Приказ по налогу на прибыль организации — 2021 год

Самое важное от специалистов на тему: «Приказ по налогу на прибыль организации». Здесь собрана полная информация по вопросу. Актуальность данных на 2020 год просьба уточнять у дежурного специалиста.

Приказ Федеральной налоговой службы от 19 октября 2016 г. N ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме» (утратил силу)

Приказ Федеральной налоговой службы от 19 октября 2016 г. N ММВ-7-3/[email protected]
«Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме»

Приказом ФНС России от 23 сентября 2019 г. N ММВ-7-3/[email protected] настоящий документ признан утратившим силу с 15 декабря 2019 г.

В соответствии с пунктом 7 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2016, N 27, ст. 4177), в целях реализации положений главы 25 «Налог на прибыль организаций» части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2016, N 27, ст. 4182) приказываю:

форму налоговой декларации по налогу на прибыль организаций согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

формат представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

2. Признать утратившим силу приказ ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 17.12.2014, регистрационный номер 35255).

3. Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования.

4. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов.

5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения работы налоговых органов по вопросам исчисления в соответствующий бюджет налогов и сборов, иных обязательных платежей (за исключением транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога на доходы физических лиц).

Руководитель
Федеральной налоговой службы

Зарегистрировано в Минюсте РФ 27 октября 2016 г.

Регистрационный N 44161

В связи с изменениями в НК РФ обновлена форма декларации по налогу на прибыль организаций, порядок ее заполнения, а также формат представления в электронном виде.

В декларации добавлены два новых листа. Лист 08 заполняют организации, осуществившие самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку налоговой базы, налога (убытков) при составлении декларации только за налоговый период.

Лист 09 и приложения к нему включаются в состав декларации за налоговый период, если налогоплательщик является контролирующим лицом иностранной компании.

Установлено, что организации, перешедшие полностью на уплату ЕНВД, УСН, ЕСХН, а также организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса, являющиеся контролирующими лицами иностранных компаний, представляют в налоговые органы по итогам налоговых периодов декларацию в составе титульного листа (01), подраздела 1.1 Раздела 1, листа 09 и приложения N1 к нему (при необходимости).

Прежняя форма признается утратившей силу.

Приказ Федеральной налоговой службы от 19 октября 2016 г. N ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме»

Зарегистрировано в Минюсте РФ 27 октября 2016 г.
Регистрационный N 44161

Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования

Текст приказа опубликован на «Официальном интернет-портале правовой информации» (www.pravo.gov.ru) 28 октября 2016 г.

Приказом ФНС России от 23 сентября 2019 г. N ММВ-7-3/[email protected] настоящий документ признан утратившим силу с 15 декабря 2019 г.

Декларация по налогу на прибыль: новая форма за 2019 год

Новая форма декларации по налогу на прибыль утверждена приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/[email protected]

Прежняя форма действовала без изменений с 2016 года и не учитывала налоговые нововведения последних лет. Например, инвестиционный налоговый вычет, 50%-е ограничение на перенос убытков прошлых лет и др. Поэтому и потребовалось обновление бланка.

Впервые отчитаться по новой форме нужно за 2019 год. Скачать ее можно у нас на сайте.

Основные листы, приложения и порядок их заполнения в декларации, в целом, остались прежними. Поменялось следующее.

На листе 2 скорректировано поле признак налогоплательщика: в нем появились дополнительные коды 07-14 для обозначения организаций, имеющих право на пониженные налоговые ставки.

Схожие дополнения в кодах есть в приложении № 4 к листу 02 по переносу убытков и приложении № 5 к листу 02, заполняемому по обособленным подразделениям. В приложение № 5 также введена строка 061, где придется указывать реквизиты регионального закона, которым установлена льготная ставка. Аналогичная строка появилась и в приложении № 6а к листу 02 по КНГ.

К листу 02 добавили новое приложение № 7, предназначенное для расчета инвестиционного налогового вычета. Строки для отражения итоговых (использованных) сумм вычета также теперь есть в листе 02 (строки 268 и 269), приложении № 5 (строка 098), приложениях 6 и 6а (строка 098).

В листе 03 предусмотрено отдельное указание дивидендов в пользу иностранных организаций, фактическими получателями которых являются российские компании (строка 041). Так налоговикам будет легче проверить ставку налога и право на льготное налогообложения по международным соглашениям.

Есть также изменения для инвестиционных товариществ, консолидированных групп налогоплательщиков, контролируемых сделок и КИК.

Заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль за 2019 год вам поможет подборка материалов нашей спецрубрики.

Декларация по налогу на прибыль (КНД 1151006): бланк и пример заполнения

Бланк декларации по налогу на прибыль представляет собой документ, в котором организация добровольно отчитывается перед налоговыми органами. В нём прописывается общая сумма прибыли, которая была получена в результате проведения бухгалтерского анализа документации компании. Также в декларации учитывается сумма налога с дохода, который подлежит перечислению в государственный или региональный бюджет.

В 2016 году была принята новая форма по КНД 1151006 для заполнения декларации на прибыль, утвержденная приказом ФНС от 19. 10. 2016 года №ММВ-7-3/572. В нем закреплен порядок заполнения и разрешенные форматы для сдачи документа.

Правильность заполнения всех частей документа фиксируется подписью руководителя, а также печатью организации. Скачать декларацию по налогу на прибыль можно для программы Excel.

Декларация по налогу на прибыль имеет ограниченные сроки предоставления:

• Если вам необходимо предоставить ее первый квартал, полугодие или 9 месяцев, то руководство предприятия должно направить документ в Налоговую Инспекцию не позже 28 числа месяца, который следует за отчетным периодом;
• Не позднее 28 марта года, который следует за отчётным, представляется годовая декларация по налогу на прибыль организации.

Стоит отметить, что статья 289 Налогового кодекса Российской Федерации закрепляет, что декларация по налогу фактической полученной прибыли при исчислении суммы авансовых платежей должна предоставляться в налоговую службу каждый месяц. Пример заполнения декларации на прибыль можно просмотреть в формате .xls.

Существует несколько способов для предоставления декларации по налогу на прибыль организаций:

• Компания может предоставить документы в Инспекцию Федеральной Налоговой Службы по месту учета. Это необходимое условие для крупных холдингов и компаний;
• Декларация может быть отправлена в Инспекцию Федеральной Налоговой Службы по месту учета каждого обособленного подразделения.

Компания может подготовить документ для сдачи в ИФНС в нескольких вариантах:

• Распечатка на бумажном листе передается в Налоговую инспекцию руководителем предприятия или его представителем в двух экземплярах. Одна остается в ФНС, другой с печатью о принятии возвращается обратно в организацию;
• Декларация может быть отправлена по почте с описью вложенного. Для того чтобы подтвердить отправку документов, нужно сохранить квитанцию;
• По ТКС можно подготовить файл документа в электронной форме, также можно предоставить его на флешке. Скачать образец заполнения декларации по налогу на прибыльможно на нашем сайте.

За несвоевременное представление декларации по налогу на прибыль организации, статьи 119 и 126 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривают выплату штрафов:

• В том случае, если компания не предоставила годовой отчетный документ, при этом выплатила все налоги, с нее взимается 1000 руб;
• За каждый просроченный месяц — 5% от суммы налога, который необходимо уплатить в соответствии с декларацией;
• Если декларация по одному из отчётных периодов не была предоставлена в Налоговую инспекцию, компания обязана уплатить штраф в размере 200 руб.

Изменения в сфере налогообложения на прибыль

Последнее обновление: 8 Января 2020

Автозаполнение декларации по налогу на прибыль

Автозаполнение декларации по налогу по налогу на прибыль Приказ ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/[email protected]

Когда это изменение появится в программах?

Новые форма и формат декларации по налогу на прибыль

Утверждены новые форма и формат декларации по налогу по налогу на прибыль. Приказ ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/[email protected]

Когда это изменение появится в программах?

Утверждена форма расчета совокупного размера прибыли участника «Сколково»

Утверждена форма расчета совокупного размера прибыли участника «Сколково». Приказ Минфина России от 28.05.2019 № 79н.

Когда это изменение появится в программах?

Утверждена форма уведомления об освобождении от налога на прибыль для участников «Сколково»

Утверждена форма уведомления об освобождении от налога на прибыль для участников «Сколково» Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 28.05.2019 № 79н.

Когда это изменение появится в программах?

Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль

Когда это изменение появится в программах?

Декларация по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции

ФНС России утвердила новую форму декларации по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции (представляется при осуществлении поиска, разведки и добычи минерального сырья). Приказ ФНС России от 15.05.2017 N ММВ-7-3/[email protected]

Когда это изменение появится в программах?

Утверждена форма, формат и порядок заполнения уведомления о КИК

Утверждена форма, формат и порядок заполнения уведомления о КИК Приказ ФНС от 13.12.2016 № ММВ-7-13/[email protected]

О новой форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

Так, в частности, претерпел изменения Лист 02 «Расчет налога» налоговой декларации (скорректирована формула расчета налоговой базы по строке 100, добавлены новые строки, в том числе для указания объема капвложений, осуществленных в целях реализации инвестиционного проекта).

Резидентам территорий опережающего социально-экономического развития присвоен код 6 для отражения по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)».

Добавлены новые листы: Лист 08 «Доходы и расходы налогоплательщика, осуществившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку; Лист 09 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании».

Уточнено наименование Приложения N 2 к налоговой декларации «Сведения о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом, от операций с ценными бумагами…».

Приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования.

НАЛОГ на ПРИБЫЛЬ ДЕКЛАРАЦИЯ

Налог на Прибыль декларация скачать Образец заполнения декларации по налогу на прибыль скачать Расчет налога на прибыль

Налоговая Декларация по налогу на прибыль

ФНС изменила декларацию по прибыли

Изменится форма декларации и порядок ее заполнения.

Изменения потребовались в связи с изменениями в законодательстве:

— организациям разрешили переносить убытки прошлых периодов в размере не более 50% налоговой базы текущего отчетного (налогового) периода, рассчитанной без учета переноса убытков прошлых лет;

— изменен подход к формированию консолидированной налоговой базы КГН и введены новые правила налогообложения международных холдинговых компаний и др.

Новая форма декларации вступит в силу только с января 2020 года.

Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/[email protected]

За отчетные периоды 2019 года отчитываться нужно по обычной форме.

Налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год.

Отчетными периодами – первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Для организаций, исчисляющих ежемесячные

авансовые платежи от фактически полученной

прибыли, отчетными периодами являются месяц, два месяца, три месяца и так далее — до окончания

календарного года (ст. 285 НК РФ).

Компании и налоговые агенты обязаны представлять налоговую декларацию по истечении каждого

отчетного и налогового периода в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения

Это не касается крупнейших налогоплательщиков.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 23 сентября 2019 г. N ММВ-7-3/[email protected]

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ

ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ, ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ,

А ТАКЖЕ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ

ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

форму налоговой декларации по налогу на прибыль организаций согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

формат представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

1. Признать утратившим силу приказ ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27.10.2016, регистрационный номер 44161).
2. Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования и применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за налоговый период 2019 года.
3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения работы налоговых органов по вопросам исчисления в соответствующий бюджет налогов и сборов, иных обязательных платежей (за исключением транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога на доходы физических лиц).

Форма приказа об утверждении учетной политики

Что должен включать приказ об утверждении учетной политики

Формирование приказа об утверждении учетной политики (УП) — процесс, подчиняющийся внутренним требованиям по разработке и утверждению распорядительной документации общего характера.

В бухгалтерском законодательстве и НК РФ о содержании утверждающего УП приказа ничего не сказано, поэтому:

• структура приказа — стандартная (общепринятая в данной компании) для такого рода документов (заголовок приказа, поясняющая и распорядительная части, подпись руководителя);
• форма приказа — составляется он в произвольном виде с обязательным указанием номера этого документа, его темы и даты;
• содержание приказа — в его тексте могут найти отражение важные для компании аспекты (например, с какой даты вводится УП, указание Ф. И. О. и должности ответственного работника, на которого возлагается контроль за исполнением УП).

О видах приказов общего характера читайте в материалах:

Дата приказа об утверждении учетной политики

Утвердить УП — это означает установить обязательность ее применения для конкретного хозяйствующего субъекта начиная с даты утверждающего документа.

Оформляя приказ об утверждении УП, необходимо учитывать следующие правила:

• вновь образованная компания (составляющая впервые УП) должна успеть разработать и утвердить учетную политику не позднее 90 дней со дня своей госрегистрации (абз. 2 п. 9 ПБУ 1/2008) — УП в таком случае считается применяемой со дня госрегистрации;
• при необходимости внесения изменений в действующую УП приказ о ее утверждении может быть оформлен любой датой текущего года, но вступит в силу такая УП по особым правилам.

Так, измененная УП вступает в силу:

• с 1 января года, следующего за годом создания соответствующего приказа (абз. 1 п. 9 ПБУ 1/2008) — если изменения затронули применяемые компанией методы учета и произошли они по воле самой компании;
• с момента вступления в силу измененных норм законодательства по бухучету — если причиной внесения в УП изменений явились изменения бухгалтерских НПА.

С налоговой УП и утверждающим ее приказом дело обстоит несколько иначе: в НК РФ ничего не говорится о датах утверждения УП вновь образованными компаниями. При этом не следует ориентироваться на 90 дней — норму, установленную для УП в целях бухучета.

К примеру, НК РФ для отдельных налогоплательщиков предусматривает требование об уплате ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль — таким образом, уже по истечении месяца работы у вновь образовавшейся фирмы должна быть закрепленная в УП методика расчета этих платежей.

Таким образом, вновь созданным компаниям важно как можно скорее сформировать и утвердить УП — уже в течение первого месяца своего существования.

В отношении даты оформления приказа об утверждении новой редакции налоговой УП (при корректировке методов учета по воле компании или в связи с изменениями налогового законодательства) подход к дате приказа аналогичен вышеописанному для бухгалтерской учетной политики.

Кем утверждается учетная политика предприятия

УП утверждает руководитель организации — такое условие установлено законодательством:

• п. 4 ПБУ 1/2008 — для УП в целях бухучета;
• ст. 313 НК РФ — для налоговой УП.

Роль главбуха не менее важная — в его обязанности (помимо прочих) входит процесс формирования УП.

Однако ситуация, когда главбуху потребуется поставить свою подпись под приказом об утверждении УП, возможна, если совпали два обстоятельства:

• УП необходимо утвердить и ввести в действие в компании на законных основаниях;
• руководитель отсутствует, предоставив право подписи распорядительной документации главбуху.

О том, как уполномочить главного бухгалтера на подписание документов за руководителя, читайте в материалах:

Помимо главбуха приказ об утверждении УП вправе подписать любое уполномоченное лицо, если такую обязанность на него возложил руководитель в отдельном приказе или доверенности.

Образец приказа об утверждении учетной политики на 2020 год

Рассмотрим на примере, как составить приказ об утверждении учетной политики (образец).

ООО «Техномаш» получило свидетельство о госрегистрации 02.03.2020. Деятельность начата с этой же даты. По критериям ООО «Техномаш» относится к малому бизнесу и планирует применение общей системы налогообложения.

До начала формирования своей УП руководством ООО «Техномаш» были приняты следующие организационные решения:

• бухучет вести в полном объеме (упрощенные методы учета, возможные для малого бизнеса, не применять);
• сформировать две отдельные полноценные УП — в целях бухучета и в целях налогообложения;
• разработка УП проводится под контролем и при непосредственном участии главбуха в соответствии с графиком, в котором указаны сроки и ответственные за отдельные разделы УП исполнители;
• согласование проекта УП произвести со всеми службами и подразделениями — их предложения и рекомендации рассмотреть не позднее 11.03.2020;
• согласованный проект УП представить на рассмотрение специально созданной комиссии в срок до 16.03.2020 с последующим утверждением руководителем.

После того как УП была разработана, согласована и получила одобрение специально созданной в компании комиссии, был сформирован следующий приказ об утверждении учетной политики:

В рассмотренном примере утверждаются две УП — для целей бухучета и для целей налогообложения. Такой вариант не является единственным: компания вправе оформить одну УП, предусмотрев бухгалтерские и налоговые учетные аспекты в разных главах УП, объединив их единым организационно-техническим разделом. Или предусмотреть иную структуру УП.

В таком случае в приказе об утверждении УП отдельно такие разделы не упоминаются, а утверждается единая УП.

О том, в отношении каких еще видов учета может формироваться учетная политика, читайте в статьях:

Приказ об утверждении учетной политики составляется по форме, принятой в компании, и содержит важные для нее аспекты — дату, с которой обязательно применение учетной политики, ответственных за ее исполнение и контроль лиц.

Приказ Федеральной налоговой службы от 15 декабря 2010 г. N ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы и формата налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Порядка ее заполнения» (утратил силу)

Приказ Федеральной налоговой службы от 15 декабря 2010 г. N ММВ-7-3/[email protected]
«Об утверждении формы и формата налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Порядка ее заполнения»

Приказом ФНС России от 22 марта 2012 г. N ММВ-7-3/[email protected] настоящий приказ признан утратившим силу. О применении формы и формата налоговой декларации по налогу на прибыль, утвержденных названным приказом, см. письма ФНС России от 19 апреля 2012 г. N ЕД-4-3/[email protected] и от 15 июня 2012 г. N ЕД-4-3/[email protected]

форму налоговой декларации по налогу на прибыль организаций согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

формат налоговой декларации по налогу на прибыль организаций согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

Решением Высшего Арбитражного Суда РФ от 28 июля 2011 г. N ВАС-8096/11 пункт 2 настоящего приказа признан не соответствующим положениям Налогового кодекса РФ и недействующим. Согласно названному решению данный приказ подлежит применению начиная с представления налоговой декларации за отчетные (налоговый) периоды 2011 года, окончившиеся после 28 февраля 2011 года

2. Установить, что настоящий приказ применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за налоговый период 2010 года.

Руководитель
Федеральной налоговой службы

Зарегистрировано в Минюсте РФ 2 февраля 2011 г.

Регистрационный N 19680

Основная часть изменений связана с налогообложением дивидендов и доходов по операциям с ценными бумагами и срочными сделками.

Приведен порядок заполнения декларации. Уточнения коснулись полей, связанных с указанными операциями.

Напомним, что теперь формы налоговых деклараций и порядки их заполнения утверждаются ФНС России по согласованию с Минфином России. Ранее этим занималось Министерство.

Приказ Федеральной налоговой службы от 15 декабря 2010 г. N ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы и формата налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Порядка ее заполнения»

Зарегистрировано в Минюсте РФ 2 февраля 2011 г.

Регистрационный N 19680

Согласно Решению Высшего Арбитражного Суда РФ от 28 июля 2011 г. N ВАС-8096/11 данный приказ подлежит применению начиная с представления налоговой декларации за отчетные (налоговый) периоды 2011 г., окончившиеся после 28 февраля 2011 г.

При применении настоящего документа следует учитывать, что согласно письму ФНС России от 19 апреля 2012 г. N ЕД-4-3/[email protected] в отношении ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков обязанность по представлению налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за I квартал 2012 г. будет считаться исполненной в случае представления налоговой декларации по форме, утвержденной приказом ФНС России от 22 марта 2012 г. N ММВ-7-3/[email protected]

Текст приказа опубликован в «Российской газете» от 18 февраля 2011 г. N 35 (без рисунков 1, 2)

Решением Высшего Арбитражного Суда РФ от 28 июля 2011 г. N ВАС-8096/11 пункт 2 настоящего приказа признан не соответствующим положениям Налогового кодекса РФ и недействующим

Приказом ФНС России от 22 марта 2012 г. N ММВ-7-3/[email protected] настоящий приказ признан утратившим силу. О применении формы и формата налоговой декларации по налогу на прибыль, утвержденных названным приказом, см. письма ФНС России от 19 апреля 2012 г. N ЕД-4-3/[email protected] и от 15 июня 2012 г. N ЕД-4-3/[email protected]

Приказ по налогу на прибыль организации

МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ

от 11 ноября 2003 года N БГ-3-02/614

Об утверждении формы Декларации по налогу
на прибыль организаций

(с изменениями на 3 июня 2004 года)
____________________________________________________________________
Не применяется на основании
приказа Минфина России от 7 февраля 2006 года N 24н,
начиная с представления налоговой декларации по налогу
на прибыль организаций за первый отчетный период 2006 года
____________________________________________________________________

В документе учтены изменения и дополнения:
N 1 от 3 июня 2004 года (приказ МНС России от 3 июня 2004 года N САЭ-3-02/[email protected]) (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 09.07.04 N 5899) (Российская газета, N 158, 27.07.2004).

1. Утвердить прилагаемую форму Декларации по налогу на прибыль организаций.

2. Управлениям Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по субъектам Российской Федерации довести данный приказ до нижестоящих налоговых органов и до налогоплательщиков и обеспечить в практической работе применение формы Декларации, утвержденной настоящим приказом.

3. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2004 года.

4. Признать утратившими силу приказы МНС России от 07.12.2001 N БГ-3-02/542 «Об утверждении формы Декларации по налогу на прибыль организаций» (зарегистрирован в Минюсте России 17.12.2001, N 3084; «Российская газета», 2001, N 251), от 12.07.2002 N БГ-3-02/358 «О внесении изменений и дополнений N 1 в приказ МНС России от 07.12.2001 N БГ-3-02/542» (зарегистрирован в Минюсте России 24.07.2002, регистрационный N 3614; «Российская газета», 2002, N 143-144).

5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на первого заместителя Министра Российской Федерации по налогам и сборам В.В.Гусева.

Министр Российской Федерации
по налогам и сборам
Г.И.Букаев

Зарегистрировано
в Министерстве юстиции
Российской Федерации
4 декабря 2003 года,
регистрационный N 5294

Форма Декларации по налогу на прибыль организаций

Титульный лист

Лист 01 «Титульный лист» (Штриховой код листа 51006013) изложен в редакции, введенной в действие с 7 августа 2004 года изменениями и дополнениями N 1 МНС России от 3 июня 2004 года.

ФОРМЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (КНД 1151006)

Применяется — с отчетности за налоговый период 2014 года

. Согласно Письму ФНС России от 05.02.2015 N ГД-4-3/[email protected] налогоплательщикам рекомендуется представлять в налоговые органы налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за налоговый период 2014 года по форме и формату, утвержденным Приказом от 26.11.2014 N ММВ-7-3/[email protected]

Налоговым органам надлежит обеспечить прием от налогоплательщиков налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций за налоговый период 2014 года по формам и форматам, утвержденными Приказами ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/[email protected] и от 22.03.2012 N ММВ-7-3/[email protected]

Утверждена — Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/[email protected]

Срок сдачи — не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода, не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Скачать форму декларации по налогу на прибыль организаций:

— в TIF (данный TIF-шаблон рекомендован ФНС России и размещен на сайте ФГУП ГНИВЦ ФНС России www.gnivc.ru)

— в PDF (данная машиночитаемая форма подготовлена на основании TIF-шаблона ФГУП ГНИВЦ ФНС России и доступна для заполнения в программе Adobe Reader (программа размещена на сайте www.adobe.com))

Материалы по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций:

— Приказ ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/[email protected]

— Справочная информация: «Перечень контрольных соотношений к налоговым декларациям (расчетам)»

— Письмо ФНС России от 02.03.2015 N ГД-4-3/[email protected]

— Письмо ФНС России от 26.02.2015 N ГД-4-3/[email protected]

— Практическое пособие по налогу на прибыль

Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации (КНД 1151024)

Применяется — с 8 февраля 2004 года

Утверждена — Приказом МНС РФ от 23.12.2003 N БГ-3-23/[email protected]

. Указанная декларация представляется одновременно с декларацией по налогу на прибыль в налоговый орган по месту постановки на учет в любом отчетном (налоговом) периоде независимо от времени удержания налога (п. 2 и 3 Инструкции по заполнению)

Скачать форму налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации:

— в TIF (данный TIF-шаблон рекомендован ФНС России и размещен на сайте ФГУП ГНИВЦ ФНС России www.gnivc.ru)

— в PDF (данная машиночитаемая форма подготовлена на основании TIF-шаблона ФГУП ГНИВЦ ФНС России и доступна для заполнения в программе Adobe Reader (программа размещена на сайте www.adobe.com))

Материалы по заполнению налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации:

— Приказ МНС РФ от 23.12.2003 N БГ-3-23/[email protected]

— Практическое пособие по налогу на прибыль

— Статья: Устранение двойного налогообложения по налогу на прибыль (Семенихин В.В.) («Налоги» (газета), 2014, N 29)

— Статья: Подразделение за рубежом: как исчислить налоги и отчитаться (Матиташвили А.А.) («Российский налоговый курьер», 2010, N 7)

— Статья: Комментарий к Приказу МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/[email protected] «Об утверждении формы Налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, и Инструкции по ее заполнению » (Мурзин В.В.) («Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров», 2005, N 7)

Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации (КНД 1151038)

Применяется — с 23 марта 2014 года

Утверждена — Приказом МНС РФ от 05.01.2004 N БГ-3-23/1

Срок сдачи — не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода, не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Скачать форму декларации по налогу на прибыль иностранной организации:

— в TIF (данный TIF-шаблон рекомендован ФНС России и размещен на сайте ФГУП ГНИВЦ ФНС России www.gnivc.ru)

— в PDF (данная машиночитаемая форма подготовлена на основании TIF-шаблона ФГУП ГНИВЦ ФНС России и доступна для заполнения в программе Adobe Reader (программа размещена на сайте www.adobe.com))

Материалы по заполнению декларации по налогу на прибыль иностранной организации:

— Приказ МНС РФ от 07.03.2002 N БГ-3-23/118

— Справочная информация: «Перечень контрольных соотношений к налоговым декларациям (расчетам)»

— Тематический выпуск: Обособленные подразделения (Рябова Р.И.) («Экономико-правовой бюллетень», 2011, N 3)

Перечень работ по мобилизационной подготовке, расходы на проведение которых не подлежат компенсации из бюджета

Применяется — с 17 августа 2005 года

Утверждена — Письмом Минфина РФ от 17.08.2005 N 03-06-02-02/68

Годовой отчет о деятельности иностранной организации в Российской Федерации (КНД 1113020)

Применяется — с 21 февраля 2004 года

Утверждена — Приказом МНС РФ от 16.01.2004 N БГ-3-23/19

Срок сдачи — не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Заявление иностранной организации на возврат сумм налогов, удержанных с доходов от источников в Российской Федерации (кроме дивидендов и процентов) (форма 1011DT(2002))

Применяется — с 31 марта 2002 года

Утверждена — Приказом МНС РФ от 15.01.2002 N БГ-3-23/13

Материалы по заполнению заявления иностранной организации на возврат сумм налогов, удержанных с доходов от источников в Российской Федерации (кроме дивидендов и процентов):

— Приказ МНС РФ от 20.05.2002 N БГ-3-23/259

— Практическое пособие по налогу на прибыль

Заявление иностранной организации на возврат сумм налогов, удержанных с дивидендов и процентов от источников в Российской Федерации (форма 1012DT(2002))

Применяется — с 31 марта 2002 года

Утверждена — Приказом МНС РФ от 15.01.2002 N БГ-3-23/13

Материалы по заполнению заявления иностранной организации на возврат сумм налогов, удержанных с дивидендов и процентов от источников в Российской Федерации (форма 1012DT(2002))

— Приказ МНС РФ от 20.05.2002 N БГ-3-23/259

— Практическое пособие по налогу на прибыль

Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (КНД 1151056)

Применяется — с 23 марта 2014 года

Утверждена — Приказом МНС РФ от 14.04.2004 N САЭ-3-23/[email protected]

Срок сдачи — не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода, не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Скачать форму налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов:

— в TIF (данный TIF-шаблон рекомендован ФНС России и размещен на сайте ФГУП ГНИВЦ ФНС России www.gnivc.ru)

— в PDF (данная машиночитаемая форма подготовлена на основании TIF-шаблона ФГУП ГНИВЦ ФНС России и доступна для заполнения в программе Adobe Reader (программа размещена на сайте www.adobe.com))

Материалы по заполнению налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов:

— Приказ МНС РФ от 03.06.2002 N БГ-3-23/275

— Практическое пособие по налогу на прибыль

— Статья: Годовой налоговый отчет — 2014 (От журнала «Российский налоговый курьер») («Статус-Кво 97», 2014)

— Статья: Российская организация выплачивает дивиденды иностранной компании (Белецкая Ю.А.) («Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения», 2014, N 16)

Уведомление N 1 (Уведомление налогового органа об уплате налога на прибыль организаций в бюджет в связи с принятием решения о переходе на уплату налога в бюджет субъекта Российской Федерации по месту нахождения одного обособленного подразделения (ответственного обособленного подразделения))

Применяется — с 30 декабря 2008 года

Рекомендована — Письмом ФНС РФ от 30.12.2008 N ШС-6-3/986

Срок уведомления — до 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду

— Практическое пособие по налогу на прибыль

Уведомление N 2 (Уведомление налогового органа об отказе уплаты налога на прибыль организаций в бюджет в связи с принятием решения о переходе на уплату налога в бюджет субъекта Российской Федерации по месту нахождения одного обособленного подразделения (ответственного обособленного подразделения))

Применяется — с 30 декабря 2008 года

Рекомендована — Письмом ФНС РФ от 30.12.2008 N ШС-6-3/986

Срок уведомления — до 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду

Материалы по заполнению уведомления N 2 (Уведомление налогового органа об отказе уплаты налога на прибыль организаций в бюджет в связи с принятием решения о переходе на уплату налога в бюджет субъекта Российской Федерации по месту нахождения одного обособленного подразделения (ответственного обособленного подразделения)):

— Практическое пособие по налогу на прибыль

Уведомление N 3, представляемое ответственными участниками консолидированных групп налогоплательщиков в налоговые органы в соответствии со статьей 288 Налогового кодекса Российской Федерации

Применяется — с 26 апреля 2012 года

Рекомендована — Письмом ФНС России от 26.04.2012 N ЕД-4-3/[email protected]

Срок уведомления — до 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду

Расчет совокупного размера прибыли (убытка) участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково» (КНД 1150021)

Применяется — с отчетности за 2011 год

Утверждена — Приказом Минфина РФ от 30.12.2010 N 196н

Срок сдачи — не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Скачать форму расчета совокупного размера прибыли (убытка) участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково»:

— в TIF (данный TIF-шаблон рекомендован ФНС России и размещен на сайте ФГУП ГНИВЦ ФНС России www.gnivc.ru)

— в PDF (данная машиночитаемая форма подготовлена на основании TIF-шаблона ФГУП ГНИВЦ ФНС России и доступна для заполнения в программе Adobe Reader (программа размещена на сайте www.adobe.com))

Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково»

Применяется — с 18 апреля 2011 года

Утверждена — Приказом Минфина РФ от 30.12.2010 N 196н

Срок сдачи — не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода, не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Материалы по заполнению расчета налоговой базы по налогу на прибыль организаций участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково»:

— Приказ Минфина РФ от 30.12.2010 N 196н

Сведения о доле доходов организации от осуществления образовательной и (или) медицинской деятельности в общей сумме доходов, о численности работников в штате организации и о численности медицинского персонала, имеющего сертификат специалиста, в штате организации (КНД 1150022)

Применяется — с отчетности за 2011 год

Утверждена — Приказом ФНС РФ от 21.11.2011 N ММВ-7-3/[email protected]

Срок сдачи — не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Скачать форму сведения о доле доходов организации от осуществления образовательной и (или) медицинской деятельности в общей сумме доходов, о численности работников в штате организации и о численности медицинского персонала, имеющего сертификат специалиста, в штате организации:

— в TIF (данный TIF-шаблон рекомендован ФНС России и размещен на сайте ФГУП ГНИВЦ ФНС России www.gnivc.ru)

— в PDF (данная машиночитаемая форма подготовлена на основании TIF-шаблона ФГУП ГНИВЦ ФНС России и доступна для заполнения в программе Adobe Reader (программа размещена на сайте www.adobe.com))

Материалы по заполнению сведений о доле доходов организации от осуществления образовательной и (или) медицинской деятельности в общей сумме доходов, о численности работников в штате организации и о численности медицинского персонала, имеющего сертификат специалиста, в штате организации:

— Статья: Годовой отчет для учреждений здравоохранения — 2014″ (под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева) («Интенсив», 2014)