Самое важное от специалистов на тему: «Кбк земельный налог юр лица». Здесь собрана полная информация по вопросу. Актуальность данных на 2020 год просьба уточнять у дежурного специалиста.
Содержание
- 1 КБК для уплаты земельного налога
- 2 КБК для уплаты налога на имущество
- 3 КБК Налог на землю
- 4 КБК 18210606032041000110 — в 2019 году
- 5 КБК для уплаты земельного налога, пени и штрафы на 2018 и 2019 год
- 6 КБК земельный налог за 2017 год для юридических лиц в 2018 году
- 7 КБК по налогу на имущество организаций
- 8 КБК: земельный налог-2016 для юридических лиц
- 9 КБК для оплаты земельного налога
КБК для уплаты земельного налога
КБК для уплаты земельного налога
| НАЛОГ | КБК |
|---|---|
| Земельный налог, взимаемый в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербурга, Севастополь) | 182 1 06 06031 03 1000 110 |
| Земельный налог, взимаемый в границах городских округов | 182 1 06 06032 04 1000 110 |
| Земельный налог, взимаемый в границах городских округов с внутригородским делением | 182 1 06 06032 11 1000 110 |
| Земельный налог, взимаемый в границах внутригородских районов | 182 1 06 06032 12 1000 110 |
| Земельный налог, взимаемый в границах городских поселений | 182 1 06 06033 13 1000 110 |
| Земельный налог, взимаемый в границах межселенных территорий | 182 1 06 06033 05 1000 110 |
| Земельный налог, взимаемый в границах сельских поселений | 182 1 06 06033 10 1000 110 |
КБК для уплаты пени по земельному налогу
| ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербурга, Севастополь) | пени | 182 1 06 06031 03 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 06031 03 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 06031 03 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах городских округов | пени | 182 1 06 06032 04 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 06032 04 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 06032 04 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах городских округов с внутригородским делением | пени | 182 1 06 06032 11 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 06032 11 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 06032 11 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах внутригородских районов | пени | 182 1 06 06032 12 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 06032 12 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 06032 12 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах городских поселений | пени | 182 1 06 06033 13 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 06033 13 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 06033 13 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах межселенных территорий | пени | 182 1 06 06033 05 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 06033 05 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 06033 05 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах сельских поселений | пени | 182 1 06 06033 10 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 06033 10 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 06033 10 3000 110 | |
Важные моменты по земельному налогу
Земельный налог является местным, поэтому получить его должен непременно бюджет соответствующей региональной единицы. Его должны оплачивать собственники земельных участков:
- на праве собственности;
- получившие их в пожизненное пользование;
- находящихся в пожизненном наследуемом владении.
СПРАВКА! К арендаторам и тем, кто пользуется землей безвозмездно на срочной основе, этот налог не относится.
Как считают земельный налог
Чтобы определить налоговую базу, нужно знать следующие характеристики земельного участка, подвергающегося налогообложению:
- Кадастровую стоимость (информация есть на сайте Росреестра).
- Долю владельца в правах на данный участок.
- Коэффициент владения (если участок находится в собственности неполный год).
Все эти данные перемножаются на налоговую ставку, которая зависит от воли региональных властей.
Уведомление физических лиц
Физическим лицам все посчитает налоговый орган и направит уведомление по месту жительства с апреля по сентябрь. Оплатить полученное извещение нужно до начала октября.
ВНИМАНИЕ! Если вы обнаружили, что налоговое уведомление в чем-то ошибочно, нужно заполнить бланк заявления, которое вам пришлют вместе с уведомлением, и направить его в налоговую для уточнения и перерасчета. Когда налоговая все проверит, она пришлет вам новое уведомление.
Если этот документ задержится, потеряется или по еще каким-то причинам не попадет к адресату, не думайте, что земельный налог можно не платить – закон обязывает физлиц в таких случаях самостоятельно обратиться в налоговую, если, конечно, не хотите познакомиться со штрафами и пенями.
Как узнать, должны ли вы налоговой
Чтобы прояснить для себя вопрос о вашей «чистоте» перед налоговым органом, можно выбрать один из способов:
- обратиться в ФНС по мету жительства;
- создать личный кабинет на официальном сайте налоговой;
- Единый портал госуслуг предоставляет и эти сведения;
- для должников, на которых подали в суд, информация содержится на сайте судебных приставов.
КБК для уплаты налога на имущество
Для юридических лиц и организаций
КБК для уплаты налога на имущество для юридических лиц и организаций
| НАЛОГ | КБК |
|---|---|
| Налог на имущество организаций, не входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02010 02 1000 110 |
| Налог на имущество организаций, входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02020 02 1000 110 |
КБК для уплаты пени по налогу на имущество для юридических лиц и организаций
| ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, проценты, штрафы по налогу на имущество организаций, не входящее в Единую систему газоснабжения | пени | 182 1 06 02010 02 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 02010 02 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 02010 02 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по налогу на имущество организаций, входящее в Единую систему газоснабжения | пени | 182 1 06 02020 02 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 02020 02 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 02020 02 3000 110 | |
Для физических лиц
КБК для уплаты налога на имущество для физических лиц
| НАЛОГ | КБК |
|---|---|
| Налог, взимаемый в городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) | 182 1 06 01010 03 1000 110 |
| Налог, взимаемый в границах городских округов | 182 1 06 01020 04 1000 110 |
| Налог, взимаемый в границах межселенных территорий | 182 1 06 01030 05 1000 110 |
| Налог, взимаемый в границах поселений | 182 1 06 01030 10 1000 110 |
КБК для уплаты пени по налогу на имущество для физических лиц
| ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) | пени | 182 1 06 01010 03 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 01010 03 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 01010 03 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в границах городских округов | пени | 182 1 06 01020 04 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 01020 04 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 01020 04 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в границах межселенных территорий | пени | 182 1 06 01030 05 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 01030 05 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 01030 05 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в границах поселений | пени | 182 1 06 01030 10 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 01030 10 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 01030 10 3000 110 | |
Нововведения и особенности исчисления
Налог на владение определенным имуществом платится физическими лицами и организациями. Расчет этого налога производит контролирующий орган и высылает уведомление, по которому налог необходимо уплатить строго в указанный срок.
Нововведения 2016 года для физлиц
НК ввел новые правила расчета налога на имущество, действующие с 1 января 2016 года: за налоговую базу берется его кадастровая стоимость. То есть, чем дороже жилье, тем менее выгодно владельцам будет его иметь, ибо придется платить налог, отличающийся от привычного в десятки раз.
Льготы были сохранены, но только для 1 из объектов недвижимости каждого предусмотренного вида.
ВАЖНО! Если ваше имущество содержит объекты, подлежащие льготному налогообложению, а вы не указали их в декларации (не выбрали, какой из объектов будет базой для льготной налоговой ставки), то налоговая сделает выбор сама в пользу наибольшего для исчисления.
Особенности исчисления
Закон предусматривает некоторые послабления в пользу плательщика: для вычисления налоговой базы полная кадастровая стоимость объекта недвижимости может быть уменьшена:
КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА
8 800 350 84 37
- для владельцев комнат – на стоимость 10 кв.м. такого жилья;
- хозяева квартир вычтут стоимость 20 кв.м.;
- кадастровую оценку жилого дома для выплаты налога можно уменьшить на стоимость 50 кв.м.
Если после вычетов окажется, что стоимость недвижимости отрицательная, налоговая база принимается за 0.
ВАЖНО! Региональная власть Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя имеет право увеличивать налоговые вычеты и устанавливать региональные льготы.
Уточнить кадастровую стоимость любого объекта недвижимости можно на сайте Росреестра.
Правильно выбираем КБК
При выборе бюджета, в который будет перечислена сумма налога на ваши объекты недвижимости, ориентируется на региональный признак.
Здесь идет деление по следующим группам:
- Города федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь)
- Границы городских округов
- Границы межселенных территорий
- Границы поселений
Особенности КБК для организаций
Организации платят налог на прибыль в зависимости от того, входит ли их имущество в Единую систему газоснабжения или нет.
КБК Налог на землю
Наименование платежа
КБК для взносов
КБК для пеней
КБК для штрафов
Земельный налог, взимаемый с объектов налогообложения, расположенных в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга
182 1 06 06 031 03 1000 110
182 1 06 06 031 03 2100 110
182 1 06 06 031 03 3000 110
Земельный налог, взимаемый с объектов налогообложения, расположенных в границах городских округов
182 1 06 06032 04 1000 110
182 1 06 06032 04 2100 110
182 1 06 06032 04 3000 110
Земельный налог, взимаемый с объектов налогообложения, расположенных в границах межселенных территорий
182 1 06 06033 05 1000 110
182 1 06 06033 05 2100 110
182 1 06 06033 05 3000 110
Земельный налог, взимаемый с объектов налогообложения, расположенных в границах сельских поселений
182 1 06 06033 10 1000 110
182 1 06 06033 10 2100 110
182 1 06 06033 10 3000 110
Земельный налог за участки в границах городских поселений
182 1 06 06033 13 1000 110
182 1 06 06033 13 2100 110
182 1 06 06033 13 3000 110
Земельный налог за участки в границах городских округов с внутригородским делением
182 1 06 06032 11 1000 110
182 1 06 06032 11 2100 110
182 1 06 06032 11 3000 110
Земельный налог за участки в границах внутригородских районов
КБК 18210606032041000110 — в 2019 году
Проанализируем, как выглядит расшифровка КБК 18210606032041000110 2019 года, какой налог перечисляется с таким кодом и какие коды бюджетной классификации используются при уплате пеней и штрафов по этому налогу.
КБК 18210606032041000110 — в 2019 году
КБК 18210606032041000110 в 2019 году остается действующим кодом без каких-либо изменений.
Расшифровать КБК 18210606032041000110, то есть установить, какой налог налогоплательщик вправе перечислить в госбюджет в 2019 году с этим кодом, можно двумя способами.
- Первый — найти по цифровому ряду кода его расшифровку в специальном справочнике КБК.
- Второй способ — самостоятельно расшифровать код бюджетной классификации, разделив его на составляющие регистры, в которых закодирована определенная информация, и проведя расшифровку отдельно каждой комбинации. Затем, объединив полученные результаты, сформировать назначение платежа, перечислимого в госбюджет с этим кодом.
Расшифровка КБК 18210606032041000110
Для расшифровки кода выделим информационные регистры, определим их границы в цифровом ряду КБК и произведем расшифровку закодированной категории информации.
Результат кодировки определим в таблицу:
| Содержание информационного регистра в КБК | Границы информационного регистра: порядковые номера цифр | Кодируемая информация | Расшифровка цифрового ряда в регистре |
|182|
с 1 по 3
наименование Фонда – получателя средств
ФНС
|1|
4
группа поступления денежных средств
доход
|06|
с 5 по 6
код платежа
налог на имущество
|06032|
с 7 по 11
код статьи дохода в госбюджете
за земельный участок, принадлежащий организации, расположенный в городском округе
|04|
с 12 по 13
уровень бюджета
бюджет городского округа
|1000|
с 14 по 17
основание платежа
налог в ФСН
|110|
с 18 по 20
категория дохода в госбюджете
перечисление налога
Полученная информация позволяет определить, что данный КБК применяется для уплаты в бюджет ФНС налога за владение земельным участком, расположенным в городском округе, принадлежащим организации. Подробно об уплате земельного налога читайте в этой статье.
Особое внимание при расшифровке цифрового ряда кода стоит обратить на регистр цифр с порядковыми номерами с 14 по 17. Именно этот регистр кодирует основание платежа, то есть шифруют статус платежа: налог, пени или штраф. Изменяя комбинацию цифр в этом регистре, налогоплательщик сможет сформировать коды для уплаты пеней и штрафов.
КБК для уплаты пеней на земельный налог для юридических лиц
Несвоевременная уплата земельного налога в госказну повлечет за собой начисление пеней для организации, допустившей опоздание по оплате.
При перечислении пеней бухгалтер обязан указать в платежном поручении соответствующий КБК. Узнать его можно в специальном справочнике кодов бюджетной классификации или сформировать самостоятельно.
Для формирования кода понадобится КБК основного платежа, то есть самого земельного налога, и знание цифровой комбинации для замены ее в регистре цифр с 14 по 17.
Для уплаты пеней комбинация представляет собой число . Замена регистров формирует КБК для уплаты пеней на земельный налог для юридических лиц, представленный цифровым рядом 18210606032042100110.
КБК для уплаты штрафов на земельный налог для юридических лиц
Для кода, применяемого при перечислении штрафов за неуплату земельного налога, действуют те же правила поиска и формирования, что и для КБК при уплате пеней.
Комбинация для замены регистра цифр с 14 по 17 представлена числом , а сам КБК имеет следующий цифровой ряд 18210606032043000110.
При перечислении земельного налога, пеней при просрочке платежа или штрафа за неуплату взноса используйте в 2019 году следующие коды:
КБК для уплаты земельного налога, пени и штрафы на 2018 и 2019 год
В статье дана информация по уплате сбора за владение землей: характеристика. При оформлении квитанции по уплате пошлины в поле 104 вводится код бюджетной классификации, который указывает на вид взноса — КБК для уплаты земельного налога.
Граждане РФ, бизнесмены и владельцы российских компаний обязаны ежеквартально уплачивать сбор на землю. Налог подсчитывается нарастающим итогом, поэтому отчетный промежуток — это календарный год. Заполняя квитанцию об оплате пошлины, нужно внести в соответствующее поле КБК на земельный налог.
Основная информация по земельному налогу
Согласно гл. 31 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 (ред. 25.12.2018), сбор на землю вносят физ- и юрлица каждый квартал, заполняя соответствующую декларацию, кодированную КНД 1153005. Декларацию сдают один раз в год — до 1 февраля того года, который идет за отчетным. Налоговая сумма исчисляется нарастающим периодом за каждый квартал по формуле:
НБ — налоговая база;
СтН — тариф сбора.
База по налогу — кадастровая цена земельной собственности, которая рассчитывается согласно законодательству РФ.
Ставка пошлины зависит от типа участка. Налоговики подразделяют последние на две категории и земле соответствует тариф:
- 0,3% — участки:
- для сельхозпроизводства;
- для жилищного строительства и инженерной инфраструктуры;
- для строения дач, огородничества;
- для обеспечения безопасности, размещения таможенных зон.
- другие виды земли.
Согласно ст. 395 гл. 31 НК РФ ФЗ № 117, налоговики распространяют преференции по сбору на федеральные и муниципальные. Некоторые виды организации вообще освобождены от уплаты пошлины.
Физлица вносят налоговые средства единожды в год — до 1 декабря отчетного. Сотрудники ФНС самостоятельно подсчитывают сумму и присылают уведомление гражданину. Организации уплачивают аванс ежеквартально, а сумму подсчитывают самостоятельно. Дата уплаты сбора устанавливается местными властями.
Согласно ст. 122 НК РФ ФЗ № 146 от 31.07.1998 (ред. 27.12.2018), за несвоевременную уплату сбора в налоговый бюджет накладывается штраф:
- 20% от суммы пошлины — при первичной неумышленной неуплате;
- 40% от суммы пошлины — за вторичное или умышленное нарушение.
Перед оплатой налоговой суммы физ- или юрлицо заполняет платежное поручение, где указывает тип платежа, зашифрованный в 20 чисел. Минфин каждый год меняет коды, в том числе КБК на налог на землю 2018 года для 2019 года. Для компаний и физлиц шифры, классифицирующие бюджетные деньги, отличаются.
В справочных материалах на ресурсах с нормативно-правовой документацией указаны шифры без указания кода администратора, который указывает на направление средств. Учитывая, что сбор на землю — земельный налог, код администратора — «182» согласно списку главных шифров администраторов доходов, который регламентируется Приказом Минфина № 65н от 01.07.2013 (ред. 26.11.2018), поэтому вместо первых трех цифр «000», нужно писать «182».
КБК на земельный налог для организаций в 2018–2019 году
 |
Видео (кликните для воспроизведения). |
Для компаний кодировка типа платежа отличается от определения типа оплаты физлиц. В таблице указаны КБК на земельный налог 2019 года для юридических лиц.
| 000 1 06 06000 00 0000 110 | Земельный налог |
| 000 1 06 06030 00 0000 110 | Земельный налог с организаций |
| 000 1 06 06031 03 0000 110 | С организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения |
| 000 1 06 06032 04 0000 110 | С организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов |
| 000 1 06 06032 11 0000 110 | С организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением |
| 000 1 06 06032 12 0000 110 | С организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских районов |
| 000 1 06 06033 05 0000 110 | С организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах межселенных территорий |
| 000 1 06 06033 10 0000 110 | С организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений |
| 000 1 06 06033 13 0000 110 | С организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений |
КБК на земельный налог для физлиц 2018–2019
Федеральная налоговая служба изменила шифры, определяющие вид оплаты по земельному сбору, в 2018 году. Теперь КБК на земельный налог 2019 года для физических лиц выглядят как в нижеуказанной таблице. Эти шифры действительны и для индивидуальных предпринимателей.
| 000 1 06 06040 00 0000 110 | Земельный налог с физических лиц |
| 000 1 06 06041 03 0000 110 | С физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения |
| 000 1 06 06042 04 0000 110 | С физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов |
| 000 1 06 06042 11 0000 110 | С физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением |
| 000 1 06 06042 12 0000 110 | С физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских районов |
| 000 1 06 06043 05 0000 110 | С физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах межселенных территорий |
| 000 1 06 06043 10 0000 110 | С физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений |
| 000 1 06 06043 13 0000 110 | С физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений |
КБК на земельный налог для физлиц 2018–2019
Федеральная налоговая служба изменила шифры, определяющие вид оплаты по земельному сбору, в 2018 году. Теперь КБК на земельный налог 2019 года для физических лиц выглядят как в нижеуказанной таблице. Эти шифры действительны и для индивидуальных предпринимателей.
| 000 1 06 06040 00 0000 110 | Земельный налог с физических лиц |
| 000 1 06 06041 03 0000 110 | С физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения |
| 000 1 06 06042 04 0000 110 | С физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов |
| 000 1 06 06042 11 0000 110 | С физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением |
| 000 1 06 06042 12 0000 110 | С физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских районов |
| 000 1 06 06043 05 0000 110 | С физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах межселенных территорий |
| 000 1 06 06043 10 0000 110 | С физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений |
| 000 1 06 06043 13 0000 110 | С физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений |
Неверный КБК по земельному налогу — некритичная ошибка
Согласно пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ ФЗ № 146 от 31.07.1998 (ред. 27.12.2018), неверное указание КБК в платежке — некритичная ошибка, которая не приведет к неуплате платежа. По российскому законодательству, исправить недочет можно, написав заявление на уточнение оплаты, которое направляется в налоговую инспекцию. Регламентированного формата заявки не существует, поэтому запрос пишется в свободной форме. В заявлении указывают:
- сведения о платежке с ошибкой: дата, номер, сумма, название сбора;
- информация о реквизите — КБК, или поле «104».
К заявке прикрепляют копию квитанции и относят налоговикам. Налоговая, в свою очередь, рассматривает заявление на протяжении 5 рабочих дней, а затем уведомляет о решении. Также налоговики вправе сверить информацию по платежу со своими сведениями по полученным средствам.
Пример заявления на уточнение оплаты при неправильном введении шифра бюджетной классификации:
КБК для уплаты земельного налога — важный элемент в заполнении платежного поручения, но ошибка в реквизите не критичная. Несмотря на это, лучше своевременно отслеживать обновленные коды, чтобы не тратить время на уточнение оплаты налоговых средств.
КБК земельный налог за 2017 год для юридических лиц в 2018 году
Вообще в 2018 КБК такие:
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований г. Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя
Налог 182 1 06 06031 03 1000 110
Пени 182 1 06 06031 03 2100 110
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов
Налог 182 1 06 06032 04 1000 110
Пени 182 1 06 06032 04 2100 110
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением
Налог 182 1 06 06032 11 1000 110
Пени 182 1 06 06032 11 2100 110
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских районов
Налог 182 1 06 06032 12 1000 110
Пени 182 1 06 06032 12 2100 110
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах межселенных территорий
Налог 182 1 06 06033 05 1000 110
Пени 182 1 06 06033 05 2100 110
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений
Налог 182 1 06 06033 10 1000 110
Пени 182 1 06 06033 10 2100 110
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений
Налог 182 1 06 06033 13 1000 110
Пени 182 1 06 06033 13 2100 110
Вы уверены, что вам точно нужно его платить?
КБК по налогу на имущество организаций
| Наименование платежа | КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) | КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу) | КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу) |
|---|
Налог на имущество организаций, не входящее в Единую систему газоснабжения
182 1 06 02010 02 1000 110
182 1 06 02010 02 2100 110
182 1 06 02010 02 3000 110
Налог на имущество организаций, входящее в Единую систему газоснабжения
182 1 06 02020 02 1000 110
182 1 06 02020 02 2100 110
182 1 06 02020 02 3000 110
Сделано в Санкт-Петербурге
© 1997 — 2020 PPT.RU
Полное или частичное
копирование материалов запрещено,
при согласованном копировании
ссылка на ресурс обязательна
Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях
его функционирования в рамках Политики в отношении
обработки персональных данных. Если вы не согласны,
пожалуйста, покиньте сайт.
Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?
КБК: земельный налог-2016 для юридических лиц
При заполнении платежного поручения на уплату земельного налога или авансовых платежей по нему нужно указать правильный КБК.
Выбор КБК зависит от места расположения земельного участка, в отношении которого уплачивается налог/аванс (Приказ Минфина России от 01.07.2013 N 65н):
| Месторасположение земельного участка | КБК по земельному налогу |
|---|
В границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь)
182 1 06 06031 03 1000 110
В границах городских округов без внутригородского деления
182 1 06 06032 04 1000 110
В границах городских округов с внутригородским делением
182 1 06 06032 11 1000 110
В границах внутригородских районов
182 1 06 06032 12 1000 110
В границах межселенных территорий
182 1 06 06033 05 1000 110
В границах сельских поселений
182 1 06 06033 10 1000 110
В границах городских поселений
182 1 06 06033 13 1000 110
При уплате земельного налога за 2016 год организация должна выбрать тот КБК из приведенных выше, который подходит ей.
КБК: земельный налог-2017
КБК для уплаты земельного налога не изменились. Следовательно, заполняя платежные поручения на уплату авансовых платежей по земельному налогу в 2017 году, организация указывает тот же КБК, что и в 2016 году (см. таблицу выше).
КБК: пени по земельному налогу
При перечислении организацией пеней в бюджет указывается один из следующих КБК:
| Месторасположение земельного участка | КБК по земельному налогу |
|---|
В границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь)
182 1 06 06031 03 2100 110
В границах городских округов без внутригородского деления
182 1 06 06032 04 2100 110
В границах городских округов с внутригородским делением
182 1 06 06032 11 2100 110
В границах внутригородских районов
182 1 06 06032 12 2100 110
В границах межселенных территорий
182 1 06 06033 05 2100 110
В границах сельских поселений
182 1 06 06033 10 2100 110
В границах городских поселений
182 1 06 06033 13 2100 110
КБК: штраф по земельному налогу
Уплачивая штраф по земельному налогу, выберете один из ниже приведенных КБК:
| Месторасположение земельного участка | КБК по земельному налогу |
|---|
В границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь)
182 1 06 06031 03 3000 110
В границах городских округов без внутригородского деления
182 1 06 06032 04 3000 110
В границах городских округов с внутригородским делением
182 1 06 06032 11 3000 110
В границах внутригородских районов
182 1 06 06032 12 3000 110
В границах межселенных территорий
182 1 06 06033 05 3000 110
В границах сельских поселений
182 1 06 06033 10 3000 110
В границах городских поселений
182 1 06 06033 13 3000 110
Что делать, если в платежке указан неверный КБК по земельному налогу
Если вы по ошибке указали неправильный КБК при уплате земельного налога (аванса по нему, пеней, штрафа), то ничего страшного не произойдет. Ведь обязанность по уплате налога считается неисполненной только тогда, когда в платежке неверно указан счет Федерального казначейства и наименование банка получателя (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). Если же вы ошиблись только в КБК, то деньги в бюджет все равно поступили, а вы можете подать в ИНФС заявление об уточнении платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ).
КБК по земельному налогу для ИП
Предприниматели, как и обычные физлица, уплачивают земельный налог на основании уведомления, полученного из ИФНС (п. 4 ст. 397 НК РФ). Все необходимые для уплаты налога реквизиты предприниматель найдет в письме налоговиков.
КБК для оплаты земельного налога
Ключевые положения о налоге
Земельный налог является местным, так как это вид фискального обременения, который регулируется органами власти муниципалитетов и городов федерального значения. Муниципальные власти вправе регулировать налоговые ставки, утверждать льготы или даже освобождения от уплаты обязательств в государственный бюджет. Однако следует помнить, что основные нормы и правила налогообложения закреплены в НК РФ, и местные нормы не могут противоречить действующим федеральным положениям.
Итак, объектом обложения признаются земли. Следовательно, налогоплательщиками земельного налога признаются владельцы участков земли. Причем право владения может возникнуть не только по договору купли-продажи, но и на иных основаниях. Например, получение земель в бессрочное и(или) безвозмездное пользование, наследование и другие.
Обратите внимание, что не все участки земли могут быть признаны объектами налогообложения. Так, к примеру, участки, входящие в состав водных объектов или лесных, исключены из облагаемых. К тому же полностью исключены объекты культурного наследия, земли специального назначения, участки под многоквартирными домами и многие другие. Исчерпывающий перечень исключений закреплен для каждого муниципалитета в отдельном порядке.
Учтите, что от категории и места расположения земли зависит не только ставка обременения и льготы, но и КБК по земельному налогу в 2019.
Таблица КБК для оплаты земельного налога
КБК для перечисления основных платежей
КБК для перечисления пени
КБК для перечисления штрафа
КБК для перечисления процентов
Земельный налог с участков земель, расположенных в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь)
182 1 06 06031 03 1000 110
182 1 06 06031 03 2100 110
182 1 06 06031 03 3000 110
182 1 06 06031 03 2200 110
С земель, расположенных в границах городских округов
182 1 06 06032 04 1000 110
182 1 06 06032 04 2100 110
182 1 06 06032 04 3000 110
182 1 06 06032 04 2200 110
С участков, расположенных в границах городских поселений
182 1 06 06033 13 1000 110
182 1 06 06033 13 2100 110
182 1 06 06033 13 3000 110
182 1 06 06033 13 2200 110
С участков, расположенных в границах городских округов с внутригородским делением
182 1 06 06032 11 1000 110
182 1 06 06032 11 2100 110
182 1 06 06032 11 3000 110
182 1 06 06032 11 2200 110
С участков, расположенных в границах внутригородских районов
182 1 06 06032 12 1000 110
182 1 06 06032 12 2100 110
182 1 06 06032 12 3000 110
182 1 06 06032 12 2200 110
С участков, расположенных в границах межселенных территорий
182 1 06 06033 05 1000 110
182 1 06 06033 05 2100 110
182 1 06 06033 05 3000 110
182 1 06 06033 05 2200 110
С участков земель, расположенных в границах сельских поселений
182 1 06 06033 10 1000 110
182 1 06 06033 10 2100 110
182 1 06 06033 10 3000 110
182 1 06 06033 10 2200 110
Как видим, КБК земельный налог 2019 года напрямую зависит от места расположения участка, признанного объектом налогообложения. Поэтому важно правильно указать КБК. Но это не единственная особенность фискального платежа. Разберемся в ключевых аспектах земельного налогообложения.
Условия для юрлиц
Плательщиками признаются не только простые граждане — собственники земель, но и юридические лица. Так, организация — владелец участка или доли в нем обязана нести аналогичные фискальные обременения, что и физическое лицо.
Обратите внимание, что режим налогообложения, применяемый компанией, не имеет значения в части применения правил. Простыми словами, если компания перешла на упрощенную или специальную систему налогообложения, платить земельный налог все равно придется. Согласно положениям НК РФ, ни один из спецрежимов не предусматривает освобождение от земельного налога.
Еще раз повторимся, что организации обязаны платить в общем порядке. Однако местные органы власти вправе предусмотреть освобождения и льготы для отдельных категорий налогоплательщиков. Например, муниципалитет может освободить градообразующее предприятие и бюджетные учреждения от уплаты. Льготниками могут быть абсолютно любые экономические субъекты, а также простые граждане. Главное, чтобы такого рода решение было закреплено соответствующим нормативно-правовым актом. Если решение есть об освобождении, то и КБК земельного налога не пригодится.
Когда платить
Так как земельный — это местный налог, то периодичность уплаты, а также количество отчетных периодов устанавливают власти муниципалитета. Проверить, если ли авансовые платежи в вашем муниципальном образовании можно онлайн. Для этого достаточно перейти на официальный сайт ФНС и выбрать интересующий вас муниципалитет или же город федерального значения. Также необходимо определить налоговый период — год, за который требуется информация. И, конечно, вид фискального обязательства — земельный налог.
В системе хранятся все нормативно-правовые акты, устанавливающие общие и исключительные правила налогообложения.
Особенности уплаты
Для зачисления денежных средств в счет оплаты земельного налога придется заполнить платежное поручение. Для этого используется унифицированный бланк ОКУД 0401060. Обратите внимание, что платежку можно заполнить онлайн в специальном сервисе от ФНС.
Код бюджетной классификации (КБК) укажите в поле 104 платежного документа. При онлайн-заполнении платежки на сайте ФНС КБК указывать не обязательно. Шифр заполнится автоматически после заполнения отдельных реквизитов платежа.
Пример заполнения
|
Видео (кликните для воспроизведения). |
Неверно заполненный документ может привести к тому, что платеж не поступит в ФСН, и инспекция начислит пени. Придется уточнить реквизиты платежа (в том числе КБК), а также заплатить штрафные санкции. Обратите внимание, что КБК пени по земельному налогу 2019 отличаются от кода по основному налогу. Шифры также определяются в зависимости от категории земель (смотрите таблицу с кодами бюджетной классификации).
