Какие налоги платит ип в беларуси — 2021 год

Самое важное от специалистов на тему: «Какие налоги платит ип в беларуси». Здесь собрана полная информация по вопросу. Актуальность данных на 2020 год просьба уточнять у дежурного специалиста.

Какие налоги платит ип в беларуси

Налог при упрощенной системе налогообложения (УСН)

Общая система налогообложения (ОСН)

Между тем, необходимо подчеркнуть, что индивидуальный предприниматель сам решает какую систему ему выбрать: УСН или ОСН. Единый же налог уплачивается в казну Республики Беларусь при определенных видах деятельности (в том числе параллельно с УСН или ОСН).

Единый налог

В статье 296 Налогового кодекса РБ дан перечень видов деятельности, по которым уплачивается единый налог.
Здесь все просто: надо определить ваш вид деятельности и посмотреть в налоговый кодекс, чтобы точно знать, платите ли вы ЕН или нет. Также в ст. 297 Налогового кодекса в п.1 определен перечень видов деятельности, по которым не уплачивается данный налог, а также в п.2 данной статьи указаны льготы ( подробнее тут )

Положительный момент:

• Обладает простотой введения учета
• Фиксированная сумма налога

• Ограничение по перечню оказываемых услуг
• Запрет на реализацию некоторых видов товаров

Налог при упрощенной системе налогообложения

Упрощенную систему налогообложения применяют, за исключением тех случаев, когда это прямо запрещено в законодательстве ( п.1,5,6,7 ст. 286 Налогового кодекса )

Для перехода на УСН вам необходимо:

1. Если вы впервые зарегистрировали себя в качестве индивидуального предпринимателя, то в течение 20 рабочих дней со дня государственной регистрации подать в налоговую инспекцию уведомление о том, что вы переходите на УСН.
2. В случае, если вы действующий ИП, то нужно с 1 октября по 31 декабря предшествующего году, в котором вы хотите перейти на УСН, подать уведомление в налоговую инспекцию.

Преимущества УСН:

• Простота применения: основа исчисления-валовая выручка ИП
• Уплата налога раз в квартал
• Довольно низкая ставка по сравнению с общей системой налогообложения (3% включая НДС, 5% не включая НДС)
• Существует возможность не вести бухгалтерский учет, а вместо этого-книгу учета доходов и расходов, что гораздо более проще для ИП
• Даёт возможность неуплаты некоторых видов налогов (не уплачиваются местные налоги и сборы)

Недостатки УСН:

• Не всем подходит (ограничение, в зависимости от вида деятельности)
• Ограничение применения налоговой системы в зависимости от валовой выручки
• Невозможность применения в зависимости от количества работающих человек

Общая система налогообложения

Данный вид налога уплачивается индивидуальным предпринимателем по умолчанию, если:

1. Вид деятельности не позволяет применить ЕН
2. В случае не принятия решения ИП УСН по виду деятельности или по желанию

Плюсы ОСН:

• Налог высчитывается исходя из доходов, не учитывая расходов (выгоднее при оптовой, розничной торговле)

Минусы ОСН:

• Довольно трудоемкий и сложный учет

А что в итоге?

Выбор системы — налогообложения- это ваше решение. Для более грамотного подбора системы для ИП необходимо отталкиваться исходя из вида вашей деятельности, которая подразумевает такие важные параметры как: численность людей, оборот товаров (услуг) и средств. Перед выбором очень важно внимательно ознакомиться с каждой из них и решить какая из систем наиболее вам подходит.

Какие налоги платит ип в беларуси

В отличие от общей системы налогообложения и упрощенной, где ИП сам решает какую применять и какая более выгодная для его вида деятельности, единый налог (ЕН) является как бы отдельным видом налога по определенным видам деятельности. Расскажем об этом подробнее.

Применение налога

Случаи, когда ИП обязан платить только единый налог:

• сдача в аренду и наем жилых помещений
• доставка авто из-за границы
• ветеринарная деятельность
• музыкально-развлекательное обслуживание свадеб
• деятельность дизайнеров
• иные виды деятельности, предусмотренные п.п.1.2-1.41 ст 296 Налогового кодекса

Случаи, при которых ИП должен платить как ЕН, так и ОСН или УСН:

В приведенных выше случаях ИП платит единый налог в обязательном порядке и применяет общую или упрощенную системы налогообложения в соответствии с законодательством.

А теперь приведем примеры, когда уплачивать ЕН не надо:

• осуществление деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)
• реализация прочих товаров (работ, услуг) индивидуальным предпринимателям, из розничной торговой сети, а также иным физическим лицам на основании договоров поручения, комиссии и иных аналогичных гражданско-правовых договоров

Уплата ЕН заменяет уплату (уплачивая единый налог вы не платите налоги которые указаны ниже):

• подоходного налога, который осуществляется при общей системе налогообложения
• НДС по оборотам по реализации товаров (услуг, работ) и имущественных прав на территории РБ
• экологического налога
• налога за изъятие, добычу природных ресурсов
• местных налогов и сборов, которые уплачиваются при осуществлении видов деятельности, признаваемых, в соответствии с законодательством, объектом налогообложения по единому налогу

Размер налога

Ставка налога является фиксированной. Областные и Минский городской Советы депутатов устанавливают ставки ЕН за 1 месяц в пределах ставок этого налога, в зависимости от:

• видов деятельности
• населенного пункта
• места осуществления деятельности
• режима работы плательщиков
• иных условий, признаваемых единым налогом
• Конкретная сумма налога указана в приложении 25 к Налоговому кодексу

Освобождаются от ЕН ИП, реализующие лекарственные растения, ягоды, орехи, грибы и другую дикорастущую продукцию.

Снижение ставок происходит для плательщиков:

• 25%— впервые зарегистрировавшие ИП
• 20%-инвалидов; пенсионеров; родителей в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет; родителей, воспитывающих детей-инвалидов в возрасте до 18 лет;
• 100%-родителей(усыновителей), которые являются инвалидами I и II группы и воспитывающих несовершеннолетних детей и(или) детей, получающих образование в дневной форме получения образования

Срок предоставления декларации

Период времени, по результатам которого необходимо подать налоговую декларацию является 1 календарный месяц. Не позднее 1 числа месяца, в котором ИП будет осуществлять свою деятельность обязан предоставить налоговую декларацию и уплатить ЕН.

Особенность:

Существует ряд условий, при которых ИП в 2019 году может выбрать отчетным периодом не месяц, а квартал (требуется 1 из 2 условий):

ИП занимается одним видом деятельности и только через одну торговую площадку или точку
Осуществляет свою деятельность, не используя торговые площадки, точки

Единый налог является обязательным видом налога на определенные виды предоставления товаров (работ, услуг). То есть нужно платить только ЕН и все. Также существует перечень деятельности, по которым уплачивается и единый налог и упрощенный или подоходный одновременно. однако у данного вида налога существует огромное преимущество (зависти от вида деятельности) — уплата налога освобождает от уплаты других налогов (подоходный, НДС и др.).

Урок 7. Какие налоги платят ИП в Беларуси?

Информация обновлена: 21.11.2014

Впервые опубликовано: 05.03.2012

Пройдя путь от выбора вида деятельности до открытия ИП и счета в банке, мы подошли к вопросу налогообложения деятельности индивидуальных предпринимателей в Республике Беларусь

Этот урок позволит узнать:

1. Какие системы налогообложения применяют ИП?

2. Как зависит налогообложение ИП от вида деятельности

Системы налогообложения ИП в РБ

Существует три системы налогообложения деятельности индивидуальных предпринимателей: общая система налогообложения (далее – ОСН), упрощенная СН (далее – УСН) и система налогообложения, при которой предприниматель уплачивает единый налог (далее – ЕН).

ОСН – предусматривает уплату индивидуальными предпринимателями подоходного налога по ставке 15% при реализации товаров (выполнению работа, оказании услуг).

Выгодно использоваться в случаях, когда в предпринимательской деятельности большая часть выручки идет на погашение расходов, например, по приобретению товаров или каких-то расходных материалов для деятельности.

При наличии документов, подтверждающих расходы, налогооблагаемая база подоходным налогом существенно уменьшается за счет таких затрат.

УСН – достаточно гибкая и удобная форма налогообложения, поскольку предусматривает возможность уплачивать налоги в фиксированном процентном отношении от выручки по установленным ставкам:

УСН без НДС	УСН с НДС	УСН при розничной торговле	УСН при получении выручки от зарубежных клиентов
7% от валовой выручки	5% от валовой выручки	15% от валового дохода	2% от валовой выручки

Отличительная особенность УСН от ЕН – если нет выручки – налоги не платим. Отличие УСН от ОСН – более низкие ставки налога, в случае отсутствия документально подтвержденных затрат, однако при наличии таких документов – налогооблагаемую базу по УСН уменьшить нельзя.

ЕН – наиболее распространенная форма налогообложения для индивидуальных предпринимателей. Предусматривает уплату налога в фиксированной сумме (размер ЕН зависит от вида деятельности и региона осуществления деятельности).

Поскольку ЕН отличается не только по видам деятельности, но и по регионам – свою ставку налога необходимо уточнять в конкретных ИМНС и в конкретных населенных пунктах.

Зависимость налогообложения от вида деятельности

Очень важный момент, на который не обращают внимания начинающие предприниматели – связь вида деятельности и налогообложения.

Статьей 296 Налогового кодекса Республики Беларусь утвержден перечень видов деятельности, при осуществлении которых ИП уплачивают единый налог. Использовать другие режимы налогообложения в таком случае запрещено.

Исключений только два: для продавцов товара и для ИП, самостоятельно производящих товары (продукцию):

1. ИП реализует товары, при условии, что у ИП есть документы, подтверждающие как покупку, так и поступление этих товаров (договоры, акты, ТТН и ТН, товарные и кассовые чеки)	Вправе не уплачивать единый налог, а применять УСН или ОСН в своей деятельности
2. ИП, производящий товары, имеет документы, подтверждающие приобретение сырья и комплектующих на выпускаемую продукцию (договоры, акты, ТТН и ТН, товарные и кассовые чеки)

Как видим – для ИП, которые оказывают услуги, или выполняют работы – вариантов то и нет, если их вид деятельности предполагает уплату единого налога.

Более подробно по каждой системе налогообложения вы можете узнать в нашей специальной программе (перейдите по ссылке):

Подписывайтесь на новые уроки (форма подписки прямо под этим уроком) и следите за обновлениями.

Все возникающие вопросы вы можете задать на нашем форуме о бизнесе в Беларуси.

Какие налоги платит ип в беларуси

В момент регистрации ИП общая система налогообложения (ОСН) применяется по умолчанию. У предпринимателя есть выбор: ничего не делать и остаться при данной системе или перейти на упрощенную систему налогообложения. В данной статье мы поговорим о случае если вы все-таки решили остаться на ОСН.

Почему именно ОСН?

Если ИП применяет данную систему, то:

• Выбранный вид деятельности не позволяет выбрать иную систему (деятельность подпадает под действие п.п. 1,5-7 статьи 286 Налогового кодекса )
• Предприниматель не хочет ее применять по собственному желанию

Для индивидуальных предпринимателей налог составляет 16% на доходы, полученные от ведения деятельности. Под доходами в данном случае понимается чистая прибыль. Для расчета необходимо: Все ваши доходы (доход от деятельности + внереализационные доходы) отнять сумму других налогов и сборов и сумму налоговых вычетов, если таковые имеются и умножить всё это на ставку налога (16%). Для правильного подсчета необходимо полученную цифру разделить на 100 (так как при подсчете вы складываете числа с процентами).

Прошу заметить!

Внереализационные доходы-напрямую не связаны с предпринимательской деятельностью, сюда относят: пособие по нетрудоспособности, взысканная пеня). Полный печень этих доходов приведен в п.6 ст. 176 Налогового кодекса .

Налоговые вычеты при оплате ОСН

Существует система профессионального налогового вычета. В ст.168 Налогового кодекса РБ сказано, что плательщиками данного вычета являются ИП- в сумме понесенных ими расходов, подтвержденных документально и непосредственно связанные с осуществлением и реализацией данного вида деятельности предпринимателя. К документам, подтверждающим сумму расходов, связанных с деятельностью относятся:

• Составленные в соответствии с законодательством первичные учетные документы, включенные в перечень, определяемый Советом Министров РБ
• Документы, содержащие все необходимые данные для идентификации его как такового
• Другие документы, которые подтверждают произведенные ИП расходы

Ставка вычета составляет 10% общей суммы доходов, подлежащих налогообложению. Также в статье говорится об иных профессиональных вычетах, а именно:

• 20%-по литературным произведениям, произведениям науки, произведениям хореографии и др.
• 30%— по произведениям архитектуры, изобретениям, промышленным образцам и иным результатам интеллектуальной деятельности
• 40%— по произведениям изобразительного искусства, музыкальным произведениям с текстом или без него

Что не относится к вычетам

Следующие виды платежей не относятся к налоговым вычетам:

• В погашение кредитов, займов
• Возмещенные платежи в соответствии с законодательством (по договорам комиссии, поручения)
• расходы, не подтвержденные документом
• расходы на уплату пеней, иных санкций за нарушения законодательства или договора
• расходы на непроизвольные цели (отдых, досуг)
• иные расходы, предусмотренные п. 20 ст. 169 Налогового кодекса

Когда платить налог

Период времени по результатам которого необходимо платить ОСН является каждый квартал, то есть: квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года, календарный год.

В каждый из этих отчетных периодов ИП обязан:

1. Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, предоставить налоговую декларацию по налогу
2. Не позднее 22 числа месяца, который следует за отчетным периодом уплатить данный налог

Важно соблюдать эти сроки иначе в соответствии со ст.13.4 и 13.6 КоАП РБ при просрочке подачи налоговой декларации не более 3 рабочих дней-штраф от 0,2 до 2 базовых величин. В ситуации, когда просрочка составляет более 3х рабочих дней-штраф 10% от суммы налога, но не менее 2 базовых величин. Напоминаем вам, что с 1 января 2019 года, базовая величина будет составлять 27 белорусский рублей.

ОСН выгода предпринимателям, у которых процент торговой надбавки не превышает 30% и(или) высокий уровень расходов, так как при составлении декларации учитывается только валовая прибыль. Внимательно почитайте и подумайте: выгодно вам или нет.

Взносы в ФСЗН и как по Указу № 500 их платить индивидуальным предпринимателям и самозанятым лицам

27 декабря 2018 год Президент Республики Беларусь подписал Указ № 500, в соответствии с которым самозанятые граждане, деятельность которых не относится к предпринимательской, получили право участвовать в государственном социальном страховании. А индивидуальные предприниматели, нотариусы и адвокаты теперь смогут платить взносы в ФСЗН только за период фактического осуществления своей деятельности с получением дохода. Ранее Министерство труда и социальной защиты комментировало нововведение. Теперь сотрудники Фонда социальной защиты населения Минтруда и соцзащиты пояснили некоторые нюансы реализации Указа.

Ответственность за неуплату взносов

Уплата взносов в ФСЗН для ИП, адвокатов и нотариусов осталась обязательной. Поэтому за неполноту или несвоевременность уплаты взносов будут применяться меры административной ответственности, сообщила управляющий Фондом социальной защиты населения Наталия Павлюченко. За уклонение от уплаты взносов полагается штраф в размере 20 % от суммы, не уплаченной в бюджет фонда, взыскание задолженности с ИП с учетом пени, которая сформирована. Ответственность также предусмотрена за не предоставление формы персонифицированного учета и предполагает предупреждение или взыскание суммы в размере до 20 базовых величин.

В первую очередь контроль за уплатой индивидуальными предпринимателями взносов в ФСЗН будет осуществляться при ликвидации ИП. Для этого будут запрашиваться сведения о движении средств на расчетных банковских счетах, осуществляться сверка с базой данных налоговых и других государственных органов. Например, информационными ресурсами республиканских органов государственного управления, в том числе Единым государственным регистром юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Эти же инструменты выборочно будут применяться и при сверке данных о периодах осуществления и неосуществления деятельности после подачи форм персонифицированного учета.

К слову, вступило в силу постановление правления Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 10 января 2019 г. № 1, которым инструкция о порядке заполнения формы документа персонифицированного учета дополняется специальным кодом, отражающим неосуществление деятельности физическим лицом, самостоятельно уплачивающим страховой взнос.

Декларировать периоды осуществления своей деятельности и предоставлять в ФСЗН документы персонифицированного учета ИП, адвокаты и нотариусы будут 1 раз в год, не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом.

Начальник управления развития информатизации и персонифицированного учета Фонда социальной защиты населения Нина Габар рассказала, как им действовать: имея ключ госСУОК и атрибутный сертификат, ИП, адвокат или нотариус в личном кабинете на портале фонда соцзащиты может проверить сумму уплаченных взносов, ознакомиться с формой ПУ-3, подписать ее электронной цифровой подписью и предоставить в орган фонда. Либо заполнить форму ПУ-3 с помощью программного комплекса по вводу документов индивидуального (персонифицированного) учета, распечатать, подписать, взять с собой копию в электронном виде и принести в орган фонда соцзащиты.

Уплатить обязательные страховые взносы за прошлый год следует не позднее 1 марта 2019 года, сумму можно подсчитать с помощью калькулятора на портале ФСЗН. Минимальный взнос в случае осуществления деятельности в течение всего года – 1281 р. (106,75 р. в месяц или 35 % от минимальной заработной платы). За 2019 год общая сумма взносов при сохранении нынешнего размера минимальной заработной платы составит 1386 р. (115,5 р. в месяц). Указ № 500 предусматривает также возможность уплачивать взносы в течение всего отчетного года.

Напомним, что по Указу № 500 органам Фонда социальной защиты населения разрешается взыскивать задолженность плательщиков взносов с электронных кошельков.

Как самозанятым гражданам уплачивать взносы в ФСЗН: алгоритм действий

По данным налоговых органов за 2018 год в Беларуси 37 тысяч самозанятых лиц. Наталия Павлюченко пояснила, как им следует действовать для уплаты взносов в ФСЗН – не менее, чем с размера минимальной заработной платы, чтобы получить право на пенсию при достижении пенсионного возраста, инвалидности, потере кормильца.

Надо обратиться в орган фонда по месту регистрации, предоставив паспорт и документ, подтверждающий ведение бизнеса как самозанятого лица (квитанцию об уплате единого налога), и написать заявление о постановке на учет в ФСЗН. Самозанятому лицу будет присвоен уникальный номер плательщика фонда, который вместе с уплатой взносов дает право на участие в государственной системе социального страхования.

Ежемесячная сумма взноса на пенсионное страхование для самозанятого лица – 29 % от минимальной заработной платы. Сейчас минималка состаявляет 330 р., соответственно ежемесячный взнос – 95,7 р. или 1 148,4 р. в год. Вносить ее можно сразу за год, помесячно и даже каждую неделю.

В страховой стаж работы, применяемый для определения права на трудовую пенсию, засчитываются периоды деятельности только при условии, что в течение этих периодов производилась уплата взносов в бюджет фонда соцзащиты. Периоды, за которые взносы не уплачены либо уплачены из расчета ниже минимального размера, в стаж работы зачтены не будут либо засчитаются пропорционально сумме уплаченных взносов.

До 2014 года страховой стаж, который учитывается при определении права на трудовую пенсию, составлял 5 лет, затем его увеличили до 10 и 15 лет. Сейчас продолжается поступательное (ежегодно на полгода) увеличение страхового стажа, в 2019 году минимальный страховой стаж для назначения пенсии составит 17 лет и к 2025 году достигнет 20 лет.

По возможности сумма уплаты взносов должна быть больше минимальной, предупреждают в фонде соцзащиты, потому что если уплачиваешь взносы 20 лет от минимальной заработной платы, то минимальная трудовая пенсия по возрасту составит 216 р. Те, кто не сформировал нужный для получения трудовой пенсии страховой стаж, могут по достижении пенсионного возраста оформить социальную пенсию, сегодня это 50 % бюджета прожиточного минимума – 107 р. В настоящий момент ее получают 3,6 тысяч человек.

Проверить свой страховой стаж за период, начиная с 1 января 2003 года, можно обратившись в органы фонда соцзащиты за бесплатной выпиской из индивидуального лицевого счета.

В бюджете ФСЗН на 2019 год заложены доходы от ИП и самозанятых лиц на уровне 2018 года, то есть порядка 123 млн рублей (по подсчетам на середину января, данные еще будут уточняться в течение отчетного периода) – это 1 % от суммы обязательных страховых взносов в целом.

Анна Шилец, Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь
При использовании материала гиперссылка на источник обязательна!

Нашли ошибку? Выделите текст с ошибкой и нажмите «Ctrl+Enter».

Расширился список видов деятельности с уплатой единого налога. Изменения — в 6 вопросах

В Беларуси с 22 октября расширили список видов деятельности, для занятия которыми физлицам не нужно регистрироваться в качестве ИП. Им достаточно уплатить единый налог. Изменения приняты президентским указом № 337 «О регулировании деятельности физических лиц». FINANCE.TUT.BY подготовил 6 вопросов и ответов про нововведение.

Снимок носит иллюстративный характер. Фото: Ольга Шукайло, TUT.BY

Что нужно сделать, чтобы начать работать без ИП?

До начала осуществления деятельности подать в налоговую по месту жительства письменное уведомление с указанием вида деятельности, а также периода осуществления деятельности и места осуществления деятельности. На основании представленного письменного уведомления налоговики исчислят единый налог, исходя из ставок налога, установленных в населенном пункте, в котором будет осуществляться деятельность.

Сколько составляет налог и когда его нужно уплатить?

Единый налог нужно уплатить до начала осуществления деятельности. Ставки единого налога устанавливают областные и Минский городские Советы депутатов. Многие регионы ранее озвучили ставки налога под те виды деятельности, под которые не нужно открывать ИП.

К примеру, в Витебской области ставки единого налога на сдачу внаем для краткосрочного проживания жилых помещений, садовых домиков и дач установлены в диапазоне от 100 рублей (Витебск) до 23 рублей (сельские населенные пункты).

Ставка единого налога при распиловке и колке дров, погрузке и разгрузке грузов в Минске составит 6 рублей, при производстве одежды (в том числе головных уборов) и обуви из материалов заказчика — 59 рублей, при осуществлении штукатурных, малярных, стекольных работ, работ по устройству покрытий пола и облицовке стен, при оклеивании стен обоями, кладке (ремонте) печей и каминов — 109 рублей. Разработкой веб-сайтов, установкой (настройкой) компьютеров и программного обеспечения, восстановлением компьютеров после сбоя, ремонтом, техобслуживанием компьютеров и периферийного оборудования, обучением работе на ПК можно будет заниматься, уплатив ставку единого налога в размере 97 рублей. Размер ставки при оказании парикмахерских и косметических услуг, услуг по маникюру и педикюру составит 93 рубля.

Предусмотрены ли скидки по налогу?

На скидку 20% могут рассчитывать пенсионеры, инвалиды, родители (усыновители) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет, а также родители (усыновители), воспитывающие детей-инвалидов в возрасте до 18 лет. Скидку 45% налоговики могут предоставить при наличии права на снижение установленной ставки единого налога одновременно по нескольким вышеуказанным основаниям.

Снимок носит иллюстративный характер. Фото: Ольга Шукайло, TUT.BY

Полностью освобождают от уплаты единого налога родителей (усыновителей), являющихся инвалидами I и II группы и воспитывающих несовершеннолетних детей и (или) детей, получающих образование в дневной форме получения образования. Но здесь есть важное условие — супруг (супруга) плательщика также должен являться инвалидом I или II группы.

Что будет, если не заплатить вовремя единый налог?

Если не заплатить своевременно единый налог, то первый раз за забывчивость наказывать не будут. Налоговики попросят заплатить сбор. Какие-либо санкции применяться не будут.

Но при повторной «забывчивости» придется раскошелиться. Единый налог, который нужно уплатить, пересчитают с применением коэффициента 5.

Можно ли брать на работу специалистов?

При занятии теми видами деятельности, под которые не нужно открывать ИП, и при уплате единого налога нанимать работников нельзя. Работы нужно выполнять самостоятельно.

Нужно ли вести учет доходов?

Физлицам, осуществляющим деятельность, предусмотренную указом, не нужно соблюдать установленный законодательством порядок приема наличных денежных средств. Им также не нужно вести учет полученных доходов и представлять налоговые декларации в связи с осуществлением деятельности.

Какие виды деятельности включили с 22 октября в список тех, под которые не нужно открывать ИП:

Читайте также

Если вы заметили ошибку в тексте новости, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter

Какую систему налогообложения выбрать индивидуальному предпринимателю?

15 606 30.04.2015 15:17

Отдел консультаций ИМНС по Ленинскому району г. Бреста ,

Сегодня в Беларуси стать индивидуальным предпринимателем несложно: достаточно предоставить необходимый пакет документов в местный исполком и вуаля — вы уже готовый представитель малого бизнеса.

У начинающих бизнесменов, которые никогда не сталкивались с налогообложением ИП и понятия не имеют, какие налоги платить и в какие сроки, выбор системы налогообложения занимает одно из первых мест среди вопросов, которые нужно решить в начале своей деятельности. Здесь будет уместным напомнить одну старую истину: незнание законов не освобождает от ответственности. Поэтому, прежде чем приступить к покорению бизнес-вершин, необходимо тщательно вооружиться знаниями, в том числе и налогового законодательства.

Эта статья поможет тем, кто еще не знает, какую систему налогообложения ему применять.

Порядок уплаты налогов зависит от вида деятельности, осуществляемой индивидуальным предпринимателем, и от того, кому (субъекту хозяйствования или физическому лицу) реализуются товары, оказываются услуги, выполняются работы.

На сегодняшний день для ИП существует три системы налогообложения: единый налог, упрощенная система налогообложения (УСН) и общая система налогообложения (с уплатой подоходного налога с физических лиц) (ОСН). Далее подробнее остановимся на каждой из них.

Единый налог

Кто является плательщиком?

– ИП, оказывающие потребителям услуги, попадающие под единый налог, перечень которых приведен в статье 296 Налогового кодекса Республики Беларусь (НК). Потребителем признается гражданин, имеющий намерение заказать или приобрести либо заказывающий, приобретающий или использующий товары (работы, услуги) исключительно для личных, бытовых, семейных и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Важно знать, что при оказании таких услуг потребителям система уплаты единого налога является обязанностью, а не правом. Если же в качестве потребителей вышеперечисленных услуг выступают еще и организации и (или) ИП, в части таких услуг ИП должен применять либо УСН, либо ОСН. В такой ситуации получается применение двух систем налогообложения одновременно. Когда планируемый вид услуг не указан в перечне из статьи 296 НК, не зависимо от того, кто является потребителем, ИП применяет либо УСН, либо ОСН и не имеет права применять единый налог.

– ИП, осуществляющие розничную торговлю товарами, перечисленными в статье 296 НК. Важно знать, что не всеми товарами можно торговать на едином налоге, например, мебелью или автозапчастями. Также ИП, которые уплачивают единый налог, нельзя заниматься оптовой торговлей. Согласно указу президента Республики Беларусь №222 от 16.05.2015 г., все ИП обязаны иметь в наличии документы, подтверждающие приобретение товаров.

– ИП, осуществляющие общественное питание через мини-кафе, летние и сезонные кафе.

Налоги и сроки уплаты.

Ставки единого налога зависят от населенного пункта и вида осуществляемой деятельности и устанавливаются решениями местных Советов депутатов. В Брестской области ставки единого налога установлены решением Брестского областного Совета депутатов №58 от 20.12.2014 г. Срок уплаты налога – не позднее 1-го числа отчетного периода, в котором планируется осуществлять деятельность, т. е. наперед. Отчетным периодом может быть и календарный месяц, и календарный квартал. Также предприниматели производят доплату единого налога в размере 5% от суммы превышения валовой выручки над сорокакратным размером единого налога.

Многие ИП, планирующие осуществлять розничную торговлю, слышали про налог на добавленную стоимость в фиксированной сумме. Однако для вновь зарегистрированных ИП этот налог не применяется. Его уплачивают лишь те ИП, которые решили допродавать остатки товаров без документов, подтверждающих их приобретение, согласно описи, которую они подавали в 2014 году согласно указу №222.

При ввозе товаров с территории государств – членов Евразийского экономического союза (Россия, Казахстан, Армения) ИП обязаны производить уплату «ввозного» налога на добавленную стоимость в соответствии с Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (прил. 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе, подписанному в г. Астане 29 мая 2014 г.). Такой НДС уплачивается при ввозе товаров с территории государств – членов Евразийского экономического союза независимо от системы налогообложения, т. е. плательщиками и налога при УСН, и подоходного налога, и единого налога.

Учет и отчетность.

Декларация по единому налогу подается ежемесячно или ежеквартально не позднее 1-го числа отчетного периода (наперед).

Для учета валовой выручки ИП, применяющие систему уплаты единого налога ведут одну книгу – книгу учета валовой выручки. Ее ведение допускается в электронном виде.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Чтобы применять УСН с момента регистрации, необходимо в течение 20 рабочих дней со дня государственной регистрации подать в налоговый орган по месту постановки на учет соответствующее уведомление. Если в данный срок уведомление не будет подано, перейти на УСН можно будет лишь с 1 января календарного года.

Кто является плательщиком?

– ИП, осуществляющие оптовую и (или) розничную торговлю;

– ИП, выполняющие работы, оказывающие услуги организациям и предпринимателям;

– ИП, выполняющие работы, оказывающие физическим лицам услуги, которые не подпадают под ЕН.

Важно отметить, что есть виды деятельности, при которых нельзя применять УСН, например, реализация ювелирных изделий.

Налоги и сроки уплаты.

Налог при УСН зависит от ставки:

• 5% от выручки для ИП, не уплачивающих НДС;
• 3% от выручки для ИП, уплачивающих НДС;
• 3% от выручки без НДС. Данная ставка может применяться только при розничной торговле приобретенными товарами, реализуемыми в неизменном виде.

Работать с уплатой НДС или без уплаты НДС, ИП решает самостоятельно. А в последующем предприниматель обязан работать с НДС, если выручка за год превысит 9,4 млрд рублей.

Налог при УСН уплачивается с 1 по 22 число месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетным периодом может быть квартал (для ИП, работающих без уплаты НДС, или с уплатой НДС поквартально) или месяц (для ИП, работающих с уплатой НДС помесячно).

Учет и отчетность.

Декларация по налогу при УСН подается с 1 по 20 число месяца, следующего за отчетным периодом.

Учет состоит из одной книги – книги учета доходов и расходов для ИП и организаций, применяющих УСН. Ее ведение допускается в электронном виде.

Общая система налогообложения (ОСН)

Кто является плательщиком?

– ИП, осуществляющие оптовую и розничную торговлю;

– ИП, выполняющие работы, оказывающие услуги организациям и предпринимателям;

– ИП, выполняющие работы, оказывающие физическим лицам услуги, которые не подпадают под ЕН.

Налоги и сроки уплаты.

Для всех ИП на ОСН независимо от вида деятельности подоходный налог составляет 16% от дохода (доход = выручка – расходы – вычеты (стандартные, социальные, имущественные)). Работать с уплатой НДС или без уплаты НДС ИП решает самостоятельно. Однако если выручка за 3 предшествующих последовательных календарных месяца превысит в совокупности 40 000 евро по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на последнее число последнего из таких месяцев, то ИП обязан перейти на уплату НДС.

Подоходный налог и НДС уплачиваются раз в квартал с 1 по 22 число месяца, следующего за отчетным периодом (календарным кварталом).

Учет и отчетность.

Предприниматели в зависимости от вида деятельности наличия объектов для учета ведут следующие книги:

• книгу учета доходов и расходов;
• книгу учета товаров (готовой продукции);
• книгу учета основных средств;
• книгу учета сырья и материалов.
• книгу учета нематериальных активов;
• книгу учета сумм НДС.

Ведение всех книг допускается в электронном виде.

Таким образом, каждая система налогообложения имеет свои плюсы и минусы, а также накладывает некоторые ограничения на осуществляемую деятельность.

Более подробную информацию можно получить в отделах консультаций инспекций Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по месту постановки на учет.

Адрес отдела консультаций инспекции МНС по Ленинскому району г.Бреста: ул. Ленина, 13, каб. 312, тел. 21-26-58, 21-13-45, электронный адрес – [email protected]

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Единый налог для ИП: кто платит, сколько и как часто?

Единый налог для ИП в Беларуси имеет статус одного из самых удобных и распространенных. Мы уже подробно разбирали, как открыть ИП в Беларуси, теперь надо подумать над тем, какие налоги будут уплачиваться. Какую именно долю придется отнять от своей прибыли?

Предприниматель может попадать под разные системы налогообложения. А именно платить:

• – упрощенную систему;
• – обычный подоходный налог;
• – единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физлиц.

Мы остановимся на уплате единого налога, чем руководствуются при определении этой планки, установленная госорганами? Если эта система выбрала вас, то ее надо знать в лицо. Она определятся:

• • видом работы,
• • расположением (конкретный город, деревня; в центре, на окраине и т.д.),
• • выручкой,
• • режимом труда,
• • отчетным периодом.

Также могут применяться и иные условия.

Оплата единого налога. За что надо платить?

В соответствии с законом, это могут быть не только ИП, но и физлица, занятия которых попадают под налог. За какую работу указанные персоны уплачивают налоговую ставку? Открываем Налоговый кодекс, там видим официальный перечень. Итак, вы попадаете под уплату единого налога, если:

Ставки единого налога для физлиц и ИП

Какие же они бывают? Разные. Цифры утверждают областные исполкомы и Мингорисполком в рамках базовых ставок нашего единого налога (они есть в прилож. 25 НК). Получается, что в разных уголках нашей страны ставки могут различаться. Например, по информации за четвертый месяц нынешнего года берем в сравнение услугу фотосъемки и изготовления фотоснимков. За календарный месяц за нее выставляется единый налог в объеме:

• • в Минске – 110 BYN,
• • в Витебске – 117 BYN,
• • в Могилеве – 105 BYN,
• • в Гомеле и Гродно – 101 BYN,
• • отдельно в Минской области – 90 BYN,
• • в Бресте – 82 BYN.

Новые ставки единого налога для ИП в 2018 году действуют с апреля. Тогда они поднялись в среднем на 7%. Решение о корректировке ставки единого налога публикуется на Национальном правовом интернет-портале и с публикацией вступают в юридическую силу. Зачастую, эти ставки корректируются раз в год, зависят от инфляции прошедшего годового периода.

Отметим, размер единого налога для ИП в Беларуси в очень небольшой доле зависим от прибыли бизнесмена. Это фиксированная планка. Однако за значительный избыток валовой выручки придется доплатить. Речь идет о превышении в 40 раз суммы единого налога. Тогда доплачивается 5% от этого излишка.

Заполнение декларации единого налога для ИП. Где ее искать?

В данном деле вся ответственность лежит на плечах бизнесмена. Он самостоятельно высчитывает налог, который будет платить. Чем меньше ошибок он совершит, тем меньше потом ему придется исправлять. И меньше платить штрафов. Предупреждаем, что при ликвидации ИП вся ваша отчетность будет проверяться налоговой, поэтому с первых дней документацию следует вести правильно. В том случае, когда сам индивидуальный предприниматель не справляется с заполнением этого документа, тогда он может обратиться за помощью к налоговому инспектору.

Форма для заполнения доступна на портале налогового Министерства, там ее и можно скачать.

Также индивидуальный предприниматель обязан вести:

• – книгу учета. В этот документ последовательно заносятся доходы от бизнеса (наличные, безналичные).
• – акты услуг или работ, которые были выполнены.

Также индивидуальный предприниматель не должен забывать об иных бумагах, которые требует вести закон.

Срок уплаты единого налога ИП. Что по времени?

Обратите внимание на то, что еще до начала своей работы надо принести декларацию и оплатить единый налог. Не позднее первого числа отчетного периода в налоговую по месту учета предоставляете заполненную декларацию вместе с оплатой налога.

Еще несколько слов надо сказать по поводу отчетного периода. Это может быть как календарный месяц, так и квартал. В последнем варианте будете платить ежемесячно 1 числа (и не позднее) треть суммы единого налога, рассчитанной за квартал.

Единый налог ИП Минска и иного города. Какую плату он заменяет?

Если заплатите единый налог, то можно не отдавать деньги за:

• – обычный подоходный налог;
• – налог на добавленную стоимость изготовленных товаров в нашей стране (до определенной суммы оборота);
• – экологический налог;
• – налог на добычу природных ресурсов;
• – местные сборы.

Однако помните, что другие ваши занятия могут облагаться отдельно еще каким-нибудь налогом. Да, быть индивидуальным предпринимателем непросто.

Поговорим о льготах

Когда вы занимаетесь реализацией лекарственной продукции (растения, ягоды, грибы), тогда можно не платить единый налог для ИП в Беларуси.

Кроме этого определен перечень тех граждан, для которых предусмотрено снижение оплаты единого налога. Речь идет о льготах. Ставка может быть снижена, в случаях если:

• – гражданин первый раз стал индивидуальным предпринимателем – на четверть первые три месяца;
• – плательщик вышел на пенсионный возраст – минус 20%;
• – он является инвалидом – отнимаем 20%;
• – для родителей многодетных семей, где детям нет 18 лет – на 20%;
• – для родителей детей-инвалидов, которым нет 18 лет, – на 20%;
• – если бизнесмен – инвалид 1, 2 группы и воспитывает несовершеннолетних детишек и детей, которые учатся на «дневном», то он освобождается от уплаты полностью.

Когда можно рассчитывать на такие послабления? Они поступают сразу в следующем месяце, после которого появилось право на скидку. Если так сложилось, и ИП или физлицо претендуют на несколько указанных условий, то единый налог «тает» на 45%. Бумаги на получение льготы приносят вместе с декларацией.

Подводим итог

Преимущества:

• – несложный учет документации, доходов,
• – единый налог не зависит от прибыли,
• – можно значительно снизить риск ошибок в налоговой документации,
• – меньше ошибок, меньше штрафов при проверках.

Недостатки:

• – нельзя продавать определенные виды товаров, предметов,
• – надо платить даже тогда, когда в первый месяц ничего не заработали.

Быть индивидуальны предпринимателем – это значит отвечать за себя (возможно, и свою семью) в финансовом плане. Риски в деятельности определенно имеются. На дело влияют многие факторы. А если не платить налоги, то можно нарваться не только на штрафы налоговой, но отвечать перед другими органами. Поэтому для индивидуального предпринимателя единый налог – это достаточно неплохой вариант налогообложения.

О том, как ликвидировать ИП, можно прочитать на нашем финансовом портале Выбери!BY.

Тэги: Единый налог для столичных ИП и физлиц, Единый налог, индивидуальный предприниматель в Беларуси, ставки единого налога для ИП на 2018 год

Горячие темы: Единый налог, индивидуальный предприниматель в Беларуси, ставки единого налога для ИП на 2018 год