Налог на профессиональный доход сайт фнс — 2021 год

Самое важное от специалистов на тему: «Налог на профессиональный доход сайт фнс». Здесь собрана полная информация по вопросу. Актуальность данных на 2020 год просьба уточнять у дежурного специалиста.

Налог на профессиональный доход сайт фнс

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Письмо Федеральной налоговой службы от 19 апреля 2019 г. № СД-4-3/[email protected] “О применении налога на профессиональный доход”

Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение по вопросам порядка применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», сообщает следующее.

1. По вопросам 1 и 2 обращения в отношении порядка проверки юридическим лицом применения контрагентом-физическим лицом специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», перед началом работы и документального подтверждения применения физическим лицом указанного налогового режима.

В соответствии с частью 1 статьи 4 Закона налогоплательщиками налога на профессиональный доход (далее — НПД) признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на указанный специальный налоговый режим в порядке, установленном Законом.

Для подтверждения применения указанного режима налогообложения налогоплательщики НПД могут сформировать мобильном приложение «Мой налог», а также в вэб-кабинете «Мой налог», размещенном на официальном сайте ФСН России (https://npd.nalog.ru/web-app/) справку о постановке на учет физического лица в качестве налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим НПД.

Информацию о постановке на учет в качестве плательщика НПД можно также узнать на сайте ФНС в сервисе «Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход (самозанятого)» (https://npd.nalog.ru/check-status/).

2. По вопросу 3 обращения о получении денежных средств налогоплательщиком НПД на любой из открытых им ранее банковских счетов.

При получении доходов от осуществления деятельности в качестве налогоплательщика НПД открытие специальных банковских счетов Законом не предусмотрено.

Одновременно ФНС России сообщает, что на основании норм статьи 4 Федерального закона от 10.02.2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Банк России устанавливает правила осуществления расчетов в Российской Федерации, определяет порядок осуществления расчетов с юридическими и физическими лицами, устанавливает правила проведения банковских операций.

В этой связи, по вопросам, связанным с правилами и порядком осуществления расчетов с физическими и юридическими лицами, целесообразно обратиться в Банк России.

3. По вопросу 4 обращения в отношении работы юридического лица с лицом, которое не уведомило своих контрагентов о прекращении применения специального налогового режима НПД.

В соответствии с частью 8 статьи 2 Закона физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход.

Кроме того, на основании части 11 статьи 2 Закона индивидуальные предприниматели, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), не признаются плательщиками страховых взносов за период применения специального налогового режима НПД.

На основании части 1 статьи 15 Закона выплаты и иные вознаграждения, полученные налогоплательщиками — физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, подлежащие учету при определении налоговой базы по НПД, не признаются объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 Кодекса, в случае наличия у таких плательщиков чека, сформированного налогоплательщиком в порядке, предусмотренном статьей 14 Закона.

Согласно части 19 статьи 5 Закона лицо считается утратившим право на применение специального налогового режима со дня возникновения оснований, препятствующих его применению в соответствии с частью 2 статьи 4 Закона.

Информацию о постановке на учет в качестве налогоплательщика НПД контрагент может узнать на сайте ФНС в сервисе «Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход (самозанятого)» (https://npd.nalog.ru/check-status/).

4. По вопросу 5 обращения о получении единоразово (раз в год или раз в квартал) дохода в размере 2,4 млн рублей налогоплательщиком НПД.

На основании пункта 8 части 2 статьи 4 Закона не вправе применять специальный налоговый режим НПД налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

При этом, Закон не содержит ограничений в отношении периодичности получения дохода в установленных Законом пределах.

5. По вопросу 6 обращения в отношении превышения в текущем календарном году суммы дохода в размере 2,4 миллиона рублей.

На основании части 6 статьи 2 Закона физические лица при применении специального налогового режима вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности.

Согласно части 2 статьи 4 Закона налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей не вправе применять специальный налоговый режим НПД.

В соответствии с частью 19 статьи 5 Закона лицо считается утратившим право на применение специального налогового режима со дня возникновения оснований, препятствующих его применению в соответствии с частью 2 статьи 4 указанного закона.

Таким образом, при превышении установленного порога доходов, учитываемых в налоговой базе, физическое лицо утрачивает право на применение специального налогового режима НПД с даты такого превышения. В отношении доходов, учтенных для целей применения НПД до даты утраты права, порядок налогообложения не меняется.

При этом доходы, полученные после утраты права на применение НПД, подлежат налогообложению в порядке, предусмотренном соответствующими главами Кодекса.

Кроме того, в случае, если после утраты права на применение специального налогового режима НПД физическое лицо осуществляет предпринимательскую деятельность, то оно обязано быть зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя.

6. По вопросу 7 обращения об использовании арендованного помещения налогоплательщиком НПД для ведения своей деятельности.

7. По вопросу 8 обращения в отношении оказания налогоплательщиками НПД совместных услуг.

В соответствии с частью 1 статьи 2 Закона применять специальный налоговый режим НПД вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент.

Согласно части 7 статьи 2 Закона профессиональным доходом признается доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.

Следует отметить, что на основании пункта 7 части 2 статьи 6 Закона не признаются объектом налогообложения НПД доходы от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности).

Таким образом, если деятельность физических лиц не обладает признаками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), то в отношении доходов от указанной деятельности может применяться специальный налоговый режим НПД при соблюдении других ограничений, предусмотренных Законом.

8. По вопросу 9 обращения об оказании налогоплательщиком НПД услуг в качестве агента.

Согласно пункту 5 части 2 статьи 4 Закона лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, не вправе применять специальный налоговый режим НПД, если иное не предусмотрено пунктом 6 части 2 статьи 4 Закона.

Таким образом, физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, получающие доход от налогоплательщиков НПД, вправе применять специальный налоговый режим НПД при условии, что осуществляемая ими деятельность не является комиссионной, агентской или иной аналогичной деятельностью.

Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса

Д.С. Сатин

Обзор документа

— как подтвердить применение этого режима;

— должны ли плательщики открывать специальные счета для зачисления доходов;

— как применяется ограничение по доходам в 2,4 млн руб. для решения вопроса о возможности уплачивать налог;

— может ли плательщик использовать в своей деятельности арендованное помещение;

— допускается ли в рамках режима оказывать услуги в качестве агента.

Налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход – это налог, который платят самозанятые граждане со своих доходов. Налог на самозанятых граждан зависит от двух величин – суммы дохода и ставки налога.

Величина налоговой ставки зависит от того, кто заплатил самозанятому за его работу или услугу (ст. 10 Закона N 422-ФЗ ):

• 4% — если самозанятому поступила оплата от физлиц;
• 6% — если деньги поступили от организаций и/или предпринимателей.

То есть самозанятому нужно точно знать, в каком качестве выступает его покупатель или заказчик – представителя организации (ИП), предпринимателя либо обычного человека.

Налоговый вычет для самозанятых

Налоговый вычет для самозанятых — это сумма в 10 000 руб., которая уменьшает налог (ч. 1 ст. 12 Закона № 422-ФЗ ). Пока действует вычет, самозанятые уплачивают налог в размере:

• 3% вместо 4% – с сумм оплаты от физлиц;
• 4% вместо 6% – с доходов от организаций и ИП.

И так ежемесячно до тех пор, пока суммарно вычет не достигнет 10 000 руб.

Вычет предоставляется только один раз – с начала применения режима и до исчерпания всей суммы.

То есть если человек, будучи самозанятым, использует весь вычет и уйдет с режима, а потом опять на него вернется, вычета уже не будет. Но если до ухода вычет был «выбран» не полностью, то после возвращения на режим остаток вычета будет предоставлен (ч. 3 ст. 12 Закона N 422-ФЗ ).

При расчете налога для самозанятых ИФНС сама учитывает вычет, специально ничего высчитывать не надо (ч. 4 ст. 12 Закона N 422-ФЗ ).

Пример. Как платить налог самозанятому

Человек зарегистрировался в качестве самозанятого и получил за месяц доход в размере 40 000 руб. от физических лиц. Налог с этой суммы (без налогового вычета для самозанятых) составил бы 1600 руб. (40 000 руб. * 4%). Но применяется налоговый вычет, поэтому налог составит 1200 руб. (40 000 * 3%). Сам вычет равен 400 руб. (1600 руб. – 1200 руб.).

И дальше самозанятый будет платить налог на профессиональный доход в меньшей сумме с учетом этого вычета до тех пор, пока не исчерпается вся сумма налогового вычета в размере 10 000 руб.

Налог на самозанятых граждан

Налог уплачивается по итогам каждого месяца. ИФНС сама все считает, и до 12-го числа следующего месяца в вашем приложении «Мой налог» появляется уведомление с суммой налога и всеми необходимыми реквизитами. Заплатить налог надо до 25-го числа (ч. 1,2,6 ст. 11 Закона N 422-ФЗ ).

Если налог не будет уплачен в срок, тогда в течение следующих 10 календарных дней через приложение придет требование об уплате налога, но уже с пенями.

Можно настроить приложение «Мой налог» таким образом, чтобы налог списывался автоматически с вашего счета (ч. 5 ст. 11 Закона N 422-ФЗ ).

С 2019 года для фрилансеров введут налог “на профессиональный доход”

Минфином подготовлен проект “Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов”.

Для обеспечения благоприятных условий деятельности малого бизнеса будет разработан новый специальный налоговый режим – система налогообложения в виде налога на профессиональный доход. Апробацию планируется провести с 2019 года в пилотных субъектах Российской Федерации.

По всей видимости, новая система налогообложения нацелен на то, чтобы самозанятые граждане регистрировались в налоговых органах в качестве предпринимателей.

Также заметим, что Минтруд недавно решил внести в ТК РФ нормы о самозанятых гражданах. Поясняется, что в настоящее время отдельные виды деятельности, осуществляемые самозанятыми гражданами, уже подпадают под нормы ТК РФ. Это, например, деятельность физических лиц, оказывающих услуги в целях личного обслуживания и помощи по ведению домашнего хозяйства. К ним относятся частные услуги по присмотру и уходу за детьми и больными, услуги по репетиторству, услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства и др.

Однако подобная деятельность осуществляется без соответствующего оформления трудовых отношений. При этом фактически отсутствует надлежащий контроль за соблюдением трудового законодательства в отношении указанной категории лиц.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Системы налогообложения России в 2020 году

По состоянию на 2020 год для российских индивидуальных предпринимателей и организаций предусмотрено 6 режимов налогообложения: 1 общий (ОСН) и 4 специальных (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, НПД).

Рассмотрим каждый из них более подробно.

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, традиционная, основная) – налоговый режим, который назначается автоматически всем ИП и организациям после их создания (за исключением случаев, когда вместе с документами на регистрацию было подано заявление о переходе на один из специальных режимов).

ОСН является самым тяжелым налоговым режимом по части уплаты налогов и ведения отчетности. Как правило, общий режим используют те предприниматели и организации, которые по каким-либо причинам не могут находиться на других системах налогообложения (например, из-за большой численности сотрудников или превышающего доступные пределы размера дохода).

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка) – специальный налоговый режим, который чаще всего является самым выгодным для уплаты налогов и ведения отчетности. По сравнению с другими особыми режимами, под действие УСН попадает гораздо большее количество видов предпринимательской деятельности.

Применяя УСН, предприниматели и организации платят только один налог в соответствии с заранее выбранной ими облагаемой базой (6% от доходов или 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов).

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка) – специальный налоговый режим, который применяется только в отношении определенных видов деятельности (как правило, это розничная торговля и оказание услуг населению).

Главной особенностью ЕНВД является то, что при исчислении и уплате налога размер реально полученного дохода значения не имеет. ЕНВД считается исходя из размера предполагаемого дохода предпринимателя, который устанавливается (вменяется) государством.

Обратите внимание! 2020 год — последний для применения ЕНВД. С 01.01.2021 этот режим отменяется. Но уже в 2020 году применять его не смогут организации и ИП, которые занимаются продажей товаров, подлежащих обязательной маркировке: обуви, лекарственных препаратов, а также одежды и аксессуаров из натурального меха. Кроме того, ЕНВД перестанет действовать с начала 2020 года в Пермском крае — так решили местные законодатели.

Единый сельскохозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – специальный налоговый режим, который предназначен специально для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Применять ЕСХН имеют право только те ИП и организации, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70%.

Как и любой другой специальный режим, ЕСХН позволяет одним единым налогом заменить все основные налоги общей системы налогообложения: НДС, налог на имущество и НДФЛ.

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения (ПСН) – специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели, при этом средняя численность наемных работников у них не должна превышать 15 человек.

Применяя ПСН, индивидуальный предприниматель получает право покупать патенты (по одному на каждый) на определенные виды деятельности (как правило, это оказание бытовых услуг населению и розничная торговля).

При расчете стоимости патента размер реального полученного дохода не имеет значения. Налог на ПСН рассчитывается исходя от потенциально возможного к получению дохода, который устанавливается законами субъектов России.

Налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход (НПД) действует в 2020 году в 23 регионах России в качестве эксперимента. Применять его могут самозанятые лица и ИП. У плательщиков не должно быть наемных работников, они не могут заниматься торговлей. Лимит на годовой доход — 2,4 млн рублей.

Налогом облагается весь полученный доход, расходы не учитываются. Ставки такие: 4% — если он получен от физических лиц, 6% — от организаций и ИП. Учет операций ведется в личном кабинете, там же формируются чеки. Налог ежемесячно рассчитывает ИФНС, отчетности подавать не нужно.

Совмещение систем налогообложения

Подавляющее большинство ИП и организаций во время своей деятельности используют только один из вышеперечисленных налоговых режимов, однако законом не запрещено совмещение некоторых систем налогообложения (каких именно вы можете посмотреть в этой таблице).

Новый год для самозанятых

Автор: Ольга Умарова, руководитель Линии консультаций компании «ГЭНДАЛЬФ»

Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», декабрь 2019 г.

С 1 января 2020 г. в Ростовской области вводится налог на профессиональный доход. На всей территории России – с 1 июля 2020 г.

Кому платить

В прошлом году в качестве эксперимента налог на профессиональный доход (НПД) был введен в четырех регионах: Москве, Московской области, Татарстане и Калужской области. Срок окончания эксперимента 31 декабря 2028 г. За эти десять лет, не могут вноситься правки в закон, касающиеся части увеличения налоговых ставок и (или) уменьшения предельного размера доходов, который определен законом № 422-ФЗ от 27.11.2018 г.

Перейти на него могут предприниматели (ИП) без работников и работающие сами на себя люди без статуса ИП – так называемые самозанятые (Закон № 422-ФЗ). Профессиональным доходом, с которого нужно будет платить налог, считается доход физлиц от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества. При применении специального налогового режима, физлицо освобождаются от налогообложения НДФЛ в отношении доходов, которые подпадают под НПД, от уплаты НДС, за исключением ввоза товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией и отчислений страховых взносов.

НПД недоступен тем, кто занимается:

перепродажей товаров и имущественных прав. Продавать на НПД разрешено только товары собственного производства;

реализацией подакцизных товаров и товаров с обязательной маркировкой;

добычей и/или реализацией полезных ископаемых;

посреднической деятельностью по договорам поручения, комиссии, агентирования;

доставкой товаров с приемом (передачей) платежей за них в интересах других лиц. Из этого и предыдущего пунктов есть одно исключение: НПД разрешен, если при расчетах за доставляемые товары самозанятый применяет зарегистрированную на продавца онлайн-ККТ.

А также те налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 млн руб.

Как считать

Для ведения учета доходов, взаимодействия с контролирующим органом и отражения взаиморасчетов с покупателями можно использовать:

программу «1С» – те ИП, которые ранее вели учет в «1С», могут продолжать вести в программе учет;

в различных банковских приложениях;

в специально разработанном мобильном приложений «Мой налог».

Установить приложение «Мой налог» можно на любое компьютерное устройство, включая смартфоны и планшеты. Из него возможно отправить заявление, фотографию и паспортные данные для того, чтобы зарегистрироваться в качестве лица, применяющего НПД. Вести формализованный документооборот, то есть все оповещения от ИФНС будут приходить в виде сообщений в это приложение (при этом исключается бумажный документооборот), а также доступна возможность отправлять электронные чеки покупателям, как на электронный адрес, так и с помощью выведения QR кода для того, чтобы у покупателя была возможность считать этот код.

Какие налоговые ставки применяются к профессиональному доходу:

4% – при взаиморасчетах с физлицами;

6% – при взаиморасчетах с юрлицами.

Доходы от оказания работ и/или услуг по ГПХ при которых заказчиками выступают, как бывшие работодатели (не менее двух лет с момента увольнения), так и нынешнее, не попадают под объектом налогообложения ПД. Полный перечень доходов, которые не признаются объектами налогообложения определен в ст.6 п.2 422 – ФЗ.

Как отчитываться

При получении дохода от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) без заключенного договора, налогоплательщик обязан передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику).

При получении дохода от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) на основе договоров, налогоплательщик обязан передать в налоговую сведения о произведенных за налоговый период (месяц) расчетах, либо по каждому расчету с покупателем, либо сводные сведения не позднее 9 числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты с покупателями, при условии, что указанные сведения не переданы посредником с применением контрольно-кассовой техники.

Это можно сделать как с помощью мобильного приложения «Мой налог», так и через уполномоченного оператора электронной площадки, через приложение любого банка либо через «1С».

Когда платить

Периодом по исчислению данного налога является промежуток, равный одному календарному месяцу. Ежемесячно, до 12 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговый орган отправляет через приложение «Мой налог» уведомление о сумме налога с указанием реквизитов для уплаты налога. В том случае, если сумма налога, составляет менее 100 руб., то она добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода. А это значит, что никаких деклараций подавать не нужно, налоговый орган рассчитает самостоятельно сумму налога, за налогоплательщиком остается только своевременно, то есть до 25 числа месяца следующего за истекшим налоговым периодом, уплатить налог по месту ведения деятельности налогоплательщиком. Есть еще возможность через приложение «Мой налог» предоставить налоговому органу право на направление в банк поручений на списание и перечисление средств с банковского счета налогоплательщика в счет уплаты в установленный срок налога.

Снятие со специального режима НПД возможно в следующих случаях:

По желанию. Достаточно направить заявление в налоговый орган.

Прекращение удовлетворения требованиям, описанным в законе части 2 статьи 4 № 422- ФЗ.

Аннуляция. Налоговый орган уведомляет о процедуре аннуляции через приложение.

Самозанятые — налог на профессиональный доход

Кто такие самозанятые граждане? Что такое «налог на профессиональный доход»?

Налог на профессиональный доход — это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который можно применять с 2019 года. Действовать этот режим будет в экспериментальном порядке в течение 10 лет. Пока он вводится в четырех регионах России: Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан.

Налог на профессиональный доход — это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим. На него можно перейти добровольно. У тех налогоплательщиков, которые не перейдут на этот налоговый режим, остается обязанность платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке.

Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые перейдут на новый специальный налоговый режим — самозанятые граждане, смогут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке — 4 или 6%. Это позволит легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

Законом термин «самозанятые граждане» не определен. В широком смысле – это форма занятости, при которой гражданин получает доход от своей профессиональной деятельности, например, оказание услуг или работ, реализация произведенных им товаров, при осуществлении которых он не имеет работодателя и наемных работников. То есть, это те, кто зарабатывает деньги собственным трудом без наёмных сотрудников или получает доход от сдачи в аренду жилой недвижимости. К этой категории можно отнести, например, нянь, репетиторов, водителей или мастеров маникюра на дому.

Кому подходит новый режим — налог на профессиональный доход?

• Если вы ведёте деятельность в Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан
• Если вы Зарабатываете до 2,4 млн рублей в год, без учёта официальной зарплаты
• Если вы работаете без наёмных сотрудников или сдаёте жилье в аренду

Кратко про налог на профессиональный доход

• Налог рассчитывается и уплачивается раз в месяц
• Сдавать отчётность и подавать декларацию 3-НДФЛ не нужно
• До 2029 года не планируется увеличение ставки налога
  • ставка 4% если вам платят физлица
  • ставка 6% если вам платят юрлица или ИП

Как самозанятому вести своё дело после регистрации?

• Принимайте оплату от клиентов на карту или наличными.
• Формируйте и отправляйте чеки через мобильное приложение «Мой налог» или в приложении вашего банка, например, Сбербанк-Онлайн. В Сбербанк-Онлайн можно сделать так, что при платеже на карту от физлица чек сформируется сам.
• При работе с наличными — создайте чек через мобильное приложение «Мой налог» или в приложении вашего банка, например, Сбербанк-Онлайн и отправьте его клиенту.
• Оплатите счёт от налоговой Налоговая рассчитает сумму к оплате на основании чеков до 12 числа следующего месяца. Оплатить счёт надо до 25 числа.

Как зарегистрироваться самозанятым и стать плательщиком налога на профессиональный доход?

• Бесплатное мобильное приложение «Мой налог».
• Кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России.
• Через банки, например, Сбербанк-Онлайн.

Регистрация занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге не нужно. При регистрации в приложении «Мой налог» понадобится только паспорт для сканирования и проверки, а также фотография, которую можно сделать прямо на камеру смартфона.

После регистрации вам предоставляется налоговый вычет — бонус в размере 10 000 рублей.

Как представляется и что такое налоговый вычет (бонус) для самозанятых налогоплательщиков?

После регистрации в качестве самозанятого вам предоставляется налоговый бонус в размере 10 000 рублей. С помощью бонуса налоговая ставка по доходу, полученному Вами от физических лиц, будет автоматически уменьшена с 4 % до 3%, по доходу, полученному от юридических лиц и ИП – с 6% до 4%.

Например, Ваш доход за месяц составил 10 000 рублей, и весь доход Вы получили от физических лиц, следовательно, Вам будет начислен налог в размере 400 рублей. Но с помощью бонуса Вам нужно будет заплатить только 300 рублей, т.к. 100 рублей автоматически будет списано из Вашего бонуса. При этом остаток бонуса будет уменьшен с 10000 рублей до 9900 рублей.

После того как бонус будет полностью Вами потрачен, налоговые ставки будут 4% и 6% соответственно. Потратить бонус можно только для уплаты налога. Повторно бонус не предоставляется. Остаток бонуса уменьшается автоматически, и Вы всегда можете его увидеть на главной странице или в настройках профиля мобильного приложения «Мой налог».

Кто не может применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»?

Не могут применять специальный налоговый режим:

Можно ли одновременно быть самозанятым и официально трудоустроенным?

Вы можете совмещать основную работу с дополнительной профессиональной деятельностью. Например, работать в крупной компании и сдавать в аренду жилье. Важно учесть, что при этом работодатель будет оплачивать за вас НДФЛ 13% с дохода от работы по трудовому договору, а вы сами будете оплачивать налог на профессиональный доход или на доход от сдачи жилой недвижимости в аренду.

Что делать, если лимит на доход от профессиональной деятельности будет превышен?

Вы можете стать плательщиком налога на профессиональный доход, если ваша деятельность приносит вам не более 2,4 млн рублей в год. Отдельных ограничений по ежемесячному доходу нет.

Если лимит будет превышен, то доход сверх лимита для физлица будет облагаться налогом на доходы физических лиц по ставке 13%, а индивидуальный предприниматель будет вынужден перейти на другой налоговый режим или на общую систему налогообложения в течение 20 календарных дней.

Будут ли у самозанятых брать налоги с каждого поступления на банковскую карту?

В рамках действующего законодательства России у банков нет функции удерживать налоги с клиентов, совершающих банковские переводы. Если клиент банка зарегистрирован как самозанятый и подтвердил факт получения дохода, передав данные в ФНС и сформировав чек, то он получит налоговое уведомление за расчетный период с возможностью самостоятельно выбрать способ оплаты налога.

Относятся ли к самозанятым подрабатывающие пенсионеры?

Относятся в случае, если их деятельность подходит для использования налогового режима и не входит в число исключений.

Налог на профессиональный доход — что это такое?

Сравнительно недавно в обсуждениях СМИ и российских граждан появился термин «самозанятый налог» или «налог для самозанятых», который не всегда раскрывается в полной мере. В результате у впервые столкнувшихся с этим остается больше вопросов, чем ответов. Поскольку, в разговорном языке происходит легкая подмена понятий. Под используемым словосочетанием понимается налог на профессиональный доход, введенный на территории страны в 2019 году. Разберем, что это такое, кто под него попадает и какие дополнения приняты на 2020 год.

Налог на профессиональный доход, что это?

Многие люди, делая поспешный вывод, воспринимают налог на профессиональный доход, как дополнительный сбор с трудоустроенных граждан суммирующийся с налогами на доходы физических лиц. Однако, это совсем не так.

Под налогом на профессиональный доход понимается отдельный налоговый режим для определенной категории граждан, схожий с ПСН, но на особых условиях. Любое физлицо, отвечающее критериям, может добровольно перейти на данную систему налогообложения.

Такой режим введен в качестве экспериментального нововведения в 2019 году и запланирован по длительности до конца 2028 года. В число «первопроходцев» изначально вошли:

• Город Москва;
• Калужская область;
• Республика Татарстан;
• Московская область.

В последующем планировалось подключение к программе всех регионов России.

В качестве налогооблагаемой базы выступает доход, полученный физлицами при осуществлении деятельности, а также полученный в ходе использования своего имущества. Процентная ставка по налогу наиболее низкая среди всех систем налогообложения. Она составляет 4 %, если прибыль получена от граждан-физических лиц, и 6 %, если доход поступает от организаций и предпринимателей. Вместе с тем, самозанятые могут оформить налоговый вычет и уменьшить налоговые ставки до 3 % и 4 % соответственно.

Кто платит налог на профессиональный доход?

К числу налогоплательщиков специального режима относятся физические лица, а также индивидуальные предприниматели, так называемые «самозанятые» граждане. Но только в том случае, если они соответствуют некоторым условия:

• Регион их пребывания, а также ведения деятельности входит в состав экспериментальной группы;
• Отсутствуют наемные сотрудники;
• Нет работодателя по данному виду деятельности;
• Вид деятельности попадает под налог на профессиональный доход;
• Осуществлен переход на специальный режим налогов;
• Сумма доходов не превышает 2,4 млн рублей в год;
• Не применяются другие спец налоговые режимы;
• Деятельность ведется самостоятельно;
• Продажа товаров собственного производства или своих услуг.

К наиболее наглядным примерам самозанятости можно отнести лиц, занимающихся:

• Фотографией, а также видеосъемкой;
• Косметологией;
• Удаленным оказанием услуг;
• Транспортировкой грузов и пассажиров;
• Консультациями в области бухгалтерии и юриспруденции;
• Организацией праздничных мероприятий;
• Строительством и ремонтом;
• Изготовлением собственной продукции;
• Сдачей жилых помещений в аренду.

Налог по указанному режиму могут уплачивать лицу и по другим направлениям. Главное, чтобы их деятельность соответствовала требованиям ФЗ № 422 и НК РФ.

Порядок регистрации и постановки на учет.

Чтобы начать пользоваться специальным налоговым режимом, необходимо пройти процедуру регистрации и получить по ней подтверждение. Если данное условие не будет выполнено, то применять данный налог и создавать платежные чеки не получится.

Пройти регистрацию можно несколькими способами:

1. Через приложение для мобильных телефонов «Мой налог», для чего:

• Скачать и установить приложение для соответствующей платформы (iOS, Android) или воспользоваться веб-версией на сайте lknpd.nalog.ru;
• Добавить скан паспорта;
• Добавить свою фотографию.

2. На сайте ФНС через кабинет налогоплательщика;

3. В банках-партнерах:

• Ак Барс;
• Альфа-Банк;
• Веста Банк;
• Просто Банк;
• Рокетбанк (Киви);
• Сбербанк.

4. Через портал Госуслуг.

Таким образом, посещать отделения ФНС совсем не обязательно. Вся процедура регистрации и постановки на учет доступна онлайн с минимальным количеством документов.

Налог на профессиональный доход: виды деятельности.

В нормативно-правовых актах отсутствует конкретный перечень видов деятельности, к которым применяется налог на профессиональный доход. Тем не менее, существуют исключения, которые не попадают под данную систему налогообложения:

• Продажа маркированных и подакцизных товаров;
• Перепродажа товаров сторонних производителей;
• Деятельность, связанная с добычей или продажей полезных ископаемых;
• Доставка товаров в интересах третьих лиц;
• Продажа транспорта, а также недвижимости;
• Деятельность следующих видов: оценочная, медиатора, нотариуса, адвокатская.

Если направления и виды деятельности самозанятого гражданина не попадают в список исключений по режиму налог на профессиональный доход (НПД), то он вправе осуществить переход на данную систему.

Преимущества налога для самозанятых.

Несомненно, государственные службы заинтересованы в выводе из теневого экономического сектора наибольшего количества населения. Если раньше фриланс никак не учитывался, то теперь есть возможность осуществлять подобную деятельность на законных основаниях. Для стимулирования людей к переходу на НПД им предоставляются лояльные условия, которые нельзя не отметить в качестве преимуществ по сравнению с другими системами налогообложения:

• От налогоплательщиков не требуется сдача деклараций или отчетов;
• Страховые взносы не обязательны к уплате;
• Не обязательно регистрироваться в качестве ИП;
• Можно оформить налоговый вычет;
• Не требуются программные комплексы для бухучета и расчета налогов;
• Низкие фиксированные налоговые ставки на весь срок эксперимента (10 лет);
• Простая и быстрая регистрация;
• Возможность совмещать основную работу по трудовому договору и подработку по НПД;
• Не требуется дополнительное оборудование, например, ККТ;
• Физлица и ИП не платят НДФЛ с доходов по НПД;
• Предприниматели не уплачивают фиксированные страховые взносы, а также НДС.

Стоит отметить, что большой объем налогового функционала отведен приложению «Мой налог». Где в автоматическом режиме проводятся операции по:

• Учету доходов;
• Формированию чеков;
• Расчету налогового вычета;
• Учету налоговых ставок;
• Начислению налоговой суммы;
• Ведению истории движения денежных средств.

Таким образом, гражданам предоставлены максимально легкие и удобные условия ведения деятельности и уплаты налога на профессиональный доход.

Порядок расчета и уплаты налога.

Как видно, установив «Мой налог» на свой телефон налогоплательщик сильно упрощает себе учет и сдачу налогов по НПД. Большинство действий производятся в автоматическом режиме. Самозанятому гражданину необходимо только при каждой продаже производить следующие действия в приложении:

• Формировать чек о произведенной оплате;
• Вносить плательщика, а также сумму дохода;
• Передавать чек покупателю на бумаге или в электронном виде.

Все остальное по налоговому учету система сделает сама.

Вместе с тем, налогоплательщику стоит учитывать, что уплата налога происходит ежемесячно и помнить:

• Что начисление налоговой суммы к уплате происходит до 12 числа последующего месяца;
• Налог платится в следующем за отчетным месяцем до 25 числа.

Изменения на 2020 год.

С 1 января 2020 года вступят в силу дополнения для 422 –ого закона. Общие правила и условия сохраняются прежними. Однако список экспериментальных субъектов увеличен до 23 регионов. В свою очередь, к вышеперечисленным добавились:

• Воронежская;
• Волгоградская;
• Ленинградская;
• Нижегородская;
• Новосибирская;
• Омская;
• Ростовская;
• Самарская;
• Сахалинская;
• Тюменская;
• Свердловская;
• Челябинская;

4. Автономные округа:

По заверениям специалистов, в течение 2020 года в состав налогооблагаемых субъектов по НПД будут включаться и другие регионы. А вот, к концу года охват по территории России станет стопроцентным.