Налог на оказание юридических услуг — 2021 год

Самое важное от специалистов на тему: «Налог на оказание юридических услуг». Здесь собрана полная информация по вопросу. Актуальность данных на 2020 год просьба уточнять у дежурного специалиста.

Юридические услуги в области налогообложения

Компания «Юридическое бюро» предлагает юридические услуги, касающиеся различных аспектов налогообложения. Данные услуги могут оказываться как в рамках комплексного сопровождения бизнеса, так и в форме проведения разовых консультаций.

Формы проведения консультаций:

• личная встреча
• письменный ответ
• ответ по телефону или посредством электронной почты.

Услуги по вопросам налогообложения включают в себя:

• письменное и устное консультирование по законодательству о налогах и сборах;
• консультирование по вопросам уплаты отдельных видов налогов юридическими и физическими лицами;
• оценка налоговых последствий хозяйственных операций в предпринимательской деятельности;
• консультирование по вопросам налогообложения сделок с акциями и долями обществ (в том числе при продаже акций, выходе участника);
• оценка налоговых последствий сделок, совершаемых физическими лицами (в том числе купля-продажа недвижимости, дарение, брачный договор);
• проверка документации на предмет соответствия законодательству о налогах и сборах (в том числе анализ документов, подготовленных клиентом и его контрагентом);
• подготовка справок по правоприменительной практике РФ;
• участие в переговорах;
• консультирование по вопросам налогообложения при проведении проверок налоговыми органами;
• обжалование в административном порядке ненормативных правовых актов налоговых органов, действий (бездействий) налоговых органов;
• представительство в суде.

Стоимость юридического консалтинга

Почасовая оплата

При почасовой схеме оплаты труда стоимость услуг определяется, исходя из существующих часовых ставок:

Должность	Часовая ставка
Партнер	9 000 рублей/час
Старший юрист/руководитель проекта	6 000 рублей/час
Юрист	4 500 рублей/час
Младший юрист	3 000 рублей/час
Помощник юриста	2 000 рублей/час

Проектная схема оплаты

В каждом конкретном случае стоимость услуг определяется в индивидуальном порядке. Ориентировочный уровень цен составляет:

• Письменная консультация – от 30 000 рублей
• Досудебное урегулирование — от 30 000 рублей
• Представление интересов в суде за 1 стадию процесса от 30 000 рублей

Связаться с нами Вы можете:

Задать вопрос, обратиться за помощью к специалистам нашей компании Вы можете по телефонам и электронной почте, указанным в разделе Контакты

Цены на Профессиональные юридические услуги в Москве

Добрый день. Я квалифицированный и опытный специалист Демин Виктор Васильевич, который предлагает воспользоваться юридическими услугами в Москве по ценам, которые будут для вас идеальными. В нашем бюро работает множество профессиональных юристов и адвокатов, которые обязательно придут на помощь в непростом деле и добьются по нему положительного исхода. Вы можете прямо сейчас узнать стоимость юридических услуг, чтобы определить для себя актуальность последующего обслуживания. Мы заботимся о высоком качестве оказания услуг, а также о том, чтобы вы получили множество преимуществ сотрудничества с нами:

• Специализация на всех направлениях права;
• Разовое или комплексное обслуживание;
• Цены на услуги юриста в Москве ниже уровня среднерыночных расценок;
• Содействие по административному, уголовному, гражданскому праву;
• Наработанные связи в судах и государственных органах.

Основные услуги

• Консультирование в любом формате;

• Сбор и оформление требуемых документов;
• Представительство в судебных органах.

Юридические услуги, цены – лучшие. Какие дела могут быть рассмотрены в нашем бюро?

10.07.2019 – Сотрудники нашей организации проводили судебный процесс по разводу. В рамках обслуживания они сообщили тарифы на юридические услуги, предоставили помощь по разделу имущества и определения долей, а также определения размера алиментарных обязательств.

03.07.2019 – Специалисты компании предоставили эффективную помощь по административному праву при обвинении клиента в нарушении общественного режима. Юристы ознакомили его с прайс-листом на юридические услуги в Москве и оказали комплексную помощь.

15.06.2019 – К опытным специалистам нашего бюро обратился клиент, которому необходима была помощь в рамках уголовного судопроизводства. Ему представили прейскурант юридических услуг, после чего помогли на следственном этапе и в суде.

06.06.2019 – Один из доверителей нашей компании хотел восстановиться в военном звании и должности. После того, как он узнал, сколько стоит юрист, заказал комплексное обслуживание по направлению – специалисты позаботились о том, чтобы услуга была оказана в полной мере.

22.05.2019 – При покупке квартиры наш клиент получил консультацию юриста по ценам в Москве, а также услугам компании. Впоследствии клиент воспользовался проверкой юридической чистоты объекта и услугами по переоформлению.

Может ли самозанятый оказывать услуги юридическим лицам

Граждане, ведущие свой бизнес без наемных работников, имеют возможность законно платить небольшие налоги, не регистрируясь в качестве предпринимателя. Речь идет о самозанятых гражданах, подробно о них мы рассказали в отдельной консультации. А может ли самозанятый оказывать услуги юридическим лицам?

Самозанятый оказывает услуги юридическому лицу

Это прямо разрешено Законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ . Самозанятые могут работать с юридическими лицами абсолютно законно. Но важно помнить, что ставка налога на профессиональный доход (НПД) при получении доходов от юридических лиц выше. Она составляет 6% (ч. 2 ст. 10 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ). Кстати, такая же ставка применяется при получении доходов от предпринимателей.

Услуги самозанятых для юридических лиц

Какие услуги могут оказывать самозанятые юридическим лицам? На самом деле любые. Например, юрист может быть самозанятым и оказывать юрлицам юридические услуги. Или бухгалтер может зарегистрироваться в качестве самозанятого и выполнять для юрлица всю бухгалтерскую работу.

Правда, в общем случае самозанятые не могут заниматься доставкой товаров с приемом (передачей) платежей за них в интересах других лиц (ч. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ). Но если при расчетах за доставляемые товары самозанятый будет применять зарегистрированную на продавца онлайн-кассу, то он сможет платить с этого дохода НПД.

Когда не получится оказывать услуги юридическим лицам

Есть следующее ограничение для самозанятых на работу с юрлицами. Самозанятый не может платить НПД с сумм, полученных от юрлица (п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ):

• с которым у него в настоящее время есть трудовой договор (то есть он работает по трудовому договору и одновременно зарегистрировался как самозанятый и оказывает какие-то услуги);
• от которого он уволился менее чем 2 года назад.

Чем подтверждается оказание самозанятым услуг

Организациям и предпринимателям для подтверждения произведенных расходов, как правило, требуются первичные документы. В случае работы с самозанятым таким документом, подтверждающим оказание услуг, является чек, который самозанятый формирует в приложении «Мой налог» и выдает либо на бумаге, либо направляет заказчику в электронном виде (ст. 14 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Оплата самозанятому лицу от юридического

Оплата услуг самозанятому от юридического лица может происходить как в наличной форме, так и в безналичной. При расчетах наличными никакие лимиты в 100 000 руб. не применяются, поскольку этот лимит действует лишь при расчетах между юрлицами и предпринимателями. То есть даже если по договору будет оказано услуг на 500 000 руб. самозанятый может получить их от организации наличными. Кстати, самозанятые не должны применять при расчетах онлайн-кассы.

Выплаты самозанятым от юридического лица в безналичном порядке могут производиться на любой банковский счет самозанятого. Открывать для получения денег от юрлица специальный счет не требуется.

Профессиональная
консультация юриста по налогам

Добрый день. Я опытный и профессиональный адвокат Дёмин Виктор Васильевич, который готов предоставить эффективную консультацию юриста по налогам. Также по этому вопросу вы можете обратиться к одному из партнеров компании – мы работаем по направлению более 10 лет. В течение этого времени мы предоставляем качественное обслуживание с высокой результативностью, в том числе юридические консультации по налогообложению. Именно высокое качество нашей работы – основная причина обратиться за помощью. Однако это не все, есть и другие преимущества:

• Налоговая специализация;
• Опыт юристов – более 10 лет;
• Наработанные связи в государственных органах и судах;
• Возможность вступить в дело на любом этапе;
• Большой перечень дополнительных услуг;
• Способность разобраться даже со сложными проблемами;
• Разный формат консультирования – выберите удобный.

Основные услуги

• Консультация налогового юриста
• Содействие в оформлении досудебных и процессуальных документов
• Подготовка к проверкам и судам

Профессиональное содействие по вопросам налогообложения для физических и юридических лиц

10.03.2019 – Была предоставлена налоговая консультация для юридического лица, оказано содействие в подготовке документов компании к выездной проверке из ФНС.

02.03.2019 – Проведено консультирование компании по вопросам налогообложения и ошибок в расчетах налогов. В рамках консультации оформлены все документы для выступления в судебном органе по спору с ФНС относительно начислений, проведены перерасчеты.

17.02.2019 – Оказано содействие физическому лицу в получении налогового вычета, оформлены все необходимые документы для инспекции.

04.02.2019 – При юридической консультации по налогам был объяснён алгоритм обжалования решения налоговой инспекции, была оказана помощь в оформлении документации для ОАО.

21.01.2019 – Клиенту была предложена консультация по налогообложению для выбора подходящей системы при открытии ООО. Дополнительно была проведена работа по сбору документации для подачи в ФНС по патентной системе налогообложения.

—>Услуги Юристов —>

Юридическая консультация онлайн

Налог на оказание юридических услуг

Посетители юридической консультации задали 30 вопросов по теме «Налог на возмездное оказание услуг». В среднем ответ на вопрос появляется через 15 минут, а на -вопрос мы даём гарантию минимум двух ответов, которые начнут поступать уже в течение 5 минут!

Верно ли я понимаю, что она реально должна была сама за себя платить данные налоги? (8 ответов)

14 лет назад с сотрудником был подписан договор о возмездном оказании услуг в качестве прачки-кастелянши, к отором указано что налог на прибыл Исполнитель (она) оплачивает сама.

Имеет ли право организация вычитать по доходный налог с физ лица устроенного по договору возмездного оказания услуг (3 ответa)

имеет ли право организация вычитать по доходный налог с физ лица устроенного по договору возмездного оказания услуг

Но с зарплаты удержали подоходный налог в размере 13%. (2 ответa)

Заключили договор о возмездном оказании услуг. В трудовую книжку не записывается..получается не учитывается в стаж работы. Но с зарплаты удержали подоходный налог в размере 13%. Правильно ли это?

По каким договорам возмездного оказания услуг платятся налоги и какие (2 ответa)

Правомерно ли вычитание из ее оклада подоходного налога? (2 ответa)

Здравствуйте! моя бабушка, пенсионер, заключила с ТСЖ договор возмездного оказания услуг! правомерно ли вычитание из ее оклада подоходного налога? и возможны ли какие-либо перечисления в Пенсионный 05.02.2015

Должен ли ооо платить налоги ,если в договоре указано ,что рабочий сам должен оплачивть налоги (2 ответa)

Должен ли ООО платить налоги ,если в договоре указано ,что рабочий сам должен оплачивть налоги

Если я работала по договору о возмездном оказании услуг, могу ли я сама заплатить налог в фсс и в какой срок (2 ответa)

Если я работала по договору о возмездном оказании услуг, могу ли я сама заплатить налог в фсс и в какой срок

Я подписал договор возмездного оказания услуг, должен ли работодатель перечислять с моей зарплаты налоги? (2 ответa)

Как будет начисляться налог? (1 ответ)

Добрый день! Если физическое лицо оказывает услугу по договору возмездного оказания услуг другому физическому лицу, то какими налогами будет облагаться вознаграждение? Как будет начисляться налог?

Лицами, если исполнитель не является резидентом рф, возникают ли налоговые объязательства? (1 ответ)

Какие нужно платить налоги при заключении договора возмездного оказания услуг с физ. (1 ответ)

ИП на ЕНВД грузоперевозки, своя машина.Какие нужно платить налоги при заключении договора возмездного оказания услуг с физ. лицом?

Суд считает, что истцы пенсионеры не заплатили налог за оказание услуги за 4 часа? (1 ответ)

Пенсионеры заплатили 20000 рублей за подъём деревянных лиственничных оконных стеклопакетов на 5 этаж. Суд отказал истцам в иске вернуть денежные средства из-за не работающего лифта. Суд считает, что 12.06.2015

Должен ли ип платить налоги при заключении договора возмездного оказания услуг с физ. лицом, и если должен, то какие (1 ответ)

Должен ли ИП платить налоги при заключении договора возмездного оказания услуг с физ.лицом, и если должен, то какие

Должен ли ИП платить налоги при заключении договора возмездного оказания услуг с физ 18.04.2015

Я работал по договору возмездного оказания услуг, охранником. я пенсионер. в договоре не прописано на ком лежит обязанность (1 ответ)

Добрый день!я работал по договору возмездного оказания услуг, охранником. Я пенсионер. В договоре не прописано на ком лежит обязанность по уплате налога на прибыль. В настоящее время со мной договор 02.03.2015

Вопрос: как заплатить ндфл за договор возмездного оказания услуг в простой письменной форме исполнителю, если оплата по (1 ответ)

Вопрос: как заплатить ндфл за договор возмездного оказания услуг в простой письменной форме исполнителю, если оплата по договору производится наличными в месте выполнения договора?

У индивидуального предпринимателя имеется кафе, ип на енвд, ип планирует заключить договор возмездного оказания услуг и (1 ответ)

У Индивидуального предпринимателя имеется кафе, ИП на ЕНВД, ИП планирует заключить договор возмездного оказания услуг и акт выполненных работ с Муниципальным бюджетным учреждением по оказанию услуг 17.12.2014

Могу ли я заключить договор возмездного оказания услуг с работником и при этот не являться агентом по уплате налогов (1 ответ)

могу ли я заключить договор возмездного оказания услуг с работником и при этот не являться агентом по уплате налогов

могу ли я заключить договор возмездного оказания услуг с работником 11.11.2014

Как можно избежать взымание налога с моей з/п по договору возмездного оказания улуг? (1 ответ)

как можно избежать взымание налога с моей З/П по договору возмездного оказания улуг?

Работала в ооо официально, плюс с работниками заключили договор о возмездном оказании услуг ( опломбировка водомеров). с (1 ответ)

Работала в ООО официально, плюс с работниками заключили договор о возмездном оказании услуг ( опломбировка водомеров). С официальной заработной платы 13% были перечислены, а с договорной нет. Т.е. деньги 05.08.2014

Прошу вас помочь с уточнением какие именно налоги работодатель удерживает из сумму вознаграждения по договору возмездного (1 ответ)

Доброго времени суток! Прошу Вас помочь с уточнением какие именно налоги работодатель удерживает из сумму вознаграждения по договору возмездного оказания услуг в соответствии с данной формулировкой 21.04.2014

Как правильно указать в договоре возмездного оказания услуг между юридическим и физическим лицом, что налог оплачивает (1 ответ)

Как правильно указать 03.04.2014

Как правильно составить договор и кто должен оплатить налог? (1 ответ)

Добрый день! Мне предложили одноразовый заработок по распространению листовок. Как правильно составить договор и кто должен оплатить налог? Как это делается правильно с точки зрения закона?

Договор на возмездное оказание услуг с бухгалтером подлежит налогообложению — ндфл, пф, ффомс, фсс (1 ответ)

Договор на возмездное оказание услуг с бухгалтером подлежит налогообложению — НДФЛ, ПФ, ФФОМС, ФСС

Договор на возмездное оказание услуг с бухгалтером подлежит налогообложению — НДФЛ, ПФ, ФФОМС, ФСС 09.01.2014

Скажите пожалуйста, мы являемся ооо, на осно, работники у нас работают по договорам оказания возмездных услуг сроком (1 ответ)

И нужно ли при этом договоре платить ежемесячно мне налоги? (1 ответ)

Здравствуйте,скажите пожалуйста,могу ли я работая у своих знакомых(домработницой и сиделкой с ребёнком по инвалидности),составить с ними договор возмездного оказания услуг? и нужно ли при этом договоре 16.11.2013

Здравствуйте.подскажите пожалуйста доложна ли организация платить налоги,если они нам сделали договор возмездного оказания услуг (1 ответ)

Здравствуйте.Подскажите пожалуйста доложна ли организация платить налоги,если они нам сделали договор возмездного оказания услуг.

Как рассчитывается подоходный налог с договора возмездного оказания? услуг (1 ответ)

Как рассчитывается подоходный налог с договора возмездного оказания услуг?

Какие налоги и в каких колличествах удерживаются у работающего по договору возмездного оказания услуг пенсионера? (1 ответ)

Какие налоги и в каких колличествах удерживаются у работающего по договору возмездного оказания услуг пенсионера?

Нужно ли ип платить налоги и иные платежи при заключении договора возмездного оказания услуг с физ.лицом? (1 ответ)

Правильность оформления договора оказания возмездных услуг при работе сутки через трое? (1 ответ)

Какой договор подписывается между ООО и работником при работе сутки через трое в качестве консьержа. Я подписала договор возмездного оказания услуг, в котором не прописаны условия работы. Правомерно 31.01.2012

Налог на оказание юридических услуг

ACSCON —Account &consulting systems

Патентная система налогообложения —услуги юридическим лицам

Опубликовал Ирина Новикова — Июль 8th, 2013

Пунктом 2 статьи 346.43. НК РФ установлены виды деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения. Этот перечень приведен ЗДЕСЬ

Однако пп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ субъектам РФ предоставлено право вводить дополнительно в этот перечень услуги, которые в соответствии с ОКУН (Общероссийским классификатором услуг населению) относятся к бытовым услугам.

Налоговый кодекс не содержит запрета предпринимателям, применяющим патентную систему налогообложения оказывать услуги юридическим лицам.

Казалось бы все ясно и просто —купил патент —и работай. И не важно кому оказываешь услуги —физическим или юридическим лицам, не важно как оплачивают эти услуги —наличными деньгами или по безналичному расчету.

Однако у нас все как всегда…через Альпы…

Минфин РФ выпустил два письма от 28.12.2012 N 03-11-11/398 и от 18.01.2013 N 03-11-11/10, где разъяснил, что по видам деятельности, перечисленным в ст. 346.43 НК РФ, ограничений по оказанию услуг юридическим лицам нет. А вот по тем видам деятельности, которые добавлены дополнительно субъектами РФ, оказывать услуги юридическим лицам нельзя.

Обосновывают они это, на мой взгляд, довольно странным образом:

Дополнительно введенные виды деятельности должны относиться в бытовым услугам. А бытовые услуги являются договором о бытовом подряде и в соответствии с п. 1 ст. 730 ГК РФ предприниматель выполняет определенные работы (услуги) по заданию гражданина (заказчика) и что эта норма не регулирует отношения предпринимателя и юридических лиц.

Но ведь большинство услуг, поименованных в ст. 346.43 НК РФ, также относятся к бытовым услугам и регулируются теми же нормами гражданского законодательства. Так почему же, например, услуги по ремонту, чистке, окраске и пошиву обуви можно оказывать юридическим лицам, а услуги по изготовлению мебели, которые прямо не поименованы в НК РФ, можно оказывать только физическим лицам?

У меня ответа на этот вопрос нет… Жираф большой —ему видней…

Налог на оказание юридических услуг

Здравствуйте!!
Помогите, пожалуйста.

Фирма занимается предоставлением адвокатских и юридических услуг. Находится на обычном режиме. Какие отчеты она должна сдавать? И какие проценты налогов они уплачивают с адвокатов?

«Сапожник без сапог» B)

меня попросили ее вести и принесли их отчеты. так вот они на помощников сдают и отчитываются, так же как и все на основном режиме я имею ввиду налоги с з/п, сдают отчеты в ПФР, ФСС, баланс (правда только раз в год), прибыль и НДС — они сдают пустые. а налоги с адвоката платили так: сумма полученных гонораров — з/п помощников — налоги с з/п помощников — аренда — взнос в ПАСО — авансовые отчеты = и это у адвоката получалась базовая часть для налогоисчисления в который, входят: ПФР баз ч — 5,3%, ТФОМС — 1,9%, ФФОМС — 0,8%, ФСС добровольный взнос — 3,5%, а вот ПФР накопительную и страховую части платят как ИП фиксированные суммы (с 01,01,10г стр- 606,2, нак 606,2) а базу для НДФЛ рассчитывают так — база для расчетов налогов — все налоги Х на 13%

так что судя по тому что мне у них есть и как они ввели — налогообложение очень сильно отличается :creepy:

очень хочится уточнить правильность их него ведения бух. учета и отчетности.

Если кто может подсказать подскажите, пожалуйста. Заранее благодарна.

Особенности налогообложения доходов адвокатов,
учредивших адвокатский кабинет

Налог на оказание юридических услуг

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Организация заключила гражданско-правовые договоры с физическими лицами (не работники организации) на оказание услуг по опылению пчелами сельскохозяйственных культур. Указанные физические лица (налоговые резиденты РФ) не являются индивидуальными предпринимателями. Заключенные договоры не предусматривают уплату заказчиком страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Какие налоги надо начислить организации в данной ситуации?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Выплаты физическим лицам в данном случае облагаются НДФЛ, а также страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование.
Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не начисляются, так как их уплата заказчиком не предусмотрена договорами на оказание услуг.

Обоснование вывода:
К гражданско-правовым договорам относятся в частности:
— договор подряда, по которому одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить ее (п. 1 ст. 702 ГК РФ);
— договор возмездного оказания услуг, по которому исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги (п. 1 ст. 779 ГК РФ).
Отметим, что условия гражданско-правового договора с физическим лицом определяются сторонами в соответствии с ГК РФ и не регулируются положениями ТК РФ.
Законодательством не установлены конкретные документы, оформляемые при оказании услуг. Поэтому перечень таких документов может быть утвержден сторонами в договоре. К документам, подтверждающим факт оказания услуг (выполнения работ), можно отнести:
— договор, в котором определены порядок и условия приема оказанных услуг;
— акт приемки результатов оказания услуг (выполнения работ).

НДФЛ

Страховые взносы

Взносы по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний

Как следует из ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, признаются объектом обложения страховыми взносами в том случае, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы.
Иными словами, взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний уплачиваются только в том случае, если это прямо установлено в договоре на выполнение работ (оказание услуг).
Как мы поняли, в вашем случае договоры на оказание услуг не предусматривают уплату заказчиком взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Соответственно на вознаграждения, выплачиваемые исполнителям, страховые взносы начислять не нужно.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. НДФЛ с доходов, полученных физлицами по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг);
— Энциклопедия решений. Профессиональные вычеты по НДФЛ у лиц, выполняющих работы (оказывающих услуги) по гражданско-правовым договорам;
— Энциклопедия решений. НДФЛ с компенсации расходов физлиц — исполнителей по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг);
— Энциклопедия решений. Предоставление стандартных вычетов по НДФЛ физическому лицу, с которым заключен гражданско-правовой договор на оказание услуг (выполнение работ);
— Энциклопедия решений. Страховые взносы на выплаты по договорам гражданско-правового характера на выполнение работ, оказание услуг;
— Энциклопедия решений. Учет выплат физлицам по договорам гражданско-правового характера за работы (услуги);
— Энциклопедия решений. Учет налоговым агентом профессиональных вычетов по НДФЛ.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор Овчинникова Светлана

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

————————————————————————-
*(1) При этом у физического лица, получившего доход, при выплате которого налоговым агентом был удержан НДФЛ, обязанности представлять в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ не возникает (смотрите письма УФНС России по г. Москве от 05.04.2011 N 20-14/3/32632, от 14.12.2009 N 20-14/3/131685).
*(2) Такая возможность предусмотрена гражданским законодательством. Согласно п. 2 ст. 709 ГК РФ цена в договоре подряда включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение. При этом цена работы может быть определена путем составления сметы (п. 3 ст. 709 ГК РФ).

В каких случаях консультационные услуги не облагаются НДС?

Когда НДС консультационные услуги облагаются?

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, консультационные услуги признаются объектом налогообложения по НДС. Пунктом 3 ст. 164 НК РФ предусмотрено, что консультационные услуги облагаются по ставке 20%.

Налогоплательщиками с данных услуг являются все категории лиц, предусмотренные п. 1 ст. 143 НК РФ. Причем в пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ особое внимание уделяется некоммерческим организациям как плательщикам НДС с консультационных услуг — видимо, по причине того, что образовательные услуги очень часто путают с консультационными.

Еще одна ситуация, когда консультационные услуги облагаются НДС, — когда российская организация приобретает их у иностранного контрагента, не имеющего представительства в РФ. В силу пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, местом реализации таких услуг будет признаваться территория РФ в связи с тем, что покупатель осуществляет свою деятельность в России. Таким образом, российская организация будет исполнять обязанности налогового агента, то есть ей следует удержать и уплатить НДС в бюджет РФ с дохода, перечисленному иностранному продавцу.

Когда консультационные услуги НДС не облагаются?

Согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ, налогоплательщик, применяющий УСН, освобождается от обязанности уплачивать НДС. Следовательно, «упрощенец», который оказывает консультационные услуги, НДС с них не уплачивает.

Существует также и ситуация, когда налогоплательщик, не применяющий УСН, освобождается от обязанности платить НДС (данная возможность предусмотрена ст. 148 НК РФ), — если он оказывает консультационные услуги иностранной организации, деятельность которой осуществляется за пределами территории РФ без наличия у нее российского представительства. В этом случае, в соответствии с пп. 4 п. 1.1 ст. 148 НК РФ, местом реализации таких услуг территория РФ не является, в связи с чем начисление и уплата НДС продавцом не производится.

Консультационные услуги НДС облагаются по правилам, предусмотренным налоговым законодательством. Особенностей исчисления НДС по данному виду услуг практически не существует, но если налогоплательщик применяет УСН или реализует свои услуги иностранному контрагенту, нормы НК РФ позволяют освободить продавца от обязанности начислять и уплачивать НДС.

Налоги по юридической деятельности: что говорит Минфин

Ключевые разъяснения Минфина России в отношении юридической деятельности.

Общие вопросы

В случае заинтересованности налогоплательщика, плательщика страховых взносов — физического лица в предоставлении налоговым органом сведений о нем адвокату этот налогоплательщик (плательщик страховых взносов) вправе представить в налоговый орган в установленном порядке соответствующее согласие.

Местом реализации юридических и консультационных услуг, в том числе связанных с представлением интересов российского лица в иностранном государстве, оказываемых иностранным лицом российскому индивидуальному предпринимателю, признается территория Российской Федерации и такие услуги подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации.

Осуществляемая адвокатской палатой операция по реализации автомобиля признается объектом налогообложения НДС.

Налог на прибыль

Налогоплательщик вправе учесть понесенные им расходы на оплату услуг адвокатов при соответствии указанных расходов требованиям статьи 252 НК РФ и при условии, что они не поименованы в статье 270 НК РФ.

Налогоплательщик вправе учесть понесенные им расходы на оплату услуг адвокатов, при соответствии указанных расходов требованиям статьи 252 НК РФ и при условии, что они не поименованы в статье 270 НК РФ.

Пунктом 7 статьи 25 Закона об адвокатской деятельности предусмотрено, что адвокат осуществляет профессиональные расходы на: 1) общие нужды адвокатской палаты в размерах и порядке, которые определяются собранием (конференцией) адвокатов; 2) содержание соответствующего адвокатского образования; 3) страхование профессиональной ответственности; 4) иные расходы, связанные с осуществлением адвокатской деятельности. Указанные расходы могут быть учтены в составе профессионального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.

К иным расходам, связанным с осуществлением адвокатской деятельности, которые могут быть учтены в составе профессионального налогового вычета, могут быть отнесены расходы, непосредственно связанные с оказанием юридической помощи доверителю, в том числе расходы по проезду и проживанию, за пределами региона, в котором находится адвокатский кабинет, при наличии подтверждения их цели и соответствующих оправдательных документов.

Расходы на иные услуги, такие как пользование мобильной связью, интернетом и т.п. могут считаться относящимися к профессиональной деятельности адвоката только в той части, в отношении которой может иметься документальное подтверждение использования именно в указанных целях.

Что касается расходов на добровольное медицинское страхование и медицинскую помощь, а также на приобретение транспортного средства и повышение квалификации, то они не могут считаться непосредственно связанными с оказанием юридической помощи доверителю и на этом основании не могут быть учтены в составе профессионального налогового вычета.

Письмо от 25 января 2018 г. № 03-04-05/4446

Что касается расходов на приобретение и использование личного имущества (компьютерной техники, средств связи и т.д.) и на оплату услуг, связанных с квалифицированной электронной подписью, то они сами по себе не могут считаться расходами, непосредственно связанными с оказанием услуг по гражданско-правовым договорам, заключаемым адвокатом с доверителем, поскольку такое имущество и электронная подпись могут использоваться и в иных целях, не связанных ни с оказанием юридических услуг доверителю, ни с адвокатской деятельностью в целом.

В то же время, если какие-либо из вышеуказанных расходов адвоката непосредственно связаны с оказанием услуг в рамках соглашения с доверителем об оказании юридической помощи, при наличии документального подтверждения их размера и осуществления в указанных целях они могут быть учтены в составе профессионального налогового вычета.

Коллегия адвокатов в качестве налогового агента обязана в установленном порядке предоставлять адвокату профессиональный и стандартный налоговые вычеты при получении от него соответствующего письменного заявления.

Ситуация, когда расходы адвоката, связанные с осуществлением им адвокатской деятельности, больше получаемых от этой деятельности доходов, хотя и возможна, но в большей степени вероятность получения убытков характерна для деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, общий режим налогообложения доходов которого не предусматривает возможности учета таких убытков в последующих налоговых периодах.

Предложение о предоставлении адвокатам возможности получения профессионального налогового вычета в размере 20 процентов от суммы доходов от адвокатской деятельности в случае отсутствия документов, подтверждающих произведенные расходы, также не поддерживается, поскольку, во-первых, указанная норма может применяться только в случаях полного отсутствия документального подтверждения каких-либо расходов, чего в действительности у адвокатов не может быть и, во-вторых, не способствует прозрачности деятельности адвоката.

Пересчет в рубли доходов в иностранной валюте, полученных адвокатами, учредившими адвокатское бюро, производится на дату перечисления сумм в иностранной валюте на счет адвоката.

Налог на самозанятых (НПД)

Положения Федерального закона N 422-ФЗ не предусматривают запрета на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» для физических лиц, оказывающих юридические услуги, при условии соблюдения норм указанного Федерального закона.

При этом согласно пункту 1 части 2 статьи 6 Закона N 422-ФЗ для целей Закона N 422-ФЗ не признаются объектом налогообложения доходы, получаемые в рамках трудовых отношений.

При этом выплату гонораров арбитрам за оказание услуг в процессе третейского разбирательства может производить постоянно действующее арбитражное учреждение, являющееся подразделением некоммерческой организации, с которой третейские судьи могут как состоять, так и не состоять в трудовых или гражданско-правовых отношениях. Для решения вопроса о возможности применения НПД в отношении деятельности третейского судьи (арбитра) требуется экспертиза соответствующих конкретных договорных отношений между организацией, третейскими судьями и сторонами арбитража

Арбитражные управляющие, получающие доходы в качестве вознаграждения, при проведении процедур банкротств не вправе применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

Страховые взносы

Физическое лицо (заказчик), заключившее гражданско-правовой договор на оказание юридической услуги с другим физическим лицом (исполнителем) и производящее выплату ему вознаграждения по данному договору, является плательщиком страховых взносов с суммы такого вознаграждения.

Обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование у физического лица — адвоката сохраняется до момента снятия его с учета в налоговом органе в качестве адвоката.

Плательщик страховых взносов — адвокатское бюро обязано в установленный срок представлять в налоговый орган расчет по страховым взносам, в котором отражается информация о суммах выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, и о суммах исчисленных страховых взносов. В случае отсутствия у адвокатского бюро выплат в пользу физических лиц по таким договорам в течение того или иного расчетного (отчетного) периода адвокатское бюро обязано представить в установленный срок в налоговый орган расчет с нулевыми показателями.

Поскольку адвокатское бюро не является плательщиком страховых взносов с доходов адвокатов-партнеров, в базу для исчисления страховых взносов, которая отражается в расчете по страховым взносам, суммы доходов адвокатов-партнеров не включаются.

Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, не вправе применять упрощенную систему налогообложения.

Адвокатская деятельность не относится к оказанию услуг для целей законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в связи с чем у адвокатского образования при осуществлении такой деятельности отсутствует обязанность применять ККТ.