Исковое заявление по налогам образец — 2021 год

Самое важное от специалистов на тему: «Исковое заявление по налогам образец». Здесь собрана полная информация по вопросу. Актуальность данных на 2020 год просьба уточнять у дежурного специалиста.

Исковое заявление о взыскании суммы излишне уплаченного налога
(гражданский процесс)

[Число, месяц, год] налоговый орган вынес решение об отказе в удовлетворении заявления о возврате излишне уплаченного налога начисленного за [указать период].

Основанием для отказа в возврате данной суммы явилось [вписать нужное].

С принятым решением я не согласен по следующим основаниям: [обстоятельства, на которых истец основывает свои требования, и доказательства, подтверждающие эти обстоятельства].

В соответствии с подп. 5 п. 1 ст. 21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ, Кодекс) налогоплательщик имеет право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пеней, штрафов.

Согласно подп. 7 п. 1 ст. 32 Кодекса налоговые органы обязаны принимать решения о возврате налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов, направлять оформленные на основании этих решений поручения соответствующим территориальным органам Федерального казначейства для исполнения и осуществлять зачет сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов в порядке, предусмотренном Кодексом.

В силу п. 6 ст. 78 Кодекса сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. В случае если возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется с нарушением срока, установленного п. 6 данной статьи, налоговым органом на сумму излишне уплаченного налога, которая не возвращена в установленный срок, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата (п. 10 ст. 78 Кодекса).

В соответствии со ст. 98 ГПК РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает возместить с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 21, 32, 78 НК РФ, ст. 98 ГПК РФ

1. Обязать [наименование налогового органа] возвратить мне из бюджета излишне уплаченный налог [вид налога] в размере [сумма цифрами и прописью] и проценты по ст. 78 Налогового кодекса Российской Федерации в размере [сумма цифрами и прописью]

2. Взыскать с Ответчика государственную пошлину в размере [сумма цифрами и прописью], уплаченную мной при подаче настоящего иска.

1. Копия искового заявления.

2. Решение об отказе в возврате излишне уплаченного налога.

3. Сообщение о принятом решении об отказе в возврате суммы излишне уплаченного налога.

4. Расчет процентов за несвоевременный возврат суммы излишне уплаченного налога.

5. Квитанция об уплате государственной пошлины.

7. Доверенность, удостоверяющая полномочия представителя истца.

Примерная форма искового заявления о возврате из бюджета налогов, излишне уплаченных юридическим лицом, находящимся на стадии конкурсного производства

(наименование арбитражного суда,

в который подается заявление)

о возврате из бюджета налогов, излишне уплаченных

юридическим лицом, находящимся на стадии конкурсного производства

Решением от «__» _____ 20__ г. по делу N __ Арбитражный суд _______

признал _________________ (далее — Общество) несостоятельным (банкротом),

открыл в отношении Общества конкурсное производство. Конкурсным

управляющим назначен __________________________.

У Общества имелась переплата по налогам и сборам в общей сумме —

Переплата в указанном размере подтверждена справкой налоговой

инспекции о задолженности Общества по платежам в бюджет и внебюджетные

фонды по состоянию на «__» _________ 20__ г.

В силу ч. 1 ст. 126 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее —

Закон о банкротстве) с даты принятия арбитражным судом решения о

признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства срок

исполнения возникших до открытия конкурсного производства денежных

обязательств и уплаты обязательных платежей должника считается

наступившим; прекращается начисление неустоек (штрафов, пеней), процентов

и иных финансовых санкций по всем видам задолженности должника;

совершение сделок, связанных с отчуждением имущества должника или

влекущих за собой передачу его имущества третьим лицам в пользование,

допускается исключительно в порядке, установленном настоящей главой; все

требования кредиторов по денежным обязательствам, об уплате обязательных

платежей, иные имущественные требования, за исключением требования о

признании права собственности, о взыскании морального вреда, об

истребовании имущества из чужого незаконного владения, о признании

недействительными ничтожных сделок и о применении последствий их

недействительности, а также текущие обязательства, указанные в пункте 1

статьи 134 настоящего Закона, могут быть предъявлены только в ходе

В соответствии со ст. 63 Закона о банкротстве не допускается

прекращение денежных обязательств должника путем зачета встречного

однородного требования, если при этом нарушается установленная пунктом 4

статьи 134 настоящего Закона очередность удовлетворения требований

Из приведенных норм следует, что кредиторы, в том числе налоговые

органы, не вправе в случае возбужденного процесса банкротства

самостоятельно совершать какие-либо действия в отношении имущества

должника, производить самостоятельно зачет сумм налогов, начислять

налоги, пени, штраф, обращаться к должнику с требованием об уплате

обязательных платежей в рамках отдельного производства. Все требования об

уплате обязательных платежей должны быть заявлены только в рамках дела о

банкротстве с тем, чтобы требования кредитора были включены в реестр

требований кредиторов и удовлетворены в установленной Законом о

Таким образом, Инспекция не вправе была начислять налоги, начиная с

_________ года, и самостоятельно производить зачет суммы переплаты в счет

имеющейся, по мнению налогового органа, задолженности Общества. Поскольку

в отношении Общества с «__» _______ 20__ г. введена процедура конкурсного

производства, расчет с кредиторами не завершен, зачет суммы излишне

уплаченного налога является внеочередным удовлетворением требований

кредитора, что противоречит требованиям законодательства о

На основании изложенного, руководствуясь ст. 855 Гражданского

кодекса Российской Федерации, ст.ст. 63, 126 ФЗ РФ «О несостоятельности

1. Обязать налоговый орган вернуть Истцу из бюджета _______________

излишне уплаченные налоги в размере _________ руб.

1. Уведомление о вручении копии заявления ответчику.

2. Документ, подтверждающий уплату государственной пошлины.

3. Копия справки о задолженности по налогам и сборам.

4. Копия выписки по счету.

5. Копия Решения о признании должника банкротом.

6. Копия свидетельства о государственной регистрации в качестве

7. Доверенность или иные документы, подтверждающие полномочия на

Примерная форма искового заявления о взыскании суммы излишне уплаченного налога (гражданский процесс) (подготовлено экспертами компании «Гарант»)

Настоящая форма разработана в соответствии с положениями ст. 78 НК РФ

В [ наименование суда, в который подается заявление ]

Истец: [ Ф. И. О. ]
[ место жительства ]

Исковое заявление о взыскании суммы излишне уплаченного налога
(гражданский процесс)

[ Число, месяц, год ] я, [ Ф. И. О. истца ] обратился в [ наименование налогового органа ] с заявлением о возврате излишне уплаченного налога [ вид налога ] в сумме [ значение ].

[ Число, месяц, год ] налоговый орган вынес решение об отказе в удовлетворении заявления о возврате излишне уплаченного налога начисленного за [ указать период ].

Основанием для отказа в возврате данной суммы явилось [ вписать нужное ].

С принятым решением я не согласен по следующим основаниям: [ обстоятельства, на которых истец основывает свои требования, и доказательства, подтверждающие эти обстоятельства ].

В соответствии с подп. 5 п. 1 ст. 21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ, Кодекс) налогоплательщик имеет право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пеней, штрафов.

Согласно подп. 7 п. 1 ст. 32 Кодекса налоговые органы обязаны принимать решения о возврате налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов, направлять оформленные на основании этих решений поручения соответствующим территориальным органам Федерального казначейства для исполнения и осуществлять зачет сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов в порядке, предусмотренном Кодексом.

В силу п. 6 ст. 78 Кодекса сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. В случае если возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется с нарушением срока, установленного п. 6 данной статьи, налоговым органом на сумму излишне уплаченного налога, которая не возвращена в установленный срок, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата (п. 10 ст. 78 Кодекса).

В соответствии со ст. 98 ГПК РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает возместить с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 21, 32, 78 НК РФ, ст. 98 ГПК РФ

1. Обязать [ наименование налогового органа ] возвратить мне из бюджета излишне уплаченный налог [ вид налога ] в размере [ сумма цифрами и прописью ] и проценты по ст. 78 Налогового кодекса Российской Федерации в размере [ сумма цифрами и прописью ]

2. Взыскать с Ответчика государственную пошлину в размере [ сумма цифрами и прописью ], уплаченную мной при подаче настоящего иска.

1. Копия искового заявления.

2. Решение об отказе в возврате излишне уплаченного налога.

3. Сообщение о принятом решении об отказе в возврате суммы излишне уплаченного налога.

4. Расчет процентов за несвоевременный возврат суммы излишне уплаченного налога.

5. Квитанция об уплате государственной пошлины.

6. [ Иные документы, подтверждающие обстоятельства, на которых истец основывает свои требования ].

7. Доверенность, удостоверяющая полномочия представителя истца.

[ подпись, инициалы, фамилия ]

[ число, месяц, год ]

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

Купить документ Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Примерная форма искового заявления о взыскании суммы излишне уплаченного налога (гражданский процесс)

Разработана: Компания «Гарант», октябрь 2019 г.

Исковое заявление по налогам образец

В _______________________ районный суд

Истец: _______________________________

телефон: __________, факс: __________,

эл. почта: ___________________________

Представитель истца: _________________

(данные с учетом ст. 48

Гражданского процессуального кодекса

телефон: __________, факс: __________,

эл. почта: ___________________________

Ответчик: ____________________________

телефон: __________, факс: __________,

эл. почта: ___________________________

Цена иска: ________________ рублей

Госпошлина: _______________ рублей

Исковое заявление

о возврате налоговым органом излишне взысканного налога

(или: пени/штрафа)

Истец является налогоплательщиком по _________________________________.

По итогам камеральной (или: выездной) налоговой проверки, проведенной ответчиком «___»________________ _____ г., была выявлена недоимка по уплате ____________________________ в размере _____ (__________) рублей.

Решением ответчика от «___»_____________ _____ г. N _______ с указанием следующих оснований: _______________________________________ истцу к уплате был доначислен налог (или: сбор) __________________________ в размере _____ (__________) рублей, а также начислены пени (или: штраф) за несвоевременную уплату налога размере _____ (__________) рублей.

«__»___________ ____ г. суммы доначисленного налога, пени (или: штрафа) в размере ____ (__________) рублей были истцом уплачены, что подтверждается _________________.

«__»___________ ____ г. в результате ____________________________ истцу стало известно о том, что суммы доначисленного налога, пени (или: штрафа) на основании Решения от «___»____________ ____ г. N ______ взысканного были взысканы излишне, что подтверждается _____________________________________.

Требование (претензию) истца от «__»__________ ___ г. N ____ о возврате излишне взысканного налога (или: пени/штрафа) в размере _____ (___________) рублей ответчик добровольно не удовлетворил, сославшись на_________________________, что подтверждается _______________________________________________________.

Согласно п. 1 ст. 79 Налогового кодекса Российской Федерации сумма излишне взысканного налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном ст. 79 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно п. 2 ст. 79 Налогового кодекса Российской Федерации решение о возврате суммы излишне взысканного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи) налогоплательщика о возврате суммы излишне взысканного налога.

Согласно п. 5 ст. 79 Налогового кодекса Российской Федерации сумма излишне взысканного налога подлежит возврату с начисленными на нее процентами в течение одного месяца со дня получения письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи) налогоплательщика о возврате суммы излишне взысканного налога.

Проценты на сумму излишне взысканного налога начисляются со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата.

Процентная ставка принимается равной действовавшей в эти дни ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст. 79 Налогового кодекса Российской Федерации, ст. ст. 131, 132 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации,

Прошу:

1. Взыскать с ответчика суммы излишне взысканного на основании Решения от «__»___________ ____ г. N _____ налога (или: сбора) в размере _____ (__________) рублей, а также пени (или: штрафа) в размере _____ (__________) рублей.

Приложения:

1. Копия Решения от «__»___________ ____ г. N _____ о доначислении налога, пени (или: штрафа).

2. Документы, подтверждающие уплату доначисленного налога, пени (или: штрафа).

3. Документы, подтверждающие незаконность Решения от «__»___________ ____ г. N _____.

4. Копия требования (претензии) истца от «__»___________ ____ г. N _____.

5. Доказательства отказа ответчика от удовлетворения требования истца.

6. Копии искового заявления и приложенных к нему документов ответчику.

7. Расчет суммы исковых требований.

8. Документ, подтверждающий уплату государственной пошлины.

9. Доверенность представителя от «__»___________ ____ г. N _____ (если исковое заявление подписывается представителем истца).

10. Иные документы, подтверждающие обстоятельства, на которых истец основывает свои требования.

«__»___________ ____ г.

Информация для сведения:

Цена иска по искам о взыскании денежных средств, согласно п. 1 ч. 1 ст. 91 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, определяется исходя из взыскиваемой денежной суммы.

Госпошлина при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, определяется в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации.

Арбитражный суд Псковской области

Образцы исковых заявлений

1. Исковое заявление о взыскании вексельной суммы и издержек на совершение протеста векселя в неплатеже

2. Исковое заявление о взыскании страховой выплаты по договору страхования

3. Исковое заявление об истребовании имущества из чужого незаконного владения (виндикация)

4. Исковое заявление о взыскании долга и пени по договору энергоснабжения (газоснабжения, водоснабжения, теплоснабжения)

5. Исковое заявление о взыскании денежных средств по договору займа

6. Исковое заявление о взыскании долга и пени по договору поставки

7. Исковое заявление об обязании акционерного общества (держателя реестра) внести соответствующую запись в реестр акционеров

8. Исковое заявление о защите деловой репутации юридического лица и возмещении убытков

9. Исковое заявление о возмещении ущерба, причиненного ДТП

10. Исковое заявление об устранении нарушения прав собственника, не связанного с лишением владения

11. Исковое заявление о признании недействительным решения общего собрания акционеров

12. Исковое заявление о взыскании стоимости недопоставленного товара

13. Исковое заявление об освобождении имущества от ареста

14. Заявление о признании недействительным постановления судебного пристава-исполнителя

15. Исковое заявление о взыскании стоимости работ по договору подряда

16. Исковое заявление об обязании предоставить документы для ознакомления

17. Заявление должника о признании несостоятельным (банкротом)

18. Заявление кредитора о признании несостоятельным (банкротом)

19. Заявление кредитора о включении в реестр требований кредиторов должника

20.Исковое заявление о признании недействительным договора купли-продажи имущественного комплекса и применении последствий недействительности ничтожной сделки

21. Исковое заявление о расторжении договора и взыскании арендной платы

22. Исковое заявление об освобождении недвижимого имущества и взыскания арендной платы

23. Исковое заявление о признании сделки, заключенной под влиянием обмана (насилия, угрозы), недействительной и применении последствий недействительности

24. Исковое заявление о взыскании компенсации в связи с незаконным использованием товарного знака

Исковое заявление в арбитражный суд о возврате излишне взысканной суммы налога на прибыль организаций (пеней, штрафа) по консолидированной группе налогоплательщиков

ИСКОВОЕ ЗАЯВЛЕНИЕ о возврате излишне взысканной суммы налога на прибыль организаций (пеней, штрафа) по консолидированной группе налогоплательщиков

Фактически за указанный период налог на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков подлежал начислению и перечислению в бюджет в размере______ (_____________) рублей, что подтверждается _________________.

Таким образом, сумма излишне взысканного налога (пеней, штрафа) на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков составляет _____ (_____________) рублей.

О факте излишнего взыскания суммы налога Истцу стало известно «___»______ 20___ г., что подтверждается ________________________________________.

В настоящий момент у Истца недоимка по уплате налогов, задолженность по пеням, а также штрафам отсутствуют.

В соответствии с п. 5 ст. 79 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) сумма излишне взысканного налога подлежит возврату с начисленными на нее процентами в течение одного месяца со дня получения письменного заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне взысканного налога.

Заявление Истца от «__»________ 20__ г. N ___ о возврате _____ (________) рублей излишне взысканного налога (пеней, штрафа) на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков, а также об уплате на эту сумму процентов, начисленных в порядке, предусмотренном п. 5 ст. 79 НК РФ, Ответчик удовлетворить отказался, мотивировав свой отказ следующим: __________________, что подтверждается __________________________________.

На заявление Истца от «___»________ 20___ г. N ___ о возврате _____ (_________) рублей излишне взысканного налога (пеней, штрафа) на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков, а также об уплате на эту сумму процентов, начисленных в порядке, предусмотренном п. 5 ст. 79 НК РФ, ответа не последовало, что подтверждается _________________.

На основании вышеизложенного, в соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 21, ст. 79 НК РФ, руководствуясь ст. ст. 125, 126 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,

1. Копии банковских и иных документов, подтверждающих взыскание сумм налога и пеней.

2. Копия решения налогового органа о взыскании налога (пеней, штрафа) на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков N __от «__»________ 20___ г.

3. Копия заявления о возврате излишне взысканных налоговым органом сумм налога и пеней от «_____»________ 20__ г. с отметкой налогового органа о регистрации заявления.

4. Расчет суммы иска.

5. Уведомление о вручении либо иной документ, подтверждающий направление налоговому органу копий искового заявления и приложенных к нему документов.

6. Документ, подтверждающий уплату государственной пошлины.

7. Доверенность либо иной документ, подтверждающий полномочия на подписание искового заявления.

8. Документы, подтверждающие обстоятельства, на которых Истец основывает свои требования.

9. Копия свидетельства о государственной регистрации Истца в качестве юридического лица или индивидуального предпринимателя.

10. Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц или иной документ, подтверждающий указанные сведения или отсутствие таковых 2 .

1 В соответствии с п. 65 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 N 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» в целях обеспечения единообразных подходов к разрешению споров, связанных с применением положений указанной части Налогового кодекса Российской Федерации разъяснено, что при рассмотрении исков налогоплательщиков, в том числе о возврате (возмещении) сумм налогов, пеней, штрафа, судам необходимо исходить из того, что положения Налогового кодекса Российской Федерации не содержат специальных требований об обязательной досудебной процедуре урегулирования таких споров. Поэтому указанные имущественные требования налогоплательщик может предъявить в суд независимо от оспаривания ненормативных правовых актов налоговых органов и по основаниям, в том числе, необоснованности начисления сумм налога, пеней, штрафа, уплатив государственную пошлину в соответствующем размере (подпункт 1 пункта 1 статьи 333.21 НК РФ).

2 Разъяснения, касающиеся документов, которые могут быть представлены в соответствии с п. 9 ч. 1 ст. 126 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, см. в п. 3 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 17.02.2011 N 12 «О некоторых вопросах применения Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 27.07.2010 N 228-ФЗ «О внесении изменений в Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации».

Согласно п. 9 ч. 1 ст. 126 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации указанные документы должны быть получены не ранее чем за тридцать дней до дня обращения истца в арбитражный суд.

Возражение на исковое заявление о взыскании налога штрафа и пени

В __________ районный суд города _________
___________________________________
Лицо, подающее
возражения: ___________________________________
Адрес: ___________________________________
должник по гражданскому делу

Лицо, участвующее
в деле: Инспекция ФНС России № __ по г. _______
Адрес: ___________________________________
взыскатель по гражданскому делу

Гражданское дело № ___ по иску ИФНС № __
г. _________ к _________ о взыскании налога,
штрафов, пени

ВОЗРАЖЕНИЯ
на исковые требования ИФНС № __ г. _________ о взыскании налога, штрафов, пени в сумме ________ рублей

В производстве ____________ районного суда города __________ находится гражданское дело по иску ИФНС № __ города ________ ко мне, ________________, о взыскании налога, штрафов, пени.
Ознакомившись с исковыми требованиями ИФНС № __ города ___________, считаю их незаконными и необоснованными по следующим мотивам.

Согласно ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.
Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Недоимка выявлена ИФНС __________ г., требование № ____ об уплате налога, сбора, пени и штрафа было вручено после трех месяцев со дня проверки.
В силу ст. 70 НК ПФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.
Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восемь дней с даты получения указанного требования.

Установленная Истцом недоимка иметь место быть только из-за ошибки бухгалтера. Я не имел умысла уклониться от уплаты налога в полном объеме. Из-за невнимательности бухгалтера произошла ошибка в отчетах, сдаваемых в налоговую инспекцию.
В соответствии со ст. 110 НК РФ виновным в совершении налогового правонарушения признается лицо, совершившее противоправное деяние умышленно или по неосторожности.
Согласно ст. 109 НК РФ лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств:
1) отсутствие события налогового правонарушения;
2) отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения;
3) совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, физическим лицом, не достигшим к моменту совершения деяния шестнадцатилетнего возраста;
4) истечение сроков давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
В силу ст. 106 НК РФ налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика

С вменяемым мне правонарушением я не согласен, так как в моих действиях не усматривается состава правонарушения, — нет вины.

Согласно ст. 88 НК РФ камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета).
Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.
Данные нормы нарушены ИФНС № __ г. Москвы.

В силу ст. 56 ГПК РФ каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений.
Доводы Истца безосновательны.

Согласно ст. 35 лица, участвующие в деле, имеют право знакомиться с материалами дела, делать выписки из них, снимать копии, заявлять отводы, представлять доказательства и участвовать в их исследовании, задавать вопросы другим лицам, участвующим в деле, свидетелям, экспертам и специалистам; заявлять ходатайства, в том числе об истребовании доказательств; давать объяснения суду в устной и письменной форме; приводить свои доводы по всем возникающим в ходе судебного разбирательства вопросам, возражать относительно ходатайств и доводов других лиц, участвующих в деле; обжаловать судебные постановления и использовать предоставленные законодательством о гражданском судопроизводстве другие процессуальные права.
В соответствии со ст. 149 ГПК РФ при подготовке дела к судебному разбирательству ответчик или его представитель представляет истцу или его представителю и суду возражения в письменной форме относительно исковых требований.

Таким образом, с учетом вышеизложенного, полагаю, что требования Истца безосновательные, противоречащие нормам налогового законодательства РФ, вследствие чего не подлежат удовлетворению.

На основании вышеизложенного, руководствуясь норами налогового законодательства РФ, ст. 35 ГПК РФ,

1. В удовлетворении исковых требований ИФНС № __ города Москвы ко мне, _____________________, о взыскании налога, штрафов, пени — отказать в полном объеме.

ПРИЛОЖЕНИЕ:
Копия настоящих возражений – 1 экз.

«___» _______________ г. ____________________
Индивидуальный предприниматель ______________

Загрузка документа
«Исковое заявление о признании недействительным требования Инспекции ФНС об уплате налогов и пени»

Подождите:

19

сек

Имя файла документа: 15920

Доступные форматы скачивания: .doc, .pdf

Размер текстовой версии файла: 6,2 кб

Как скачать документ?

• Договоры
• Все документы

Сегодня и навсегда — загрузите документ в удобном формате! Уникальная возможность скачать любой документ в DOC и PDF абсолютно бесплатно. Многие документы в таких форматах есть только у нас. После скачивания файла нажмите «Спасибо», это помогает нам формировать рейтинг всех документов в базе.

Судебное взыскание НДФЛ с гражданина: возражаем на иск

В статье «Живете не по средствам? ИФНС идет к вам!» на с. 51 мы рассказали о существующей практике судебного взыскания НДФЛ с граждан — покупателей автомобилей, у которых нет официального дохода. К сожалению, не все граждане могут привлечь юриста для защиты своих прав в суде, многие вынуждены защищать себя самостоятельно. Если ИФНС заявлен иск о взыскании недоимки, нужно ознакомиться с материалами дела в суде и представить суду аргументированные возражения на иск. Выглядеть они могут так.

В Ступинский городской суд Московской области

Истец: ИФНС России по г. Ступино Московской области

142800, Московская область, г. Ступино, ул. Фрунзе, д. 3, к. 3
Ответчик: Зайцев Станислав Леонидович
142800, Московская область, г. Ступино, ул. Куйбышева, д. 60, кв. 134
Тел.

Дело

ВОЗРАЖЕНИЯ ОТВЕТЧИКА
на иск ИФНС о взыскании недоимки, определенной расчетным путем

Инспекцией ФНС по г. Ступино Московской области (далее — Истец, ИФНС, Инспекция) предъявлен иск к Зайцеву С.Л. (далее — Ответчик) о взыскании недоимки по НДФЛ в сумме 111 800 руб. и пени по налогу в сумме 2367 руб. 37 коп.

Основанием для предъявления иска послужило получение ИФНС информации о приобретении Ответчиком в 2013 г. автомобиля за 860 000 руб. при отсутствии в базе данных ИФНС сведений о полученных Ответчиком в этом году доходах и непредставлении налоговой декларации по НДФЛ за этот год. На основании этих обстоятельств ИФНС сделан вывод, что приобретение Ответчиком в 2013 г. автомобиля за 860 000 руб. подтверждает получение им доходов, облагаемых НДФЛ, в размере 860 000 руб., с которых в бюджет не уплачен НДФЛ в сумме 111 800 руб. При этом сумма НДФЛ определена ИФНС расчетным путем на основании подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ непредставления Ответчиком налоговой декларации по НДФЛ в течение более чем 2 месяцев с последнего дня срока ее представления (с 30.04.2014).

По мнению Ответчика, данный иск не подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

1. Инспекцией неправомерно установлена сумма недоимки без проведения налоговой проверки.

Недоимка — это сумма налога, не уплаченная в установленный срок (п. 2 ст. 11 НК РФ), которая возникает в случае (статьи 88, 89, 101 НК РФ; п. 50 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57):
— или фактической неуплаты налогоплательщиком суммы налога, указанной в налоговой декларации (налоговом уведомлении);
— или доначисления налогоплательщику сумм налога, подлежащих уплате, налоговым органом по результатам проведения налоговой проверки. Размер выявленной недоимки указывается налоговым органом в решении, вынесенном по результатам налоговой проверки.

Таким образом, НК РФ не предоставляет налоговым органам полномочий определять суммы недоимки вне рамок налоговой проверки. Поскольку в отношении Ответчика налоговая проверка ИФНС не проводилась и решение по ее итогам не принималось, недоимки по НДФЛ у Ответчика не возникло и возникнуть не могло.

2. Сумма недоимки определена Инспекцией расчетным путем при отсутствии на то законного основания.

Налоговые органы вправе определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками, расчетным путем в случае непредставления в течение более 2 месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов (подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ). По мнению ИФНС, право определить расчетным путем суммы НДФЛ, подлежащие уплате Ответчиком, возникло у Истца в результате непредставления Ответчиком налоговой декларации по НДФЛ. Однако налоговая декларация не является документом, необходимым для расчета налогов. Налоговая декларация — это письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога (п. 1 ст. 80 НК РФ).

Кроме того, плательщик НДФЛ не обязан представлять в налоговый орган налоговую декларацию по НДФЛ за год, в котором он не получил доходов, облагаемых НДФЛ (пп. 1, 4 ст. 229 НК РФ).

Поэтому непредставление Ответчиком налоговой декларации по НДФЛ не дает ИФНС права определять сумму НДФЛ, подлежащую уплате Ответчиком, расчетным путем. Соответственно, произведенный налоговым органом в исковом заявлении расчет не уплаченного Ответчиком налога является незаконным.

3. Инспекцией не соблюдена процедура взыскания налога, что исключает ее право на обращение в суд с иском о взыскании.

Налоговый орган вправе предъявить в суд иск о взыскании с физического лица недоимки по НДФЛ и пеней по этому налогу только в случае направления этому физическому лицу требования об уплате налога и неисполнения его физическим лицом в установленный НК РФ срок (подп. 14 п. 1 ст. 31, п. 1 ст. 48 НК РФ). Такой иск может быть подан в суд не ранее, чем истечет срок исполнения требования об уплате налога (п. 2 ст. 48 НК РФ). То есть направление требования об уплате налога является обязательным этапом взыскания недоимки, в том числе когда она определена расчетным путем. При этом требование об уплате налога Истцом Ответчику не направлялось.

4. Получение Ответчиком доходов, облагаемых НДФЛ, Инспекцией не доказано.

В иске ИФНС утверждает, что «факт приобретения Зайцевым С.Л. в 2013 г. автомобиля за 860 000 руб. подтверждает получение им в 2013 г. доходов, облагаемых НДФЛ, в сумме 860 000 руб.».

Данное утверждение необоснованно и не соответствует действительности. Так как само по себе приобретение автомобиля в 2013 г. подтверждает лишь то, что Ответчиком в 2013 г. понесены расходы на его приобретение. Факт расходования денежных средств в 2013 г. не подтверждает получение в 2013 г. дохода, облагаемого НДФЛ, в сумме, равной израсходованным средствам. Допустимых и относимых доказательств получения Ответчиком доходов в 2013 г. ИФНС не представлено, источники доходов, их размер достоверно не установлены (статьи 60 ГПК РФ). Поэтому спорное утверждение ИФНС является лишь ничем не обоснованным предположением налогового органа. Исковые требования, основанные исключительно на предположениях, не могут быть удовлетворены (п. 1 ст. 55, п. 1 ст. 57, статьи 196 ГПК РФ).

Автомобиль приобретен Ответчиком на следующие средства:
— 600 000 руб. — личные сбережения (зарплата, полученная в ООО «Вектор», в 2010 гг.);
— 100 000 руб. — получены по договору займа с Зайцевым Л.Л. (родной брат);
— 160 000 руб. — подарены Зайцевым Л.Ф. (отец).

С сумм зарплаты, полученной мною в ООО «Вектор», налог уплачен при ее выплате. Доходы в виде денег, полученных по договору дарения, заключенных с физическими лицами, а также по договору займа, НДФЛ не облагаются (статьи 41, 208, п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Таким образом, Ответчиком в 2013 г. не получено облагаемых налогом доходов в сумме 860 000 руб. и не возникло обязанности по уплате налога в сумме 111 800 руб. и представлению налоговой декларации. Доказательств иного налоговым органом в нарушение требований ч. 1 ст. 56 ГПК РФ не представлено.

Кроме того, несоблюдение (нарушение) Инспекцией вышеперечисленных требований закона (установление недоимки вне рамок проверки, неправомерное определение сумм налога расчетным путем, несоблюдение процедуры взыскания налога) исключает ее право на обращение в суд с иском о взыскании налога.

На основании изложенного, руководствуясь положениями статей 48, 69, 88, 89, 101 НК РФ; ч. 1 ст. 56, статей 60, 196 ГПК РФ,

ПРОШУ:
отказать ИФНС в удовлетворении исковых требований к Зайцеву С.Л. о взыскании НДФЛ в сумме 111 800 руб. и пени по налогу в сумме 2367 руб. 37 коп.

Приложения:
1. Копия трудового договора Зайцева С.Л. с ООО «Вектор» — 4 л.
2. Справки по форме за 2010 годы — 2 л.
3. Копия расписки в получении денег в долг от 25.09.2013 — 1 л.
4. Договор дарения от 28.09.2013 — 2 л.
5. Копия настоящих возражений для Истца — 3 л.

Надеемся, что наш пример возражений на иск ИФНС поможет вам добиться желаемого результата — отказа в его удовлетворении. Если же суд удовлетворит иск, на основе этого примера вы сможете подготовить апелляционную жалобу на решение суда. Но лучше, если претензии налоговиков, о которых мы рассказали, вас никогда не коснутся.