Физическое лицо предприниматель единый налог — 2021 год

Самое важное от специалистов на тему: «Физическое лицо предприниматель единый налог». Здесь собрана полная информация по вопросу. Актуальность данных на 2020 год просьба уточнять у дежурного специалиста.

Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц

В настоящее время взимание единого налога регулируется положениями главы 35 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Плательщиками единого налога являются индивидуальные предприниматели, а также физические лица, не осуществляющие предпринимательскую деятельность. Плательщики единого налога освобождаются от:

2.НДС, за исключением НДС, взимаемого при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь;

3. экологического налога и налога за добычу (изъятие) природных ресурсов;

4. местных налогов и сборов, уплачиваемых при осуществлении видов деятельности, признаваемых объектом налогообложения единым налогом.

Перечень видов деятельности, признаваемых объектом налогообложения единым налогом, определен статьей 296 НК.

Плательщики – индивидуальные предприниматели не могут применять режим единого налога и уплачивают налоги, сборы (пошлины) в общем порядке, предусмотренном налоговым кодексом, при:

— реализации товаров (работ, услуг) организациям и индивидуальным предпринимателям, а также иным физическим лицам на основании договоров поручения, комиссии и иных аналогичных гражданско-правовых договоров;

— осуществлении деятельности в рамках договора простого товарищества;

— реализации потребителям товаров (работ, услуг), не указанных в пункте 1 статьи 296 НК;

— розничной торговле товарами в магазине, торговая и общая площади которого превышают соответственно 15 и 100 м 2 ; в расположенном на торговом месте ином торговом объекте, общая площадь которого превышает 100 м 2 , или другом объекте, не являющемся торговым; в случае наличия иных объектов, общая площадь каждого из которых превышает 100 м 2 , используемых для производства, переработки, хранения товаров, предназначенных для торговли.

Объектом налогообложения единым налогом признается:

1. для плательщиков – индивидуальных предпринимателей:

1.1 оказание потребителям услуг (выполнение работ), указанных в подпунктах 1.3–1.40 пункта 1 статьи 296 НК;

1.2 розничная торговля товарами, отнесенными к товарным группам, указанным в подпункте 1.1 пункта 1 статьи 296 НК:

в магазине, торговая и общая площади которого не превышают соответственно 15 и 100 квадратных метров (включительно);

на торговых местах на рынках, в расположенном на торговом месте ином торговом объекте, общая площадь которого не превышает 100 м 2 (включительно);

с использованием торговых автоматов, при развозной и разносной торговле, а также в предусмотренных законодательством формах без наличия торгового объекта;

через торговые объекты общественного питания, относящиеся к мелкорозничной торговой сети общественного питания (мини-кафе, летние и сезонные кафе);

2. для плательщиков – физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность:

— осуществление видов деятельности, указанных в пункте 1 статьи 295 НК (уход за взрослыми и детьми, репетиторство, чистка и уборка жилых помещений и др.);

— розничная торговля (не более пяти дней в каждом календарном месяце) на торговых местах на рынках и (или) иных местах, на которых такая торговля осуществляется физическими лицами в соответствии с законодательством произведенными, переработанными либо приобретенными ими товарами, отнесенными к товарным группам, указанным в подпункте 1.1 пункта 1 статьи 296 НК.

Не является объектом налогообложения единым налогом розничная торговля:

— подакцизными товарами, товарами, подлежащими маркировке контрольными (идентификационными) знаками;

— овощами и фруктами (в том числе в переработанном виде), иной продукцией растениеводства (за исключением декоративных растений и продукции цветоводства), молочными и кисломолочными продуктами (в том числе в переработанном виде), продукцией пчеловодства, иной продукцией животноводства (кроме пушнины) как в живом виде, так и продуктами убоя в сыром или переработанном виде при условии, что такая продукция произведена на находящемся на территории Республики Беларусь земельном участке, предоставленном для строительства и обслуживания жилого дома и ведения личного подсобного хозяйства, коллективного садоводства, дачного строительства, огородничества, в виде служебного земельного надела, что подтверждается справкой, выдаваемой местным исполнительным и распорядительным органом (ветеринарно-санитарным паспортом пасеки и (или) свидетельством, оформленным на основании этого паспорта). Плательщики обязаны хранить соответствующие справки на торговых местах на рынках и торговых объектах.

Налоговая база единого налога определяется исходя из осуществляемых плательщиками видов деятельности и (или) количества магазинов, иных торговых объектов, торговых мест на рынке, выручки от реализации товаров (работ, услуг).

Базовые ставки единого налога устанавливаются в белорусских рублях за отчетный период в размерах согласно приложению 25 к налоговому кодексу. Областные и Минский городской Советы депутатов устанавливают ставки единого налога за отчетный период в пределах базовых ставок этого налога в зависимости от: видов деятельности; населенного пункта, в котором осуществляется деятельность плательщиков (г. Минск, города областного, районного подчинения, поселки городского типа, сельские населенные пункты); места осуществления деятельности плательщиков в пределах населенного пункта (центр, окраина, транспортные развязки, удаленность данного места от остановок пассажирского транспорта); режима работы плательщиков; иных условий осуществления видов деятельности, признаваемых объектом налогообложения единым налогом.

При реализации импортируемых в Республику Беларусь товаров к ставке налога применяется повышающий коэффициент 2,0. НДС по товарам, импортируемым в Республику Беларусь, уплачивается либо в фиксированном размере (удвоенная ставка единого налога), либо согласно общему порядку уплаты НДС (в зависимости от стоимости ввезенного товара).

Льготы. Ставки единого налога снижаются для:

1. физических лиц, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, — на 25 % в первые три месяца, начиная с месяца, в котором индивидуальным предпринимателем начата предпринимательская деятельность, включая последний день месяца, в котором истекает право на льготу;

2. плательщиков, достигших возраста: мужчины —60 лет, женщины —55 лет, независимо от вида получаемой пенсии, а также плательщиков-инвалидов — на 20 % начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу;

3. плательщиков — родителей (усыновителей) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до восемнадцати лет — на 20 % начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу, включая последний день месяца, в котором утрачено такое право;

4. плательщиков, воспитывающих детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, — на 20%, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу, включая последний день месяца, в котором ребенок-инвалид достиг 18-летнего возраста.

При наличии у плательщика права на снижение установленной ставки единого налога одновременно по нескольким основаниям эта ставка понижается на 45 %.

Индивидуальные предприниматели самостоятельно исчисляют сумму единого налога исходя из налоговой базы и ставок налога, установленных в населенном пункте, в котором они осуществляют деятельность. При розничной торговле в календарном месяце товарами, отнесенными к различным товарным группам, уплата единого налога производится по тому виду товаров, по которому установлена наиболее высокая ставка единого налога.

Индивидуальные предприниматели при реализации работ (услуг) дополнительно уплачивают единый налог в размере 60 % от установленной ставки единого налога:

— по каждому физическому лицу, привлекаемому к предпринимательской деятельности на основании гражданско-правового или трудового договора, включая лиц, выполняющих функции управления, учета, контроля, обслуживания, и иных занятых лиц;

— по каждому транспортному средству, используемому физическими лицами, привлекаемыми к осуществлению видов деятельности, предусмотренных подпунктами 1.10 — 1.12 пункта 1 статьи 296 НК, если количество таких транспортных средств превышает количество физических лиц, привлекаемых к осуществлению предпринимательской деятельности.

При превышении выручки от реализации товаров (работ, услуг) над тридцатикратной суммой единого налога за соответствующий отчетный период (без учета льгот) исчисляется доплата единого налога в размере 8 % с суммы такого превышения.

Налоговая декларация (расчет) по единому налогу представляется индивидуальными предпринимателями в налоговый орган по месту постановки на учет не позднее 28-го числа месяца, предшествующего месяцу осуществления деятельности. Индивидуальными предпринимателями, зарегистрированными впервые, налоговая декларация (расчет) представляется не позднее дня, предшествующего дню начала деятельности. Единый налог уплачивается:

— индивидуальными предпринимателями — по месту постановки на учет ежемесячно не позднее 28-го числа месяца, предшествующего месяцу осуществления деятельности, а индивидуальными предпринима­телями, зарегистрированными впервые, — не позднее дня, предшествующего дню осуществления такой деятельности;

— физическими лицами, не осуществляющими предпринимательскую деятельность, — по месту постановки на учет в налоговом органе либо по месту реализации товаров (работ, услуг) до начала реализации товаров. Для физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, единый налог исчисляется налоговыми органами на основании представляемого этими лицами заявления.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Как выбрать группу для своего «ФОПа»

Перед начинающими предпринимателями часто возникает вопрос, — какую из существующих систем налогообложения для физлиц выбрать. В украинском законодательстве их предусмотрено две — общая и упрощенная. В этой статье «Минфин» разбирался с упрощенной системой налогообложения.

Физлица-предприниматели (ФЛП или, как их часто называют «ФОПы»), работающие на упрощенной системе, могут выбрать одну из трех существующих групп плательщиков единого налога. Каждая из них имеет свои отличия, преимущества и недостатки.

Первый и самый важный критерий, по которому делятся группы — перечень видов хозяйственной деятельности (из числа разрешенных), которые можно осуществлять предпринимателю. Второй критерий — круг покупателей товаров и/или услуг, с которыми разрешено работать плательщикам ЕН.

• разрешенный размер дохода за календарный год;

• ставки единого налога (далее — ЕН) и единого социального взноса (далее — ЕСВ);

• число лиц, которые одновременно могут состоять в трудовых отношениях с плательщиками ЕН;

• место осуществления деятельности (только для ФЛП 1 группы );

• возможность регистрации плательщиком НДС (только для ФЛП 3 группы).

Первая группа плательщиков единого налога

К этой группе относятся физические лица – предприниматели, которые работают самостоятельно (другими словами, они не могут использовать труд наемных работников).

Разрешенные виды деятельности:

• розничная торговля товарами с торговых мест на рынках;

• предоставление бытовых услуг населению. Перечень таких услуг определен п.291.7 НКУ и содержит сорок видов услуг, которые мы для вашего удобства сгруппировали по нескольким группам:

• изделий из кожи;

• изделий из меха;

• текстильных изделий и текстильной галантереи;

• ковров и ковровых изделий;

• плотничных и столярных изделий;

• кожаных галантерейных и дорожных изделий;

2. Услуги по ремонту:

• кожаных галантерейных и дорожных изделий;

• радиотелевизионной и другой аудио- и видеоаппаратуры;

• электробытовой техники и других бытовых приборов;

• одежды и бытовых текстильных изделий;

•других предметов личного пользования, домашнего потребления и металлоизделий;

• реставрации и обновления мебели;

• стирке, обработке белья и других текстильных изделий;

• чистке и покраске текстильных, трикотажных и меховых изделий;

• техническому обслуживанию и ремонту музыкальных инструментов;

• услуги по ремонту и реставрации ковров и ковровых изделий.

• связанные с сельским и лесным хозяйством;

• связанные с очисткой и уборкой помещений по индивидуальному заказу.

5. Дополнительные услуги к изготовлению изделий по индивидуальному заказу.

6. Прокат предметов личного пользования и бытовых товаров.

7. Выделка меховых шкур по индивидуальному заказу.

8. Техническое обслуживание и ремонт автомобилей, мотоциклов, мотороллеров и мопедов по индивидуальному заказу.

Таким образом, клиентами первой группы плательщиков единого налога могут быть исключительно граждане. Их размер дохода за календарный год не может превышать 300 000 грн.

Ставка ЕН — не более 10% прожиточного минимума для трудоспособных граждан (далее — ПМТГ), установленного на 1 января текущего года (пп.1 п.293.2 НКУ). Конкретные размеры ставок определяются местными органами исполнительной власти. Размер ПМТГ на 1 января 2017 года — 1600 грн. Таким образом, в 2017 году максимальная ставка ЕН не может превышать 160 грн за календарный месяц.

Ставка ЕСВ установлена в размере 50% от размера минимального страхового взноса, который составляет 22% от минимальной заработной платы (3200 грн в 2017 г.), или 352 грн.

Вторая группа плательщиков единого налога

Согласно пп.2 п.291.4 Налогового кодекса Украины, плательщики ЕН, которые относятся ко 2 группе, имеют право осуществлять:

1. Деятельность по предоставлению услуг, в том числе бытовых, плательщикам единого налога и/или населению;

2. Производство собственной продукции (товаров);

3. Продажу покупных товаров;

4. Деятельность в сфере ресторанного хозяйства.

Что касается пункта 1, законодатель четко указал круг лиц, которым ФЛП имеет право предоставлять услуги. Это плательщики ЕН (физлица и юрлица) и население. А вот по пунктам 2-4 никакие ограничения по кругу потребителей или покупателей не установлены.

В свою очередь, абзацем 2 п.1.3 Правил работы заведений (предприятий) ресторанного хозяйства, утвержденных приказом Министерства экономики и по вопросам европейской интеграции от 24.07.2002 №219 (далее — Правила), установлено, что:

«Заведение ресторанного хозяйства — организационно-структурная единица в сфере ресторанного хозяйства, которая осуществляет производственно-торговую деятельность: производит и (или) доготавливает, продает и организует потребление продукции собственного производства и покупных товаров, может организовывать досуг потребителей».

Учитывая вышеизложенное, при условии соответствия деятельности приведенным Правилами критериям, плательщик ЕН 2 группы имеет право принимать заказы от юридических лиц, находящихся на общей или на упрощенной системе налогообложения, на обслуживание праздников, банкетов, других специальных заказов. Ведь при обслуживании таких заказов плательщик ЕН осуществляет продажу и организацию потребления продукции собственного производства и покупных товаров.

Также для ФЛП 2 группы установлено дополнительное ограничение относительно видов деятельности.

• предоставлять посреднические услуги по купле, продаже, аренде и оценке недвижимого имущества. Другими словами — деятельность агентств недвижимости;

• осуществлять деятельность по производству, поставке, продаже (реализации) ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней.

Эти виды деятельности разрешены только плательщикам ЕН 3 группы.

Количество лиц, находящихся одновременно в трудовых отношениях, ограничено 10 лицами. Предельный размер дохода за календарный год ограничен 1 500 000 грн. Ставка ЕН составляет не более 20% от суммы минимальной зарплаты, в 2017 роду 640 грн. (3 200 х 20%). Ставка ЕСВ — 22% от установленного размера минимальной заработной платы, то есть 704 грн. (3 200 х22%).

Третья группа плательщиков единого налога

ФЛП 3 группы могут осуществлять все виды деятельности, кроме прямо запрещенных плательщикам ЕН. Количество лиц, которые могут одновременно состоять с ними в трудовых отношениях, не ограниченно. Размер дохода за календарный год не может превышать 5 000 000 грн. Это единственная группа, для которой предусмотрена возможность регистрации плательщиком НДС. Как следствие, существуют две ставки ЕН:

— для лиц, зарегистрированных плательщиками НДС — 3% от суммы дохода;

— без регистрации плательщиком НДС — 5% от суммы дохода.

Ставка ЕСВ — 22% от установленного размера минимальной заработной платы, то есть 704 грн.

Относительно возможности регистрации ФЛП 3 группы плательщиками НДС, отметим следующее. Меньшая на 2% ставка ЕН не должна вводить в заблуждение. НДС — один из самых сложных в учете и администрировании налог. Регистрация ФЛП плательщиком НДС требует крайне взвешенного подхода и оправдана лишь в очень немногих случаях.

Например, при осуществлении некоторых видов внешнеэкономической деятельности (импорт товара, который облагается НДС);

Подавляющее большинство покупателей ФЛП — плательщики НДС. Но в этом случае и поставщики ФЛП также должны быть плательщиками НДС.

Следует помнить — в случае неоправданной регистрации плательщиком НДС предприниматель рискует отдавать государству около 1/6 части своей выручки в виде этого налога.

Резюме. Как мы видим, на выбор группы ЕН влияют, в первую очередь разрешенные для группы виды деятельности, статус большинства покупателей (с точки зрения их системы налогообложения) и планируемый размер выручки от реализации.

Что запрещено упрощенцам

Отдельные виды хозяйственной деятельности вообще запрещены для упрощенцев. Их перечень установлен п.291.5 НКУ.

1. Деятельность по организации и проведению азартных игр, лотерей и пари (букмекерское пари, пари тотализатора). Однако деятельность по распространению лотерей разрешена.

2. Обмен иностранной валюты.

3. Производство, импорт, экспорт и продажа подакцизных товаров. Среди прочих, к подакцизным товарам относятся: алкогольные напитки (в том числе пиво), табачные изделия, бензин, автомобили. Важный нюанс — плательщикам единого налога разрешена розничная продажа пива и вина, а также горюче – смазочных материалов в емкостях до 20 литров.

4. Добыча, производство, реализация драгоценных металлов и драгоценных камней (в том числе органогенного образования). Однако разрешено производство, поставка, продажа (реализация) ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней.

5. Добыча полезных ископаемых общегосударственного и местного значения и торговля полезными ископаемыми общегосударственного значения. Из этого следует, что торговля полезными ископаемыми местного значения разрешена.

6. Деятельность в сфере финансового посредничества. Тем не менее, разрешена деятельность страховых агентов, сюрвейеров, аварийных комиссаров и аджастеров.

7. Предоставление услуг почты и связи. Однако плательщики единого налога могут осуществлять курьерскую деятельность и нелицензируемые услуги связи.

8. Продажа антиквариата, предметов искусства, а также деятельность по организации торгов (аукционов) такими предметами и предметами коллекционирования.

9. Деятельность в сфере аудита.

10. Проведение технических испытаний и исследований.

11. Предоставление в аренду недвижимого имущества, общая площадь которого превышает установленный лимит. Лимит установлен в зависимости от вида недвижимого имущества. А именно, для:

• земельных участков — 0,2 га;

• жилых помещений и /или их частей — 100 кв. м;

• нежилых помещений и/или их частей —300 кв. м.

12. Деятельность ломбардов, лизинговых компаний, негосударственных пенсионных фондов и других финансовых учреждений; регистраторов ценных бумаг

13. Организация гастрольных мероприятий.

14. Деятельность по управлению предприятиями.

Отметим, плательщиками единого налога не могут быть физические лица – нерезиденты. Согласно пп.14.1.1221 НКУ физические лица – нерезиденты это лица, которые не являются резидентами Украины. Определение термина физическое лицо – резидент Украины приведено в абзаце «в» пп.14.1.213 НКУ.

1. Плательщики ЕН должны применять исключительно денежную форму расчетов — наличную и/или безналичную (п.296.1 НКУ).
2. Применение РРО. Согласно п.296.10 НКУ от применения РРО освобождены плательщики ЕН 1 группы, а также плательщики 2 и 3 групп ЕН при условии, что доход от осуществления наличных операций в течение календарного года не превышает 1 млн грн. Если сумма дохода превысила этот лимит, применение РРО является обязательным с 1 числа первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором был превышен лимит в 1 млн. грн. Однако если плательщик ЕН осуществляет торговлю технически сложными бытовыми товарами, которые подлежат гарантийному ремонту (перечень таких товаров определен Постановлением КМУ от 16.03.2017 г. №231, которая действует с 07.05.2017г.), применение РРО является обязательным независимо от избранной группы.
3. Все плательщики ЕН должны платить ЕСВ а расчете за каждый месяц деятельности, независимо от наличия дохода.
4. Единщики освобождаются от уплаты ЕСВ за себя в случае, если они являются пенсионерами по возрасту или инвалидами и получают согласно закону пенсию или социальную помощь.

Единый налог 1, 2, 3 группы 2019 Украина. ✅ [Обновлено]. Всё по полочкам

Регистрация ФЛП / СПД / ФОП и ООО под ключ в Харькове и других регионах Украины: Киев, Днепропетровск, Полтава и т.д.

Расчёт ставки единого налога — 2019 для ФОП, ФЛП, СПД 1-ой и 2-ой гpупп происходит в процентах, в зависимости oт размера минимальной заработной платы и установленного прожиточного минимума нa 01.01.2019 года согласнo подпунктy 293.2 Налоговoго кодекca Украины.

Минимальная зарплата в Украине — 2019 устанавливается Закoном «О госбюджетe на 2019 год» после пpeдставления Кабинeта министров Украины (ответственный — Минфин). Согласно источнику: buhoblik.org.ua/kadry-zarplata/oplata-truda/2819-2819-minimalnaya-zarplata.html

Уплата единого налога 2019

Физические лица-предприниматели (ФОП, ФЛП, СПД), которые являются плательщиками единого налога разделены на три группы

1 группа » data-order=»Единый налог
1 группа » >Единый налог
1 группа

Группа плательщиков единого налога » data-order=» Группа плательщиков единого налога » 13.6999 style=»width: 13.6999%;» > Группа плательщиков единого налога	Ограничения » data-order=» Ограничения » 28.3318 style=»width: 28.3318%;» > Ограничения	Ставка единого налога в 2019 году » data-order=» Ставка единого налога в 2019 году » 11.6496 style=»width: 11.6496%;» > Ставка единого налога в 2019 году	Ставка ЕСВ в 2019 году » data-order=» Ставка ЕСВ в 2019 году » 9.3197 style=»width: 9.3197%;» > Ставка ЕСВ в 2019 году

2) ФОП, которые не используют труд наемных работников;

3) ФОП выручка которых не превышает 300 тыс. грн. / один календарный год» data-order=»1) Торговля исключительно на рынках;

2) ФОП, которые не используют труд наемных работников;

3) ФОП выручка которых не превышает 300 тыс. грн. / один календарный год» >1) Торговля исключительно на рынках;

2) ФОП, которые не используют труд наемных работников;

3) ФОП выручка которых не превышает 300 тыс. грн. / один календарный год

1) Розничная продажа товаров ТОЛЬКО НА РЫНКАХ. Торговля в других месах — 2-я или 3-я группа. 2) Оказание бытовых услуг населению.

грн/месяц» >до 192,10
грн/месяц

Детали» data-order=»918,06
грн/месяц
Детали» >918,06
грн/месяц
Детали

2 группа » data-order=»Единый налог
2 группа » >Единый налог
2 группа

2) ФОП, которые используют не больше 10 наемных работников;» data-order=»1) ФОП выручка которых не превышает· 1,5 млн грн./один календарный год

2) ФОП, которые используют не больше 10 наемных работников;» >1) ФОП выручка которых не превышает· 1,5 млн грн./один календарный год

2) ФОП, которые используют не больше 10 наемных работников;

2) Производство и/или продажа товаров (кому угодно).

3) Деятельность в сфере ресторанного бизнеса. Не могут во 2 группе ФЛП, которые осуществляют деятельность:

— услуги по оценке недвижимости;
— посреднические услуги в сфере недвижимости.
— продажа, ремонт, производство ювелирных изделий и изделий из драгоценных камней и драгоценных металлов.» data-order=»1) Оказание услуг (в том числе и бытовых) плательщикам единого налога и(или) населению. Не имеют права оказывать услуги юридическим лицам не плательщикам единого налога. Если оказывают услуги, то с суммы, полученной за услуги, нужно уплатить 18% НДФЛ и 22 % ЕСВ.

2) Производство и/или продажа товаров (кому угодно).

3) Деятельность в сфере ресторанного бизнеса. Не могут во 2 группе ФЛП, которые осуществляют деятельность:

— услуги по оценке недвижимости;
— посреднические услуги в сфере недвижимости.
— продажа, ремонт, производство ювелирных изделий и изделий из драгоценных камней и драгоценных металлов.» >1) Оказание услуг (в том числе и бытовых) плательщикам единого налога и(или) населению. Не имеют права оказывать услуги юридическим лицам не плательщикам единого налога. Если оказывают услуги, то с суммы, полученной за услуги, нужно уплатить 18% НДФЛ и 22 % ЕСВ.

3) Деятельность в сфере ресторанного бизнеса. Не могут во 2 группе ФЛП, которые осуществляют деятельность:

— услуги по оценке недвижимости;
— посреднические услуги в сфере недвижимости.
— продажа, ремонт, производство ювелирных изделий и изделий из драгоценных камней и драгоценных металлов.

грн/месяц» >до 834,6
грн/месяц

Детали» data-order=»918,06
грн/месяц
Детали» >918,06
грн/месяц
Детали

3 группа » data-order=»Единый налог
3 группа » >Единый налог
3 группа

2) ФОП, которые используют наемных работников, без ограничений;» data-order=»1) ФОП выручка которых не превышает -5 млн грн./ один календарный год

2) ФОП, которые используют наемных работников, без ограничений;» >1) ФОП выручка которых не превышает -5 млн грн./ один календарный год

2) ФОП, которые используют наемных работников, без ограничений;

Любые виды деятельности, кроме тех, которые запрещены для ФЛП, которые платят единый налог.
3% от дохода
плательщики НДС

5 % от дохода
не плательщики НДС» data-order=» 3% от дохода
плательщики НДС

5 % от дохода
не плательщики НДС» > 3% от дохода
плательщики НДС

Единый налог в Украине в 2019 году

Два года назад, в рамках налоговой реформы, в Украине сократилось количество групп единого налога. Из существующих на то время шести, их осталось четыре.

Мы посвятили данную публикацию особенностям налогообложения данных групп, а значит, поговорим о том, что такое единый налог, каковы сроки его уплаты и ставки в текущем году, что такое налоговая декларация плательщика единого налога и многое другое.

Что такое единый налог?

Начнем с того, что сегодня в Украине работают параллельно две системы налогообложения:

● общая – в основе данной системы лежит понятие налогооблагаемой базы, которая определяется путем вычитания из суммы доходов суммы расходов. Система применяется тогда, когда в процессе регистрации физлица как субъекта предпринимательской деятельности не было предоставлено заявление, которое предполагает применение упрощенной системы налогообложения.

● упрощенная – это и есть единый налог, который платится из общей суммы дохода. В таком случае, базой для налогообложения служит выручка предприятия. В обиходе данный вид налога называют «упрощенка».

Правила единого налога в 2019 году не претерпели значительных изменений. Поскольку ставки упрощенки для 1 и 2 группы зависят от уровня минимальной заработной платы и прожиточного минимума в Украине, а они в текущем году увеличились в сравнении с 2018, то соответственно в 2019 году размер налога по данным группам вырос тоже. Об актуальных ставках единого налога поговорим в следующих разделах.

Из ранее принятых нововведений можно также отметить следующие пункты:

— введение налога на репатриацию выплат единщиков в пользу нерезидентов.

Реестр плательщиков единого налога

Этот реестр состоит из информации о предприятиях, которые являются плательщиками единого налога. Для подтверждения того, что предприятие работает по упрощенной системе налогообложения, ему выдается (по желанию и бесплатно) документ – извлечение из реестра плательщиков единого налога. После внесения изменений в реестр, предыдущее извлечение теряет свою актуальность. А значит, самую «свежую» информацию о ФЛП, которое находится на упрощенке, можно найти именно в Реестре. Доступ к данному сайту открыт для всех пользователей, регистрация в реестре бессрочная.

Исключение из данного реестра происходит тогда, когда плательщик предоставляет заявление об отказе от упрощенки и переходит на другой вид налогообложения, а также в случае прекращения деятельности или по другим причинам.

Группы плательщиков единого налога

А сейчас более детально рассмотрим группы плательщиков единого налога: какие виды деятельности могут входить, их особенности и социальное значение.

Единый налог 1 группа

Входят физические лица предприниматели, которые продают свои услуги населению или осуществляют деятельность, не привлекая трудовых ресурсов со стороны. Максимальный годовой доход таких предприятий – 300 000 грн.

Единый налог 2 группа

Сюда входят ФЛП, предоставляющие услуги населению в ресторанном бизнесе, продажу и производство продукции. Их главные критерии:

— максимальная сумма дохода — 1 500 000 грн;

— штат сотрудников более 10 человек.

Единый налог 3 группа

В группу входят, как ФЛП, так и юридические лица (разных организационно-правовых форм) с суммой денежных средств до 5 000 000 гривен. Здесь есть ограничения по виду деятельности, которые описаны в НКУ (Налоговый кодекс Украины).

Единый налог 4 группа

Здесь имеют право находиться лишь те предприятия, которые занимаются производством сельскохозяйственной продукцией и доля такого производства не меньше 75%.

Исходя из вышеперечисленного, для частного предпринимателя единый налог доступен в группах 1, 2 и 3.

Единый налог для юридических лиц

К третьей группе упрощенки могут относиться, кроме частных предпринимателей, и юридические лица. В 4 группе находятся только юридические лица, которые работают в сельскохозяйственном секторе. Кроме того, здесь нет ограничения по количеству сотрудников.

Но существуют ограничения по видам производства, например, в данную группу не входят предприятия, занимающиеся изготовлением подакцизных товаров: алкоголь и табак. Исключение сделали для производителей виноматериалов из винограда, которые являются сырьем для изготовления алкогольных напитков. Есть и другие особенные условия, и правила.

Сроки оплаты и ставки единого налога

Сроки уплаты единого налога в 2019 году не изменились и составляют:

● 1 и 2 группа – не позже 20-го числа каждого месяца. Рекомендуем четко следить за рабочими/нерабочими днями месяца, чтобы не пропустить крайнюю дату оплаты. Для удобства прописываем помесячный график на 2019 г.: январь — 18-е число, февраль – 20, март – 20, апрель – 19, май – 20, июнь – 19, июль – 20, август – 20, сентябрь – 20, октябрь – 18, ноябрь – 20 и декабрь тоже 20-е число. Уплата единого налога осуществляется путем авансового платежа, при этом возможен авансовый платеж за весь год.

● 3 группа – срок для оплат налога наступает на 50-ый день после окончания квартала. А если конкретно, то за последний квартал 2018 года расчетная дата – 19 февраля 2019 года, а за 4 квартала 2019 года – 20.05.2019, 19.08.2019, 19.11.2019 и 19.02.2020.

● 4 группа – данные предприятия своими силами производят вычисление суммы налога по состоянию на 1 января и подают налоговую декларацию не позже 20 февраля текущего года. Уплата налога производится ежеквартально на протяжении 30 кал. дней. Размеры налогов: первый и второй квартал – 10%, третий – 50% и четвертый – 30%.

На начало 2019 года ставки единого налога по разным группам плательщиков составляют:

● 1 группа – до 10% от размера национального прожиточного минимума. В денежном эквиваленте это равно 192,10 грн.

● 2 группа – до 20% от размера минимальной зарплаты. В денежном эквиваленте это равно 834,60 грн.

● 3 группа – в свою очередь делится на плательщиков и неплательщиков НДС. Первые платят 3% от дохода, вторые – 5%. Также в данной группе выделяют СПД, которые работают в ювелирном бизнесе, для них ставка 5%.

● 4 группа – здесь ставка налога зависит от количества используемых земельных ресурсов.

Важно! Для 1 и 2 групп ставка, фиксированная и не зависит от дохода. Определяют эти ставки местные власти на каждый календарный месяц. В некоторых регионах ставка может быть меньше 10%, это зависит от рода деятельности или региона регистрации. Если местные власти не практикуют регулярное установление ставок, будет действовать максимальная ставка, так же, как и в том случае, если деятельность предприятия распространяется на территории нескольких объединенных территориальных общин.

Далее поговорим о том, как платить единый налог. А проводится оплата путем заполнения платежного поручения на оплату налогов. Для этого можно воспользоваться сервисами электронных платежей (Portmone, Приват 24 и др.) или обратиться в отделение ближайшего банка. Для заполнения поручения нужно внимательно и правильно указать реквизиты.

Реквизиты для уплаты единого налога

Все необходимые реквизиты для оплаты налогов можно найти на сайте ГФС. На отдельных страницах можно найти счета для оплаты ЕСВ и как узнать номер своего НДС-счета. Все файлы разбиты по областям, что упрощает поиск. Кроме того, больше информации о реквизитах и другой информации можно найти на профильных сайтах.

Важно! Особенное внимание при заполнении поручения нужно уделить строке «Назначение платежа». Данное поле в большинстве случаев должно ��ыглядеть так:

*;000; 11111111; текст назначения в свободной форме;;;

* и ; — обязательные символы,

000 – код вида оплаты в соответствии с Приказом Минфина №666 от 24.07.15 г.,

11111111 – код плательщика (ИНН для физлица и ЕГРПОУ для юрлица).

При заполнении реквизитов не допускаются пробелы между символами и обязательными знаками. Нужно использовать все шесть символов «;». Внимательно заполняйте номер ИНН или ЕГРПОУ!

Налоговая декларация плательщика единого налога

Налоговая декларация служит отчетностью по начислениям обязательных платежей и произведенным или запланированным оплатам в бюджет государства. Для юр и физ лиц, которые находятся на упрощенке данная декларация – это отчет по единому налогу.

Обращаем ваше внимание на то, что форма бланка довольно часто может меняться, поэтому прежде, чем заполнять и подавать бланк в налоговые госорганы рекомендуем уточнить насколько он старый. Актуальные формы бланков декларации единого налога в 2019 можно взять в самой налоговой или скачать на специализированных интернет-сайтах. На этих же сайтах можно найти примеры заполнения бланка.

Заполненная декларация может подаваться в налоговую на бумажном носителе или в электронном виде, для этого нужно зарегистрироваться в программе iFin.

А чтобы самому не запутаться в сроках подачи, бланках документов и т.д. можно прибегнуть к помощи «приходящих» бухгалтеров или к услугам бухгалтерских компаний, которые будут вести бухгалтерию вашего предприятия четко и правильно.

Штраф за неуплату единого налога

В законодательстве Украины предусмотрена админ и фин ответственность ФЛП за несвоевременную оплату единого налога, который составляет 20% от неоплаченной суммы. Кроме того, на сумму недополученных средств насчитывается пеня – 0,1% от суммы недоплаты за каждый кал. день просрочки. Первым днем старта начисления пени является следующий день после окончания срока оплаты налога, а заканчивается в день погашения задолженности.

Предусмотрены и другие штрафные санкции, например, за несвоевременную оплату взноса на сумму, которая не превышает 300 необлагаемых минимумов доходов граждан — можно получить админ штраф в размере от 40 до 80 этих же минимумов. За задолженность, которая будет превышать 300 минимумом от 80 – 120. Повторная неуплата повлечет еще более существенный штраф – от 150 до 300 необлагаемых минимумом доходов граждан.

Итак, из данной статьи вы узнали все о едином налоге, его размере, сроках и способе оплаты. Надеемся, что информация, которую мы постарались изложить в доступной и понятной форме, пригодится вам для успешного ведения бизнеса. А в любой непонятной финансовой ситуации всегда поможет Быстрозайм.

Налоги ИП без работников в 2019 году

После регистрации в налоговой инспекции ИП должен платить налоги с доходов от предпринимательской деятельности. Конкретные суммы налогов зависят не только от размера доходов, но и от выбранного налогового режима. В этой статье мы расскажем, какие платежи в бюджет должен перечислять ИП без работников в 2019 году.

Страховые взносы за себя

Начнем с платежей на обязательное пенсионное и медицинское страхование, которые многие предприниматели называют налогами.

Методологически это неверно, потому что взносы не относятся к безвозмездным платежам, а накапливаются на личном счёте застрахованного лица. Из этих средств, в том числе, предпринимателю будет выплачиваться пенсия. Но для бизнеса и взносы, и налоги учитываются в общей налоговой нагрузке, поэтому сказать об этом необходимо.

Сумма страховых взносов ИП за себя в 2019 году составляет 36 238 рублей плюс дополнительный взнос в 1% с годового дохода, превышающего 300 000 рублей. Размер взносов не зависит от выбранного налогового режима. Подробнее о расчётах взносов, а также о льготных периодах, когда их можно не платить, мы рассказали в этой статье.

Налоговые режимы для ИП

В России малый бизнес может выбирать, на какой системе налогообложения ему работать — общей или специальной. У специальных налоговых режимов есть ещё одно название — льготные. Налоговые ставки здесь ниже, чем на общей системе, кроме того, есть возможность дополнительно уменьшать исчисленный налог. Рассмотрим каждый льготный режим подробнее.

Упрощённая система налогообложения

Упрощёнку называют самым популярным спецрежимом для индивидуальных предпринимателей. Действительно, УСН позволяет заниматься практически всеми видами предпринимательской деятельности, при этом ограничения по размеру доходов здесь вполне щадящие — до 150 млн рублей в год.

На УСН есть два объекта налогообложения — «Доходы» и «Доходы минус расходы». На каждом из них действует своя налоговая ставка и порядок расчёта налога.

Большинство ИП без работников выбирают первый вариант — УСН Доходы. Плюсы этого режима не только в низкой налоговой ставке (6% от доходов), но и в возможности без ограничений уменьшить налог на сумму уплаченных за себя страховых взносов.

Например, в 2019 году за себя предприниматель перечислил 40 000 рублей страховых взносов, а исчисленный налог при доходе в 500 000 рублей составил 30 000 рублей. В этом случае налог полностью уменьшается за счёт уплаченных взносов, поэтому перечислять в бюджет ничего не надо.

На другом варианте УСН налоговая ставка выше, но зато облагается налогом только разница между доходами и расходами. Кроме того, во многих регионах стандартная ставка 15% снижается по некоторым видам деятельности до 10% или даже 5%.

Правда, вести учёт на УСН Доходы минус расходы сложнее, чем на УСН Доходы. Разрешается учитывать только затраты из перечня, установленного НК РФ, а все расходы надо правильно оформить документально.

Единый налог на вменённый доход

Это специфическая система налогообложения, на которой не учитывается реальный доход ИП. Налогом облагается заранее установленный вменённый доход по определённому виду деятельности. ЕНВД позволяет платить совсем небольшие суммы налогов, которые тоже можно уменьшить на уплаченные за себя страховые взносы.

Формула расчёта ЕНВД достаточно громоздкая, поэтому здесь мы её не приводим. Узнать, какой налог на вменённый доход надо платить в вашем случае, можно с помощью бесплатного калькулятора.

Минусом вменёнки стоит назвать ограничения по видам деятельности (бытовые услуги, перевозки, розница и общепит на площадях до 150 кв. м), а также по территории. Кроме того, действие этого режима полностью прекращается с 2021 года.

Патентная система налогообложения

ПСН могут применять только индивидуальные предприниматели. Во многом этот режим похож на ЕНВД:

• налогом облагается не реальный, а потенциально возможный доход предпринимателя по ставке 6%;
• оформить патент ИП можно только на некоторые виды деятельности;
• патент действует только на территории того муниципального образования, где он выдан.

Основной минус ПСН в том, что страховые взносы здесь не позволяют уменьшить стоимость патента. Рассчитать, сколько будет стоит патент, можно здесь. А для определения общей налоговой нагрузки не забудьте добавить страховые взносы ИП за себя в 2019 году.

Единый сельхозналог

ЕСХН разработан для поддержки сельхозпроизводителей, рыболовецких производств и тех, кто оказывает им определённые услуги. Работать на этом режиме вправе только некоторые предприниматели, занятые в сельском хозяйстве и рыболовстве.

По своей сути ЕСХН схож с УСН Доходы минус расходы, но ставка здесь не 15%, а только 6%. Однако с 2019 года плательщики сельхозналога должны при реализации своей продукции платить ещё и НДС. Но при небольших доходах от уплаты этого налога можно получить освобождение.

Налог на профессиональный доход

Это новый налоговый режим для ИП, который с 2019 года действует на территории только четырёх регионов РФ (Москва и область, Татарстан, Калужская область).

Стать плательщиком НПД может предприниматель без работников, годовой доход которого не превышает 2,4 млн рублей. Кроме того, здесь самые жесткие ограничения по видам деятельности. Например, торговлей в привычном понимании заниматься нельзя.

Если ИП перешел на уплату налога на профдоход, то страховые взносы за себя он платить не обязан. Однако в этом случае и рассчитывать на страховую пенсию он не сможет. Доходы плательщика НПД облагаются по разным ставкам, в зависимости от того, кто оплачивает его услуги:

• 4% при получении оплаты от физических лиц;
• 6% при получении оплаты от организаций.

Общая система налогообложения

Если же ИП не выбрал ни один из спецрежимов, то он будет работать на общей системе налогообложения (ОСНО). Здесь самый сложный учёт и высокие налоговые платежи:

• НДФЛ по ставке 13%;
• НДС по ставке от 0% до 20%.

Однако и здесь есть возможности для налоговой оптимизации. Так, от уплаты НДС можно освободиться, если доход предпринимателя не превысил 2 млн рублей за три месяца. А часть уплаченного НДФЛ можно вернуть, если ИП приобрёл жилье. Возврат подоходного налога возможен в пределах 260 000 рублей по расходам на квартиру и до 360 000 рублей по ипотечным процентам.

Как выбрать систему налогообложения

Если вы никогда не занимались вопросам налогообложения в бизнесе, советуем для выбора самого выгодного режима обратиться на бесплатную консультацию.

Желательно это сделать даже до регистрации ИП, потому что сроки перехода на льготные режимы ограничены:

• переход на УСН и ЕСХН — 30 дней после регистрации предпринимателя или с начала нового календарного года;
• переход на ЕНВД — 5 дней после начала деятельности на вменёнке;
• переход на ПСН — 10 дней до начала действия патента.

Но приблизительный расчёт можно сделать и самому. Для этого надо сначала разобраться, под какой налоговый режим вписывается ваш вид деятельности.

Например, бытовые услуги можно оказывать на любой системе налогообложения, кроме ЕСХН. А если вы хотите заняться оптовой торговлей, то для этого подойдет только УСН (при соблюдении годового лимита доходов в 150 млн рублей) и ОСНО.

Дальше надо рассчитать и сравнить суммы налогов на разных режимах. С ЕНВД и ПСН это помогут сделать наши калькуляторы. А для определения налоговой нагрузки на других режимах надо учитывать предполагаемые доходы и расходы. Не забудьте также учесть страховые взносы ИП за себя. На всех режимах, кроме ПСН, они уменьшают налог к уплате.

Куда платить налоги и взносы ИП

Сейчас все налоги ИП и страховые взносы собирает Федеральная налоговая служба. Перечислять платежи в ПФР или ФОМС уже не надо. Конкретные реквизиты квитанции или платёжного поручения зависят от применяемого налогового режима и территориального подчинения.

Страховые взносы за себя всегда перечисляют на реквизиты той инспекции, где ИП зарегистрирован по прописке. В эту же ИФНС платят налоги по режимам УСН, ОСНО и ЕСХН, независимо от реального места деятельности.

Например, предприниматель из Твери, который ведёт свой бизнес на упрощёнке в Москве, налоги в столице не платит. Авансовые платежи и единый налог по итогам года он должен перечислять в инспекцию по прописке.

Что касается предпринимателей на ЕНВД и ПСН, то налоги по этим режимам платят в ИФНС по месту деятельности. Предположим, если ИП из Твери оформил патент для работы в Москве, то заплатить его стоимость он должен в московскую инспекцию.

ФНС разработала бесплатный онлайн-сервис для формирования платёжных документов по налогам и взносам.

Им удобнее пользоваться, если вы знаете КБК по своему платежу. КБК — это коды бюджетной классификации, многие из них меняются каждый год. Коды, действующие в 2019 году, утверждены приказом Минфина от 8 июня 2018 г. № 132н. В таблице мы приводим основные КБК по налогам и взносам ИП за себя.

Страховые взносы на пенсионное страхование

182 1 02 02140 06 1110 160

Страховые взносы на медицинское страхование

182 1 02 02103 08 1013 160

Единый налог на УСН Доходы

182 1 05 01011 01 1000 110

Единый налог на УСН Доходы минус расходы

182 1 05 01021 01 1000 110

Единый налог на вмененный доход

182 1 05 02010 02 1000 110

Единый сельскохозяйственный налог

182 1 05 03010 01 1000 110

182 1 03 01000 01 1000 110

182 1 01 02020 01 1000 110

Для платежей на патентной системе налогообложения нет единого КБК. Код бюджетной классификации зависит от того, куда перечисляется стоимость патента.

Бюджет для перечисления

Города федерального значения
(Москва, Санкт-Петербург и Севастополь)

182 1 05 04030 02 1000 110

182 1 05 04010 02 1000 110

Городские округа с внутригородским делением

182 1 05 04040 02 1000 110

182 1 05 04020 02 1000 110

182 1 05 04050 02 1000 110

Чтобы не ошибиться в реквизитах для перечисления стоимости патента, лучше запросить образец платёжного документа в ИФНС по месту деятельности.