛ) — основной вид прямых налогов, который в РФ взимается из заработной платы работника в размере 13%. Этот сбор является одним из главных источников поступлений в бюджет. Доля подоходного налога в доходах российского бюджета составляет чуть менее 40%. Подробнее о главном финансовом документе РФ читайте в справке>>

«Сколько стоит спать спокойно»: подоходные налоги в странах мира

На протяжении последнего года в России остро обсуждается тема введения прогрессивного подоходного налога. Напомним, сегодня действует плоская шкала – все платят единую ставку в 13%, независимо от размера получаемых доходов. Прогрессивная же шкала позволяет повысить ставку для тех, кто получает сверхприбыли. Данный вопрос достаточно противоречив – большинство провластных чиновников против такой «дискриминации» богатых, в то время как общественность уже «созрела» и требует повышения налоговой нагрузки для того меньшинства, которое обладает огромными капиталами.

В любом случае этот остросоциальный вопрос пока остается лишь на этапе дискуссии. И пока в правительстве и парламенте продолжают спорить на эту тему, Карьерист.ру решил выяснить, как данный налог уплачивается гражданами других стран мира. И мы были немало удивлены, ибо в мире существует множество моделей, которые российская налоговая система могла бы с успехом позаимствовать. Более того, мы найдем чем удивить и вас: есть немало откровенно счастливых стран, граждане которых вообще не платят налоги! С них, пожалуй, и начнем.

Налоговый рай

Среди наиболее счастливых государств, которые освободили своих граждан от подоходного налогообложения, прежде всего, фигурируют богатые сырьевые страны, вроде Объединенных Арабских Эмиратов, Катара, Бахрейна, Омана и Кувейта. Часто встречается мысль о том, что от них также освобождены жители Саудовской Аравии, что является заблуждением. Пусть налог небольшой – всего 2,5% с любой получаемой прибыли, но он все-таки существует. Кроме них, на статус настоящего «налогового рая» претендует княжество Монако, Багамы и Бермуды. Там, безусловно, есть некоторые налоговые исключения. Например, на Багамах и Бермудах гражданам приходится самостоятельно уплачивать страховые взносы, а в Монако налогами облагаются граждане Франции. Однако в общем порядке подавляющее большинство граждан от налогов фактически освобождено. Но повезло ни им одним.

Во многих странах, где действует прогрессивная шкала налогообложения, граждане с низкими доходами также подоходный налог не платят. Правда, к числу «везунчиков» их в таком случае можно отнести с большой натяжкой. Таковыми, в частности, считаются австралийцы, чей доход ниже 4,6 тыс. $ в год, австрийцы с ежегодным доходом ниже 12,5 тыс. $, бразильцы, зарабатывающие в год менее 5,3 тыс. $, немцы с доходом менее 9 тыс. $ и многие другие. Например, шведы, которые заработали за год менее 2,2 тыс. $. Сумма, откровенно говоря, ничтожная для Швеции, но кто заработал меньше, тот налоги не платит. Определены подобные необлагаемые налогом пределы и в чудо-стране Сингапуре. Там используется территориальная система налогообложения, однако в общих случаях, все, кто заработали менее 16 тыс. $ в год или заработали доход за пределами Сингапура, от налогов освобождаются.

Похожая схема действует и в Великобритании – у англичан также есть минимум, который налогом не облагается – это 11 тыс. £. При этом примечательно то, что данная сумма не облагается налогами, даже если гражданин зарабатывает значительно больше: при доходе до 100 тыс. £, необлагаемая налогом сумма вычитается из налоговой базы. Подоходный же налог уплачивается лишь с оставшейся суммы. Например, заработав за год 15 тыс. £, налоги будут платиться всего с 4 тыс. £. При этом ставки прогрессивного НДФЛ очень даже существенные и составляют 20% при доходе до 35 тыс., 40% при доходе до 150 тыс., 45% для всех доходов, которые выше указанного ценза.

Прогрессивные лидеры

Не менее жесткой считается налоговая система Франции. Сами граждане постоянно жалуются на огромные налоговые поборы, от которых многие даже успели сбежать из страны (как, например, Жерар Депардье, который получил российское гражданство). Декларация о налогах традиционно подается практически всеми гражданами в феврале, и в ней обычно указываются совершенно все доходные поступления. Сокрытие доходов, вроде поступлений от сдачи имущества в аренду или продажи машины обычно обнаруживается налоговиками, после чего гражданам приходится платить серьезные штрафы.

Как и в Америке, подоходный налог во Франции имеет некоторые специфические особенности, которые во многом весьма логичны. Так, налоги на доходы взимаются не с конкретного гражданина, а с домохозяйства. То есть налог уплачивается с общего дохода семьи. Причем от количества членов семьи применяются отдельные коэффициенты. Так, к одиноким применяется коэффициент 1, к супружеским парам соответственно – 2, если у них есть ребенок – коэффициент будет 2,5 и т.д. данный коэффициент применяется для деления на него налогооблагаемую базу домохозяйства, после чего высчитывается налог. Получается, что чем больше членов семьи без дохода, например, детей, то тем меньше будет налогооблагаемая база, а следовательно и уплаченные налоги. Кроме этого, налоговые вычеты предоставляются для благотворителей и инвесторов, тех, кто оплачивает обучение, имеет иждивенцев, участвует в системах энергосбережения и т.д.

Что касается прогрессивных ставок: при годовых доходах в 9,7 тыс. € налог не оплачивается; при доходе до 26 тыс. € – 14%, до 71 тыс. € – 30%, до 153 тыс. € и выше – 41%. Интересно, что для тех, кто имеет высокий доход в 250, 500 и выше тыс. €, предусмотрен еще и дополнительный налог в 3-4%. Ранее действовал еще и специальный налог для миллионеров, однако от него решили отказаться.

А что у нас?

Анализ западных налоговых систем позволяет сделать очевидный вывод – в прогрессивном подоходном налоге нет ничего страшного – большинство развитых стран использует именно такую схему. Что у нас? Для постсоветских стран больше характерна плоская шкала налогообложения. В России, например, все платят 13% от зарплаты. Столько же платят белорусы. В Литве, например, платят уже 15%, в Украине 18%, в Эстонии 21%, а в Латвии так и вообще 23%. В некоторых странах, в частности, в России, уже пытались ввести прогрессивный подоходный налог – он действовал до 2001 года. Но общество, как объясняют чиновники, оказалось не готово. Крупный капитал, не желающий платить больше, чем и так бедное население, попросту начал массово уходить в тень. Чем в это время занимались контролирующие налоговые органы, никто не поясняет.

В любом случае налог отменили, все стали платить одинаковую ставку и капиталы стали постепенно выходить из тени. Однако в последние годы, на фоне огромного разрыва в доходах у основной части населения и «верхушки», связанного с этим классового неравенства, внезапно пришедшего в страну экономического кризиса и дефицита бюджета, вопрос прогрессивного налогообложения вновь стал актуальным. Об этом снова заговорили не только общественники, но и депутаты и даже отдельные правительственные чиновники. В правительстве, например, все уверены, что это полная бессмыслица. Мол, у нас 15 млн людей не платит налоги с зарплат, и лучше разобраться с ними, чем… получить недостающие средства с крупных капиталов. Впрочем, логика чиновников понятна – платить-то больше придется именно им и их окружению…

Парламентарии, наоборот, настаивают на таких новациях. Например, недавно представители КПРФ внесли в Госдуму очередной законопроект по этому поводу. По их предложениям, граждан, в зависимости от размера их дохода, необходимо разделить на 4 категории. Самым бедным предлагается платить всего 5%, в то время как гражданам, которые получают сверхдоходы, предлагается платить 1,6 млн + 25% от дохода, свыше 10 млн рублей. В сравнении с некоторыми налоговыми ставками западных стран подход, кстати, весьма либеральный. Такие меры, по мнению авторов, позволили бы за счет ограниченного числа лиц – всего около 35 тыс. россиян, поднять собираемость НДФЛ на 1,25 трлн рублей! Это притом, что сегодня совокупная собираемость всего 3 трлн рублей. Но чиновники, как мы видим, против. Что тут скажешь, общество опять не готово, так ведь?!

Подоходный налог в разных странах мира

Кто любит платить налоги? — Странный вопрос? Тогда спросим по-другому: кто любит ездить по ровным дорогам и ходить по асфальтированным тротуарам? А ведь ответы на эти «нелепые» вопросы вытекают из одного источника — налоговых платежей.

Налоговая система — это финансовый инструмент любого государства, его копилка. Именно из налоговых сборов поступают средства на строительство дорог, мостов, школ, театров и других объектов социального характера. Ведь эти объекты не приносят прибыль в процессе их эксплуатации. Значит, ни один предприниматель по доброй воле не возьмется за подобную работу.

Какие бывают налоги?

По методу сбора налоги в странах мира делятся на прямые и косвенные. К прямым налогам в России относятся:

• подоходный налог;
• налог на прибыль организаций;
• налог на добычу полезных ископаемых;
• транспортный налог;
• налог на имущество организаций и физических лиц.

Прямыми эти налоговые платежи называются потому, что налогоплательщиком и налогоносителем является одно и то же лицо: юридическое или физическое.

Примером косвенного налога является НДС, который рассчитывается организацией и включается в цену продукции. Но оплачивает его покупатель.

В зависимости от характера ставки налога, последние делятся на:

Поэтому размер налоговых платежей зависит от налогооблагаемой базы и ставки.

Существуют и другие классификации налогов, но они чаще всего используются в профессиональной сфере деятельности.

Нас же больше волнует другое — не много ли государство берет с нас денег? Налоговое бремя — вещь, увы, угнетающая и гражданина и организацию любой страны.

А каков размер подоходного налога в разных странах мира?

Рассмотрим подоходный налог в странах мира.

В таблице представлены страны, имеющие разные ставки подоходного налога.

Страна	Самые низкие ставки, в %	Страна	Самые высокие ставки, в %
Гватемала	7	Австралия, Бельгия, Израиль	50
Гватемала	7	Австралия, Бельгия, Израиль	50
Черногория	9	Япония	50,8
Босния и Герцеговина, Болгария	10	Зимбабве	51,5
Казахстан	10	Нидерланды	52
Македония	10	Финляндия	52,4
Монголия	10	Дания	55,4
Макао	12	Швеция	57
Россия, Белоруссия	13	Аруба	59

В ряде стран мира подоходный сбор с физических лиц вообще отсутствует:

Причина — малая территория, акцент на добычу нефти и газа и туризм. С организаций, занятых в этих сферах, взимается корпоративный налог. Так как прибыли данных отраслей очень большие, граждане этих стран вообще освобождены от подоходного налога. Да и заработная плата наемных работников не слишком велика.

Страны мира с прогрессивными налогами

Если экономика внутри страны имеет сильную прогрессивную структуру, то в ней наблюдается большой диапазон как по уровню прибыли организаций, так и по размеру заработной платы граждан.

Поэтому здесь широко используется прогрессивная шкала ставок.

Как она работает? В ряде стран мира с установленной минимальной суммы дохода налог вообще не берется, а свыше — взимается по прогрессивной ставке. Ниже представлен прогрессивный налог в странах мира.

Страна	Безналоговый доход, тыс. $	Доход, тыс. $	%	Доход свыше, тыс. $	%
Австрия	12	12 – 29	9,0	140	30 – 45
Великобритания	15,5	15,6 – 49	20,0	231	45
Германия	9	9,1 –11,5	2,56	285	45
Испания	—	до 20,2	24,0	200	51
Италия	—	до 17	23,0	80	45
Канада	—	до 42,7	15,0	132,4	29
США	8,95	9	10,35	357,7	35
Украина	—	до 5,5	10,0	9,4	20
Франция	6,8	6,9 –13,6	5,5	171	45
Япония	—	до 21	5,0	200	40

Специфика налоговой системы США

Налоговая система США имеет три уровня. Посмотрим, какие налоги, и на каких уровнях выплачиваются гражданами и организациями США.

Вид налога	Федеральный	На уровне штата	Местный
Подоходный с физических лиц	+	+	+
Корпоративный	+	+	+
Социальный	+
Акцизы	+	+	+
Таможенные пошлины	+
На наследство и дарение	+
С продаж	+
На владельцев автотранспорта	+	+
На имущество	+	+
Экологический	+

Чтобы далеко не углубляться, проведем расчет налогов с физического лица, допустим, хорошего специалиста с месячной заработной платой 5 тыс. долл., холостого и не обремененного престарелыми родственниками, который может работать как в России, так и в США.

В России

Годовой доход специалиста составит: $5,000 * 12 = $60,000.

Из них он выплатит подоходный налог: $60,000 * 13% = $7,800.

Если он не имеет автомобиль, то на руках у него останется:

$60,000 – $7,800 = $52,200.

В США

Годовой доход = $60,000.

Из него вычитается размер дохода, который не облагается налогом (стандартный вычет): $60,000 – $6,150 = $53,850.

Далее вычитается сумма на содержание каждого члена семьи (персональный вычет) в размере $2,800:

$53,850 – $2,800 = $51,050.

Затем выплаты идут поэтапно по прогрессивной шкале:

• первые $9,000 облагаются по ставке 10,35%;
• доход от $9,000 до $35,000 – 15%;
• доход от $35,000 до $85,000 – 25% и т.д. до 35%.

С каждым шагом налогооблагаемая база уменьшается.

$9,000 * 10,35% = $0,931.

$35,000 * 15% = $5,250.

Остаток дохода: $51,050 — $9,000 — $35,000 = $7,050

Сумма налогового сбора в федеральный бюджет:

$0,931 + $5,250 + $1,762 = $7,943.

Доход, оставшийся на руках специалиста после уплаты федеральных налогов, составит:

$60,000 — $7,943 = $52,057.

Это остаток после выплаты только федеральных налогов. Впереди еще сборы на уровне штатов и мест проживания. Но принцип построения налоговой системы понятен.

Оффшорная практика Европы

Что такое оффшорная зона? Почему даже в России ставился вопрос об организации таких зон на нашей территории? Чем они так привлекательны? И для кого?

Оффшорная зона – это страна и часть ее территории, где по действующему налоговому законодательству существуют наиболее льготная атмосфера для бизнеса при условии, что компания, открывающая свое дело, не является резидентом данной страны.

Следовательно, бизнес здесь не только рентабелен, но и выгоден. В чем же преимущества оффшорных зон:

• обретение статуса иностранной компании;
• оптимизация налогообложения;
• хранение капитала в стране, имеющей стабильную экономику;
• отсутствие валютного контроля;
• конфиденциальность;
• возможность свободно распоряжаться денежными средствами, совершая расчеты с компаниями всех стран.

В чем же в таком случае заинтересованность страны, которая принимает у себя на льготных условиях иностранную компанию?

1. Привлечение иностранных инвестиций.
2. Отсутствие необходимости контролировать деятельность оффшорных организаций.
3. Увеличение занятости населения страны.

Если внимательно посмотреть на карту мира, то на ней мы не найдем ни одного континента, где такой зоны не существует (кроме Арктики и Антарктиды).

В Европе оффшорные зоны созданы в Великобритании, Болгарии, Польше, Голландии, Латвии, Эстонии и др. Каждая страна, создавая привилегированные зоны для бизнеса, соблюдает и собственные интересы. Чаще всего они лежат в тех областях, которые в данный момент выгодны стране (IT-технологии, туризм, сельское хозяйство и пр.).

Курьезные налоги современности

Законотворчество — очень серьезный вид деятельности. Но и в ней, порой, как чертик из табакерки, выскакивают нелепые, смешные и абсурдные идеи.

Странные налоги ближнего и дальнего зарубежья

Австрийский гипсовый налог появился в результате многочисленных травм туристов. Стоимость гипса, который расходуется при переломах, растяжениях и вывихах не окупается страховыми взносами.

В американском Сиэтле – столице «кофейного бума» введен налог на кофе эспрессо. Таким образом мэр решил дефицит городского бюджета.

В Армении существует налог на пыль. Введен с целью обеспечения удаления излишков пыли во дворах.

Налог на тень в Италии. Тень, отбрасываемая навесами и зонтиками магазинов и кафе, «оскорбительно» падает на муниципальную землю.

Налоги на туризм и на цветы действуют в Кыргызстане. Если человек отправился по путевке в дальнее зарубежье или выращивает в теплице цветы на продажу, то обязан за это заплатить.

Налог на барбекю в Бельгии позволяет, с их точки зрения, улучшить атмосферу и снизить угрозу глобального потепления на планете.

Абсурдные налоговые инициативы в России

Налог на тунеядство обязывало бы безработного платить страховые взносы за его лечение. Вопрос: откуда у безработного деньги?

В 2006 году в России пытались ввести налог на алкоголь для развития виноделия и садоводства.

В 2003 году законодатели собирались ввести налог на телевизоры. Налог должны были платить те, у кого в квартире более трех телевизоров.

Ну вот, мы с вами чуточку разобрались, что же это за «страшный» зверь — подоходный налог и как он рассчитывается.

Ставки подоходного налога в США и странах Европы

Ставки подоходного налога в США и странах Европы

Каждая страна имеет собственные особенности налогообложения, но в большинстве из них существуют и сходные положения, которые могут отличаться только ставками. Одним из таких является подоходный налог, или НДФЛ, который существует в законодательстве большого количества стран по всему миру. Не осталась в стороне и РФ, где также имеет место этот налог, естественно, со своими особенностями и ставками в том или ином случае. Сегодня поговорим о том, что представляет собой налог на доходы физических лиц в России и других странах Европы и мира.

Что это такое

Подоходный налог – это обязательная сумма средств, выплачиваемая в бюджет с дохода каждого человека, который работает официально. Более того, выплаты должны производиться не только с заработной платы, но и с любого другого источника обогащения. Согласно НК РФ, ставка его может колебаться в пределах от 9% до 35%, однако в подавляющем большинстве случаев, за основу расчета принимается 13% от дохода лица.

Разберем более подробно, какие виды доходов подпадают под налогообложение:

• заработная плата работника;
• доходы от инвестиций, акционерной деятельности;
• прибыль, получаемая с аренды домов, квартир, автомобилей, иного имущества;
• вознаграждения, полученные за победы во всевозможных лотереях;
• средства, вырученные с продажи имущества.

Вместе с тем существует и целый ряд финансовых операций, которые не требуют уплаты НДФЛ. Рассматривая список налогооблагаемых платежей, можно увидеть закономерность, что каждый из них фактически является частным заработком. Вместе с тем подоходный налог не касается всевозможных видов помощи, компенсации или государственных выплат. В целом список доходов, которые не облагаются налогом, выглядит следующим образом:

1. Всевозможные виды материальной помощи.
2. Уплата алиментов.
3. Вознаграждения за участие в донорских программах.
4. Государственные пенсии и стипендии.
5. Выходные пособия, которые выплачиваются каждому сотруднику при его увольнении.
6. Компенсация нанесенного ущерба и т. д.

Нормативные документы четко указывают и порядок распределения НДФЛ между бюджетами различных уровней. Всего он распределяется по трем уровням. В частности, наибольшая его часть направляется в территориальный бюджет каждого субъекта страны. Всего они получают 70% от всех подоходных налогов, которые были вычтены на их территории. Муниципальным районам достается всего 20% от всех уплаченных сумм. Но еще меньшая доля положена бюджетам поселений, им приходится довольствоваться всего 10% от общей суммы.

Что такое «возврат налога», и при каких обстоятельствах он применяется

Как мы уже говорили выше, НДФЛ взыскивается с любого дохода физлица, в частности с зарплаты, со сданного в аренду имущества, с дивидендов и т. д. Однако существуют ситуации, при котором он может быть частично возвращен налогоплательщику. Официально эта процедура носит название «налоговый вычет». В действующем налоговом законодательстве выделяется три группы населения, которые способны претендовать на частичный возврат денег в сумме 500, 1 300 или 3 000 рублей. Кто же вправе претендовать на эти деньги?

Размер подоходного налога с зарплаты для физических лиц

Что касается налоговых вычетов на детей, здесь следует учитывать, что эти выплаты производятся на детей, возрастом до 18 лет. Они могут быть продлены в том случае, если ребенок проходит обучение на очной форме в институтах, университетах или академиях. Но возврат не может делаться после достижения лицом 24 лет.

Кроме того, существует и такое понятие, как имущественный налоговый вычет. Его основная цель – способствовать улучшению жилищных условий населения РФ. Получить его можно в следующих ситуациях:

• при покупке квартиры или любого другого жилья либо же при его строительстве;
• при приобретении участка земли для того, чтобы построить новый дом;
• при выплате ипотеки;
• при ремонте жилья.

Подоходный налог в разных странах

Как мы уже говорили выше, НДФЛ не российское изобретение, и он остается довольно распространенным налогом в различных государствах. В частности, подобная мера применяется в таких странах, как:

Поговорим о тонкостях зарубежного налогообложения более подробно. В Соединенных Штатах Америки, НДФЛ не уплачивается в том случае, если человек зарабатывает не более 8 950 долларов в месяц. Если же заработок превышает 9 000 $, граждане обязаны уплачивать подоходный налог по ставке 10%. Люди, которые имеют огромную зарплату, получая более 350 000 $, вынуждены выплатить в казну государства не менее 35% от своих доходов.

Жители Великобритании освобождаются от уплаты НДФЛ, имея месячный доход до 15 500 $. Суммы свыше облагаются налогом, в размере 20% от всего заработка. Для богатых людей, которые зарабатывают от 231 000 $, ставка налога составляет 45%.

Что касается Германии – правила подоходного налога здесь мягкие. Лица, которые зарабатывают до 9 000 $, не обязаны производить уплату НДФЛ. Для тех, кто получает свыше, необходимо пополнить казну своей страны на сумму, равную 2.56% от собственного дохода. Для людей, которые хорошо зарабатывают, получая не менее 285 000 $, придется выплатить налог на доходы физлиц в размере 45%.

Жители Франции, которым приходится жить на сумму меньшую, чем 6 800 $, не обязаны производить уплату НДФЛ. Подобное требование возникает только при превышении этой суммы, доход облагается налогом, ставка которого составляет 5.5%. Если же гражданину повезло в жизни, и он зарабатывает не менее 171 000 $, 45% из них необходимо внести в казну страны.

Сумма уплаты подоходного налога во многом зависит от того, в какой стране вы живете и какой доход вы имеете. Таким образом, если вы проживаете в РФ, размер заработка практически не имеет значения, ведь в подавляющем большинстве случаев, вы должны будете выплатить 13% от него.

В европейских странах принцип вычета несколько иной, там разработаны свои ставки для различных категорий населения, а лица, которые зарабатывают меньше определенной планки, в целом освобождаются от его уплаты. Но где бы вы ни жили, помните, уплата налогов – это ваша обязанность перед государством, и своевременные взносы помогут вам избежать целого ряда проблем с налоговой.

Налоги в Европе: НДС, подоходный, на недвижимость + прогноз на 2018 год

Эффективная налоговая система является одним из главных аспектов существования государства. Европейский Союз не стал в этом плане исключением, активно проводя фискальную политику. На самом деле, налоги в Европе не могут похвастаться единством. Несмотря на все попытки полноценной интеграции, полностью ввести единую систему налогообложения не получилось и по сей день. Ставки могут существенно отличаться, а некоторые налоги могут производиться в одной стране, а в другой уже нет. Поэтому и физические, и юридические лица должны внимательно отнестись к вопросу, какие же налоги в Европейском Союзе будут оптимальными. Общая стандартизация касается очень малого числа налогов вроде НДС, и то ставки могут разниться. Так с чем же можно столкнуться в Европе с точки зрения налоговых режимов?

Перед чтением нашего материала предлагаем посмотреть видео со сравнением стран Евросоюза: в каждой из них своя система налогообложения, уровень жизни. Информация пригодится для того, чтобы лучше понимать, насколько неоднородны налоговые ставки в Европе.

Налоги в Европейском Союзе: существует ли единство в системе разных стран?

Разнообразие налогов в Европе может удивить. Существуют привычные почти в каждом государстве платежи: налог на прибыль, транспортный, туристический или на недвижимость. В большинстве случаев есть четкое разделение между прямыми налогами и косвенными, которые касаются разных сфер деятельности. Например, акциз и НДС в Европе являются косвенными, тогда как корпоративный платеж или подоходный налог в Европе точно будут причислены к прямым.

Сложнее с такой категорией, как специфические налоги или правила. Например, налог на соль, различные земельные платежи, отчисления на экологию. Не говоря уже о разном количестве обязательных страховок, налоге на капитал или платежах, которые выплачиваются в пользу поддержки иммигрантов. И, стоит заметить, что все это может курироваться не только системой Евросоюза. Существуют государства, не входящие в ЕС, те же Швейцария или Швеция, которые создали смешанные налоговые режимы. Налоговое бремя в Европе существенно отличается в разных странах.

Статистика утверждает, что один работающий человек в среднем платит 40% дохода в бюджет. Это налоговое бремя касается резидента, как правило, нерезиденты платят куда больше. Для юридических лиц обязательным является оплата налога на доход, аренду, недвижимость, капитал. Тогда как налоговое бремя в России за последние годы в среднем держится на показателе в 37%.

Налогообложение в Европе можно рассмотреть с помощью таблицы:

Страна

Нагрузка, %

В большинстве стран налоги в Европейском Союзе задействуют прогрессивную шкалу ставок. Это означает, что чем больше сумма дохода, тем выше ставка. В государствах с федеративным строением используется система, которая разделяет все платежи на разные уровни бюджета:

• высший государственный;
• федеративный;
• муниципальный.

Также чаще всего избегается двойное налогообложение в Европе. Особенно этот нюанс касается работы нерезидентов, которые могут потерять существенные сумы, производя операции на межгосударственном уровне.

Самые распространенные налоги в ЕС: НДС в странах-участницах

Основными можно считать группу прямых налогов и некоторые непрямые, которые так или иначе больше всего регулируют доходы физических и юридических лиц. Среди них можно выделить следующие статьи, которые облагаются:

Говоря о доходах, нужно вспомнить подоходный налог в Европе. Часть от заработанной суммы все равно придется отдать, но важно, какую именно. Большие ставки установлены в таких странах, как Австрия и Великобритания. Впрочем, резиденты производят платеж куда ниже, чем нерезиденты. Такая ставка может быть от 2 до 10% выше, чем для граждан. Но есть и случаи, когда подоходный налог в Европе вообще не оплачивается. Таким примером можно назвать Монако, которое не ввело в свою систему НДФЛ.

Например, в Германии ставка налога на прибыль зависит от размера семьи. Супружеские пары, или наличие детей может существенно снизить налоговую сумму. Если в ФРГ человек живет один, то и платить ему куда больше, нежели будь он с детьми или в браке. Тем не менее такой человек всегда может рассчитывать на социальную помощь. Проценты, которые взимаются с покупки или продажи недвижимости, зависят от суммы продажи или, соответственно, покупки.

Юридические компании не во всей Европе облагаются большими налогами. Но на европейском пространстве работают законы конкуренции, которые чаще всего и влияют на те или иные ставки. В выборе соответствующей страны важен фактор «специализации» и востребованности того или иного бизнеса на просторах определенной территории. Таким образом, можно добиться определенных льгот или понижения ставки.

Самые распространенные налоги в ЕС в основном те, которые являются косвенными, или платятся каждым 5 гражданином Евросоюза. Одним из самых популярных косвенных налогов является НДС в Европе. Он в среднем варьируется от 19 до 21%. Это связано с единой нормой, которая распространяется на весь Евросоюз. Впрочем, это не значит, что ставка может быть повышена. На данный момент в Дании, Норвегии и Австрии (23-25%) самый высокий НДС в Европе. При этом Дания несколько лет назад совершила налоговую реформу, которая снизила ставку косвенных налогов, в том числе и НДС. Но страны Прибалтики сохраняют низкий порог НДС в Европе. Среди них Эстония, Латвия, Литва – там ставка держится на уровне ниже 20%.

Транспортный, экологический и налог на недвижимость в Европе

Покупка недвижимости может значительно упростить получение вида на жительство или даже получение гражданства. Но в таких странах, как Испания, Великобритания или Австрия, придется платить ежегодную пошлину. А вот налог на недвижимость в Европе, например, в той же Венгрии распространяется исключительно на курортные постройки, в остальном же покупка или продажа недвижимости не принесет отдельной статьи в виде налога.

Недвижимость в любом случае является инвестицией, и Европа предпочитает поддерживать подобные вложения. Нерезиденты могут облагаться земельными пошлинами, которые способны уменьшаться или даже исчезать из счетов в случае получения гражданства. Арендодатели точно так же должны платить налог на недвижимость в Европе от каждого заключенного контракта. Один из самых высоких земельных налогов в Великобритании, а также строгое законодательство в Испании и Бельгии. Налоги в Европейском Союзе в сфере земельного имущества являются одними из самых стабильных. Все дело в том, что эти ставки меняются реже, чем другие.

Принцип обложения налогом транспортных средств не имеет единства. Он может устанавливаться на уровне местных властей и значительно отличаться в разных точках Европы. Одной ставки встретить точно не удастся, потому нужно быть крайне внимательным при изучении города, который нужно посетить. От этого зависят еще и экологические взносы, которые регулируют выбросы углекислого газа в городах. Чем больше выбросы, тем строже регулируются транспортные средства. Экологические пошлины облагают производства, которые наращивают негативное влияние на природу. Забота об окружающей среде – один из главных принципов всего европейского сообщества.

Перемены, которые ждут налогообложение в Европе в 2018

Начиная с 2016 года, налоги в Европейском Союзе будут меняться. Правительства активно ведут борьбу с уклонением, потому предприняла целый ряд мер. Главной из них можно считать разницу между рыночной ценой и налоговой, но это касается работы юридических лиц. Производство налогов большими корпорациями – это очень важный аспект сбора налога на прибыль и доходы.

Тенденции в сфере налогообложения последних лет показывают, что изменение в фискальной системе ждут британцев. Выход из Евросоюза вынуждает пойти на меры, потому правительство готово провести реформу законодательства, связанного с налогообложением. Подразумевается введение льгот и преференций, которые стимулируют регистрацию иностранных компаний на территории Соединённого Королевства.

Но не все европейские государства готовы идти навстречу. Швейцария с 2017 года отменяет льготы и поднимает многие налоговые ставки, касающиеся эффективной работы холдингов и корпораций. Взамен вводятся льготы, которые должны привлекать инвесторов в сферу научных проектов и технологий.

Налоги в Европе и России: сравнение

Если рассматривать налоги в Европе и России – сравнение здесь будет очень кстати. Налоговая система России регламентируется целым рядом принципов. Среди них особенную важность играет справедливость и целесообразность введения тех или иных налогов. Удобство тоже является важным, но все же в Европе они более прозрачны. Российское законодательство регламентирует многие аспекты, но все же часто не учитывает интересы именно граждан. Тем не менее Евросоюз отличается разнообразием систем, которые вводятся на территории стран. Союз вроде один, но придется изучить немало информации, чтобы выбирать идеальный для себя налоговый режим. Действовать на территории нескольких государств тоже может оказаться проблематичным, если не хочется попасть под двойное налогообложение. Налоги в Европе и России (сравнение) могут существенно отличаться во мнении, какие именно платежи важны. Так или иначе разный подход не избавляет от общих проблем.

Важным аспектом для налоговых поступлений РФ является неравенство населения, которое не так прослеживается на территории ЕС. Бремя в РФ может быть куда меньше, чем на территории многих европейских стран. По статистике, налоги в Европе и России, сравнение их демонстрирует общую тенденцию к уклонению от уплаты. Коррупция и уклонение от налогов со стороны предприятий и физических лиц очень велики. Но это не значит, что европейцы исправно оплачивают свои налоговые обязательства. Тенденция к контролю и введению новых норм в сфере противодействия уклонению – тому явное доказательство.

В таких системах, как налогообложение в Европе, часто действует прогрессивная система, которая регулирует НДФЛ. Не говоря уже о многочисленных страховках, которые менее обязательны в РФ, но физическое лицо просто не сможет нигде устроиться, не имея минимум трех из предлагаемого списка. На территории РФ ставки обозначенные, равные для всех. Правильно это или нет, можно спорить долго. Каждая из предложенных систем имеет право на существование, но все же налоги в Европе считаются куда более эффективными.

Если учитывать самые распространенные налоги в ЕС и в РФ, то видны значительные различия в размере ставок. Недвижимость в РФ, как и транспорт, облагается куда меньшей ставкой, чем в Европе. Общее количество для физического или юридического лица варьируется до 10%, что тоже можно назвать положительным фактором. Европа пусть и выстроила прозрачную систему с достаточно простым администрированием, но все же простой ее не назовешь. Особенно если хочется действовать не только на уровне одного государства.

Если же вы хотите переехать в Европу, но не знаете, как без проблем получить гражданство, то читайте наш материал: «Европейское гражданство для россиян: 4 способа как получить + документы»

Налогообложение в Европе: ужесточение системы и забота о малоимущих

Сегодня в Европейском Союзе в сфере налогов можно проследить несколько направлений, которые определяют дальнейшее развитие. Во-первых, это увеличение налоговых ставок, а также внедрение новых типов пошлин взамен старых. Во-вторых, усиление контроля, в частности за уклонением от налогов. Церковь, и та стала призывать к тому, чтобы гражданин Европы и христианин был идеальным налогоплательщиком.

Плюсом этого всего становится забота о малоимущих. Именно с доходов работающего население высчитываются суммы на поддержку иммигрантов или безработных. С одной стороны, это хорошо, но есть и минусы. Кажется, Европа готова кормить иммигрантов до бесконечности, не в силах заставить их слезть с удобных выплат, чтобы найти себе заработок. Учитывая то, каким огромным был прирост население ЕС за последние годы, нетрудно догадаться, что работающему населению станет куда сложнее.

Налоги в Европе в обозримом будущем могут быть неутешительными в плане ставки. Среди тенденций можно назвать возрастание недоверия общества. Государственные институты принимают решения, часто основанные на популизме, не всегда учитывая интересы своих стабильных налогоплательщиков.

Заключение

Подведя итоги, можно заметить, что большинство европейских стран сумело выстроить успешную и эффективную систему налогообложения. Налоги в Европе отличаются между собой в зависимости от выбранного государства. Существуют основные виды платежей, которые взимаются почти в каждом из государств, но при этом есть различные дополнительные пошлины, страховки и взносы. В некоторых системах действуют льготы, которые способны значительно упростить жизнь.