С какой зарплаты удерживаются алименты — 2021 год

Самое важное от специалистов на тему: «С какой зарплаты удерживаются алименты». Здесь собрана полная информация по вопросу. Актуальность данных на 2020 год просьба уточнять у дежурного специалиста.

Сколько процентов от зарплаты могут составлять алименты в 2019 году?

Родители, которые стали сторонами алиментных отношений, нередко интересуются вопросом о том, сколько процентов от зарплаты составляют алименты. Какими нормативными актами руководствоваться , какие доходы подлежат/не подлежат удержанию и как рассчитать сумму отчислений, расскажет наша консультация.

Что говорит законодательство

Согласно ст. 81 Семейного Кодекса, наиболее распространенным способом начисления алиментов считается процентный (долевой). Сколько процентов от зарплаты платят алименты?

Размер зависит от количества именно нуждающихся детей (как правило, несовершеннолетние). Удерживать можно 25%, 33 % или 50% от зарплаты. Максимальное значение – 70%. Согласно п. 3 ст. 99 Федерального Закона №229-ФЗ, оно начисляется тогда, когда есть алиментная задолженность. Изначально такие алименты не присуждаются. Доля может уменьшаться или увеличиваться при обращении одной из сторон.

Рассчитывать на поддержку второго родителя могут совершеннолетние нетрудоспособные члены семьи. Какой процент от зарплаты им причитается? Удерживать допускается не больше 20%. Когда предоставляется несколько исполнительных листов, у работника должно оставаться минимум 50% зарплаты.

Если у работника небольшой заработок, и невозможно удержать все элементы (превышается предельный процент удержаний), расчет производится на основании максимально возможной доли. Не удержанная своевременно величина переносится на следующий период.

Постановление Правительства РФ № 841 от 18 июля 1996 г. раскрывает список доходов, которые подлежат алиментному удержанию. Но с некоторых денежных поступлений не удерживаются алименты.

Подлежат удержанию	Не подлежат удержанию
Зарплата по основному месту (все виды доходов)	Командировочные
Зарплата от работы по совместительству	Рождение ребенка
Премиальные выплаты, отпускные	Смерть родственника
Надбавки, вознаграждения и доплаты	Компенсация за причинение вреда здоровью
Оплата листков нетрудоспособности	Компенсация за получение профессиональных травм
Довольствие военнослужащих сотрудников органов МВД наркоконтроля	Трудовые выплаты в связи с регистрацией брака, рождением ребенка, смертью родственника
Доходы от предпринимательской деятельности	Выплаты по уходу за нетрудоспособными лицами
Прибыль от сдачи имущества в аренду	Материнский капитал
Стипендии	Пособие на погребение

Как рассчитать

Удержание алиментов производится по п. 1 статьи 99 Федерального Закона от 10 октября 2007 г. № 229-ФЗ, т. е. из суммы, которая остается после удержания подоходного налога. Процент алиментов от зарплаты зависит от количества детей, нуждающихся в финансовой поддержке второго родителя:

• один ребенок – 25%;
• два ребенка – 33,3%;
• три ребенка – 50%.

Как определить размер алиментов, рассмотрим на нескольких примерах. Чтобы упростить расчеты, не будем принимать во внимание премии, налоговые вычеты и т. п.

Пример 1. А.Н. Иванов получает официальную зарплату 26000 руб. в месяц. Является налоговым резидентом, поэтому подоходный налог удерживается по ставке 13%. Имеет одного несовершеннолетнего сына. Является алиментообязанным родителем. Сколько процентов от зарплаты составляют алименты на ребенка?

Решение:

1. Определим сумму НДФЛ, удерживаемый с зарплаты работника: 26 000 р. x 13 = 3380 р.
2. Сумма, с которой отчисляются алименты, составит: 26 000 р. – 3380 р. = 22 260 р.
3. Поскольку А. Н. Иванов имеет одного ребенка, алименты составят 25 процентов от зарплаты: 22 260 р. x 25 % = 5565 р.

А. Н. Иванов получит на руки 16 695 руб.

Пример 2. К. В. Голубев получает официальную зарплату 50 000 руб. в месяц. Является нерезидентом, поэтому подоходный налог удерживается по ставке 13%. Имеет двух несовершеннолетних детей. Является алиментообязанным родителем. Сколько процентов от зарплаты составляют алименты?

Решение:

1. Определим сумму налоговых отчислений: 50 000 р. x 13 % = 6500 р.
2. Сумма, с которой отчисляются алименты, составит: 50 000 р. – 6500 р. = 43 500 р
3. Поскольку К.В. Голубев имеет двух детей, удерживается 33,3%: 43 500 р. x 33,3 = 14 485 р.

К.В. Голубеву компания перечислит 29 014,5 руб.

В прошлом году поступало множество предложений, касающихся алиментов. Например, введение алиментного минимума, пенсия по потере кормильца и другие. Некоторые планируют ввести в 2019 году, но об этом мы поговорим в отдельной рубрике. Вопросы о том, сколько от зарплаты составляют алименты и какой порядок расчета, остались без изменений.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как не ошибиться при удержании алиментов?

Елена Вячеславовна Воробьева, к.э.н., член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов Российской Федерации, автор неоднократно переизданной книги «Заработная плата» и ряда других помогает пользователям Контур.Бухгалтерии разложить по полочкам знания в области удержания алиментов.

Расчет алиментов онлайн в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Удержание алиментов

Основание для удержания

Алименты — средства, которые в установленных законом случаях одни члены семьи обязаны выплачивать на содержание других, нуждающихся в этом. Наиболее часто по месту работы производятся удержания алиментов из заработной платы работников на содержание несовершеннолетних детей.

Алименты относятся к числу обязательных удержаний, основанием для которых служат:

• либо соглашение о содержании несовершеннолетних детей (соглашение об уплате алиментов), заключенное между родителями в письменной форме и удостоверенное нотариально. Нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов имеет силу исполнительного листа (п.2 ст. 100 СК РФ);
• либо исполнительный лист (судебный приказ), выданный судебным органом (ст. 109 СК РФ).

Из каких доходов удерживаются алименты

Алименты удерживаются из заработной платы и (или) иного дохода лица, обязанного уплачивать алименты. Перечень видов заработной платы и иного дохода, из которого производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержден Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841.

Доходы, из которых удержание алиментов не производится, перечислены в ст. 101 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее — Закон № 229-ФЗ). К числу таких доходов относятся, в частности:

Алименты удерживаются из заработной платы, начисленной за период, когда действуют алиментные обязательства.

Пример 1. В организацию поступил исполнительный лист, на основании которого подлежат удержанию алименты из заработной платы и иного дохода работника, начиная с 22 февраля 2019 г.

За февраль алименты удерживаются только из той части заработной платы, которая начислена за период с 22 по 28 февраля.

Если в марте 2019 года работнику будет начислено годовое вознаграждение за 2018 год, то поскольку премия начислена за период, в котором алиментные обязательства на работника не были возложены, с суммы премии удержание алиментов не производится.

Размер удержания

Расчет алиментов онлайн в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Пример 2. В организацию поступил исполнительный лист на взыскание с работника алиментов на содержание несовершеннолетнего ребенка в размере 1/4 заработной платы и иных доходов.

За январь работнику начислена заработная плата в размере 20 000 рублей., из которых 8 000 руб. выплачены за первую половину месяца (аванс).

1. Производится исчисление НДФЛ с учетом права работника на получение стандартного налогового вычета по расходам на содержание ребенка — 1 400 руб.:

(20 000 руб. – 1 400 руб.) х 13% = 2 418 руб.

2. Производится исчисление суммы алиментов:

(20 000 руб. – 2 418 руб.) х 1/4 = 4 395,50 руб.

3. По итогам января работнику выплачивается:

20 000 руб. – 2 418 руб. – 8 000 руб. – 4 395,50 руб. = 5 186,50 руб.

Согласно п.3 ст.99 Закона № 229-ФЗ при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей размер удержания из заработной платы и иных доходов должника не может превышать 70 процентов заработной платы.

На мой взгляд, во избежание ситуации, когда в результате удержаний из заработной платы должник практически полностью лишается средств к существованию, правильнее исходить из того, что размер удержаний не должен превышать 70 процентов суммы к выплате.

Пример 3. В организацию поступил исполнительный лист на взыскание с работника алиментов на содержание трех несовершеннолетних детей в размере 1/2 заработной платы и иных доходов.

За январь работнику начислена заработная плата в размере 20 000 руб., из которых 8 000 руб. выплачены за первую половину месяца (аванс).

1. Производится исчисление НДФЛ с учетом права работника на получение стандартных налоговых вычетов по расходам на содержание детей — по 1 400 руб. на первых двух детей и 3 000 руб. на третьего ребенка:

(20 000 руб. – 1 400 руб. х 2 — 3 000 руб.) х 13% = 1 846 руб.

2. Производится исчисление суммы алиментов:

(20 000 руб. – 1 846 руб.) х 1/2 = 9 077 руб.

3. Предельный размер удержаний из суммы, выплачиваемой по итогам января:

(20 000 руб. – 1 846 руб. – 8 000 руб.) х 70%. = 7 107,80 руб.

Поскольку сумма алиментов превышает предельный размер удержания из заработной платы, по итогам января удерживается максимально возможная сумма — 7 107,80 руб. На следующий месяц переходит задолженность в сумме 1 969,20 руб. (9 077 руб. – 7 107,80 руб.).

Заметим, что многие специалисты предлагают иное решение.

Предельный размер удержаний рассчитывается из суммы заработной платы, начисленной за полный месяц и оставшейся после удержания НДФЛ:

(20 000 руб. – 1 846 руб.) х 70% = 12 707,80 руб.

Тогда исчисленная сумма алиментов не превышает установленного предела и может быть удержана полностью. В итоге, за вторую половину месяца работнику выдается (переводится на его счет в банке):

12 000 руб. – 1 846 руб. – 9 077 руб. = 1 077 руб.

Тогда исчисленная сумма алиментов не превышает установленного предела и может быть удержана полностью. В итоге, за вторую половину месяца работнику выдается (переводится на его счет в банке):

Очевидно, что в этом случае работник оказывается практически без средств к существованию.

Регулярность удержаний

Как правило, алименты удерживаются один раз в месяц при выплате заработной платы за вторую половину месяца. Однако, во избежание ситуаций, подобных описанной в примере 2, в случае, когда алиментные обязательства работника велики (превышают 1/3 дохода), на мой взгляд, целесообразно производить удержание алиментов при каждой выплате заработной платы, то есть каждые полмесяца. Не забывайте заранее рассчитать сумму НДФЛ к уплате до вычета алиментов из аванса. НДФЛ уплатите в конце месяца со всей зарплаты.

Выплата удержаний получателю

Удержанные из заработной платы и иных доходов суммы алиментов выплачиваются получателю алиментов из кассы организации или пересылаются по почте, или переводятся на его расчетный счет в банке не позднее чем в трехдневный срок со дня выплаты заработной платы и (или) иного дохода должнику.

Если адрес получателя алиментов неизвестен, организация, получившая исполнительный документ, уведомляет об этом судебного исполнителя и перечисляет удержанные суммы алиментов на депозитный счет суда.

При этом расходы на почтовый перевод или комиссию банка за перечисление алиментов работодателю должен компенсировать плательщик алиментов.

Прекращение удержаний

Расчет алиментов онлайн в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия!

В соответствии со ст. 120 СК РФ алиментные обязательства, установленные соглашением об уплате алиментов, прекращаются смертью одной из сторон, истечением срока действия этого соглашения или по основаниям, предусмотренным этим соглашением.

Выплата алиментов, взыскиваемых в судебном порядке, прекращается:

• по достижении ребенком совершеннолетия или в случае приобретения несовершеннолетними детьми полной дееспособности до достижения ими совершеннолетия;
• при усыновлении (удочерении) ребенка, на содержание которого взыскивались алименты;
• при признании судом восстановления трудоспособности или прекращения нуждаемости в помощи получателя алиментов;
• при вступлении нетрудоспособного нуждающегося в помощи бывшего супруга — получателя алиментов в новый брак;
• смертью лица, получающего алименты, или лица, обязанного уплачивать алименты.

Как правило, в исполнительном документе указана либо конкретная дата, до которой производится удержание алиментов, либо возраст ребенка, по достижении которого алиментные обязательства прекращаются.

Пример 4. Ребенку, на содержание которого производится удержание алиментов из заработной платы работника, исполняется 18 лет 23 октября 2019 года

• из заработной платы, начисленной за период с 1 по 22 октября включительно;
• из премии за 4 квартал в части, приходящейся на период с 1 по 22 октября (пропорционально отработанным в указанном квартале дням);
• из премии за 2019 г. в части, приходящейся на период с 1 января по 22 октября.

При этом не имеет значения, что на момент начисления квартальной и годовой премий алиментные обязательства работника фактически прекращены.

Если на момент, когда ребенку исполнилось 18 лет, существует задолженность работника по алиментам, то алиментные обязательства не прекращаются: удержания производятся до полного погашения долга, независимо от возраста ребенка.

Пример 5. На основании исполнительного листа, поступившего в организацию, из доходов работника следует удерживать алименты, размер которых установлен в твердой денежной сумме — 30 000 руб. Размер заработной платы, установленной работнику составляет 35 000 руб.

При взыскании алиментов на несовершеннолетних детей размер удержания из заработной платы и иных доходов должника не может превышать 70 процентов суммы, оставшейся после удержания налога на доходы физических лиц (пп. 1 и 3 ст. 99 Закона № 229-ФЗ).

1. Производится исчисление НДФЛ (стандартные налоговые вычеты работнику не предоставляются):

35 000 руб. х 13% = 4 550 руб.

2. Предельный размер удержаний из заработной платы:

(35 000 руб. – 4 550 руб.) х 70%. = 21 315 руб.

Поскольку сумма алиментов превышает предельный размер удержания из заработной платы, ежемесячно удерживается максимально возможная сумма — 21 315 руб. На следующий месяц переходит (и накапливается) задолженность в сумме 8 685 руб. (30 000 руб. – 21 315 руб.).

Накопленная сумма задолженности взыскивается до полного погашения.

В случае увольнения лица, обязанного уплачивать алименты, администрация организации обязана в трехдневный срок сообщить об этом судебному исполнителю по месту исполнения решения о взыскании алиментов и лицу, получающему алименты. При этом исполнительный документ с отметкой о произведенных взысканиях возвращается судебному приставу-исполнителю и (или) взыскателю (п. 1 ст. 111 СК РФ, п. 4 ст. 98 Закона № 229-ФЗ).

Ответственность организации-работодателя за нарушение порядка удержания алиментов

Расчет алиментов онлайн в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Должностное лицо, виновное в утрате переданного ему на исполнение исполнительного листа или судебного приказа, может быть подвергнуто штрафу в размере до 2 500 руб. (ст. 431 Гражданско-процессуального кодекса РФ).

• на граждан в размере от 2 000 до 2 500 руб.;
• на должностных лиц в размере от 15 000 до 20 000 руб.;
• на юридических лиц в размере от 50 000 до 100 000 руб.

Кроме того, злостное неисполнение работником коммерческой или иной организации решения суда или иного судебного акта, а равно воспрепятствование их исполнению наказываются (ст. 315 Уголовного кодекса РФ) наказывается:

• штрафом в размере до 200 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев;
• лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет;
• обязательными работами на срок до 480 часов;
• принудительными работами на срок до двух лет;
• арестом на срок до шести месяцев;
• лишением свободы на срок до двух лет.

Удерживайте алименты в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести учет, начислять зарплату, автоматически формировать отчетность и отправлять ее через интернет. Первые 14 дней работы в сервисе бесплатны — регистрируйтесь и знакомьтесь с возможностями.

С какой части заработной платы платятся (удерживают) алименты?

Поскольку алиментные обязательства устанавливаются Семейным кодексом РФ для защиты прав и законных интересов незащищенных слоев общества (несовершеннолетних детей или совершеннолетних нетрудоспособных нуждающихся граждан), перечень доходов, с которых необходимо уплачивать алименты, достаточно широк. При этом взыскание алиментных платежей является первоочередным среди иных исполнительных обязательств гражданина (если таковые имеются).

Алиментные выплаты на содержание несовершеннолетних детей наделены максимальными привилегиями в части видов доходов, с которых производятся удержания средств в счет алиментов.

Основными документами, действующими на территории РФ и регламентирующими методику начисления средств на содержание детей и иных получателей алиментов, являются:

1. Постановление Правительства РФ от 18.07.1996 № 841 «О перечне видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей» (далее — Постановление № 841).
2. Федеральный Закон «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229 (далее — закон № 229-ФЗ).
3. «Методические рекомендации по порядку исполнения требований исполнительных документов», разработанные Министерством юстиции РФ (письмо ФССП от 19.06.2012 № 01-16).

Кем и как удерживаются алименты из заработной платы?

Опираясь на указанные выше нормативные документы, бухгалтерия по месту трудоустройства плательщика обязана ежемесячно производить удержание в пользу получателя средств при обязательном наличии:

• исполнительного документа о взыскании (выданного на основании судебного решения или приказа);
• нотариально заверенного добровольного алиментного соглашения (равного по юридической силе исполнительному листу);
• реквизитов банковского счета взыскателя средств.

Порядок работы бухгалтерии с исполнительным документом:

• определяется ежемесячный доход работника после удержания НДФЛ (в соответствии с п. 1 ст. 99 закона № 229-ФЗ);
• удержание производится способом, указанным в исполнительном листе (в долях от дохода или в твердой денежной сумме);
• денежные средства до взыскателя должны быть доведены не позднее трех дней с момента начисления заработной платы (ст. 109 Семейного Кодекса РФ);
• периодичность отчислений по судебному взысканию — ежемесячная, по алиментному соглашению — установленная этим документом (варьируется от ежемесячной до ежеквартальной или же раз в год);
• при взыскании алиментов в твердой сумме алиментные платежи должны индексироватьсябухгалтерией пропорционально росту прожиточного минимума (ст. 117 СК РФ).

При работе с исполнительным документом непосредственный руководитель предприятияи его бухгалтерия несут персональную ответственность за правильность и своевременность начисления алиментов, а также могут быть подвергнуты проверке судебными приставами-исполнителями в рамках полномочий, установленных ст. 12федерального закона от 21.07.1997 № 118-ФЗ «О судебных приставах».

Виды заработной платы к удержанию алиментов

Согласно постановлению № 841, начисление алиментов в пользу несовершеннолетнего ребенка должно производиться со всех видов заработной платы:

• по основному месту работы;
• по совместительству;
• при вознаграждении в денежной форме (в российской или иностранной валюте);
• при оплате труда в натуральной (не денежной) форме.

Если взыскателю доподлинно известно, что плательщик трудоустроен в нескольких местах, необходимо просить суд выпустить количество исполнительных листов, кратное количеству рабочих мест родителя, поскольку на каждом месте работы основанием к начислению может служить только оригинал исполнительного документа!

Далее приводятся особенности удержания алиментных выплат с различных видов заработной платы.

Под окладом (должностным окладом) подразумевается размер фиксированной денежной выплаты, входящий в состав заработной платы, выплачиваемый работнику за исполнение возложенных трудовых обязанностей без учета компенсационных и иных (стимулирующих или социальных) выплат (ст. 129 ТК РФ).

Алименты с оклада удерживаются бухгалтерией в соответствии с требованиями исполнительного документа: в долях или твердой денежной сумме.

Однако редко трудящиеся получают только оклад, как правило, к нему ежемесячно приплюсовываются различные надбавки и выплаты:

• за сложность и напряженность;
• за сверхурочную работу в выходные и праздничные дни, работу в ночное время;
• за опасные условия труда;
• за расширение сферы обслуживания и многие другие.

В соответствии с Постановлением № 841 за единицу к удержанию бухгалтером берется общая итоговая сумма к получению «на руки» работником: т.е. оклад + все положенные надбавки, за вычетом НДФЛ, впоследствии из которой происходит отчисление по требованиям из исполнительного документа (рассчитываются доли или списывается твердая денежная сумма).

Пример. В отношении гр. Дмитренко И.А. поступил исполнительный лист о взыскании алиментов в пользу двоих детей в размере 1/3 доли от дохода. Заработная плата Дмитренко после удержания НДФЛ составляет 26 000 рублей, следовательно, на содержание детей с заработной платы будет удержано 8 666 руб., на руки работнику — 17 334 руб.

Алименты с аванса: удерживаются или нет?

Авансом (предоплатой) считается часть денежной суммы, выплачиваемой работнику за трудовую деятельность от общей суммы заработной платы.

Согласно ст. 136 Трудового Кодекса РФ зарплата должна выплачиваться не реже двух раз ежемесячно, размеры и сроки выплаты частей заработной платы трудовым законодательством не регулируются. О необходимости начисления алиментов с аванса у бухгалтеров зачастую возникают разногласия, поэтому для разъяснения данного вопроса необходимо обратиться к законодательству.

Ст. 109 СК РФ установлено, что алименты должны быть выплачены не позднее трехдневного срока с момента начисления заработной платы, частью которой является в том числе и аванс. В то же время ст. 99 229-ФЗ предусмотрено, что удержание средств должно произойти после фактического вычета НДФЛ, который с аванса не исчисляется. Более того, учитывая позицию статьи 81 СК РФ — начисление алиментов должно происходить ежемесячно (однократно в месяц).

Исходя из сопоставления изложенных законодательством позиций алименты необходимо исчислять все же не с аванса (предоплаты), а со второй части заработной платы после удержания НДФЛ.

В случае, если на предприятии предоплата к заработной плате составляет половину от ее общей суммы, а размер алиментов, например, выше, работодателю после получения исполнительного листа необходимо откорректировать выплаты работнику таким образом, чтобы удержание происходило из второй части заработной платы и по выплатам не образовалась задолженность (т.е. в дальнейшем уменьшить аванс).

Платятся ли алименты с премии?

Под премией понимаются поощрительные или стимулирующую выплаты работникам свыше их основного заработка за определенные достижения в основной деятельности.

Согласно п. и ч. 1 Постановления № 841 удержание алиментов с премий и вознаграждений производится. Таким образом, если в текущем месяце работник был премирован, доля от дохода будет исчисляться с учетом суммы данного вознаграждения.

Алименты с командировочных расходов

Командировочные расходы — это сумма денежных расходов, связанных с командированием, которые предприятие возмещает работнику вне зависимости от результативности поездки.

Согласно пп. а п. 8 ч. 1 ст. 101 229-ФЗ алиментное взыскание не может быть обращено на выплаты, связанные со служебной командировкой и переводом или перенаправлением на работу в другую местность.

Удерживаются ли алименты с отпускных?

Отпускные средства — это начисления работнику в период отпуска из заработной платы в счет отработанного ранее времени.

Исходя из того, что отпускные средства считаются частью заработной платы, удержание с них алиментов — обязательное. В соответствии с постановлением № 841 все виды отпуска подлежат алиментному удержанию:

• основной;
• дополнительный;
• за ненормированный рабочий день.

Помимо этого, алименты должны начисляться также и с компенсации за неиспользованные отпуска при увольнении сотрудника.

Срок начисления средств с отпускных регулируется семейным и трудовым законодательством, которое трактует, что денежные средства должны быть получены взыскателем не позднее даты ухода на отдых алиментообязанного лица.

Алименты с выходного пособия при сокращении

Это компенсационная выплата работнику, связанная с его увольнением по сокращению штата или ликвидацией организации, направленная на его фактическое материальное обеспечение до момента последующего трудоустройства.

Важно отметить, что в соответствии с ч. 2 Постановления № 841 выходное пособие при сокращении облагается алиментным бременем только в отношении выплаты алиментов на несовершеннолетних детей.

В остальных случаях:

• выплаты на супругов или иных родственников;
• выплаты на родителей;
• выплаты на совершеннолетних детей-инвалидов —

удержание алиментов с этого пособия не производится.

Какую сумму от зарплаты в процентах могут удержать на алименты

Алименты – содержание, положенное некоторым людям по закону. Платят его родственники или представители этих лиц добровольно либо принудительно по решению суда.

Перечень лиц — плательщиков сформулирован в статьях раздела 5 Семейного Кодекса. Это:

• родители — детям,
• дети — родителям,
• супруги, в т.ч. бывшие содержат друг друга,
• иные родственники – друг друга (гл. 15 СК).

Форма алиментов

Законом и судебной практикой закреплено, что алименты можно платить:

• в натуральной форме — предоставляются материальные и нематериальные блага: одежда, еда, организуется отдых и досуг, предоставляется жильё;
• деньгами.

Деньгами алименты назначат:

1. В твёрдой форме — определят чёткую сумму.
2. В доле – в части от дохода лица.

Принудительно удерживают средства только из официального дохода должника. Иначе (при добровольном исполнении) он бы не был должником и сам содержал родственника в т.ч. и из неофициальных поступлений.

С чего удерживаются алименты

Перечень доходов, с которых производится удержание средств, прописан в постановлении Правительства № 841 от 18.07.96. К ним относятся:

• зарплата, компенсации, стимулирующие выплаты (премии, надбавки, отпускные и пр.), среднемесячный заработок за определённые в законе периоды времени. Все остальные «трудовые» выплаты в т.ч. по сокращению, денежное содержание отдельных категорий работников;
• соцвыплаты от государства, такие как: пенсии (кроме пенсии по потере кормильца), пособия по безработице, учебные стипендии, выплаты по нетрудоспособности;
• доходы лица от предпринимательской деятельности, от распоряжения собственностью (например, сумма от сдачи квартиры по договору найма жилого помещения; дивиденды от акций и т.п.), от реализации продуктов интеллектуальной деятельности (авторские гонорары);
• компенсационные выплаты за причинённый моральный вред, а также суммы материальной помощи в связи со смертью или за нанесённый вред здоровью.

Правила удержания алиментов из заработной платы

Алименты уплачиваются из заработной платы:

• по личному добровольному заявлению должника,
• по исполнительному листу,
• по нотариальному соглашению.

Предъявить документ работодателю должника имеют право:

• нотариус и вторая сторона (предоставляют соглашение);
• судья, пристав-исполнитель (предоставляют исполнительный лист, решение суда);
• сам должник (предоставляет соглашение, своё заявление, решение суда).

При этом до официального поступления листа в адрес работодателя он не может списывать алименты с зарплаты сотрудника.

Любой документ-основание должен содержать необходимые для перевода реквизиты (помимо титульных):

• ФИО плательщика, паспортные данные,
• банковские реквизиты получателя.

Работодатель учитывает все поступившие исполнительные листы в журнале. Регистрации также подлежат все перечисленные суммы и факт увольнения лица. В этом случае:

• если новое место работы известно работодателю, лист направляется туда;
• если неизвестно – судебному приставу по месту регистрации должника.

Сроки и продолжительность уплаты алиментов из заработной платы

1. По ст. 109 СК работодатель переводит алименты в 3-дневный срок со дня зарплаты. Если последний день выплаты выходной/праздник – то перечислить сумму надо в следующий рабочий день.
2. Отправлять алименты по исполнительным листам работодатель должен:
   • до достижения 18 лет детьми-получателями,
   • до окончания срока, прописанного в документе, — на остальных родственников.
3. Из ст. 113 СК следует — при устройстве должника на работу при наличии у него алиментного долга они могут быть взысканы за предшествующий 3-летний период, если суду докажут, что за эти годы сторона-получатель неоднократно пыталась получить алименты.

Размер алиментного удержания из заработной платы

Основная масса алиментов – на детей. Поэтому удержание из зарплаты в большинстве случаев производится в долевом соотношении. Этот порядок приоритетен согласно ст. 81 СК.

Твёрдая сумма назначается по ст. 83 СК судом лишь, когда доход непостоянен и слишком мал; или если после вычета в «процентах» остатка заработка не хватает должнику на поддержание нормальной жизни.

По ст. 138. ТК установлен предельный размер удержания из заработка лица – 50%, если удержание производится на 3 и более детей. Если же руководство имеет на руках один документ, взыскана может быть только пятая часть.

В случае взыскания по нескольким исполнительным документам с должника удержат до 70% заработка.

В соответствии со ст.ст. 91 и 98 СК РФ алименты на всех, кроме несовершеннолетних и нетрудоспособных детей, устанавливаются в твёрдой сумме. Если родители не заключили соглашение у нотариуса, то алименты на детей взыскиваются:

• на одного ребёнка – четверть зарплаты,
• на двух дтей – треть,
• на трёх и более детей – половину.

Размеры увеличиваются/уменьшаются по решению суда после анализа условий жизни родителя — должника.

Стоит учесть, что для государства первостепенно удержать налоги с человека, а потом уже – пусть раздает долги. Поэтому взыскание алиментов происходит с суммы дохода после налогообложения.

Как платит алименты неработающий

Ст. 80 СК обязывает родителей содержать детей независимо от трудоустройства и иных причин, т.е. платят все: и безработные, и инвалиды, и предприниматели.

Если родитель официально не работает, размер назначаемых алиментов будет напрямую зависеть от его статуса.

Так, гражданин может быть официально признан органом занятости безработным и получать пособие по безработице в СЗН. Тогда алименты будут взыскиваться в процентном соотношении от пособия.

Пособие по безработице назначается:

• для работавших в течение 12 месяцев до увольнения – по среднему заработку на последнем месте работы,
• для неработающих более года – по минимальному размеру в регионе.

Чем выше зарплата была у человека на последнем месте работы, тем больше будет пособие и, соответственно, алименты. По РФ установлены минимум и максимум пособия по безработице – 800 рублей и 4900 рублей.

Рассчитаем «детские» алименты по максимальному размеру пособия:

• на одного ребёнка: 4900*0,25 = 1225 рублей,
• на двух детей: 4900*1/3 = 1663 рубля,
• на трёх и более детей: 4900*0,5 = 2450 рублей.

Нетрудоустроенный должник может не пойти после увольнения в СЗН:

• например, не желая платить по долгам, в т.ч. и по алиментным;
• из-за отсутствия необходимости, если имеет иной доход, не трудовой.

В таких случаях алименты назначат в твёрдой сумме, уплачиваемой ежемесячно. Так права получателей алиментов продолжат соблюдаться независимо от желания должника раскрывать реальный доход. Вообще сумма алиментов «завязана» на прожиточном минимуме, потому индексируется:

• в части от дохода — соразмерно доходу,
• в твёрдой сумме – судьёй, либо приставом.

Суд всегда учитывает и положение должника, назначая алименты. Например, если у мужчины есть другая семья с детьми, он не работает, платит алименты ребёнку от первого брака, то судья может установить алименты ниже порогового значения.

Потому истец обязательно должен подробнейшим образом расписать потребности получателя алиментов с разбивкой по статьям расходов. При этом, совместное участие в расходах на ребёнка (вызванных тяжёлой внезапной болезнью и т.п.) не включается в сумму алиментов. Эти расходы взыскиваются судом дополнительно.

Подсказки, которые помогут выплачивать алименты по исполнительному листу

Елена Галичевская, эксперт «Контур.Школы», Учебного центра СКБ Контур

План семинара:

Когда нужно удержать с сотрудника алименты

Как правило, основанием для выплаты становится исполнительный лист, который поступает по почте от судебного пристава. В ответ компания должна отправить уведомление о получении бумаги. Искать специальную форму не нужно, уведомление компания получит одновременно с исполнительным листом.

Алименты можно удерживать только на основании оригинала документа. А как быть в том случае, если вы получили копию бумаги? Есть два варианта. Первый – запросите оригинал исполнительного документа у отправителя. Второй – никак не реагируйте на копию. Но в последнем случае к моменту, когда поступит оригинал, может накопиться большая задолженность по алиментам. И ее все равно придется удержать. Например, бухгалтер получил исполнительный документ в мае, а срок взыскания алиментов начался еще в феврале. Удержать алименты нужно с тех доходов, которые начислены с даты, указанной в листе. То есть за все предыдущие месяцы начиная с февраля.

Правда, есть одна ситуация, в которой удерживать алименты можно и на основании копии исполнительного листа. Речь о постановлении пристава об обращении взыскания на зарплату ( ч. 3 ст. 12 Федерального закона № 229-ФЗ). Если вы получили этот документ, к нему будет приложена копия исполнительного листа. По нему вы должны удерживать алименты.

Рассчитать зарплату

Электронный сервис «Расчетчик зарплат» поможет проверить и уточнить сумму пособий. Кроме того, с его помощью вы без труда рассчитаете суммы отпускных, премий, командировочных и т. д.

Нет исполнительного листа, но есть добровольное желание сотрудника содержать своего ребенка? Можно ли в таком случае удерживать алименты? Ответ: да, но это уже не обязанность бухгалтера, а право. Для этого попросите работника составить заявление с соответствующей просьбой.

Следить за документами надо лучше, так как за их потерю предусмотрена ответственность. Виновное в потере должностное лицо пристав может оштрафовать на сумму до 2500 руб. ( ст. 431 ГПК РФ). Для руководителя или главбуха административный кодекс предусматривает уже более высокие штрафы: от 15 000 до 20 000 руб. А саму организацию пристав может оштрафовать на еще большую сумму: от 50 000 до 100 000 руб. ( ч. 3 ст. 17.14 КоАП РФ). Поэтому сотрудника, который будет отвечать за хранение исполнительных документов, лучше назначить приказом руководителя.

Когда в организации несколько работников, с доходов которых компания удерживает алименты, то удобно завести журнал учета исполнительных документов. Его форму организация может разработать самостоятельно.

Хранить исполнительные листы нужно в течение всего срока их действия, но не менее пяти лет. И при этом лучше учесть, что исполнительные документы сохраняют силу на все время, на которое они присуждены, а также еще в течение трех лет после окончания этого срока ( п. 4 ст. 21 Федерального закона № 229-ФЗ). Журнал учета исполнительных листов нужно хранить тоже пять лет. Такие правила следуют из пунктов 416 и 459 Перечня, утвержденного приказом Минкультуры России от 25 августа 2010 г. № 558.

Что делать, если сотрудник – плательщик алиментов увольняется? Об этом судебному приставу нужно сообщить в трехдневный срок ( п. 1 ст. 111 Семейного кодекса РФ). А также вернуть ему исполнительный лист. На обратной стороне документа напишите, какую сумму алиментов и за какой период компания удержала, а какую из-за увольнения удержать не удалось ( письмо ФССП России от 25 июня 2012 г. № 12/01–15257). Если этого не сделать, то судебные приставы могут привлечь организацию и ее руководство к административной ответственности по статье 19.7 КоАП РФ.

Перед возвратом исполнительного листа приставу лучше снять с документа копию. Ведь если компания после увольнения работника начислит ему доход, с него все равно придется удержать алименты. А документальным основанием для этого будет копия исполнительного листа.

Теперь обсудим сроки, в которые компания должна перечислить алименты получателю. У организации с момента перечисления зарплаты или иного дохода есть на это три рабочих дня ( ст. 109 Семейного кодекса РФ, ч. 2 ст. 15, ч. 3 ст. 98 Федерального закона № 229-ФЗ). Такие сроки действуют для всех выплат в адрес сотрудника. Реквизиты получателя можно найти в исполнительном документе или в постановлении судебного пристава. Если они указаны, алименты перечисляются платежным поручением с очередностью платежа «1» ( п. 2 ст. 855 ГК РФ).

Сумму комиссии за отправку денег можно удержать с сотрудника, ведь алименты всегда перечисляются за счет плательщика. Это следует из статьи 109 Семейного кодекса РФ.

Вопрос участника

– Имеет ли право компания перечислить получателю алименты, не дожидаясь фактической выплаты зарплаты сотруднику? Например, деньги работник получит на руки 5-го числа. А алименты мы перечислим 3-го?

– В отношении сроков выплаты сказано только одно: не позже чем через три рабочих дня после выплаты зарплаты или другого дохода. Поэтому если компания досрочно перечислит деньги получателю, то закон она не нарушит.

Если у вас есть только почтовый адрес получателя, нужно отправить алименты переводом. Адрес получателя денег неизвестен? Служба судебных приставов рекомендует перечислять алименты на расчетный счет местного подразделения ФССП России. Во всех случаях издержки по перечислению алиментов оплачивает не компания, а должник. С перечислением алиментов лучше не опаздывать. Получатель денег вправе через суд потребовать выплаты процентов за просрочку. Такое право ему предоставляют пункты 1 и 3 статьи 395 ГК РФ. К тому же судебные приставы вправе проверить, не запаздывает ли компания с перечислениями.

Как рассчитать сумму удержания и учесть ее

Елена Николаевна Галичевская окончила экономический факультет Университета экономики и финансов им. Вознесенского (г. Санкт-Петербург), с 1999 по 2008 год работала бухгалтером и заместителем главного бухгалтера в строительных организациях, с 2009 года – в специализированных изданиях для бухгалтеров и налоговых юристов. Имеет сертификат налогового консультанта.

Список тех доходов, с которых нужно удерживать алименты, можно найти в постановлении Правительства РФ от 18 июля 1996 г. № 841. Например, к ним относятся зарплата, отпускные, больничные.

А те доходы, с которых алименты удерживать нельзя, перечислены в статье 101 Федерального закона № 229-ФЗ. В частности, к ним относятся: компенсации, установленные трудовым законодательством (в связи со служебной командировкой, с направлением на работу в другую местность), детские пособия, возмещаемые ФСС.

Список доходов из постановления Правительства РФ от 18 июля 1996 г. № 841 является открытым. Поэтому, чтобы точно определить, нужно или нет удержать алименты с выплаты, сначала загляните в Федеральный закон № 229-ФЗ. Этот доход не указан в статье 101 закона? Значит, алименты с него нужно удержать. Список частых выплат сотруднику и информацию о том, удерживать с этого дохода алименты или нет, вы можете найти в таблице ниже.

С каких выплат алименты удержать нужно, а с каких – нет

Выплаты, с которых нужно удерживать алименты	Доходы, с которых удержания производить нельзя

– Зарплата;
– Отпускные;
– Компенсации за неиспользованный отпуск;
– Производственные и непроизводственные премии;
– Арендная плата за использование имущества сотрудника;
– Средний заработок на время командировки;
– Материальная помощь, выплата которой не является обязательной по закону;
– Больничные.
– Суточные и другие выплаты, связанные с компенсацией расходов на командировку;
– Компенсации, установленные трудовым законодательством. Например, в связи с командировкой, направлением на работу в другую местность, износом инструмента, принадлежащего работнику. А также компенсация стоимости проезда к месту лечения и обратно, если она предусмотрена федеральным законом;
– Детские пособия, которые выплачиваются за счет средств ФСС России.

Кстати, алименты с авансов по зарплате удерживать не обязательно. Достаточно удержать алименты один раз, в тот день, когда сотрудник получит полный расчет за месяц. Ведь алименты по закону являются ежемесячными взысканиями (ст. 109, 98 и 91 Семейного кодекса РФ). По общему правилу удержания из заработной платы не могут превышать 20 процентов от месячной суммы дохода за вычетом НДФЛ ( ст. 138 ТК РФ). Однако по исполнительным документам максимальная сумма удержаний из зарплаты ограничена уже 50 процентами.

А когда речь идет об алиментах на несовершеннолетних детей, то удержать можно максимум 70 процентов дохода. Если сумма НДФЛ равна нулю, то алименты следует рассчитывать и удерживать со всей суммы заработной платы ( письмо Роструда от 28 декабря 2006 г. № 2261-6-1). Например, такая ситуация возможна, когда работник получает имущественный вычет.

Рассмотрим расчет алиментов и проводки по их учету на примере.

Как рассчитать алименты и какие сделать проводки

Оклад сотрудника – 20 000 руб. Работнику положен стандартный налоговый вычет на ребенка в сумме 1400 руб. На основании исполнительного листа бухгалтеру нужно удержать алименты в размере четверти дохода. Деньги бывшей супруге сотрудника компания перечислит через банк. Комиссия составит 5 процентов от суммы перевода.

Сначала бухгалтер рассчитает НДФЛ. Сумма налога – 2418 руб. ((20 000 руб. – 1400 руб.) × 13%). Затем определит сумму алиментов – 4395,5 руб. ((20 000 руб. – 2418 руб.) × 1/4) и комиссию за их перевод – 219,78 руб. (4395,5 руб. × 5%). В результате на руки сотрудник получит 12 966,72 руб. (20 000 – 2418 – 4395,5 – 219,78). В учете бухгалтер сделает такие записи:

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 70
– 20 000 руб. – начислена зарплата сотруднику;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 2418 руб. – удержан НДФЛ;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты по исполнительным документам»
– 4395,5 руб. – удержаны алименты;

ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты по исполнительным документам» КРЕДИТ 51
– 4395,5 руб. – перечислены алименты;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты по исполнительным документам»
– 219,78 руб. – удержана с сотрудника комиссия за перевод денег;

ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты по исполнительным документам» КРЕДИТ 51
– 219,78 руб. – оплачена комиссия за перевод алиментов;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50
-12 966, 72 руб. – выдана зарплата сотруднику.

Бывает так, что сумма по исполнительным листам больше установленных законом лимитов и дохода сотрудника для удержания всех выплат недостаточно. В этом случае бухгалтеру нужно соблюдать очередность, которая установлена статьей 111 Федерального закона № 229-ФЗ.

А как поступить, если зарплаты не хватает по двум исполнительным листам из одной очереди? Например, компания получила два документа на взыскание алиментов. Тогда бухгалтер должен исполнить решение суда по каждому документу пропорционально сумме, которую нужно выплатить получателю согласно листу ( п. 3 ст. 111 Федерального закона № 229-ФЗ).

Бухгалтер рассчитает предельную сумму к удержанию. Она составит 28 000 руб. (40 000 руб. × 70%). А сумма требований по всем исполнительным листам равна 29 000 руб. (7000 + 7000 + 15 000). Дохода сотрудника для выплат по всем документам не хватит, поэтому бухгалтер поступит следующим образом. По двум исполнительным документам он удержит алименты по 6758,62 руб. на каждого ребенка (28 000 × 7000 : 29 000). А по третьему – 14 482,76 руб. (28 000 × 15 000 : 29 000).

По тем суммам, которые компания не удержала из-за нехватки дохода, лучше вести реестр. Это поможет не запутаться и обосновать судебному приставу задолженность работника по алиментам на любую дату , если вдруг понадобится это сделать. Такой реестр удобно составлять по каждому исполнительному листу. Форму документа можно разработать самостоятельно.

Часто возникает вопрос: может ли сотрудник, который платит алименты, получить стандартный вычет на ребенка? Минфин России считает, что у сотрудника есть такое право (письма от 11 октября 2012 г. № 03-04-05/8–1179, от 23 марта 2012 г. № 03-04-05/8–367). Ведь если сотрудник платит алименты, он участвует в обеспечении детей. Значит, все условия для получения вычета соблюдаются ( подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Конспект подготовила Екатерина Сумина

О семинаре

Место проведения: г. Москва
Тема: «Как удержать с сотрудника суммы по исполнительным документам»
Длительность: 8 часов
Стоимость: 8900 рублей
Компания-организатор:
«Контур. Школа»,
тел. (495) 660-06-17