Форма рецептурного бланка для налоговой — 2021 год

Самое важное от специалистов на тему: «Форма рецептурного бланка для налоговой». Здесь собрана полная информация по вопросу. Актуальность данных на 2020 год просьба уточнять у дежурного специалиста.

Приложение 7. Образец штампа «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»

к приказу ГУЗАО и Комитета

по фармацевтической деятельности

от 4 декабря 2001 г. N 290/317

Образец штампа
«Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Форма рецептурного бланка для налоговой

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Письмо Министерства здравоохранения РФ от 2 августа 2019 г. N 25-4/3085695-8611 Об обращении гражданина в медицинскую организацию за получением рецепта на лекарственный препарат, назначенный ему по медицинским показаниям (независимо от условий отпуска лекарственного препарата из аптечных организаций), с целью предъявления рецепта в налоговый орган при оформлении налоговой декларации

Вопрос: Согласно изменениям в абзац первый подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ, внесенных федеральным закон от 17 июня 2019 г. N 147-ФЗ, с 2019 года социальный вычет по НДФЛ предоставляется в размере стоимости любых лекарств, назначенных лечащим врачом и приобретенных налогоплательщиком за счет собственных средств. До этого к вычету принимались расходы только на те препараты, которые входили в утвержденный постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201 перечень.

Однако для получения вычета необходимо, чтобы врач оформил рецепт с проставлением специального штампа «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» в соответствии с приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256.

Однако часто врачи назначают лекарственные препараты, не требующие рецепта для их приобретения. В связи с чем прошу пояснить является ли правомерным отказ врача в оформлении рецепта по правилам приказа Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256 на безрецептурные препараты, включая йод, зеленку и т.д.? В том числе при проведении приема на дому?

Ответ: Департамент лекарственного обеспечения и регулирования обращения медицинских изделий Минздрава России рассмотрел в рамках своей компетенции Ваше обращение и сообщает следующее.

В соответствии с изменениями, внесенными в абзац первый подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, начиная с налогового периода 2019 года социальный налоговый вычет в отношении доходов физических лиц предоставляется в размере фактической стоимости всех лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных лечащим врачом и приобретенных налогоплательщиком за счет собственных средств путем подачи в налоговые органы Российской Федерации декларации с представлением подтверждающих оплату документов.

Исходя из определения, данного пунктом 53 статьи 4 Федерального закона от 12.04.2010 N 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств», медицинским документом установленной формы, содержащим назначение лекарственного препарата для медицинского применения, выданный медицинским работником в целях отпуска лекарственного препарата, является рецепт на лекарственный препарат.

Правила оформления и выдачи рецептов для налоговых органов установлены приложением N 3 «Порядок выписки лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета» совместного приказа Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256, в соответствии с которым на экземпляре рецепта, предназначенного для представления в налоговые органы, в центре рецептурного бланка проставляет штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», рецепт заверяется подписью и печатью врача, а также печатью медицинской организации.

На основании изложенного, по мнению Департамента, в случае обращения гражданина в медицинскую организацию за получением рецепта на лекарственный препарат, назначенный ему по медицинским показаниям (независимо от условий отпуска лекарственного препарата из аптечных организаций), с целью предъявления рецепта в налоговый орган при оформлении налоговой декларации, отказ в выдаче такого рецепта медицинским работником считаем необоснованным.

В дальнейшем с целью обеспечения соблюдения прав граждан в части предоставления социального налогового вычета в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, а также по вопросам, связанным с организацией оказания медицинской помощи и лекарственного обеспечения, рекомендуем Вам обращаться к руководителю медицинской организации, в случае возникновения трудностей — Департамент здравоохранения города Москвы.

Заместитель директора Департамента

С.В. Семечева

Обзор документа

Начиная с налогового периода 2019 г. социальный вычет по НДФЛ предоставляется в размере фактической стоимости всех лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных лечащим врачом и приобретенных гражданином за свой счет. В налоговый орган подается декларация и документы об оплате.

Минздрав разъяснил, что медработник не вправе отказать гражданину, который обратился за рецептом на лекарства для его предъявления в налоговый орган. Условия отпуска препарата из аптек значения не имеют.

Список требуемых документов для вычета за лечение

Комплект документов для осуществления социального вычета за лечение готовится для каждого года отдельно. То есть если Вы планируете одновременно подать документы за 3 предыдущих года, то каждый комплект готовится и скрепляется отдельно.

1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (Оригинал. Ее делаем Вам мы.). В налоговую подается оригинал в 2 экземплярах. Один Вы сдаете в налоговую, на втором Вам ставят отметку о приеме документов;
2. Паспорт ( Копия двух первых страниц паспорта). Оригинал паспорта потребуется, когда будете подавать документы в налоговую;
3. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ (Оригинал). Данную справку Вы получаете у Вашего работодателя;
4. ИНН (Копия).

В случае оформления социального вычета за лечение Вы дополнительно представляете следующие документы:

1. Cправка об оплате медицинских услуг (Оригинал) по форме, утвержденной Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001. Указанная справку Вы можете взять у медицинской организации, которая оказала Вам услугу.
2. Платежные документы, подтверждающие факт оплаты лечения (как правило — это платежные поручения, квитанции об оплате или расписки) (Копии);
3. Договор с медицинским учреждением об оказании медицинских услуг . (Копия)
4. Лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности . (Копия).

В случае оформления социального вычета на покупку медикаментов Вы дополнительно представляете следующие документы:

1. Рецепт по форме N 107-1/у со специальным штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Такой рецепт выдается Вашим лечащим врачом: либо сразу вместе с получением аналогичного бланка для аптеки, либо позже на основании записей в медицинской карте. (Оригинал);
2. Платежные документы, подтверждающие факт оплаты медикаментов (как правило — это платежные поручения, квитанции об оплате или расписки) (Копии);

В случае оформления социального вычета на детей Вы дополнительно представляете следующие документы:

1. Свидетельства о рождении ребенка (Копия).

В случае оформления социального вычета на супруга Вы дополнительно представляете следующие документы:

1. Свидетельство о браке (Копия).

В случае оформления социального вычета за родителей Вы дополнительно представляете следующие документы:

1. Ваше свидетельство о рождении (Копия).

ФНС: при отсутствии рецептурного бланка, социальный налоговый вычет на приобретение лекарств получить невозможно

При определении налоговой базы по НДФЛ, физическое лицо вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом в сумме, потраченной на приобретение лекарств, выписанных его лечащим врачом (но не более 120 тыс. рублей в год). Так гласит подпункт 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса. Чтобы подтвердить право на получение такого вычета, физлицо обязано предъявить налоговикам рецепт на приобретение лекарств. Об этом ФНС России напомнила в письме от 31.08.12 № ЕД-4-3/[email protected]

Налоговики отмечают, что упомянутый социальный вычет предоставляется только по расходам на приобретение тех лекарств, которые включены в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 19.03.01 № 201.

Порядок выписки лекарственных средств, назначенных лечащим врачом, определен приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.01 № 289/БГ-3-04/256. В частности, установлено, что подтверждением назначения какого-либо лекарства является рецептурный бланк. Такой бланк составляется в двух экземплярах, один из которых предъявляется в аптечное учреждение, а второй — в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика при подаче налоговой декларации. Причем на экземпляре, предназначенном для налоговиков, должен стоять штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». А необходимым приложением к такому бланку являются товарные и кассовые чеки из аптечного учреждения.

В ФНС отмечают, что рецептурный бланк и чеки из аптеки являются необходимыми документами для получения социального налогового вычета. Налоговый вычет предоставляется после сдачи налоговой декларации по окончании того налогового периода, в котором были приобретены медикаменты.

Скачать рецептурный бланк форма 107-1/у

Скачать рецептурный бланк формы 107-1/у

Недавно пришлось искать в интернете рецептурные бланки Формы №107-1/у для выписки антибиотиков в связи с ужесточением требований отпуска последних из аптек. Раньше врач-стоматолог терапевт чаще всего обходился без рецептов, смотрите также другую документацию стоматолога на приеме. С удивлением обнаружила, что в сети нет бланков необходимого формата. Они должны быть размера листа А6, т.е. занимать 1/4 часть листа А4. Вот так будут выглядеть напечатанные бланки на листе а4:

Вы можете скачать бланк рецепта указанной формы в виде изображения с нашего сайта:

С указанной страницы вы можете его распечатать.

В 2017 году были внесены изменения в рецептурный бланк. Теперь форма 107-1/у выглядит так:

Скачать рецептурный бланк нового образца:

Как правильно выписать рецепт на антибиотик

Рецепт на линкомицин:

Rp. Lincomycini 0,25
Dtd №40 in caps
S. по 2 капсулы 4 раза в день

Рецепт антибиотик с действующим веществом ципрофлоксацин (Например:ципролет)

Rp. Ciprofloxacini 0,5
Dtd №10 in tab
S. по 1 таблетке 2 раза в день

Как получить налоговый вычет на приобретение медикаментов Памятка налогоплательщику

Социальный налоговый вычет на приобретение медикаментов, могут получить налогоплательщики, которые в течение истекшего года понесли расходы на приобретение медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201), а также уплаченной налогоплательщиком за приобретение медикаментов для супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.

В Перечень лекарственных средств включены международные непатентованные названия (МНН) лекарственных средств, назначенных налогоплательщику лечащим врачом.

Международные непатентованные названия лекарственных средств, включенных в Перечень, соответствуют Государственному реестру лекарственных средств, утвержденному Приказом Минздрава России от 01.12.1998 № 01/29-15 с изменениями и дополнениями. В Государственном реестре приведены МНН лекарственных средств и соответствующие им синонимы, т.е. торговые названия лекарственного средства. У одного лекарственного средства может быть до нескольких десятков синонимов.

В указанный Перечень наряду с лекарственными средствами, отпускаемыми по рецептам, включены лекарственные средства, отпускаемые без рецепта врача на основании Приказа Минздрава России от 13.09.2005 № 587, и отдельные лекарственные средства (психотропные и наркотические), выписывание которых для аптечных учреждений производится только на бланках рецепта формы №148-1/у-88.

Порядок назначения лекарственных средств и выписывания рецептов на них утвержден Приказом Минздравсоцразвития РФ от 12.02.2007 № 110. Согласно этому Приказу выписывание рецептов производится на латинском языке, при этом в рецепте указывается международное непатентованное наименование, торговое или иное название лекарственного средства, зарегистрированное в Российской Федерации.

Таким образом, подтверждением назначения налогоплательщику (членам семьи налогоплательщика) лекарственного средства, включенного в Перечень, утвержденный Постановлением № 201, является представление рецепта с проставлением штампа «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», выписанного в соответствии с Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

Общая сумма социального налогового вычета на приобретение медикаментов принимается в сумме фактически произведенных расходов, но с учетом следующего ограничения: с 1 января 2007 года установлено единое максимальное ограничение суммы социальных вычетов в связи с расходами на образование (за исключением расходов на обучение детей), на лечение (за исключением расходов на дорогостоящее лечение) и на расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования — 100 000 руб. Это означает, что налогоплательщик должен самостоятельно выбрать, какие виды расходов и в каких суммах будут учтены в пределах максимальной величины социального налогового вычета.

Социальный налоговый вычет на приобретение медикаментов предоставляется налогоплательщику, если оплата лечения не была произведена за счет средств работодателя.

Для получения вычета налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию следующие документы:

— письменное заявление о предоставлении социального вычета на лечение;

Заявление составляется в произвольной форме и предоставляется в налоговую инспекцию по месту жительства по окончании года, в котором были понесены расходы на приобретение медикаментов. Обратиться за вычетом можно в течение трех лет после окончания года, в котором были произведены расходы на приобретение медикаментов.

— заполненную декларацию по налогу на доходы физических лиц за истекший год;

Если налогоплательщик уже сдал декларацию за год, в котором понес расходы на приобретение медикаментов, но не заявил о своем праве на вычет, он вправе в течение последующих трех лет подать уточненную декларацию и заявление о предоставлении социальных вычетов.

Ее должна выдать организация, от которой (в результате отношений с которой) налогоплательщик получил доход.

— рецептурные бланки с назначениями лекарственных средств;

Рецептурные бланки с назначениями лекарственных средств по форме № 107-1/у с проставлением штампа «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», выписываются лечащим врачом налогоплательщику и (или) его супругу (супруге), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет в порядке, предусмотренном Приложением № 3 к Приказу МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256.

Рецепты для получения социального налогового вычета выписываются лечащим врачом по требованию налогоплательщика на основании произведенных назначений на рецептурных бланках по форме № 107-1/у в двух экземплярах с проставлением штампа «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» на одном из них, предназначенном для представления в налоговые органы Российской Федерации.

Налогоплательщик вправе до окончания налогового периода или в следующем налоговом периоде обратиться за соответствующими рецептами к лечащему врачу о назначениях лекарственных средств, произведенных начиная с 1 января 2001 года, если такие средства включены в Перечень, утвержденный Постановлением № 201.

Выписанные рецепты со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» предназначены только для представления в налоговые органы, и отпуск лекарственных средств по ним не производится.

— платежные документы, подтверждающие факт внесения платы за медикаменты;

Налогоплательщик может получить вычет только в том случае, если он сам вносил плату за медикаменты. Причем деньгами — наличными или безналично. Передача в счет оплаты медикаментов иного имущества, в частности векселей, не дает права на вычет.

Факт оплаты подтверждается платежными документами: чеком кассового аппарата, третьим или товарным чеком, товарными накладными, банковскими платежными документами и т.п.

Обратите внимание: платежные документы обязательно оформляются на имя налогоплательщика, претендующего на получение вычета. В противном случае право на вычет будет утеряно. Это правило распространяется и на ситуации, когда медикаменты приобретались не для самого налогоплательщика, а для его ребенка, родителя или супруга (супругу). Если платежные документы выписаны на ребенка, родителя или супруга (супругу), вычет может быть предоставлен только самому ребенку, родителю или супругу (супруге) при наличии у них доходов, облагаемых по ставке 13 процентов.

— копию свидетельства о браке, если налогоплательщиком оплачены медикаменты за своего супруга (супругу); копию свидетельства о рождении налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены и медикаменты за своего родителя (родителей), или иной подтверждающий документ; копию (копии) свидетельства о рождении ребенка (детей) налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены медикаменты за своего ребенка (детей) в возрасте до 18 лет.

Обращаем внимание, что представлять нотариально заверенные копии указанных выше документов необязательно. Копии может заверить сам налогоплательщик (с расшифровкой подписи и датой заверения) при условии, что при подаче налоговой декларации он предъявит подлинники этих документов. При этом сотрудник налогового органа проставит отметку о соответствии этих копий подлинникам, а также дату их принятия.

Сумма налога, подлежащая возврату налогоплательщику по декларации, возвращается на основании заявления налогоплательщика в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате. При этом следует иметь ввиду, что возврат налога налогоплательщику осуществляется после проведения налоговыми органами камеральной проверки налоговой декларации в течение трех месяцев со дня представления такой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Сумма налога перечисляется на счет налогоплательщика, открытый в Сбербанке России.

Просмотр полной версии : Оформление рецептов для налоговой

Приказ Минздравсоцразвития России от 12.02.2007 N 110 (ред. от 26.02.2013) «О порядке назначения и выписывания лекарственных препаратов, изделий медицинского назначения и специализированных продуктов лечебного питания» (вместе с «Инструкцией по заполнению формы N 148-1/у-88 «Рецептурный бланк», «Инструкцией по заполнению формы N 107-1/у «Рецептурный бланк», «Инструкцией по заполнению формы N 148-1/у-04 (л) «Рецепт» и формы N 148-1/у-06 (л) «Рецепт», «Инструкцией о порядке назначения лекарственных препаратов», «Инструкцией о порядке выписывания лекарственных препаратов и оформления рецептов и требований-накладных», «Инструкцией о порядке назначения и выписывания изделий медицинского назначения и специализированных продуктов лечебного питания для детей-инвалидов» и «Инструкцией о порядке хранения рецептурных бланков»)

Письмом Минздрава России от 04.07.2013 N 25-4/10/2-4818 сообщено о возможности использования рецептурных бланков старого образца, утвержденных данным документом, до 31 декабря 2013 года.

Письма не являются нормативно-правовыми актами, но по крайней мере это фактически заявленная официальная позиция Минздрава.

По вопросу, касающемуся порядка назначения и выписывания лекарственных препаратов, медицинских изделий, а также форм рецептурных бланков на лекарственные препараты и медицинские изделия и порядка оформления указанных бланков, их учета и хранения, см. также Приказы Минздрава России от 20.12.2012 N N 1181н и 1175н.

Рецепт для вычета по НДФЛ: отказ врача неправомерен

С 2019 года социальный вычет по НДФЛ можно получить в размере стоимости любых лекарств, которые пациент купил на собственные деньги по назначению лечащего врача. Ранее вычет можно было оформить только лекарства из перечня, который устанавливало правительство.

В соответствии с приказом Минздрава № 289, для оформления вычета врач выписывает пациенту рецепт в двух экземплярах. С одним рецептом пациент идет в аптеку, второй — представляет в ИФНС при подаче налоговой декларации по месту жительства налогоплательщика.

При этом необходимо, чтобы на экземпляре для ИФНС врач поставил специальный штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Также врач заверяет рецепт подписью, личной печатью и печатью учреждения здравоохранения.

Отказ врача в оформлении рецепта по правилам неправомерен, независимо от условий отпуска препарата из аптек, сказано в письме Минздрава № 25-4/3085695-8611 от 02.08.2019 года.

Иными словами, если врач сказал пациенту или написал на бумажке, что ему нужно купить в аптеке парацетамол и йод, то по просьбе пациента он должен по всем правилам оформить ему экземпляр рецепта для оформления налогового вычета. Если врач отказывает в оформлении такого документа, пациент может обратиться к руководству учреждения, а затем и в местное управление здравоохранения.

Примечание: налоговый вычет — это не возврат денег за лекарства. На сумму налогового вычета уменьшают базу, с которой удерживается НДФЛ.

С вычетом на покупку лекарств сложности. Врачи не знают правил

С этого года можно получить вычет по НДФЛ при покупке любых лекарств. Однако на практике это может быть проблематично. Рассказываем, с какими трудностями уже столкнулись налогоплательщики, пожелавшие вернуть 13 % от своих аптечных расходов.

Вычет на лекарства

Максимальная сумма социального налогового вычета на лечение и лекарства — 120 тыс. рублей

Список лекарств

В нём не представлены современные высокоэффективные лекарственные препараты. Кроме того, в действующую редакцию списка включены более 100 позиций лекарственных препаратов, не входящих в список жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов (ЖНВЛП).

У ряда позиций истекли сроки государственной регистрации, а часть их фактически не представлена на российском фармацевтическом рынке.

Власти признавали эту проблему и несколько лет пытались изменить ситуацию. Попытки поменять список лекарств предпринимались еще в 2016 году. Был подготовлен проект Постановления Правительства, однако дальше проекта дело не пошло.

Затем в начале 2019 года был разработан новый проект, который предусматривал применение для целей социального налогового вычета список ЖНВЛП вместо устаревшего перечня.

Поясним, список ЖНВЛП — это ежегодно утверждаемый Правительством для целей лекарственного обеспечения на всех этапах оказания медицинской помощи единый список лекарственных препаратов, определяющий номенклатуру регулируемых по цене наиболее востребованных отечественным здравоохранением лекарств для профилактики и лечения заболеваний, в том числе преобладающих в структуре заболеваемости в России.

Однако и этот проект «заглох». Было принято другое, более демократичное решение.

Ко второму чтению одного из законопроектов с нововведениями в НК, добавили поправку относительно списка лекарств. Его упразднили.

Списка больше нет!

Из пп.3 п.1 ст. 219 НК убрали упоминание о списке лекарств. Таким образом получить вычет можно при покупке любых лекарств, назначенных врачом.

Данная норма применяется с начала 2019 года.

То есть, покупая лекарства в этом году, вы можете собрать чеки и рецепты и заявить в ИФНС право на вычет.

О том, как должен быть оформлен рецепт, недавно напомнила ФНС в письме от 08.05.2019 № БС-4-11/8737.

Порядок выписывания лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утвержден совместным приказом Минздрава и МНС от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

В соответствии с указанным Порядком лечащий врач выписывает пациенту рецепт в 2 экземплярах, один из которых предъявляется в аптеку, а второй представляется в ИФНС при подаче 3-НДФЛ.

На экземпляре рецепта, предназначенного для представления в ИФНС, лечащий врач в центре рецептурного бланка проставляет штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», рецепт заверяется подписью и личной печатью врача, печатью учреждения здравоохранения.

Таким образом, наличие указанного штампа является обязательным условием при оформлении рецептурных бланков в целях получения налогоплательщиком социального налогового вычета в сумме, израсходованной им на приобретение медикаментов.

Что на практике

Увы, только 7 % опрошенных таким вычетом пользовались. Им удалось собрать документы и получить от налоговиков возврат налога.

большинство посетителей нашего сайта (почти 40%) хотели бы получить такой вычет, но к сожалению собрать весь комплект документов не представляется возможным.

Чуть меньшее количество респондентов (около 31%) не возвращали НДФЛ за купленные лекарства, так как связанные с этим трудозатраты не окупаются должным образом.

Еще около 23% опрошенных даже не знали, что покупая лекарства, можно вернуть уплаченный ранее налог.

Однако на момент проведения опроса право на вычет было ограничено довольно узким списком лекарств.

Теперь, когда ограничения сняли, возможно многие захотят реализовать свое право на вычет, ведь россияне оставляют немалые деньги в аптеках. Некоторые лекарства очень дорогие. Почему бы не вернуть себе хотя бы 13 % от этой суммы?

Участник нашей группы «Красный уголок бухгалтера» на Фейсбуке затеяли несколько обсуждений на тему получения лекарственного вычета — здесь и здесь.

Коллеги делятся опытом «добывания» рецептов. Увы, это удается не всем. И даже попав на прием к врачу и получив заветный рецепт, радоваться пока рано. На рецепте нужен специальный штамп, которого в поликлиниках просто нет.

Кому-нибудь удалось получить в поликлинике рецепт с отметкой для налогового органа для возмещения НДФЛ?

мне сегодня не удалось заполучить счастливый штамп. Отправили в бухгалтерию поликлиники с инн, что бы они штамп заказали.

Штамп для ИФНС в поликлинике не добилась чтобы поставили. Может из Минздрава им подскажут

Вести с полей. Сегодня в поликлинике врач конечно же ничего не знает про рецепты! Завтра буду просвещать заведующую!

Все эти годы была проблема получения рецепта со штампом. Его просто не дают. Эта проблема и сейчас остается. Надежда только на то, что желающих получить вычет станет больше, и народный гнев прорвет эту врачебную оборону. Пока даже рецепт для аптеки получить удается только с боем. Про рецепт для налоговой вообще молчу.

Приложение N 2. Формы рецептурных бланков

Приложение N 2
к приказу Министерства здравоохранения РФ
от 20 декабря 2012 г. N 1175н
(с изменениями от 30 июня 2015 г.,
21 апреля 2016 г.)

См. формы рецептурных бланков на лекарственные препараты, утвержденные приказом Минздрава России от 14 января 2019 г. N 4н

Информация об изменениях:

Приказом Минздрава России от 30 июня 2015 г. N 386н в форму N 148-1/у-88 внесены изменения, вступающие в силу 1 января 2016 г.

О продлении срока использования рецептурных бланков «старого образца» см. письмо Минздрава России от 14 января 2016 г. N 25/25-4

Информация об изменениях:

Приказом Минздрава России от 30 июня 2015 г. N 386н в форму N 107-1/у внесены изменения, вступающие в силу 1 января 2016 г.

О продлении срока использования рецептурных бланков «старого образца» см. письмо Минздрава России от 14 января 2016 г. N 25/25-4

* — для рецептурных бланков, изготовляемых и полностью заполняемых с использованием компьютерных технологий, вводятся дополнительные реквизиты (номер и (или) серия) и место для нанесения штрих-кода.

Информация об изменениях:

Приказом Минздрава России от 21 апреля 2016 г. N 254н в форму N 148-1/у-04 (л) внесены изменения

О продлении срока использования рецептурных бланков «старого образца» см. письмо Минздрава России от 14 января 2016 г. N 25/25-4

Код нозологической формы (по МКБ-10)

2. Субъект Российской Федерации

Код лекарственного средства (заполняется в аптечной организации)

N полиса обязательного медицинского страхования:

Отпущено по рецепту:

Торговое наименование и дозировка:

Дата отпуска: «____»____________ 20 г.

Корешок рецептурного бланка

Наименование лекарственного препарата:

Количество приемов в день:_________________ раз

На 1 прием:_______________ед.

Информация об изменениях:

Приказом Минздрава России от 21 апреля 2016 г. N 254н в форму N 148-1/у-06 (л) внесены изменения

Код нозологической формы (по МКБ-10)

1) федеральный бюджет

2) бюджет субъекта Российской Федерации

3) муниципальный бюджет

% оплаты из источника финансирования:

Рецепт действителен в течение 15 дней, 30 дней, 90 дней (нужное подчеркнуть)

> N 3. Порядок оформления рецептурных бланков на лекарственные препараты, их учета и хранения

Содержание Приказ Министерства здравоохранения РФ от 20 декабря 2012 г. N 1175н «Об утверждении порядка назначения и выписывания.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Для получения вычета на покупку лекарств необходим рецепт на бланке

Социальный вычет по расходам на покупку медикаментов предоставляется по окончании налогового периода, в котором физлицо приобрело лекарственные препараты, на основании поданной декларации по НДФЛ, платежных документов, подтверждающих указанные расходы, а также оформленного надлежащим образом рецепта.

Вопрос: О порядке предоставления социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на приобретение лекарственных средств.

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 31 августа 2012 г. N ЕД-4-3/[email protected]

Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо по вопросу предоставления налогоплательщикам социального налогового вычета по расходам на приобретение лекарственных средств и сообщает следующее.

В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 219 гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» части второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных ему лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201.

В целях обеспечения реализации указанного Постановления Министерством здравоохранения Российской Федерации и Министерством Российской Федерации по налогам и сборам издан Приказ от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256, которым утвержден Порядок выписки лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета (далее — Порядок).

Согласно Порядку подтверждением назначения налогоплательщику лечащим врачом лекарственного средства являются рецептурные бланки, выписываемые врачом по установленной форме в двух экземплярах, один из которых предъявляется в аптечное учреждение для получения лекарственных средств, второй представляется в налоговый орган Российской Федерации при подаче налоговой декларации по месту жительства налогоплательщика.

Согласно п. 4 Порядка экземпляр рецепта со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» представляется налогоплательщиком вместе с товарным и кассовым чеками из аптечного учреждения, осуществившего отпуск лекарственных средств, в налоговый орган Российской Федерации по месту жительства.
При наличии такого рецепта социальный налоговый вычет по расходам на приобретение медикаментов предоставляется налогоплательщику по окончании того налогового периода, в котором им были произведены расходы на приобретение медикаментов, на основании налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, представляемой в налоговый орган по месту жительства, а также платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на приобретение медикаментов (в частности, кассовых чеков из аптечного учреждения, осуществившего отпуск лекарственных средств).

В случае отсутствия у налогоплательщика рецепта со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» налоговые органы не вправе предоставить налогоплательщику социальный налоговый вычет по расходам на приобретение медикаментов.

Советник государственной
гражданской службы
Российской Федерации
2 класса
Д.В.ЕГОРОВ

justice pro…

юридическая помощь

Рецепт для налоговой: образец, порядок выписывания

Для подтверждения своего права на возврат налога за медикаменты необходимо предоставить в ИФНС рецепт для налогового вычета. Этот рецепт специальной формы должен быть соответствующим образом заполнен (образец рецепта для налоговой предложен в статье).

Обязателен ли рецепт для налоговой?

Необходимым документом для возврата НДФЛ при покупке медикаментов является оригинал рецептурного бланка со специальным штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», т.е. вычет за лекарства без рецепта оформить не удастся (письмо ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/[email protected], письмо ФНС России от 31.08.12 № ЕД-4-3/[email protected]). Следует знать, что наличие документов, подтверждающих оплату медикаментов (например, чеков) также обязательно.

Отметим, что в некоторых случаях вычет на лекарства без рецепта для налоговой возможен. Так, согласно Письму ФНС от 7февраля 2007 г. № 04-2-02/[email protected] в случае нахождения налогоплательщика в стационаре и оплате назначенных ему лечащим врачом медикаментов за счет личных средств, вычет на лекарства можно оформить при предъявлении в ИФНС чеков из аптек, выписки из истории болезни и выданной пациенту справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы.

Рецепт на лекарства для налогового вычета по Перечню

В соответствии с Федеральным законом от 17.06.2019 N 147-ФЗ налоговый вычет можно получить за любые лекарственные средства, приобретенные налогоплательщиком по назначению врача. Ранее для того чтобы получить налоговый вычет за медикаменты необходимо было, чтобы лекарственный препарат был включен в Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета. И если приобретенное налогоплательщиком лекарственное средство не входило в Перечень, налогоплательщик был не вправе получить социальный налоговый вычет (письмо УФНС по Москве от 01.06.2010 № 20-14/4/[email protected]).

Форма рецепта для налогового вычета на медикаменты

Ранее Приказом Минздрава РФ № 289, МНС РФ № БГ-3-04/256 от 25.07.2001 г была утверждена форма рецепта для налоговой № 107/у, но в данный момент этот бланк не применяется в связи с утверждением новой формы рецепта № 107-1/у.

Как получить рецепт для налоговой на лекарства?

Рецепт на медикаменты для налогового вычета выписывает врач, т.е. для получения рецепта необходимо обратиться в медицинское учреждение.

Итак, при назначении лечащим врачом медикаментов, врач выписывает лекарственные средства в рецептах по форме 107-1/у.

На одном рецептурном бланке формы N 107-1/у разрешается выписывать не более трех наименований лекарственных препаратов.

Лечащий врач выписывает пациенту рецепт в двух экземплярах, один их которых предъявляется в аптеку для получения лекарства, второй подается в налоговую инспекцию вместе с остальными документами для возврата подоходного налога.

На экземпляре рецепта по форме 107-1/у для налоговой лечащий врач в центре рецептурного бланка проставляет штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Рецепт на лекарства для получения налогового вычета заверяется подписью и личной печатью врача, печатью учреждения здравоохранения.

В рецепте указывается не торговое наименование лекарственного препарата, а его международное непатентованное наименование.

Предоставив в налоговую инспекцию рецепт на лекарства со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» Вы можете вернуть часть потраченных на покупку медикаментов денежных средств

Можно ли получить рецепт для налогового вычета на безрецептурные лекарства?

Врач при назначении включенных в Перечень медикаментов по требованию налогоплательщика должен выписать рецепт для налоговой (по форме 107-1/у) независимо от используемых форм рецептурных бланков, в том числе при назначении лекарственных средств, отпускаемых без рецепта врача (Письмо Минздрава РФ от 2 августа 2019 г. N 25-4/3085695-8611, Письмо Минздрава РФ от 12 февраля 2002 г. N 2510/1430-02-32).

Можно ли получить рецепт для налоговой после покупки лекарства?

Согласно письму Минздрава РФ от 12 февраля 2002 г. N 2510/1430-02-32 рецепты на лекарства для налоговой инспекции могут быть выписаны лечащим врачом медицинского учреждения на основании записей в медицинской карте амбулаторного больного о назначении таких препаратов в течение трех лет после окончания налогового периода (календарного года), в котором были произведены соответствующие расходы, с указанием даты фактического назначения лекарства.

Если рецепт для налоговой отказываются выписывать

Если Вам было назначено лекарство, медицинский работник не вправе отказать в выписке рецепта для возврата 13 % через налоговую инспекцию. В случае отказа Вы можете обратиться к руководителю медицинской организации, а при возникновении трудностей — Департамент здравоохранения (Письмо Минздрава РФ от 2 августа 2019 г. N 25-4/3085695-8611).

Рецепт для налоговых органов по форме N 107-1/у выдается платно или бесплатно?

Выписка рецептов для налоговых органов должна производиться бесплатно – налогоплательщик за выписку платить не должен.

Рецепт для налогового вычета на лекарства родственнику

Согласно Налоговому кодексу РФ налогоплательщик имеет право получить вычет в размере стоимости приобретенных им лекарственных препаратов, назначенных врачом ему самому, а также некоторым его родственникам и членам семьи:

В штампе на рецепте для налоговой указывается ИНН налогоплательщика (родственника пациента), т.е. того, кто собирается получить налоговый вычет за приобретенные лекарства.

Кроме возмещения налога за медикаменты, налогоплательщик может получить вычет за оплаченные им медицинские услуги, оказанные не только ему самому, но и супругу, ребенку, родителям, а также за ДМС.

Рецепт для налоговой на лекарства (образец)

Ниже дан образец рецептурного бланка для налоговых органов (форма 107-1/у). Именно такой заполненный, заверенный подписью и личной печатью врача, а также печатью медицинского учреждения, рецепт со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» необходимо предоставить в ИФНС для получения 13% от стоимости лекарств.

Отметим, что, если на рецептурных бланках напечатано «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», то при наличии подписи и личной печати врача и печати учреждения здравоохранения, ФНС России полагает возможным принять их в качестве документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета по произведенным расходам (Письмо ФНС N БС-4-11/8737 от 08.05.2019).

Министерство здравоохранения	Код формы по ОКУД
Российской Федерации	Код учреждения по ОКПО
Медицинская документация
Наименование (штамп)	Форма N 107-1/у
медицинской организации	Утверждена приказом
Министерства здравоохранения
Наименование (штамп)	Российской Федерации
индивидуального предпринимателя	от 14 января 2019 г. N 4н

(указать адрес, номер и дату лицензии,

наименование органа государственной

власти, выдавшего лицензию)

РЕЦЕПТ

(взрослый, детский — нужное подчеркнуть)

«__» ___________ 20__ г.

Фамилия, инициалы имени и отчества (последнее — при наличии)

пациента _________________________________________________

Дата рождения ____________________________________________

Фамилия, инициалы имени и отчества (последнее — при наличии)

лечащего врача (фельдшера, акушерки) _______________________

руб.|коп.| Rp.

руб.|коп.| Rp.

руб.|коп.| Rp.

Подпись М.П.

и печать лечащего врача

(подпись фельдшера, акушерки)

Рецепт действителен в течение 60 дней, до 1 года (_____________________)

(нужное подчеркнуть) (указать количество месяцев)

Для оформления социального налогового вычета за лекарственные препараты налогоплательщику необходимо получить рецепт для налоговой по форме N 107-1/у, который является подтверждением назначения налогоплательщику (членам семьи налогоплательщика) лекарственного средства.

Раленко Антон Андреевич

26 комментариев к записи “Рецепт для налоговой: образец, порядок выписывания”

Поданные мною в налоговый орган документы на социальный вычет не были приняты в связи с отсутствием на рецептурном бланке штампа «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», необходимые согласно п.3 Приложения №3 Порядка выписывания лекарственных средств…, утв. Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04-256. Обратилась я к врачу, она не в курсе требований заполнения рецептов в двух экземплярах. Обратилась я к заведующей, потом к заместителю главного врача лечебного учреждения — никто не в курсе никаких специальных штампов. Я, вообще-то в Москве живу, в ЦАО, а такое ощущение, что в лесу дремучем. Прихожу к администраторам на прием с распечаткой Приказа Минздрава и МНС, но ответ заведующей более чем странен: «Вы что, хотите, чтобы я из-за вас одной специальный штамп заказывала?» Ну, вообще-то, хотелось бы, и не из-за меня одной. Кто-нибудь сталкивался с подобной проблемой? Как решали? Хочется без жалобы в Департамент здравоохранения обойтись, чтоб врача не подставлять