Налоги в италии для физических лиц — 2021 год

Самое важное от специалистов на тему: «Налоги в италии для физических лиц». Здесь собрана полная информация по вопросу. Актуальность данных на 2020 год просьба уточнять у дежурного специалиста.

Новости Италии > Bollo auto — налог на владение автомобилем в Италии 2019

В Италии почти все владельцы автомобилей должны платить налог на транспортные средства, так называемый Bollo auto.

Кто должен заплатить этот сбор, и что будет, если мы его не заплатим?

Bollo auto, или налог на владение автомобилем в Италии, должен быть оплачен практически всеми владельцами автомобилей. Исключением из этого правила являются владельцы некоторых электрических, гибридных, антикварных автомобилей (возрастом более 30 лет) или автомобили, адаптированные к потребностям инвалидов.

Как рассчитывается налог на автомобиль в Италии?

Для расчета суммы налога необходимо учитывать два фактора:

— мощность двигателя (плюс вид топлива – бензин, газ или дизель);

— выбросы углекислого газа.

Сумма авансового платежа может быть рассчитана на сайте итальянской ассоциации автомобилистов ACI — http://www.aci.it/i-servizi/servizi-online/bollo-auto.html.

Что произойдет, если налог не будет уплачен?

Несмотря на то, что уже в течение нескольких лет в Италии не нужно прикреплять подтверждение оплаты Bollo auto на ветровое стекле, это не означает, что Agenzia delle Entrate (итальянская налоговая инспекция) не проводит никаких проверок.

В случае неуплаты налога в установленный срок, в зависимости от региона и времени задержки оплаты, водитель может быть подвергнут высокому штрафу, составляющему до 30% от суммы неуплаченного налога. В крайних случаях — транспортное средство может быть вообще изъято.

Штрафы за неуплату автомобильного налога рассчитываются на основе периода, истекшего с момента крайнего срока оплаты, а именно:

— оплата в течение 14 дней — 0,1% / день просрочки;

— при совершении платежа от 15 до 30 дней — 1,5% от первоначальной суммы платежа;

— оплата от 31 до 90 дней — 1,67% от первоначальной суммы платежа;

— оплата от 91 дня до 1 года — 3,75% от первоначальной суммы платежа;

— оплата производится более чем через год после даты оплаты — 30% от первоначальной суммы платежа.

Неоплаченный автомобильный налог может быть взыскан в течение 3 лет. Этот период начинается 1 января года, следующего за годом, в который пошлина не была уплачена. Например, в случае неоплаченного автомобильного налога в 2016 году, срок его принудительного взыскания истекает 31 декабря 2019 года, но только в том случае, если владелец транспортного средства в указанный срок не был уведомлен об оплате налога.

Но есть и хорошие новости для владельцев автомобилей!

Несколько дней назад Конституционный суд Италии постановил (решение № 122 от 20 мая 2019 года), что отдельные регионы могут принять решение о снижении, отмене или не взыскании данного налога, уплачиваемого всеми владельцами транспортных средств. К сожалению, пока неизвестно, вступят ли эти изменения в силу и применят ли регионы Италии такое право.

Новости Италии | Добавлена: 05.06.2019 в 13:28 | Просмотров: 975 | Комментариев: 0

Комментарии к публикации (0):

Пока что нет ни одного комментария к этой публикации. Будь первым!

Оставлять свои комментарии могут только зарегистрированные пользователи!

РЕГИСТРАЦИЯ занимает всего 1 минуту и введена с целью облегчить и ускорить работу пользователей.

Зарегистрировавшись на сайте, Вы получаете массу преимуществ:

1. Вам не нужно будет каждый раз писать свое имя при комментировании публикаций.

2. Уведомление об ответе в разделе Юридическая консультация прийдет на Ваш E-mail.

3. Вы сможете подписаться на любимые темы и следить за их развитием.

4. Вы сможете участвовать в конкурсах и получать призы.

5. Вы сможете переписываться с другими участниками сайта.

6. Вы получите доступ к закрытым ресурсам сайта.

И многое другое. Станьте участником нашего клуба, нажимайте РЕГИСТРАЦИЯ.

Налоги Италии для физических и юридических лиц

Для физических лиц и компаний платежи начисляются в трех плоскостях:

• государственная
• региональная;
• местная.

В последнем случае ставка может понижаться и повышаться, независимо от общей политики властей.

Резиденты делают отчисления со всех своих доходов, тогда как иностранцы обязаны делать выплаты только с денег, полученных в Италии. Для приезжих резидентские обязательства наступают в следующих случаях:

• постоянное проживание в стране в течение полугода и дольше;
• получение более 75% доходов с источников, расположенных в республике.

Международные фирмы обязаны отчислять процент по территориальному признаку.

Подоходный налог – это основная обязанность итальянских граждан и иностранцев. Он начисляется по прогрессивной шкале в прямой зависимости от уровня заработка (в евро):

• до 15 000 – 23%;
• до 28 000 – 27%;
• до 55 000 – 38%;
• до 75 000 – 41%;
• свыше 75 000 – 43%.

Также в стандартные налоги для физических лиц в Италии включены следующие виды:

• региональный сбор – 0,7-3,33%;
• муниципальный – 0,9%;
• социальное страхование – начисляется на доходы в размере 9-10,5%;
• прибыль от инвестиций – 26%;
• прирост капитала по ценным бумагам – 26% (возможно применение прогрессивной ставки до 49%);
• на дарение и наследство – 4-8%;
• на имущество – выплата части от разницы между номинальной стоимостью объекта и его цены по договору купли/продажи.

Налог на недвижимость в Италии рассчитывается по сложному алгоритму, в котором за основу берутся показатели кадастровой стоимости и несколько коэффициентов. Стандартная база составляет 0,76%. Под нее подпадает и недвижимое имущество, расположенное за пределами государства. Ставка на аренду квартир или домов варьируется между 10% и 21%.

Налог на недвижимость для россиян и других иностранцев рассчитывается по той стандартной базе, но к общей сумме добавится еще и платеж на прирост капитала.

Сбор за проживание в отелях в туристических зонах в среднем составляет 5 евро на человека в сутки. Властями предусмотрены льготные категории, с которых эта сумма взиматься не будет.

Налоговая система Италии

Италия относится к государствам с довольно высоким уровнем налогов.

Все налоги в Италии можно разделить на несколько групп:

• Государственные национальные налоги
• Местные коммунальные налоги

Государственные налоги состоят из подоходных налогов, налога на прибыль предприятий, НДС, акцизных сборов, отчислений на социальное страхование, ипотечных и кадастровых налогов, налогов с игровой деятельности, налога на дарение и наследование.

Субъектами налоговых отношений в Италии являются юридические и физические лица, являющиеся резидентами и нерезидентами страны. Резиденты Италии платят налоги в казну государства со всех видов доходов (включая зарубежные), нерезиденты – только с прибыли, которую они получают на территории страны.

Государственное регулирование налогообложения в Италии

Основная роль принадлежит Министерству экономики и финансов, при котором действует Департамент налоговой политики. Его деятельность заключается в надзорной и контрольной деятельности за соблюдением норм законодательства.

На региональном уровне действуют Агентства налоговый поступлений (Agenziedelleentrate), обеспечивающие контроль за налоговыми поступлениями.

Налоги в Италии для физических лиц

Физические лица подлежат налогообложению с доходов, налогу на дивиденды, налогу на наследство и дарение, налогу на имущество и уплате взносов на социальное страхование.

Физическое лицо считается резидентом, если оно имеет регистрацию в соответствии с законодательством и проживает в Италии более 183 дней в году (Гражданский кодекс).

Физические лица-резиденты облагаются налогом на доходы во всем мире, за исключением действия закона об избежание двойного налогообложения.

Нерезиденты Италии облагаются налогом только на доходы, полученные из итальянских источников.

Заработная плата, а также непостоянные вознаграждения, выплачиваемые любым лицом, подлежат налогу на доходы физических лиц. Он представляет собой авансовый платеж по налогу на прибыль, удерживаемый по прогрессивной ставке в соответствии с уровнем дохода.

Налогооблагаемая база

Евро Размер налога %

15 001 – 28 000 27

28 001 – 55 000 38

55 001 – 75 000 41

75 000 и более 43

Региональный налог взимается по прогрессивной ставке от 0,7 до 3,3%, размер которого устанавливается местными органами.

Также взимается муниципальный налог, размер которого колеблется в пределах от 0% до 0,9%.

Уплата налога осуществляется до 16 июня следующего за отчетным года, а в декабре совершаются авансовые платежи на следующий год, после чего при подаче финансовой отчетности происходит перерасчет.

Итальянское налоговое законодательство допускает вычет определенных расходов из валового дохода налогоплательщика, такие как – социальное обеспечение, медицинское страхование, взносы за медицинскую помощь, алименты по решению суда, возмещение ряда коммерческих расходов и другие.

Налоги в Италии с инвестиционных доходов и прироста капитала

Дивиденды

Фиксированная ставка налога на инвестиционный доход равна 26% за исключением некоторых случаев. Если в руках одного лица содержится существенных пакет ценных бумаг компании, то ставка становится прогрессивной и может составлять до 49% за дивиденды.

Проценты

Фиксированная ставка налога на проценты равна 26% , исключение составляют проценты на облигации по государственным займам – 12,5%.

Налог на прирост капитала при продаже недвижимости

Налог на прирост капитала по ценным бумагам представляет собой разницу между ценой покупки со всеми дополнительными расходами и ценой продажи. Фиксированная ставка – 26%, прогрессивная до 49%.

Налог на недвижимое имущество

Налог на имущество относится к местным налогам ИМУ , налоговой базой по данному налогу признается сумма дохода от имущества, которая рассчитывается на основе кадастровой стоимости , помноженной на коэффициент. Ставка налога на недвижимость составляет 0,76 % и может варьироваться в зависимости от муниципалитета в границах коэффициента 0,3%. В Риме размер налога на недвижимость составляет 10,6%. Владельцы первого имущества на территории Италии и имеющие постоянную регистрацию в нем, освобождаются от уплаты этого налога.

Налог на аренду недвижимого имущества составляет 21% но может быть снижена до 10% при соблюдении определенных условий.

Налог на наследство и дарение

4% – для прямых наследников (супруг и дети)

6% – для братьев или сестер

6% – для прочих родственников

8% – для получателей, не имеющих родственных отношений с наследодателем.

Налог в Италии на прибыль предприятия

Юридические лица в Италии облагаются подоходным доходом (IRES) и региональным налогом на производство (IRAP).

Ставки налогов установлены в следующих размерах –

24% – подоходный налог

4,82% – региональный налог на производство (может меняться в зависимости от региона)

Налог на добавленную стоимость (НДС) в Италии

Налог на добавленную стоимость IVA применяется к поставкам товаров и услуг, а также в импортных операциях.

Стандартная ставка составляет 22%.

Предусмотрены льготные тарифы для некоторых товаров и услуг, например:

4% – для продуктов питания и сельскохозяйственной продкции,

10% – для поставок электроэнергии.

Экспортные операции за пределы Евросоюза освобождены от уплаты НДС.

Индивидуальное предпринимательство в Италии: налоги в 2020 году

Какие налоги платит лицо свободной профессии в Италии?

Вы давно хотели стать индивидуальным предпринимателем, однако вас пугают затраты и общепринятое мнение, что начало бизнеса влечет за собой огромные расходы, которые могут себе позволить только «те, кто устойчиво стоит на ногах»?

В этой статье расскажем, так ли это на самом деле, и узнаем какие налоги платит лицо свободной профессии в Италии.

Прежде всего, вам необходимо знать, что получение личного номера налогоплательщика ИП — процедура бесплатная, но если вы хотите начать свой бизнес, в этом случае придется оплатить существующие пошлины и сборы, к примеру, в Торговую палату и, возможно, также в муниципалитет, в котором будет работать ваша фирма.

Конечно же, следует подумать о различных налогах и взносах на социальное обеспечение (уплачиваемых в Inps или отраслевой фонд, если вы являетесь зарегистрированным ИП).

Отдельный вопрос представлен расходами на управление: например, если вы начинаете бизнес, то будут расходы, связанные с арендой помещения, закупкой товаров и необходимого оборудования.

Расскажем обо всем по порядке и попытаемся прояснить ситуацию.

Налоги для индивидуального предпринимателя в Италии

Лицо свободной профессии, чтобы получить номер плательщика НДС:

не платит ничего, если специалист не является членом профессиональной коллегии и занимается регистрацией лично (не через посредника);

оплачивает заявку на присвоение ИНН, регистрационный сбор, а также ежегодный сбор, различного в зависимости от категории, к которой он принадлежит, если он зарегистрирован в профессиональных коллегиях и объединениях.

Расходы на выплату социальных взносов для лиц, зарегистрированных в профессиональных коллегиях и объединениях

Если коллегия, к которой принадлежит специалист, имеет собственный фонд социального страхования (например, для юристов это Cassa Forense), он обязан уплачивать взносы в этот орган.

Большинство профессиональных фондов социального страхования требуют уплаты минимального годового взноса. Средняя стоимость минимума составляет около 2800 евро.

Расходы на социальные взносы для самозанятых работников, которые не зарегистрированы в профессиональных коллегиях

Все остальные предприниматели должен зарегистрироваться в INPS (Национальный институт социального обеспечения) и регулярно выплачивать:

25,72% налога на полученный годовой доход (Например, на доход в 10 тысяч евро оплачивают 2572 налога).

24% от полученного дохода, если предприниматель пенсионер.

Первый платеж должен быть сделан при подаче налоговой отчетности по IRPEF (налог на доходы физических лиц; обычно это происходит 30 июня года, следующего за получением дохода), это будет первая часть платежа, равная 40% от взноса, причитающегося за год, а вторая его часть должна быть оплачена обычно до 30 ноября.

На практике, если предприниматель, зарегистрировавшийся в INPS в 2019 году, заработал 10 тысяч евро, в 2020 году он должен оплатить 2572 евро за 20 год, плюс еще 2058 в 2020 году, в качестве первоначального взноса за год.

Сумма, выплаченная в качестве аванса, вычитается из баланса следующего года. Кроме того, уплаченные взносы всегда подлежат налоговому вычету, даже для тех, кто использует льготный налоговый режим.

Налоги, уплачиваемые самозанятыми лицами

Взимаемые налоги зависят от используемого налогового режима: в 2020 году ИП может выбрать между льготным налоговым режимом (при доходах до 65 тысяч евро), обычным и упрощенным режимом.

С 2016 года в Италии ИП больше нельзя использовать режим упрощенного минимального налогообложения.

Налоги, оплачиваемые предпринимателями по льготному налоговому режиму (по единой ставке)

Схема единой ставки предусматривает налог в размере:

• 15%;
• 5% для новообразованных форм в течение первых 5 лет бизнес-деятельности.

Налогооблагаемый доход определяется путем применения определенного коэффициента доходности к полученной прибыли, равного для ИП 78%. На практике, если предприниматель выставляет за год счета в размере 10 тысяч евро, он платит взносы и налог за доход в размере 7800 евро (для других видов деятельности коэффициенты варьируются от 86 до 40%).

Налоги, оплачиваемые предпринимателями, ведущими упрощенный бухгалтерский учет

Соблюдение налогового режима по упрощенному бухучету означает, что доход (понимаемый как выручка за вычетом расходов, связанных с деятельностью) облагается не единым налогом, а налогом на доходы физических лиц (Irpef).

Налог модулируется по следующим ставкам:

• на доход в размере до 15 000 евро налог составляет 23%;
• с 15001 до 28000 — 27%;
• с 28001 до 55000 — 38%;
• с 55001 до 75000 — 41%;
• с 75001 — 43%.

На практике, если ИП, ведущий упрощенный учет, зарабатывает 25 тысяч евро в год, после вычета взносов он платит государству 23% на первые 15 тысяч евро дохода, что равно 3450 евро, и 27% на оставшиеся 10 тысяч евро, на сумму 2700 евро, итого налог в размере 6150 евро.

Налоги, оплачиваемые ИП по стандартной схеме налогообложения

В данном случае налоговые ставки более высокие, ИП обязан выплачивать НДС, подоходный налог IRPEF и не имеет права на упрощение бухгалтерского учета. Поэтому он обязан регистрировать счета, заполнять квартальную и годовую декларации по НДС.

Понятно, что данный налоговый режим выбирают только те, кто имеет очень высокий доход.

Дополнительные налоги

В дополнение к Irpef налогоплательщик должен оплатить:

• муниципальная надбавка к Irpef (в большинстве случаев равная 0,80% от облагаемой налогом суммы по Irpef; ставка варьируется в зависимости от муниципалитета проживания ИП);
• региональная надбавка к Irpef (которое всегда применяется к налогооблагаемой сумме Irpefф; ставка варьируется в зависимости от региона, в котором проживает ИП);
• pегиональный налог на производственную деятельноcть IRAP, если применимо.

Налоговая система Италии

Италия относится к государствам с довольно высоким уровнем налогов.

Все налоги в Италии можно разделить на несколько групп:

• Государственные национальные налоги
• Местные коммунальные налоги

Государственные налоги состоят из подоходных налогов, налога на прибыль предприятий, НДС, акцизных сборов, отчислений на социальное страхование, ипотечных и кадастровых налогов, налогов с игровой деятельности, налога на дарение и наследование.

Местные налоги состоят из регионального налога на производственную деятельность, налог на недвижимость, налог на утилизацию твердых отходов, региональный и коммунальный подоходный налог, регистрационный сбор для транспортных средств, налог на страхование гражданской ответственности владельцев автотранспорта, сбор на электроэнергию.

Субъектами налоговых отношений в Италии являются юридические и физические лица, являющиеся резидентами и нерезидентами страны. Резиденты Италии платят налоги в казну государства со всех видов доходов (включая зарубежные), нерезиденты – только с прибыли, которую они получают на территории страны.

Государственное регулирование налогообложения в Италии

Основная роль принадлежит Министерству экономики и финансов, при котором действует Департамент налоговой политики. Его деятельность заключается в надзорной и контрольной деятельности за соблюдением норм законодательства.

На региональном уровне действуют Агентства налоговый поступлений (Agenziedelleentrate), обеспечивающие контроль за налоговыми поступлениями.

Налоги в Италии для физических лиц

Физические лица подлежат налогообложению с доходов, налогу на дивиденды, налогу на наследство и дарение, налогу на имущество и уплате взносов на социальное страхование.

Физическое лицо считается резидентом, если оно имеет регистрацию в соответствии с законодательством и проживает в Италии более 183 дней в году (Гражданский кодекс).

Физические лица-резиденты облагаются налогом на доходы во всем мире, за исключением действия закона об избежание двойного налогообложения.

Нерезиденты Италии облагаются налогом только на доходы, полученные из итальянских источников.

Заработная плата, а также непостоянные вознаграждения, выплачиваемые любым лицом, подлежат налогу на доходы физических лиц. Он представляет собой авансовый платеж по налогу на прибыль, удерживаемый по прогрессивной ставке в соответствии с уровнем дохода.

Налогооблагаемая база

Евро Размер налога %

15 001 – 28 000 27

28 001 – 55 000 38

55 001 – 75 000 41

75 000 и более 43

Региональный налог взимается по прогрессивной ставке от 0,7 до 3,3%, размер которого устанавливается местными органами.

Также взимается муниципальный налог, размер которого колеблется в пределах от 0% до 0,9%.

Уплата налога осуществляется до 16 июня следующего за отчетным года, а в декабре совершаются авансовые платежи на следующий год, после чего при подаче финансовой отчетности происходит перерасчет.

Итальянское налоговое законодательство допускает вычет определенных расходов из валового дохода налогоплательщика, такие как – социальное обеспечение, медицинское страхование, взносы за медицинскую помощь, алименты по решению суда, возмещение ряда коммерческих расходов и другие.

Налоги в Италии с инвестиционных доходов и прироста капитала

Дивиденды

Фиксированная ставка налога на инвестиционный доход равна 26% за исключением некоторых случаев. Если в руках одного лица содержится существенных пакет ценных бумаг компании, то ставка становится прогрессивной и может составлять до 49% за дивиденды.

Проценты

Фиксированная ставка налога на проценты равна 26% , исключение составляют проценты на облигации по государственным займам – 12,5%.

Налог на прирост капитала при продаже недвижимости

Налог на прирост капитала по ценным бумагам представляет собой разницу между ценой покупки со всеми дополнительными расходами и ценой продажи. Фиксированная ставка – 26%, прогрессивная до 49%.

Налог на недвижимое имущество

Налог на имущество относится к местным налогам ИМУ , налоговой базой по данному налогу признается сумма дохода от имущества, которая рассчитывается на основе кадастровой стоимости , помноженной на коэффициент. Ставка налога на недвижимость составляет 0,76 % и может варьироваться в зависимости от муниципалитета в границах коэффициента 0,3%. В Риме размер налога на недвижимость составляет 10,6%. Владельцы первого имущества на территории Италии и имеющие постоянную регистрацию в нем, освобождаются от уплаты этого налога.

Налог на аренду недвижимого имущества составляет 21% но может быть снижена до 10% при соблюдении определенных условий.

Налог на наследство и дарение

4% – для прямых наследников (супруг и дети)

6% – для братьев или сестер

6% – для прочих родственников

8% – для получателей, не имеющих родственных отношений с наследодателем.

Налог в Италии на прибыль предприятия

Юридические лица в Италии облагаются подоходным доходом (IRES) и региональным налогом на производство (IRAP).

Ставки налогов установлены в следующих размерах –

24% – подоходный налог

4,82% – региональный налог на производство (может меняться в зависимости от региона)

Налог на добавленную стоимость (НДС) в Италии

Налог на добавленную стоимость IVA применяется к поставкам товаров и услуг, а также в импортных операциях.

Стандартная ставка составляет 22%.

Предусмотрены льготные тарифы для некоторых товаров и услуг, например:

4% – для продуктов питания и сельскохозяйственной продкции,

10% – для поставок электроэнергии.

Экспортные операции за пределы Евросоюза освобождены от уплаты НДС.

Налоги в Италии

В Италии сложная система налогообложения. Рекомендуем воспользоваться услугами налогового консультанта перед покупкой недвижимости в этой стране.

Налоги при покупке

НДС по ставке 4 % платят те, кто приобретает первичную недвижимость для основного места жительства, по ставке 10 % — те, кто покупает у застройщика «дачу». При покупке второго жилья НДС выплачивается по ставке 22 %.

Покупатели, приобретающие вторичную недвижимость в Италии, платят фиксированный регистрационный взнос. Ставка налога на вторичные объекты для основного места жительства составляет 2 %. Покупатели второго жилья платят по ставке 9 %.

Нотариальные сборы при покупке жилья составляют от оценочной стоимости объекта. В эту сумму входят кадастровый налог и ипотечный взнос — по 50 или 200 евро в зависимости от наличия ВНЖ у покупателя, госпошлина — 230 евро, налог на имущество — 24,71 евро, налог за внесение в государственный реестр — 90 евро и работа нотариуса — примерно (при стоимости недвижимости от 300 тыс. до 1 млн евро гонорар составляет

Первичная недвижимость		Вторичная недвижимость
Основное место жительства	«Дача»	Основное место жительства	«Дача»

Регистрационный
взнос
200 евро
200 евро
2 %
9 %
Кадастровый
налог
200 евро
200 евро
50 евро
50 евро
Ипотечный взнос
200 евро
200 евро
50 евро
50 евро
НДС
4 %
10 или 22 %
—
—

Налоги при владении

В Италии действует единый коммунальный налог на недвижимость. Он включает три налога: муниципальный налог на недвижимость — 0,76 %, который не взимается, если объект является основным местом жительства, налог на вывоз и переработку мусора и муниципальный налог на содержание дорог, уличного освещения и прочее. Общие ставки не превышают 10,6 %.

Налог на прирост капитала — 20 %. Этот налог не выплачивается, если недвижимость продается после пяти лет владения.

Налог на наследство и дарение — в зависимости от степени родства и стоимости имущества. Имущество стоимостью до 1 млн евро, передаваемое между супругами и детьми, налогом на наследство и дарение не облагается.

Для супругов и детей, если стоимость имущества превышает 1 млн евро	4
Для братьев и сестер, если стоимость имущества превышает 100 тыс. евро, а также для остальных родственников, вне зависимости от стоимости имущества	6
Для тех, кто не является родственниками	8

Подоходный налог для физических лиц — к нему прибавляются налоги на местном уровне.

Доход, евро	Ставки, %

До 15 000
23
15 000 – 28 000
27
28 000 – 55 000
38
55 000 – 75 000
41
Свыше 75 000
43

Ставка корпоративного налога — 27,5 %.

Просим обратить внимание, что выше представлена лишь базовая информация о налогах в Италии. Разобраться в нюансах, определить точные размеры налогов и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению в Италии. «Транио» настоятельно рекомендует обратиться к ним перед заключением сделки.

Подпишитесь, чтобы не пропускать свежие статьи

Будем присылать подборку материалов не чаще раза в неделю

Какие налоги платят в Италии?

Налоги в Италии средние в сравнении с налоговой нагрузкой в других странах ЕС. В последние годы снижены ставки налогов для малоимущих физических лиц. Например, если объект недвижимости единственное жилье собственника он освобожден от налога на недвижимость.

Из статьи узнаете, какие налоги платят граждане, резиденты и нерезиденты, предприниматели и физические лица в Италии.

Особенности фискальной системы Италии

В Италии многоуровневая налоговая система.

• В 2019 году налогов собрали даже больше, чем планировали Украинские налогоплательщики отлично работают и дисциплинированно выплачивают все сборы и налоги согласно украинскому законодательству. Это утверждение доказывается тем, что по…

• в федеральный (государственный) бюджет;
• в бюджет региона;
• в муниципальный бюджет.

Налоговые ставки меняются ежегодно, но в Конституции Италии законодательно закреплен запрет на изменение налоговых ставок властями после утверждения бюджета страны на следующий год.

Налоги взимаются по пропорциональной схеме. Чем выше доход тем больше налог. Налоговая служба жестко контролирует компании, которые ведут дела с привлечением оффшорных зон. Если прибыль была получена при помощи оффшорной фирмы, налог увеличат в два раза.

Придется выплатить налог:

• 27 % по обычной подоходной ставке;
• на прибыль оффшорной компании (дополнительно 27%).

Госбюджет Италии в основном пополняется за счет НДС и подоходного налога

Все доходы в зависимости от источника происхождения делятся на пять категорий, каждая из которых имеет особенности исчисления. Этими источниками признаются:

• «а» — строения (кроме сельскохозяйственного назначения и вспомогательных построек), недвижимость, земля (исчисляется кадастровым методом);
• «b» — накопленный капитал;
• «с» — наемный труд + свободная занятость;
• «d» — предпринимательская деятельность;
• «е» — прочие источники.

Итальянские Налоги для иностранцев такие же, как для местных жителей.

Какие налоги платят физические лица?

Подоходный налог в Италии платят все физические лица, работающие в Италии по найму. Если источник дохода только один — зарплата в Италии, налог удерживают сразу. В этом случае ответственность за уплату конкретным работником налога несет работодатель.

Подоходный налог в Италии в 2018 году

Ставка, %

27
15 — 28
38
28 — 55
41
55 — 75
43
Свыше 75

Из общей суммы дохода налогоплательщика вычитаются необходимые расходы:

• на медицинское страхование;
• на алименты;
• на оплату учебных программ;
• социальное страхование.

Налоги с юридических лиц

Ведущие собственный бизнес в Италии признаются резидентами, если проживают в Италии 183 дня в течение года. Налог корпоративный 24% вносят с нераспределенной прибыли, полученной в любой стране.

Юридические лица, не признанные резидентами и филиалы иностранных фирм вносят налог только с доходов, полученных в Италии. Ставка 33 %.

Доход, от перепродажи ценных бумаг:

• взимается по ставке налога подоходного, если собственник владел ими менее пяти лет;
• не облагается, если активами владел больше пяти лет.

Дополнительные налоги

Помимо выше упомянутых налогов взимаются дополнительные платежи:

1. Налог на недвижимость в Италии поступает в местный бюджет, платят раз в год 0,4 — 0,7% от кадастровой стоимости.

Недвижимое имущество подлежит обязательному страхованию.

НДС при покупке объектов недвижимости в Италии:

• 20 % продажной цены первичного рынка «люкс» категории;
• 10 % цены новых домов и квартир;
• 4 % вносят те, кто приобретает первый (основной) дом или квартиру.

За итальянские объекты недвижимости вторичного рынка не выплачиваться НДС.

За регистрацию в кадастре прав собственности плательщик вносит 168 € + 7% за первичные объекты недвижимости. Налоги на недвижимость в Италии, купленную на вторичном рынке, 4% для резидентов 4 %, 7% для нерезидентов.

1. НДС (Налог на добавленную стоимость) вносят все жители, покупая любые товары. 22 % основная ставка. Продукты питания облагаются по пониженной ставке 10%. Книги и газеты 4%.
2. Налоги на дарение или наследование:

• 4% (если сумма для каждого родственника не превышает 1 млн. евро) платят;
• 6 % дальние родственники;
• 8 % остальные наследники.

1. Чистый доход (доход – расходы на содержание, но не более 30% суммарного дохода) от сдачи в аренду недвижимости облагается по ставке подоходного налога.
2. Сбор ипотечный и кадастровый:

• для новых объектов недвижимости 168 € каждый в сумме 336 €;
• для объектов недвижимости вторичного рынка для резидентов 1% (стоимости), нерезидентов 2%.

1. Налог при покупке земельных участков под застройку — 8% от продажной цены.

1. Гербовый налог взимается путем продажи специальной бумаги и марок определенного образца для оформления сделок. Размер платежа зависит от вида письменного соглашения.
2. Городской или туристический налог в Италии платят все, кто останавливается на ночлег в городских отелях.

Обычная сумма платежа 7 € с человека, в Риме 10 €.

Как исключить двойное налогообложение?

Италия и Украина заключили договор об исключении взимания двойного налога одного и того же дохода.

Налогоплательщик платит налоговые сборы в том государстве:

• где зарегистрирована недвижимость или бизнес;
• где постоянно проживает налогоплательщик.

Налоги в Италии нерезиденты вносят с доходов, полученных в этой стране. Иностранца признают налоговым резидентом, если он 184 дня живет и получает основной доход в Италии. Резиденты вносят налоговые платежи в Италии с полученного в любой стране дохода.

Подводим итоги

Фискальная система Италии работает по классической схеме. В сравнении с другими европейскими странами налоговая нагрузка средняя. На протяжении последних лет ставки налогообложения для малоимущих слоев населения постепенно снижаются. Если человек получает высокий доход, он платит больше налогов.

Правительство Италии вводит единый налог для богатых иностранцев как дополнение к новой программе бизнес-иммиграции, позволяющей оформлять инвесторскую визу

В этой статье мы расскажем о новой инициативе правительства Италии по введению специального фискального режима и единого налога для богатых иностранцев. Эта налоговая инициатива выступает в качестве дополнения к свежей программе бизнес-иммиграции, позволяющей состоятельным физлицам из-за рубежа оформлять инвесторскую визу в европейском государстве.

Итальянцы ничего не делают вполсилы: они очень активно жестикулируют, наедаются отличными блюдами от живота и вообще живут на широкую ногу. За последние столетия они также активно уезжали из родной страны в очень большом количестве на поиски лучшей жизни за рубежом. Как следствие, около 27 миллионов аргентинцев, 18 миллионов бразильцев, 17 миллионов американцев, 1,5 миллиона канадцев и 0,8 миллиона австралийцев в настоящее время претендуют на итальянское происхождение и в теории могут получить итальянское гражданство благодаря своим корням.

Если у вас таких корней нет, отчаиваться не стоит. Благодаря новой итальянской программе бизнес-иммиграции вы сможете получить второй паспорт в этой стране. Правда есть одно «но»: придется проходить через процедуру натурализации. После оформления визы инвестора за капиталовложение на сумму от 500 тыс. евро, нужно будет прожить в стране 10 лет, после чего появится возможность на легальных основаниях оформить итальянское гражданство. Подробнее в статье «Оформить инвесторскую визу в Италии в 2017 году«.

Целевой аудиторией данной программы выступают успешные бизнесмены из-за рубежа, стремящиеся оформить итальянское резидентств. Причем власти европейского государства собираются привлекать внимание таких людей не только с помощью программы бизнес-иммиграции, но и посредством специального налогового режима для физических лиц.

Оформляем резидентство в Италии и пользуемся специальным налоговым режимом – Суть и преимущества

Итальянские власти официально запустили специальный налоговый режим для богатых новых резидентов. Физические лица смогут платить ежегодно «единый налог» (flat tax) в размере 100 000 евро на доход, полученный за границей. Присутствует возможность расширения охвата налогового режима: он может распространяться помимо прочего и на членов семьи заявителя. Последним придется платить дополнительный сбор с фиксированной ставкой в ​​25 000 евро на человека в год. Оплата должна производиться за каждый налоговый год.

Режим доступен только физическим лицам (не компаниям), которые перемещают своё фискальное резидентство в Италию. Чтобы воспользоваться режимом, налогоплательщик не должен являться резидентом Италии в течение по крайней мере девяти из десяти финансовых лет до подачи заявки. Участие налогоплательщика в данной схеме будет автоматически продлеваться каждый год, тогда как период использования данного режима будет ограничен 15 годами.

Единый налог покрывает доходы, полученные за рубежом, но не распространяется на прирост капитала, полученный за счет продажи финансовых активов в течение первых пяти фискальных лет действия режима. Единый налог платится только за доходы, полученные за рубежом, в то время как любые деньги, заработанные в Италии, облагаются налогом по обычной ставке (выплачивать НДФЛ налогоплательщикам нужно будет с использованием прогрессивной шкалы). При этом взимание налога на наследство в данном случае будет осуществляться только в отношении активов, которые расположены в Италии.

Предложенная итальянцами схема по большому счету очень похожа на налоговый режим non-dom в Великобритании, использовать который из года в год становится все сложнее. Подробнее в статье «Что ожидает обладателей статуса non-dom Великобритании: правительство дает разъяснения о внесенных поправках«.

Это должно способствовать росту популярности итальянской инициативы. Как полагают эксперты, преуспеть в переманивании состоятельных людей из других юрисдикций Италии поможет и тот факт, что многие арабские и российские бизнесмены в последние годы часто проводят свои летние отпуска на таких итальянских курортах как озеро Комо и Кьянти.

Оформляем резидентство в Италии и пользуемся специальным налоговым режимом – Как подать заявку

Правомочные налогоплательщики могут принять участие в данной схеме и воспользоваться новым фискальным режимом, когда они представляют свои налоговые декларации за финансовый год, в течение которого такие физлица перенесли налоговое резидентство в Италию, или в течение следующего года.

Они также могут направить предварительный запрос по поводу оценки соответствия своей кандидатуры в Налоговое агентство Италии. Запрос может быть подан лично, отправлен заказной почтой или по электронной почте. В запросе налогоплательщик должен указать следующую информацию:

• Личные данные, итальянский номер социального страхования и адрес проживания в Италии (если он уже является резидентом);
• Подтверждение статуса нерезидента в Италии за период, продолжительностью не менее девяти налоговых лет в течение 10 лет до подачи заявки на использование нового налогового режима;
• Информация о последней юрисдикции, в которой налогоплательщик был резидентом до начала фискального периода, в котором такой налогоплательщик решил использовать новый итальянский налоговый режим;
• Информация об иностранных государствах или территориях, где налогоплательщик не намерен использовать новый налоговый режим.

Оформляем резидентство в Италии и пользуемся специальным налоговым режимом – Новая фискальная схема получила смешанные отзывы

Новая фискальная схема, направленная ​​на привлечение богатых иностранцев и итальянцев, которые ранее выезжали за границу для целей налогового планирования, и призванная способствовать росту числа состоятельных людей на улицах Милан, Рима и других городов полуострова, получила смешанные отзывы от многих выдающихся итальянцев.

Так, модельер Версаче назвал идею превращения Италии в налоговое убежище прогрессивной и заметил, что привлечение богатых приносит преимущества для всех. В то же время лидер итальянской коммунистической партии Марко Риццо считает это «социализмом для богатых».

Тем не менее, не все так радужно, как хотелось бы итальянским чиновникам. Как показывают расчеты итальянских экспертов по налогам и праву, люди, желающие принять участие в этой схеме, должны быть обладателями состояния в размере не менее 15 миллионов евро — по словам аналитиков, только в таком случае участие в данной схеме новых резидентов будет выгодно итальянскому правительству.