Самое важное от специалистов на тему: «Коэффициент дефлятор налог на имущество физических». Здесь собрана полная информация по вопросу. Актуальность данных на 2020 год просьба уточнять у дежурного специалиста.
Содержание
- 1 Пример расчета Налога на имущество физических лиц
- 2 Ставки налога на имущество в Москве
- 3 Коэффициент дефлятор налог на имущество физических
- 4 Использование коэффициента-дефлятора налога на имущество
- 5 Коэффициент дефлятор налог на имущество физических
- 6 Налоговые эксперты разъяснили некоторые особенности начисления налога на имущество физлиц
- 7 ФНС России объяснила рост налога на имущество физлиц за 2017 год
- 8 О коэффициентах-дефляторах по налогам на 2020 год
- 9 Коэффициент дефлятор налог на имущество физических
Пример расчета Налога на имущество физических лиц
Общие положения:
- Налоговые органы должны рассчитывать налог сами и присылать готовые уведомления на его оплату.
Направление налогового уведомления осуществляется в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа. - Срок уплаты налога не позднее 1 декабря
года, следующего за истекшим налоговым периодом.
стоимости имущества.
Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя максимальная периодичность оценки сокращена до двух лет.
Соответственно, размер налоговой базы по налогу на имущество чаще меняться не может.
на сайте Росреестра.
| Ставка налога | Объект налогообложения |
| 0,1 % | От кадастровой стоимости:
|
| 2 % | От кадастровой стоимости:
|
| 0,5 % | В отношении прочих объектов налогообложения. |
Налоговые ставки от инвентаризационной стоимости
Налоговые ставки от инвентаризационной стоимости устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения.
Узнать инвентаризационную стоимость своего имущества физические лица могут в отделении БТИ по месту жительства.
- При расчете налоговой базы предусмотрены налоговые вычеты
- При исчислении налога в течение первых 4 лет (2015-2018) учитываются понижающие коэффициенты.
- Категории льготников, которые полностью освобождены от уплаты налога, не изменились – к ним по-прежнему относятся Герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды, военнослужащие и члены их семей, пенсионеры
и другие.
имущества каждого вида, который находится в собственности налогоплательщика.
текущего года.
Подавать заявление не обязательно. Льготу дадут налоговики сами на тот объект, по которому расчетная сумма налога является максимальной.
Скачать «Форма уведомления о выбранных объектах налогообложения»
Исчисления налога при переходе права собственности
-
В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на имущество исчисление налога в отношении данного имущества производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.
М — количество месяцев владения собственностью в году
В квартире (Москва) площадью 49 кв. м прописана семья из трех человек:
- Отец (инвалид II группы, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 2/3),
- Мать (не является пенсионером, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 1/3),
- Совершеннолетний сын (прописан в квартире, но не имеет доли в праве собственности на нее).
Кадастровая стоимость квартиры составляет 7 500 000 руб.,
инвентаризационная стоимость – 250 000 руб.
Нужно рассчитать налог на имущество за квартиру в 2017 году.
- Рассчитаем налог на имущество за 2014 год.
Значение налога в 2014 году нужно для применения понижающего коэффициента для расчета налога в переходный период.
Переходный период (2015-2018 гг.) — период перехода расчета налога на имущество «исходя из инвентаризационной стоимости» к расчету
- Отец, как инвалид, имеет льготу в виде освобождения от уплаты налога.
- Сын права собственности на квартиру не имеет, а значит, не уплачивает налог.
- Мать, владеющая долей в праве собственности на квартиру в размере 1/3, уплачивает налог, исчисленный с принадлежащей ей собственности,
по следующей формуле:
Налог = стИ x Доля х Ставка
стИ — Инвентаризационная стоимость недвижимости
Примечание:
Эту сумму налога (83 руб.) можно узнать из налогового уведомления в 2015 году, на основании которого уплачивался нолог за 2014 год.
Рассчитаем налог на имущество за 2015 год.
С 2015 года сумма платежа рассчитывается от кадастровой стоимости недвижимости.
При этом, вне зависимости от количества собственников, предусмотрен вычет – 20 кв. м от общей площади квартиры, который налогом не облагается.
Налог рассчитывается по следующей формуле:
Налог = (Нк — Ни) x К + Ни
Нк — сумма налога, рассчитанная из кадастровой стоимости;
Ни — сумма налога, рассчитанная из инвентаризационной стоимости;
К — понижающий коэффициент.
- Чтобы посчитать сумму налога, нужно сначала определить, какая площадь квартиры будет облагаться налогом. Для этого общую площадь квартиры уменьшим на предусмотренный законодательством вычет (20 кв. м):
49 — 20 = 29 кв. м - Далее определим кадастровую стоимость 1 кв. м квартиры:
7 500 000 руб. / 49 кв. м = 153 061,22 руб. - Для определения налоговой базы по налогу на имущество нужно умножить стоимость 1 кв. м квартиры на облагаемую налогом площадь:
29 кв. м х 153 061,22 руб. = 4 438 775,38 руб. - По условиям примера отец имеет льготу по налогу в виде освобождения от налога.
Сын права собственности на квартиру не имеет, и, следовательно, налог не платит.
Для расчета налога, подлежащего уплате матерью, нужно полученную налоговую базу умножить на долю матери в праве собственности на квартиру (получим налоговую базу):
1/3 х 4 438 775,38 руб = 1 479 591,79 руб. - Рассчитаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости:
1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1479,59 руб. - По формуле, указанной выше, рассчитаем налог на 2015, 2016, 2017 и 2018 годы, поскольку в НК РФ предусмотрены разные понижающие коэффициенты для каждого года.
За 2015 год:
(1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,2 + 83,33 руб. = 362,58 руб.
За 2016 год:
(1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,4 + 83,33 руб. = 641,83 руб.
За 2017 год:
(1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,6 + 83,33 руб. = 921,09 руб.
За 2018 год:
(1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,8 + 83,33 руб. = 1 200,34 руб.
За 2019 год:
(с 2019 года и последующие годы понижающий коэффициент не применяется, налог рассчитываетя исходя из кадастровой стоимости)
1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1 479,59 руб.
Ставки налога на имущество в Москве
жилых домов, жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства
Ставка налога
Кадастровая стоимость объекта налогообложения
или объект налогообложения
0,1 %
До 10 млн. рублей (включительно)
0,15 %
Свыше 10 млн. рублей до 20 млн. рублей (включительно)
0,2 %
Свыше 20 млн. рублей до 50 млн. рублей (включительно)
0,3 %
Свыше 50 млн. рублей до 300 млн. рублей (включительно)
Иное имущество
0,1 %
гараж и машиноместо
0,3 %
Объект незавершенного строительства (жилой дом)
1,5 %
Административно-деловые и торговые центы и помещений в них, нежилые помещения под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания
2,0 %
Объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей
0,5 %
Прочие объекты налогообложения
15 мая 2016 года налогоплательщик купил квартиру в Москве площадью 70 кв. м.
Кадастровая стоимость квартиры составляет 8,7 млн руб.
Инвентаризационная стоимость на 01.01.2014 – 300 тыс. руб.
Рассчитаем налог за 2016 год, который нужно уплатить до 1 декабря 2017 года.
При расчете используются те же формулы, что и в примере 1.
- Рассчитываем площадь квартиры с которой будет уплачиваться налог, применяя налоговый вычет:
70 — 20 = 50 кв. м - Определяем кадастровую стоимость 1 кв. м квартиры:
8 700 000 руб. / 70 кв. м = 124 285,71 руб. - Находим налоговую базу для расчета налога:
50 кв. м х 124 285,71 руб. = 6 214 285,50 руб. - Определяем налог от инвентаризационной стоимости квартиры:
300 000 руб. х 0,1% = 300 руб. - Рассчитаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости.
6 214 285,50 руб. х 0,1% = 6214,29 руб. - Определяем сумму налога за 2016 год:
Понижающий коэффициент за 2016 год = 0,4
(6214,29 руб. — 300 руб.) х 0,4 + 300 руб. = 2665,72 руб. - Рассчитываем период, за который будет уплачиваться налог, как отношение числа месяцев владения имуществом к общему числу месяцев отчетного года:
8 мес. / 12 мес. = 0,67 - Чтобы рассчитать сумму налога, подлежащую уплате за период владения квартирой с мая по декабрь 2016 г. нужно сумму налога из п. 6 настоящего примера умножить на коэффициент из п. 7 настоящего примера:
2665,72. х 0,67 = 1786,03 руб.
Коэффициент дефлятор налог на имущество физических
Зарегистрировано в Минюсте РФ 9 ноября 2011 г. N 22243
МИНИСТЕРСТВО ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 01.11.2011 г. N 612
ОБ УСТАНОВЛЕНИИ КОЭФФИЦИЕНТА-ДЕФЛЯТОРА К1 НА 2012 ГОД
В соответствии со статьей 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2002, N 30, ст. 3021; 2003, N 1, ст. 6; N 28, ст. 2886; 2004, N 30, ст. 3083; 3084; N 31, ст. 3231; 2005, N 1, ст. 34; N 30, ст. 3112; 2007, N 23, ст. 2691; 2008, N 30, ст. 3611) и во исполнение распоряжения Правительства Российской Федерации от 25 декабря 2002 г. N 1834-р (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 52 (ч. II), ст. 5275) приказываю:
Установить на 2012 год коэффициент-дефлятор К1, необходимый для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход в соответствии с главой 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,4942.
Зарегистрировано в Минюсте РФ 11 ноября 2010 г. N 18942
МИНИСТЕРСТВО ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 27.10.2010 г. N 519
ОБ УСТАНОВЛЕНИИ КОЭФФИЦИЕНТА-ДЕФЛЯТОРА К1 НА 2011 ГОД
В соответствии со статьей 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2002, N 30, ст. 3021; 2003, N 1, ст. 6; N 28, ст. 2886; 2004, N 30, ст. 3083; 3084; N 31, ст. 3231; 2005, N 1, ст. 34; N 30, ст. 3112; 2007, N 23, ст. 2691; 2008, N 30, ст. 3611) и во исполнение распоряжения Правительства Российской Федерации от 25 декабря 2002 г. N 1834-р (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 52 (ч. II), ст. 5275) приказываю:
Установить на 2011 год коэффициент-дефлятор К1, необходимый для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход в соответствии с главой 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,372.
Зарегистрировано в Минюсте РФ 17 ноября 2009 г. N 15240
МИНИСТЕРСТВО ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 13.11.2009 г. N 465
ОБ УСТАНОВЛЕНИИ КОЭФФИЦИЕНТА-ДЕФЛЯТОРА К1 НА 2010 ГОД
В соответствии со статьей 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2002, N 30, ст. 3021; 2003, N 1, ст. 6; N 28, ст. 2886; 2004, N 30, ст. 3083; 3084; N 31, ст. 3231; 2005, N 1, ст. 34; N 30, ст. 3112; 2007, N 23, ст. 2691; 2008, N 30, ст. 3611) и во исполнение распоряжения Правительства Российской Федерации от 25 декабря 2002 г. N 1834-р (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 52 (ч. II), ст. 5275) приказываю:
Установить на 2010 год коэффициент-дефлятор К1, необходимый для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход, в соответствии с главой 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,295.
Зарегистрировано в Минюсте РФ 14 ноября 2008 г. N 12659
МИНИСТЕРСТВО ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 12.11.2008 г. N 395
ОБ УСТАНОВЛЕНИИ КОЭФФИЦИЕНТА-ДЕФЛЯТОРА В ЦЕЛЯХ ПРИМЕНЕНИЯ
ГЛАВЫ 26.2 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
«УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ» НА 2009 ГОД
В соответствии с Федеральным законом «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 30 (ч. I), ст. 3112) и во исполнение распоряжения Правительства Российской Федерации от 25 декабря 2002 г. N 1834-р (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 52 (ч. II), ст. 5275) приказываю:
Установить на 2009 год коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации «Упрощенная система налогообложения», равный 1,538.
Зарегистрировано в Минюсте РФ 14 ноября 2008 г. N 12655
МИНИСТЕРСТВО ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 12.11.2008 г. N 392
ОБ УСТАНОВЛЕНИИ КОЭФФИЦИЕНТА-ДЕФЛЯТОРА К1 НА 2009 ГОД
В соответствии с Федеральным законом «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 30 (ч. I), ст. 3112) и во исполнение распоряжения Правительства Российской Федерации от 25 декабря 2002 г. N 1834-р (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 52 (ч. II), ст. 5275) приказываю:
Установить на 2009 год коэффициент-дефлятор K1, необходимый для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход в соответствии с главой 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,148.
Зарегистрировано в Минюсте РФ 30 ноября 2007 г. N 10582
МИНИСТЕРСТВО ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ И ТОРГОВЛИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 19.11.2007 г. N 401
ОБ УСТАНОВЛЕНИИ КОЭФФИЦИЕНТА-ДЕФЛЯТОРА К1 НА 2008 ГОД
В соответствии с Федеральным законом «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 30 (ч. I), ст. 3112) и во исполнение распоряжения Правительства Российской Федерации от 25 декабря 2002 г. N 1834-р (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 52 (ч. II), ст. 5275) приказываю:
Установить на 2008 год коэффициент-дефлятор К1, необходимый для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход в соответствии с главой 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,081.
Зарегистрировано в Минюсте РФ 14 ноября 2007 г. N 10481
МИНИСТЕРСТВО ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ И ТОРГОВЛИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 22.10.2007 г. N 357
ОБ УСТАНОВЛЕНИИ КОЭФФИЦИЕНТА-ДЕФЛЯТОРА
В ЦЕЛЯХ ПРИМЕНЕНИЯ ГЛАВЫ 26.2 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ «УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ»
НА 2008 ГОД
В соответствии с Федеральным законом «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 30 (ч. I), ст. 3112) и во исполнение распоряжения Правительства Российской Федерации от 25 декабря 2002 г. N 1834-р (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 52 (ч. II), ст. 5275) приказываю:
Установить на 2008 год коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации «Упрощенная система налогообложения», равный 1,34.
Зарегистрировано в Минюсте РФ 17 ноября 2006 г. N 8492
МИНИСТЕРСТВО ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ И ТОРГОВЛИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 03.11.2006 г. N 359
ОБ УСТАНОВЛЕНИИ КОЭФФИЦИЕНТА-ДЕФЛЯТОРА K1 НА 2007 ГОД
В соответствии с Федеральным законом «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 30 (ч. I), ст. 3112) и во исполнение распоряжения Правительства Российской Федерации от 25 декабря 2002 г. N 1834-р (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 52 (ч. II), ст. 5275) приказываю:
Установить на 2007 год коэффициент-дефлятор K1, необходимый для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход в соответствии с главой 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,096.
Зарегистрировано в Минюсте РФ 17 ноября 2006 г. N 8494
МИНИСТЕРСТВО ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ И ТОРГОВЛИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 03.11.2006 г. N 360
ОБ УСТАНОВЛЕНИИ КОЭФФИЦИЕНТА-ДЕФЛЯТОРА
В ЦЕЛЯХ ПРИМЕНЕНИЯ ГЛАВЫ 26.2 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ «УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ» НА 2007 ГОД
В соответствии с Федеральным законом «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 30 (ч. I), ст. 3112) и во исполнение распоряжения Правительства Российской Федерации от 25 декабря 2002 г. N 1834-р (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 52 (ч. II), ст. 5275) приказываю:
Установить на 2007 год коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации «Упрощенная система налогообложения», равный 1,241.
Зарегистрировано в Минюсте РФ 23 ноября 2005 г. N 7181
МИНИСТЕРСТВО ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ И ТОРГОВЛИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 03 ноября 2005 г. N 284
ОБ УСТАНОВЛЕНИИ КОЭФФИЦИЕНТА-ДЕФЛЯТОРА
В ЦЕЛЯХ ПРИМЕНЕНИЯ ГЛАВЫ 26.2 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ «УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ» НА 2006 ГОД
 |
Видео (кликните для воспроизведения). |
В соответствии с Федеральным законом «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 30 (ч. I), ст. 3112) и во исполнение распоряжения Правительства Российской Федерации от 25 декабря 2002 г. N 1834-р (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 52 (ч. II), ст. 5275) приказываю:
Установить на 2006 год коэффициент-дефлятор, необходимый для индексации величины предельного размера доходов, ограничивающей право перехода и (или) применения упрощенной системы налогообложения в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации «Упрощенная система налогообложения», равный 1,132.
Зарегистрировано в Минюсте РФ 17 ноября 2004 г. N 298
МИНИСТЕРСТВО ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ И ТОРГОВЛИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 9 ноября 2004 г. N 298
ОБ УСТАНОВЛЕНИИ КОЭФФИЦИЕНТА-ДЕФЛЯТОРА К3
НА 2005 ГОД
В соответствии с Федеральным законом «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 30, ст. 3021) и во исполнение распоряжения Правительства Российской Федерации от 25 декабря 2002 г. N 1834-р (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 52 (ч. II), ст. 5275) приказываю:
Установить на 2005 год коэффициент-дефлятор К3, необходимый для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход в соответствии с главой 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,104.
Использование коэффициента-дефлятора налога на имущество
В 2016г. налог на имущество претерпел изменения: в рамках реализации нововведений относительно собственности физлиц регионы переходят на исчисление размера перечисления с использованием кадастровой стоимости. Однако внедрение новой схемы в 2017г. произошло лишь в 28 субъектах Федерации. Остальные регионы рассчитывали квитанции для уплаты по прежнему сценарию с учетом инвентаризационной стоимости. К 2020 году все регионы обязаны осуществить полный переход на новую систему расчетов. В ближайший пятилетний переходный период у регионов остается возможность использования и старого и нового принципа исчисления. Формула расчетов предполагает применение коэффициента-дефлятора налога на имущество физических лиц.
Понятие коэффициента-дефлятора
В РФ расчет некоторых фискальных перечислений происходит с учетом утверждаемого правительством коэффициента, ежегодно корректирующего суммы к уплате в бюджет.
Сферы применения
Коэффициент-дефлятор используется для начислений многих налогов, как для простых граждан, так и для юридических лиц:
- УСНО;
- ЕНВД;
- Патентной системе;
- НДФЛ;
- Имущественного налога;
- Торгового сбора.
Дефлятор на имущественный налог для граждан
Налог на собственность граждан рассчитывается, основываясь на инвентаризационной цене с применением дефлятора, ежегодно устанавливаемого для определения перечислений для будущего отчетного периода. Использование дефлятора предполагает произведение всех расчетных показателей с применением установленной правительством коэффициента для каждого вида фискального перечисления по отдельности.
Назначение данного коэффициента – производить корректировку расчетной базы для определения конечной налоговой суммы к оплате.
Самостоятельная проверка расчетов
Граждане, намеренные проверить корректность расчета по инвентаризационной стоимости, должны придерживаться следующей схемы:
- Определить инвентаризационную цену за объект недвижимости или долю в общей собственности. Данные по расчетной базе можно взять из сведений, опубликованных на интернет-ресурсе Росреестра, на сайте федерального фискального органа или из справки БТИ.
- Определить суммарную инвентарную стоимость, умножив на коэффициент-дефлятор стоимость имущества.
- Рассчитать размер платежа путем использования ставки, исходя из величины суммарной инвентаризационной стоимости:
| Суммарная стоимость в рублях | Ставка,% |
| До 300 тысяч | Менее 0,1 |
| 301-500 тысяч | 0,1-0,3 |
| От 500 тысяч | 0,3-2,0 |
Максимальная ставка для расчетов для граждан ограничена 2 % на суммарную стоимость более 500 тысяч рублей, однако региональные власти вправе вводить корректировки с учетом ситуации в регионе.
Применение дефлятора в 2019 году
Коэффициент-дефлятор на 2016 год для налога на имущество физических лиц введен на основании ст. 404 НК. Впервые коэффициент был утвержден в 2014 году.
На 2017г. показатель данного дефлятора составил 1,329. А расчет платежа по инвентаризационной цене производился путем умножения базовой величины на число 1,329.
В конце 2017 года Министерством экономразвития был утвержден коэффициент на уровне 1,425. Это означает, что фискальный платеж за 2017г. будет рассчитан с применением этого коэффициента.
Увеличение показателя напрямую связано с повышением сумм в квитанциях граждан и ростом денежных поступлений в региональные бюджеты субъектов Федерации.
Коэффициент дефлятор налог на имущество физических
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.
Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
ФНС указала, что в каких регионах применяется коэффициент-дефлятор по налогу на имущество физлиц
ФНС России информирует о том, что Минэкономразвития определило коэффициенты-дефляторы на 2019 г. По налогу на имущество физлиц установлен коэффициент 1,518.
АО «ГНИВЦ» применит указанный коэффициент в информсистеме налоговых органов за 2019 г. в регионах, где налог исчисляется по инвентаризационной стоимости объекта.
© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.
Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.
Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.
ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]
8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)
Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]
Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит
Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter
Налоговые эксперты разъяснили некоторые особенности начисления налога на имущество физлиц
| AndreyPopov / Depositphotos.com |
В соответствии с налоговым законодательством, если субъект установил такой порядок, то налоговая база по налогу на имущество физлиц рассчитывается исходя из кадастровой стоимости (ст. 402 Налогового кодекса). Так, с 2020 года в еще семь субъектов РФ перейдут на такой порядок налогообложения – Республика Алтай и Алтайский край, Курганская, Свердловская и Томская области, Приморский край и Чукотская ОА.
Изменился и коэффициент (К), используемый при расчете налога в тех регионах, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы первый, второй и третий периоды. Напомним, что налог в таких регионах рассчитывается по особой формуле. Так разница между налогом, рассчитанным из кадастровой стоимости без учета налоговых вычетов, и налогом, исчисленным исходя из инвентаризационной стоимости за последний налоговый период ее применения, умножается на понижающий коэффициент. К полученному результату прибавляется сумма налога, исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости за последний налоговый период ее применения. Вышеуказанный коэффициент в 2019 году в тех регионах, которые применяют кадастровую стоимость при расчете налога только первый год, К установлен в размере 0,2. В субъектах с духлетним стажем применения кадастровой стоимости К равняется 0,4. Для субъектов третьего года применения кадастровой стоимости К был увеличен до 0,6. Остальные субъекты вышеуказанную формулу не применяют, а рассчитывают налог стандартным образом – налоговую базу, умножают на налоговую ставку.
Вместе с тем, налоговые эксперты указали, что для 49 регионов, применяющих кадастровую стоимость в качестве налоговой базы третий и последующие налоговые периоды, налог на имущество рассчитан с коэффициентом десятипроцентного ограничения роста. При этом стоит учесть, что он не применяется в отношении объектов торгово-офисного назначения (перечень установлен п. 7 ст. 378.2 НК РФ), а также объектов, предусмотренных п. 10 ст. 378.2 НК РФ (исключение составляют только гаражи и машино-места, расположенные в таких объектах).
Что касается других регионов, где на налоговый период 2018 года законы о переходе к налогообложению по кадастровой стоимости не приняты, налог на имущество исчислялся исходя из инвентаризационной стоимости с учетом коэффициента-дефлятора равного 1,481 (в 2018 году был 1.425). Сведения по инвентаризационной стоимости представлены до 1 марта 2013 года.
ФНС России объяснила рост налога на имущество физлиц за 2017 год
| Bignai / Depositphotos.com |
ФНС России ответила на несколько наиболее распространенных вопросов, касающихся направленных гражданам уведомлений для уплаты имущественных налогов и НДФЛ за 2017 год (информация ФНС России от 4 октября 2018 г.).
В частности, в сообщении поясняется, почему в отдельных регионах вырос налог на имущество физлиц.
Это обусловлено, во-первых, увеличением коэффициента (п. 8 ст. 408 Налогового кодекса), используемого при расчете налога. Так, в 28 регионах, где третий год в качестве налоговой базы применяется кадастровая стоимость, значение этого коэффициента стало 0,6 (было 0,4), а в 21 регионе, где указанный порядок расчета налога применяется второй год, коэффициент возрос до 0,4 (был 0,2).
В регионах, где налог рассчитывается исходя из инвентаризационной стоимости объектов, изменилось значение коэффициента-дефлятора, применяемого для указанных целей: на 2017 год он установлен в размере 1,425 (на 2016 год был 1,329) (приказ Минэкономразвития России от 3 ноября 2016 г. № 698 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2017 год»).
Узнайте все подробности определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости имущества физлиц с 1 января 2015 года в «Энциклопедии решений» интернет-версии системы ГАРАНТ.
Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!
Кроме того, в ряде субъектов РФ были применены новые результаты кадастровой оценки недвижимости, утвержденные в 2016 году органами исполнительной власти регионов.
Также отмечено, что на расчет налога влияют региональные и муниципальные нормативные акты о ставках и льготах по налогу.
О коэффициентах-дефляторах по налогам на 2020 год
Коэффициенты-дефляторы применяются для исчисления налогов в рамках специальных налоговых режимов ЕНВД и ПСН, а также расчета НДФЛ, торгового сбора и предельной налогооблагаемой базы по упрощенной системе налогообложения.
Само собой разумеется, что налоги в 2020 году меньше не станут, а благодаря коэффицентам-дефляторам возрастут.
И рост этот будет больше, так как в сравнении с разницей изменениий значений коэффициентов-дефляторов между 2018 и 2019 годами, разница между 2019 и 2020 годом — больше. Судите сами:
| Режим налогообложения | 2018 год | 2019 год | 2020 год | Разница между 2019 и 2018 годом | Разница между 2020 и 2019 годом |
|---|---|---|---|---|---|
| ЕНВД | 1,868 | 1,915 | 2,009 | +0.047 | +0.094 |
| Патент (ПСН) | 1,481 | 1,518 | 1,592 | +0.037 | +0.074 |
| НДФЛ | 1,686 | 1,729 | 1,813 | +0.043 | +0.084 |
| Торговый сбор | 1,285 | 1,317 | 1,382 | +0.032 | +0.065 |
Получается, такая «нехилая» прибавочка налогового бремени по сравнению с предыдущей разницей почти в 2 раза.
Коэффициент-дефлятор для ЕНВД
Тем, кто платит ЕНВД коэффициент-дефлятор или коэффициент К1 нужен для расчета налога. С помощью этого коэффициента корректируются значения базовой доходности, установленной в Налоговом кодексе РФ (базовая доходность умножается на коэффициент К1 и коэффициент К2 — последний устанавливается муниципальными властями на местах).
Напомним, что 2020 год — последний год возможности применения ЕНВД в уже усеченном виде (не допускается применение ЕНВД в розничной торговле маркированными товарами).
Чтобы от ЕНВД побыстрее отказывались в пользу других систем налогообложения, налогообложение по которым зависит от реального, а не вмененного дохода, коэффициент-дефлятор для ЕНВД на 2020 год явно завышен.
В связи с этим рекомендуется сравнить фактическую выручку по кварталам уходящего года с значением вмененного дохода и прикинуть свой реальный доход в следующих кварталах будущего года, сравнив с вмененным доходом с учетом повышенного коэффициента — вполне может статься, что фактически ожидаемый доход может быть меньше вмененного и тогда переход на упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы 6%» будет более экономически выгодным, особенно с учетом того, что налог в этом случае, также как и при ЕНВД, еще уменьшается на обязательные страховые взносы, как минимум на 50%.
Но для этого у нас остается совсем мало времени, потому что отказаться от ЕНВД мы сможем еще в первых числах после празднования Нового года, а вот перейти на упрощенку можно только в конце текущего, не позднее 31 декабря.
Если мы сейчас не перейдем на упрощенную систему, а в будущем году, не дожидаясь конца года, откажемся от ЕНВД, то по умолчанию у нас будет считаться действующей основная система налогообложения по которой нужно платить НДФЛ (для ИП — 13%) или налог на прибыль (для организаций — 20%) и выставлять покупателям НДС (20%).
Коэффициент-дефлятор для патента
При патентной системе налогообложения, также как и при ЕНВД, коэффициент-дефлятор корректирует (увеличивает) максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода по видам предпринимательской деятельности.
Базовое значение максимально возможного годового дохода ИП составляет 1 млн. рублей
Коэффициент-дефлятор для патента
Плательщики торгового сбора применяют коэффициент-дефлятор для корректировки ставки сбора, определенной для деятельности по организации розничных рынков.
Базовое значение такой ставки 550 рублей на 1 кв. метр площади розничного рынка.
Коэффициент-дефлятор для НДФЛ
В целях расчета НДФЛ коэффициент-дефлятор используется только для корректировки платежей иностранных граждан, работающих на основании патента по найму у физических лиц (для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности).
Такие работники обязаны ежемесячно вносить фиксированные авансовые платежи по налогу за период действия патента в размере 1200 рублей.
Коэффициент-дефлятор для УСН
В целях применения упрощенной системы налогообложения, коэффициент-дефлятор используется для корректировки не налога, а лимитов:
- лимита, при соблюдении которого возможен переход на УСН;
- лимита дохода, в случае превышения которого налогоплательщик на УСН теряет право применять этот налоговый режим.
На 2020 год коэффициент-дефлятор для УСН установлен как единица (1,0), то есть лимиты, установленные Налоговым кодексом РФ не меняются и составят соответственно:
- для перехода на УСН по итогам 9 месяцев 2020 года — не более 112,5 млн рублей
- для вынужденного перехода с УСНО на основную систему налогообложения — при превышении дохода в 150 млн рублей.
Коэффициент-дефлятор для расчета налога на имущество физических лиц
До 2019 года включительно устанавливалось значение коэффициента-дефлятора для расчета налога на имущества физлиц.
Данный коэффициент корректировал инвентаризационную стоимость, на основе которой рассчитывался налог по некоторым объектам.
Однако, с 1 января 2020 года налоговая база по налогу на имущество физических лиц будет исчисляться на всей территории РФ только исходя из кадастровой стоимости объектов. В связи с этим надобность в данном коэффициенте-дефляторе отпала и с 2020 года он не назначается.
Коэффициент дефлятор налог на имущество физических
Коэффициент-дефлятор — это коэффициент, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год и рассчитываемый как произведение коэффициента-дефлятора, применяемого для целей соответствующих глав НК РФ в предшествующем календарном году, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем календарном году.
(ст. 11 НК РФ).
Коэффициент-дефлятор К1, необходим для расчета налоговой базы:
по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД), УСН, патентной системы (ПСН), НДФЛ .
-
Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ;
Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ;
Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ;
Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.5 «Патентная система налогообложения» НК РФ;
Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ;
1. Коэффициент-дефлятор и размер фиксированного авансового платежа, применяемые для целей
главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ
| Период, на который установлен коэффициент-дефлятор | Размер коэффициента-дефлятора | Размер фиксированного авансового платежа (руб.) (для иностранцев * ) |
| 2020 | 1,813 | 1200 |
| 2019 | 1,729 | 1200 |
| 2018 | 1,686 | 1200 |
| 2017 | 1,623 | 1200 |
| 2016 | 1,514 | 1200 |
| 2015 | 1,307 | 1200 |
| 2014 | 1,216 | 1000 |
* НК РФ Статья 227.1 «Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации некоторыми категориями иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации».
Размер фиксированных авансовых платежей подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год, а также на региональный коэффициент, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации.
В случае, если региональный коэффициент на очередной календарный год законом субъекта Российской Федерации не установлен, его значение принимается равным 1.
2. Коэффициент-дефлятор и индексируемые на него величины, применяемые для целей
главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ
| Период, на который установлен коэффициент-дефлятор | Размер коэффициента-дефлятора | Подлежащая индексации величина предельного размера доходов, ограничивающая право перехода организации на УСН (руб.) |
Подлежащая индексации величина предельного размера доходов, ограничивающая право налогоплательщика на применение УСН (руб.) |
| 2020 | 1 | ||
| 2019 | 1,518 | 112 500 000 ( * |
)
150 000 000
( *
)
2018
1,481
112 500 000
( *
)
150 000 000
( *
)
2017
1,425
112 500 000
( *
)
150 000 000
( *
)
( *
) На 2017 — 2019 годы действие нормы об индексации предельной величины доходов приостановлено, а на 2020 год коэффициент-дефлятор будет равен 1.
2016
1,329
45 000 000
(х 1,329=59 805 000)
60 000 000
(х 1,329=79 740 000)
2015
1,147
45 000 000
(х 1,147=51 615 000)
60 000 000
(х 1,147=68 820 000)
2014
1,067
45 000 000
(х 1,067=48 015 000)
60 000 000
(х 1,067=64 020 000)
2013
1
45 000 000
60 000 000
3. Коэффициент-дефлятор, необходимый для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход в соответствии с
главой 26.3 «Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности» НК РФ
| Период, на который установлен коэффициент-дефлятор | Размер коэффициента-дефлятора |
| 2020 | 2,009 |
| 2019 | 1,915 |
| 2018 | 1,868 |
| 2017 | 1,798 |
| 2016 | 1,798 |
| 2015 | 1,798 |
| 2014 | 1,672 |
| 2013 | 1,569 |
4. Коэффициент-дефлятор, применяемый для целей
главы 26.5 «Патентная система налогообложения» НК РФ
| Период, на который установлен коэффициент-дефлятор | Размер коэффициента-дефлятора | Максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (руб.) |
|
| 2020 | 1,592 | 1 000 000 | |
| 2019 | 1,518 | 1 000 000 | |
| 2018 | 1,481 | 1 000 000 | |
| 2017 | 1,425 | 1 000 000 | |
| 2016 | 1,329 | 1 000 000 | |
| 2015 | 1,147 | 1 000 000 | |
| Минимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (руб.) |
Максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (руб.) |
||
| 2014 | 1,067 | 100 000 | 1 000 000 |
| 2013 | 1 | 100 000 | 1 000 000 |
5. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения
главы 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ
| Период, на который установлен коэффициент-дефлятор | Размер коэффициента-дефлятора |
| 2020 | — * |
| 2019 | 1,518 |
| 2018 | 1,481 |
| 2017 | 1,425 |
| 2016 | 1,329 |
| 2015 | 1,147 |
| 2014 | 1 |
|
Видео (кликните для воспроизведения). |
* Коэффициент-дефлятор применяется к инвентаризационной стоимости,
которая с 2020 года больше не будет использоваться при расчете налога
