Нарушение сроков сдачи налоговой отчетности

Самое важное от специалистов на тему: "Нарушение сроков сдачи налоговой отчетности". Здесь собрана полная информация по вопросу. Актуальность данных на 2020 год просьба уточнять у дежурного специалиста.

Что делать, если пропущен срок сдачи отчетности

Последствия несвоевременной сдачи налоговой декларации

Предприниматели обязаны сдавать налоговую декларацию за отчетный период. Налоговый кодекс РФ позволяет сдавать ее лично, отправлять по почте либо по телекоммуникационным каналам связи. При этом для ряда налогоплательщиков предусмотрена исключительно электронная декларация.

По общим правилам, за нарушение сроков представления декларации по месту учета налогоплательщика ему грозит наказание по статье 119 НК РФ. Штраф по ней составляет 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Минимальный размер взыскания – 1 тыс. рублей, максимальный – 30% разницы между перечисленной и неуплаченной суммой.

Важно помнить: даже если декларация «нулевая», сдавать ее необходимо. Иначе вас могут обвинить в нарушении требований о представлении информации, используемой для осуществления контроля, и оштрафовать.

Если налогоплательщик нарушит предусмотренный способ представления декларации, его могут оштрафовать за каждый непредставленный документ на 200 рублей (статья 119.1 НК РФ). Кроме того, инспекторы имеют право заблокировать электронные переводы и операции по банковским счетам налогоплательщика, обязанного передавать электронную декларацию. Правда, уточняет ФНС в Письме от 27 ноября 2014 г. N ЕД-4-15/24519, такое решение принимается по истечению 10 дней от крайнего срока сдачи декларации (п. 3 статьи 76 НК РФ).

В случае, когда налоговые обязанности не исполняет организация, должностных лиц дополнительно могут привлечь к административной ответственности по статье 15.5 КоАП РФ, вынеся им предупреждение или выписав штраф от 300 до 500 рублей.

Штрафы за неуплату налога

В большинстве случаев, одновременно с подачей налоговой декларации необходимо частично или полностью расплатиться по конкретному налогу. Санкции за неуплату в российском законодательстве предусмотрены разные – от штрафов и пеней до лишения свободы и запрета на занятие определенной деятельностью.

Чаще всего налогоплательщиков, вовремя не уплативших налог в полном объеме, наказывают по статье 75 НК РФ («Пеня»). Начисляют ее налоговики с учетом правила: за каждый календарный день просрочки по уплате налога взимается 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ с неуплаченной суммы. Как и штраф, пеня оплачивается либо в банке, либо через электронный сервис ФНС.

Кроме того, предпринимателей, задолжавших государству, могут осудить по статье 122 НК РФ («Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений»). Штраф по ней достигает 20 – 40 процентов от неуплаченной суммы.

Отказ заплатить налоги либо подделка документов, необходимых налоговикам для осуществления контроля, могут стать причиной уголовного преследования. В частности, по статье 199 УК РФ («Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации») предпринимателя могут лишить свободы на срок до двух лет, оштрафовать на сумму до 300 тысяч рублей, либо запретить заниматься определенной деятельностью в течение 3 лет. Если неуплаченная сумма превысит 6 миллионов рублей, налогоплательщика могут оштрафовать на полмиллиона рублей, лишить свободы на срок до 6 лет, и запретить заниматься определенным видом деятельности на протяжении 3 лет.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Реальный размер штрафа и способы его оплаты

И налоговики, и судьи уверены, что при наличии факта налогового правонарушения лицо должно быть оштрафовано на минимальную сумму. При этом административное наказание налоговики имеют право взыскать без дополнительных разбирательств, а санкции по налоговым правонарушениям должны устанавливаться либо в судебном порядке, либо по результатам камеральной проверки.

При этом, назначение штрафа и его уплата не освобождают налогоплательщика от обязанностей по сдаче отчетности, напоминают налоговики. То есть он по-прежнему должен отчитаться по месту учета и перечислить налог (если этого не сделано).

Когда известен реальный размер штрафа и получено требование об его оплате, предприниматель должен в установленные сроки оплатить его. Времени на уплату штрафа обычно дается немало – от 20 и более дней. А уплатить его можно либо в банке, либо с помощью сервиса на сайте Налоговой службы.

Если штраф не будет оплачен вовремя, налоговики могут попробовать взыскать выписанную сумму через судебных приставов, а могут подать в суд или дополнительно оштрафовать по статье 20.25 КоАП РФ («Уклонение от исполнения административного наказания», удвоив размер штрафа. Не исключен и вариант с блокировкой банковских счетов и электронных переводов, который, с одной стороны, заблокирует деятельность предпринимателя-нарушителя, а с другой – поможет взыскать штраф без промедлений. Зато потом налогоплательщику придется заниматься снятием такой блокировки, что еще более хлопотно и затратно.

Непредставление журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур

О том, как правильно представить журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур ФНС детально рассказала в Письме от 6 апреля 2015 г. N ЕД-4-15/[email protected] Налоговики ждут таких документов от:

  • лиц, не являющихся плательщиками НДС;
  • налогоплательщиков, освобожденных от уплаты налога и не признаваемых налоговыми агентами, в случае выставления/получения ими счетов-фактур при осуществлении посреднической деятельности и функций застройщика, а также в рамках деятельности на основе договоров транспортной экспедиции.
  • Непредставление таких сведений грозит организациям штрафом по статье 126 НК РФ («Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля») – 200 рублей за каждый документ. Причем, хозяйствующий субъект обязан сдавать журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур даже в том случае, если документ не содержит никаких записей («нулевой»).

    Нарушение сроков сдачи расчета по форме 4-ФСС

    Расчет по форме 4-ФСС объединяет в себе данные об исчислении и уплате сразу двух видов взносов на обязательное социальное страхование: на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (раздел I) и от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (раздел II).

    Учитывая, что каждый из этих видов страхования регулируется отдельными нормативными актами, предпринимателя могут оштрафовать дважды – за непредставление данных о страховых взносах на случай временной нетрудоспособности и за несвоевременное информирование о взносах на травматизм.

    По закону N 212-ФЗ о взносах во внебюджетные фонды несвоевременное представление расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам влечет за собой наложение штрафа в размере 5% суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного периода, за каждый полный или неполный месяц просрочки. При этом минимальный штраф для работодателей – 1 тысяча рублей, а максимальный – 30% указанной суммы. За отказ от представления документов, необходимых для контроля за порядком отчисления страховых взносов, с предпринимателя могут взыскать по 200 рублей за каждый непредставленный документ.

    Читайте так же:  Сколько работать женщинам до пенсии

    В то же время законом N 125-ФЗ о страховании от несчастных случаев на производстве предусмотрено, что штраф за непредставление необходимой отчетности составляет 5 – 30 процентов суммы страховых взносов, подлежащей уплате (доплате) на основе этой отчетности, за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не менее 100 рублей. Но если предприниматель не сдает отчетность более 180 календарных дней, минимальный штраф вырастет до 1000 рублей.

    При этом Минтруд напоминает, что сумма штрафа должна считаться отдельно в отношении отчетности по каждому виду обязательного социального страхования на основании суммы страховых взносов, подлежащей уплате в ФСС РФ, уменьшенной на соответствующую сумму расходов плательщика на цели обязательного социального страхования.

    Можно ли избежать штрафа?

    Практически во всех разъяснительных письмах Минфина указано, что в случае выявления налогового правонарушения предприниматель должен быть оштрафован на минимальную сумму. Однако законом предусмотрено несколько вариантов защиты налогоплательщика.

    Во-первых, не наказывают тех, кто самостоятельно выявляет ошибки и подает уточненную декларацию. То есть, видя, что сроки поджимают, а отчитываться перед налоговой нужно срочно, предприниматель может сдать «нулевую» декларацию, а затем ее исправить.

    Второй вариант – доказать в суде, что оснований для начисления даже минимальной суммы штрафа нет. Но он сработает только в случае обвинения в неполной уплате или неуплате налога, по которому ранее имелась переплата. А если налогоплательщик несвоевременно представил налоговую декларацию, суд спасти не сможет.

    Что касается уголовной ответственности за неуплату налогов, в том числе в виде штрафов, от нее могут освободить только предпринимателя, который впервые уклонился от уплаты налогов и полностью заплатил в бюджет и налоги, и штрафы, и пеню.

    Однако, государство не упустит случая наказать предпринимателя, регулярно не исполняющего свои обязанности. Так что лучше вовремя сдавать все налоговые декларации и платить налоги.

    Несвоевременная сдача отчетности в налоговую: что грозит налогоплательщикам

    Забыли отправить декларацию

    Если компания или предприниматель пропустила установленный срок предоставления налоговой декларации, то ее накажут. Причем вид фискального обязательства, по которому не сдан отчет, для представителей ФНС не имеет никакого значения.

    Штраф за несдачу отчетности в налоговую службу равен 5 % от неуплаченной суммы фискального обязательства, которое подлежит уплате в государственный бюджет, по непредоставленной декларации. Причем 5 % начислят за каждый месяц просрочки, полный и неполный.

    Однако максимальная сумма штрафных санкций не может превышать 30 % от суммы неуплаченного налога. Но есть и минимальные ограничения. Даже если все обязательства перед бюджетом погашены, инспекция выставит наказание в размере 1000 рублей. То есть если есть несдача налоговой отчетности, штраф 1000 рублей — это минимальное наказание.

    Есть исключения! Итак, сколько придется заплатить организации или предпринимателю за несвоевременную сдачу отчетности в налоговую инспекцию. Если своевременно не сдана декларация по налогу на прибыль за отчетный период, оштрафуют на 200 рублей. Аналогичное наказание ждет за непредоставление расчета по авансовым платежам по налогу на имущество. Такие нормы закреплены в п. 1 ст. 126 НК РФ , Письме ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692.

    Не сдан годовой отчет

    Бухгалтерский баланс с приложениями обязаны сдавать практически все российские организации. Штраф за непредоставление бухгалтерской отчетности в налоговую службу менее жесткий. Так, экономический субъект, не предоставивший бухгалтерский баланс в ФНС, должен уплатить в бюджет всего 200 рублей. Однако 200 рублей — это наказание за каждую несданную форму.

    Напомним, что годовая бухотчетность состоит из нескольких бланков:

    1. Бухгалтерский баланс.
    2. Отчет о финансовых результатах.
    3. Отчет об изменении капитала.
    4. Отчет о движении денежных средств.
    5. Отчет о целевом использовании средств.

    Причем конкретный перечень финотчетности определяется в зависимости от категории налогоплательщика. Например, субъекты малого предпринимательства могут отчитываться по упрощенным формам (баланс и отчет о финрезультатах). Для них несвоевременная сдача бухгалтерской отчетности в налоговую инспекцию будет стоить 400 руб. (200 × 2).

    Тогда как коммерческие организации и банковские учреждения обязаны отчитываться по полной. Для этих субъектов наказание будет равно 1000 руб. (200 × 5 форм).

    Причем контролеры вправе наказать и ответственных должностных лиц. Так, штраф за несдачу баланса в налоговую 2019 для работника компании составит 300–500 руб.

    Не отчитались по другим формам

    Помимо деклараций и финотчетности, налогоплательщики предоставляют в ФНС довольно большой объем отчетной информации. За нарушение сроков сдачи предусмотрены наказания в виде штрафных санкций.

    Итак, какие ждут штрафы за несданную отчетность в налоговую:

    1. Справка 2-НДФЛ. Накажут по 200 руб. за каждую опоздавшую справку.
    2. Расчет 6-НДФЛ. Оштрафуют на 1000 руб. за каждый полный и неполный месяц просрочки.
    3. Расчет по страховым взносам. Налогоплательщика ждет аналогичное наказание, как и за несданную декларацию. То есть 5 % за каждый полный и неполный месяц просрочки от суммы взносов, своевременно не уплаченных в бюджет. Минимальное наказание — 1000 руб., максимальное — 30 % от неуплаченной суммы взносов в бюджет.

    Иная несдача отчетности в налоговую службу — штраф 200 руб. за каждый непредоставленный документ. Например, при камеральной (выездной) проверке не предоставлены подтверждающие документы. Оштрафуют по 200 рублей за каждый регистр или первичку.

    Отчетность в ПФР и ФСС

    Компанию накажут не только за несданные сведения в ИФНС. Также штрафные санкции предусмотрены за нарушение сроков сдачи отчетов в Пенсионный фонд, Соцстрах и Росстат.

    На сколько оштрафуют:

    1. СЗВ-М — по 500 руб. за каждое застрахованное лицо в просроченном отчете.
    2. СЗВ-СТАЖ — по 500 руб. за каждого работника в опоздавшей отчетности.
    3. 4-ФСС — по 5 % за каждый полный и неполный месяц просрочки, от суммы страховых взносов НС и ПЗ, подлежащей к уплате по опоздавшему отчету. Не более 30 % от суммы взносов НС и ПЗ, но не более 1000 руб.

    За непредоставленную статотчетность ждут самые крупные штрафы. Если нарушение допущено впервые:

    • на должностное лицо или ИП — от 10 000 до 20 000 рублей;
    • на юридическое лицо — от 20 000 до 70 000 рублей.
    Читайте так же:  Как получить возврат налога за медицинские услуги

    За повторный проступок:

    • предприниматель или должностное лицо — от 30 000 до 50 000 рублей;
    • для юрлица — от 100 000 до 150 000 рублей.

    Такие штрафные санкции предусмотрены статьей 13.19 КоАП .

    Нарушение сроков сдачи налоговой отчетности

    Когда нужно сдавать документы в налоговую и что будет, если не сделать это вовремя.

    • Главная
    • Статьи
    • Что будет, если вовремя не сдать отчетность в налоговую

    Чтобы налоговая знала о ваших доходах и понимала, сколько начислять налога, нужно сдавать налоговую отчетность. Для разных отчетов и систем налогообложения установлены разные сроки сдачи, и если запутаться, забыть или пропустить сдачу отчетности, вас ждут санкции. Расскажем, чем по законодательству грозит несдача отчетности и как всегда сдавать ее вовремя.

    Сроки сдачи отчетности

    Большая часть отчетности сдается по кварталам. В году их четыре:

    с января по март;

    с апреля по июнь;

    с июля по сентябрь;

    с октября по декабрь.

    Именно по кварталам считают доходы и прибыль.

    Штрафы за отчетность

    Штрафы и санкции за нарушения сроков сдачи отчетности. Все предприятия и ИП должны сдавать различные виды отчетов. Но иногда случается так, что бизнесмен не успевает сделать это в установленный срок. Рассмотрим, какие санкции и штрафы будут применены к нарушителям в подобных ситуациях.

    Виды отчетов, санкций и штрафы

    Все обязательные отчеты, которые сдают бизнесмены, можно разделить на следующие группы:

    1. Бухгалтерская отчетность.
    2. Налоговая отчетность.
    3. Отчетность во внебюджетные фонды.
    4. Статистическая отчетность.

    Для каждой категории предусмотрены свои меры воздействия на нарушителей.

    Санкции могут быть следующих видов:

    1. Фиксированные штрафы.
    2. Штрафы, зависящие от показателей отчетности.
    3. Блокировка счетов.

    Ответственность за нарушение несет, как организация, так и виновное должностное лицо. Обычно это – руководитель, но может быть наказан и главбух.

    Бухгалтерская отчетность

    Бухгалтерскую отчетность за 2018 год юридические лица должны сдавать в ИФНС и в органы статистики.

    Поэтому если бизнесмен не уложился в установленные сроки, то его накажут дважды. Кроме того, отдельно оштрафуют и виновных должностных лиц.

    1. Если отчет не сдан в ИФНС, то штраф составит 200 рублей за каждую отчетную форму (п. 1 ст. 126 НК РФ). В этом случае «преимущество» будет у малых предприятий, потому что для них обязательный «комплект» бухгалтерской отчетности ограничивается балансом и формой №2.
    2. За несдачу финансовой отчетности в статистику предусмотрен более крупный штраф – от 3000 до 5000 руб., независимо от количества форм (ст. 19.7 КоАП РФ).
    3. В обоих случаях виновные должностные лица будут оштрафованы на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 и 19.7 КоАП РФ).

    Описанный выше порядок действует в последний раз при сдаче отчетности за 2018 год.

    Далее начнут действовать изменения, внесенные законом от 28.11.2018 № 444-ФЗ.

    1. Бухгалтерскую отчетность нужно будет сдавать только в ИФНС.
    2. Обязательным станет «электронный» формат сдачи. Исключение сделано только для малых предприятий, которые за 2019 год еще могут последний раз отчитаться «на бумаге».

    Возникает вопрос: раз в статистику бухгалтерскую отчетность сдавать в дальнейшем не потребуется, то за нарушения сроков останется только «символический» штраф в сумме 200 руб. за документ?

    Но все не так просто… Разработанный Минфином законопроект предусматривает резкое ужесточение санкций за просрочки при сдаче финансовой отчетности. Штрафы, налагаемые на организации и должностных лиц, будут исчисляться десятками и даже сотнями тысяч рублей.

    Санкции будут зависеть от длительности просрочки и того, подлежит ли несданная отчетность обязательному аудиту.

    Максимальный штраф, предусмотренный законопроектом, составит до 700 000 руб. для организаций и до 50 000 руб. – для должностных лиц.

    Предполагается, что новый закон вступит в силу с 01.01.2021 года, т.е. будет относиться к нарушениям, допущенным по сдаче отчетности за 2020 год и позднее.

    Налоговая отчетность

    Санкции за просрочку налоговых отчетов зависят от их категории:

    1. Налоговые декларации и расчет по обязательным страховым взносам (РСВ).

    В этом случае размер штрафа «привязан» к сумме налога (взноса), указанного в отчете. За каждый полный или неполный месяц просрочки нарушитель заплатит по 5% от причитающегося в бюджет или в фонд платежа (п. 1 ст. 119 НК РФ).

    Если же в декларации отражена незначительная сумма, или отчет вообще «нулевой», то применяется фиксированный минимальный штраф – 1000 руб.

    Верхний предел – 30% от суммы, указанной в отчете, т.е. при длительных просрочках (свыше полугода) штраф уже не будет увеличиваться.

    Впрочем, если просрочка превысила 10 дней, то штрафные санкции будут не самой большой проблемой для бизнесмена. Ведь в этом случае налоговики имеют право заблокировать его счета (пп. 1 п. 3 и п. 3.2 ст. 76 НК РФ)

    1. Прочие налоговые расчеты.

    Это обязательные налоговые отчеты, которые не являются декларациями. Нужно иметь в виду, что декларация сдается по итогам налогового периода, а все «промежуточные» отчеты, даже если они имеют аналогичную форму, к декларациям не относятся.

    Это касается, например, квартальных отчетов по налогу на прибыль или на имущество, т.к. по обоим этим платежам установлен годичный налоговый период. А вот квартальные формы по НДС и ЕНВД – это уже декларации, т.к. налоговый период по ним – квартал.

    Также к расчетам относятся форма 2-НДФЛ и сведения о среднесписочной численности.

    Штраф за несдачу расчетов составляет 200 руб. за каждый документ (п. 1 ст. 126 НК РФ). Блокировка счетов в этом случае не применяется.

    Отдельно установлены санкции за непредставление налоговыми агентами расчетов по подоходному налогу по форме 6-НДФЛ.

    Штраф в этом случае составит 1000 руб. за каждый месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Если же просрочка превысила 10 дней, то налоговики могут заблокировать счета, как и при нарушениях по декларациям (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

    Что же касается ответственных должностных лиц, то для них штрафы за нарушения сроков по всем видам налоговых отчетов будут одинаковыми – от 300 до 500 руб. (ст. 15.5, 15.6 КоАП РФ).

    Отчетность во внебюджетные фонды

    Все работодатели должны ежеквартально отчитываться в ФСС РФ по взносам «на травматизм». Санкции здесь похожи на те, что применяются за нарушения при сдаче налоговых деклараций: берется 5% от суммы к уплате за каждый просроченный месяц. Минимум также составляет 1000 руб., а максимум – 30%.

    Разница только в том, что базой для исчисления штрафа будет не вся сумма, указанная в расчете, а только та, что начислена за последние три месяца (ст. 26.30 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании…»).

    Читайте так же:  Сколько людей доживут до пенсии
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Кроме того, работодатели — юридические лица должны ежегодно направлять в ФСС РФ подтверждение основного вида деятельности для того, чтобы фонд установил им тариф взносов «на травматизм».

    Штраф за просрочку в данном случае не предусмотрен. Однако фонд тогда имеет право установить для нарушителя тариф по максимальной ставке, исходя из всех видов деятельности, которые указаны по этой организации в госреестре (п. 13 постановления Правительства РФ от 01.12.2005 № 713).

    В Пенсионный фонд все работодатели должны сдавать персональную информацию по застрахованным лицам по формам СЗВ-М и СЗВ-стаж.

    Штрафы за нарушения сроков по ним одинаковы и составляют 500 руб. за каждого сотрудника, включенного в отчет (ст. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете…»).

    Должностные лица за просрочку любых отчетов, направляемых во внебюджетные фонды, будут наказаны штрафом в размере от 300 до 500 руб. Это предусмотрено ст. 15.33 и 15.33.2 КоАП РФ.

    Статистическая отчетность

    Кроме бухгалтерской отчетности бизнесмены должны сдавать в органы статистики и различные специализированные формы. Их перечень определятся Росстатом и зависит от вида деятельности и масштаба бизнеса.

    Штрафы в данном случае гораздо выше, чем при несдаче финансовых отчетов. При первичном нарушении организация будет оштрафована на сумму от 20 000 до 70 000 руб., а должностное лицо – на сумму от 10 000 до 20 000 руб.

    Если же просрочка будет допущена повторно, то с организации могут взыскать сумму от 100 000 до 150 000 руб., а с должностного лица – от 30 000 до 50 000 руб. (ст. 13.19 КоАП РФ).

    Кроме того, если просрочка привела к искажению итогов сводной отчетности Росстата, то нарушителя могут обязать возместить ущерб, возникший у ведомства (ст. 3 закона от 13.05.1992 № 2761-1 «Об ответственности…»).

    Нужно отметить, что в соответствии со ст. 2.4 КоАП РФ индивидуальные предприниматели «по умолчанию» (если в конкретной статье КоАП не указано иное) несут административную ответственность, как должностные лица.

    Вывод

    За нарушения сроков предоставления отчетности закон предусматривает, главным образом, различные штрафные санкции. Они налагаются как на организацию, так и на ответственных должностных лиц.

    Штрафы могут быть как фиксированными, так и рассчитываться на основе сумм, отраженных в декларациях, либо количества физических лиц, включенных в отчет

    Кроме того, за просрочки по ряду налоговых отчетов может быть применена блокировка счетов.

    На сегодня максимальные фиксированные штрафы (до 150 000 руб.) установлены за нарушения сроков сдачи статистической отчетности.

    Но если будет принят разработанный Минфином законопроект, то штрафы за просрочки по бухгалтерской отчетности в отдельных случаях составят до 700 000 руб.

    Штраф за несдачу декларации ИП

    Добавлено в закладки: 0

    Законодательством определены четкие сроки подачи отчетной документации для предпринимателя. Сюда относится налоговая декларация ИП или документы, которые сдаются во внебюджетные фонды. Несвоевременная подача сведений является основанием для привлечения хозяйствующего субъекта к административной ответственности. Попробуем разобраться, какой штраф за несдачу декларации ИП и что сделать, чтобы избежать штрафных санкций?

    Что такое отчетный период

    При подаче документов в контролирующие органы существует такое понятие, как отчетный период. Под этим термином понимается временной отрезок, предоставляемый предпринимателю для подготовки бухгалтерской документации или иных бумаг. Соблюдение сроков позволяет избежать штрафа за несдачу декларации ИП.

    Индивидуальный предприниматель несет личную ответственность по соблюдению сроков подачи и правильности заполнения документов. Обычно на протяжении отчетного периода у бухгалтера или ИП много других дел, поэтому довольно часто сроки не выдерживаются. Это приводит к появлению ошибок и наложению штрафа за несдачу декларации. Чтобы избежать дополнительных проблем с фискальной службой его оплата должна производится по правильному КБК (код бюджетной классификации).

    Если предприниматель работает самостоятельно, т. е. без наемных работников, то в контролирующие органы ему достаточно подавать нулевую отчетность. В остальных случаях заполнением документации занимается бухгалтерия.

    Действующие наказания на несвоевременную сдачу

    По закону налоговые отчеты подаются в соответствии с выбранной системой налогообложения:

    • при работе на УСН предпринимателю следует отчитаться за прошедший год. Крайний срок подачи отчетных документов – 30 апреля;
    • при выборе ЕНДВ отчитываться придется каждый квартал;
    • более сложная система действует для предпринимателей, работающих по ОСНО. Им нужно подавать документ по форме 3-НДФЛ, а также отчитываться каждый квартал по НДС. Дополнительно сдаются отчеты по форме 4-НДФЛ.

    При несоблюдении сроков подачи или неполноте необходимых бумаг налоговым агентом можно получить штраф за несдачу налоговой декларации. Начислением штрафов за несдачу декларации ИП занимается налоговая служба. С 2017 года функции надзора по своевременности подачи сведений об уплате страховых взносов перешли к ФНС. Теперь при определении сроков и сумм отчислений нужно руководствоваться ст.431 НК РФ.

    Какой штраф грозит за несдачу декларации ИП?

    Несвоевременная подача установленных законом отчетных сведений влечет наложение штрафных санкций в размере 5% от суммы, которую требовалось внести в бюджет (ст.119 НК РФ). Минимальный размер штрафа за несдачу декларации составляет 1 000 руб.

    Закон содержит требования о подаче нулевой отчетности. Даже при отсутствии деятельности во время отчетного периода предпринимателю потребуется подавать «нулевку». Штраф за несдачу нулевой декларации ИП в установленные законом сроки составляет 1000 руб. Максимальная сумма штрафа за несдачу декларации ИП на УСН составляет не более 30% от суммы начисленного налога.

    Следует учитывать, что осуществление деятельности предпринимателя на НДС требует соблюдения определенных правил. Одним из них является подача документации в электронном виде. Несоблюдение этого требования приведет к тому, что отчетность будет считаться не поданной. Следовательно, предпринимателю выпишут штраф за несдачу декларации по НДС.

    На видео: Штраф за неподанную декларацию

    Санкции по нарушениям сроков сдачи отдельных документов

    Поскольку существует несколько систем налогообложения, по которым может работать предприниматель, а также различные виды налогов, то сумма штрафных санкций может быть различна:

    Дополнительно со стороны контролирующих органов могут накладываться штрафные санкции при неисполнении предпринимателем установленных сроков подачи отчетности по определенному виду товаров (алкоголь) или отдельному виду налога:

    1. По закону при реализации продукции, содержащей этиловый спирт, предпринимателю требуется отчитываться в Росалкогольрегулировании. Размер штрафа за несдачу декларации по алкоголю определяется ст.15.13 КоАП РФ. Накладывать штрафные санкции допускается только на юридическое лицо, поскольку по закону ИП запрещено торговать алкоголем. Несдача декларации по пиву влечет штраф в размере от 30 до 40 тыс. руб. для организаций и от 3 до 4 тыс. руб. для должностного лица. Аналогичные наказания предусмотрены за непредставление сведений по продаже другой спиртосодержащей продукции. При этом ИП нужно отчитываться по продаже алкогольной продукции из собственной винодельни.
    2. Штраф за несдачу декларации по имуществу. При наличии основных средств на балансе, организации отчитываются в ФНС (ст.373–374, 386 НК РФ). Нарушение сроков и правил подачи влечет наложение штрафа в размере 200 руб. по каждому обнаруженному факту (ст.126 НК РФ) или привлечение должностного лица к административной ответственности с наложением санкций в размере от 300 до 500 руб. (ст.15.6 КоАП РФ). Однако это правило касается исключительно юридических лиц. ИП не нужно отчитываться по собственному имуществу.
    3. Начисление штрафных санкций за несвоевременную подачу отчетности по транспортному налогу или земельному налогу осуществляется на основании ст.119 НК РФ.
    Читайте так же:  Слова человеку уходящему на пенсию

    На видео: Виды штрафов на УСН

    Штраф за несвоевременную сдачу декларации

    Штраф за несвоевременную сдачу декларации по итогам налогового периода составляет 5% от не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате в соответствии с этой декларацией, за каждый месяц просрочки (полный или неполный). Максимальная сумма штрафа за непредставление декларации определяется как 30% от указанной суммы, а минимальная равна 1000 руб. и не зависит от неуплаченной суммы налога (п. 1 ст. 119 НК РФ). При этом если у налогоплательщика, опоздавшего со сдачей отчетности, нет недоимки по налогу или суммы налога к уплате по соответствующей декларации, то от ответственности он не освобождается и все равно должен уплатить штраф – 1000 руб. (п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, Письмо Минфина России от 14.08.2015 N 03-02-08/47033).

    По схожей схеме определяется сумма штрафа за несданный вовремя расчет по страховым взносам. Размер штрафа составит 5% от суммы не уплаченных в срок взносов, подлежащих уплате на основании расчета за последние 3 месяца, за каждый месяц просрочки (полный или неполный). При этом сумма штрафа не может превышать 30% от указанной суммы, а минимальная составляет 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

    Рассчитать сумму штрафа за непредставление налоговой декларации поможет наш калькулятор

    Отчетность по итогам отчетного периода

    По некоторым налогам организации и ИП должны отчитываться не только по окончании налогового периода, но и после каждого отчетного периода. К примеру, ежеквартально или ежемесячно сдавать декларацию по налогу на прибыль (п. 1 ст. 289 НК РФ). Возможен ли штраф за несвоевременное предоставление налоговой декларации за отчетный период?

    Пленум ВАС ответил, что нет. Ведь при непредставлении такой налоговой декларации (расчета) налогоплательщик может недоплатить только аванс по налогу, а не сам налог. Поэтому ст. 119 НК РФ в такой ситуации применяться не должна (п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692 ).

    Следовательно, привлечь налогоплательщика к ответственности можно лишь за непредставление документа, предусмотренного НК РФ. И штраф составит 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ).

    Штрафы за непредставление другой отчетности в налоговую

    Кроме ответственности за несвоевременную сдачу налоговой декларации, НК РФ предусматривает штрафы и за непредставление других налоговых документов.

    Так, за опоздание со сдачей форм 2-НДФЛ налоговики смогут взыскать с организации или ИП штраф в размере 200 руб. за каждую непредставленную в срок справку (п. 1 ст. 126 НК РФ). А в отношении 6-НДФЛ – штраф будет 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

    Штраф за несвоевременную сдачу отчетности по НДС

    Сдать декларацию по НДС нужно до 25 числа месяца, который следует за прошедшим кварталом (п. 5 ст. 174, ст. 163 НК РФ). Если компания (ИП) опоздала со сдачей декларации, то она может быть привлечена к ответственности.

    Компании и ИП — плательщики НДС или налоговые агенты — должны представлять в налоговые органы декларацию по НДС (п. 5 ст. 174, подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ, п. 2 приказа ФНС России от 29.10.2014 №ММВ-7-3/558).

    Декларацию по НДС нужно сдать в налоговую инспекцию по месту учета головной организации (п. 5 ст. 174 НК РФ). В налоговые инспекции по месту нахождения обособленных подразделений компании декларации подавать не следует. Объясняется это тем, что НДС полностью относится к доходам федерального бюджета (п. 5 ст. 174 НК РФ, ст. 50 Бюджетного кодекса РФ).

    Сдать декларацию по НДС нужно до 25 числа месяца, который следует за прошедшим кварталом (п. 5 ст. 174, ст. 163 НК РФ). Если компания (ИП) опоздала со сдачей декларации, то она может быть привлечена к ответственности.

    Во-первых, организацию могут оштрафовать. Сумма штрафа составит 5% от налога, который не уплачен в срок. Штраф возьмут за каждый месяц просрочки, вне зависимости от того полный он или нет. При этом штраф не должен быть больше 30% от суммы неуплаченного в срок налога и меньше 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

    Если у налогоплательщика есть смягчающие обстоятельства, то штраф может быть уменьшен (п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ).

    Во-вторых, к ответственности может быть привлечено должностное лицо компании. Ему могут вынести предупреждение или наложить штраф. Размер штрафа составит от 300 до 500 рублей (ст. 15.5, ч. 3 ст. 23.1 КоАП РФ).

    Наконец, если компания не представила декларацию по НДС через 10 рабочих дней по истечении крайнего срока, ИФНС может принять решение о блокировке ее расчетного счета (п. 2 ст. 76 НК РФ).

    Отчитывайтесь вовремя через Контур.Экстерн.
    Три месяца — бесплатно!

    Как снизить штраф на несвоевременную сдачу декларации

    Инструкция для индивидуальных предпринимателей и граждан: как снизить сумму штрафа за несвоевременную сдачу налоговой декларации минимум в 2 раза.

    От налоговых санкций в наше сложное время не может быть застрахован ни один налогоплательщик. Происходит это чаще всего от незнания предпринимателем или гражданином своих обязанностей по предоставлению отчетности, а также в связи с регулярными обновлениями положений налогового кодекса и других нормативно-правовых актов законодательства. Самый распространенный штраф за несоблюдение налогового законодательства — это штраф в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса РФ за несвоевременное предоставление налоговых деклараций.

    Читайте так же:  С какого момента выплачивается пенсия

    Справка: Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества).

    1. Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета — влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1.000,00 рублей.

    2. Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок — влечет взыскание штрафа в размере 1.000,00 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

    Если Вы внимательно прочитали пункт 1 статьи 119 НК РФ, то должны были обратить внимание на 3 важных момента:

    во-первых, чем больше сумма налога, тем выше штраф (5% от суммы налога);
    во-вторых, чем больше «просрочка», тем также больше размер штрафа (за каждый полный или неполный месяц);
    и в-третьих, минимальный размер штрафа составляет 1.000,00 рублей, а максимальный — 30%, т.е. штраф по «нулевым» декларациям составляет 1.000,00 рублей!

    Приведу пару примеров, чтобы всем стало понятно о чем идет речь:

    1. Гражданин продал в 2011 году личное имущество, например: автомобиль, за 300.000,00 рублей. Данный автомобиль он приобрел в 2009 году за 350.000,00 рублей. Дохода по данной сделке у гражданина не возникло, налицо убыток, но так как гражданин владел имуществом менее 3-х лет, то в соответствии в налоговым кодексом обязан был предоставить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля 2012 года. Гражданин не знал, что ему необходимо было подать декларацию. В мае 2012 года ему пришло письмо из налоговой инспекции с требованием отчитаться по сделке и подать декларацию. Гражданин предоставляет декларацию 25 мая 2012 года, т.е. не в установленный законодательством срок. Сумма налога по указанной декларации равна нулю, но в соответствии со ст. 119 пунктом 1 НК РФ ему грозит штраф в размере 1.000,00 рублей.

    2. Индивидуальный предприниматель подал налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2012 года не 20 апреля, а 25 мая 2012 года. Сумма налога, которую ИП должен уплатить, равна 20.000,00 рублей. Считаем сумму штрафа: «просрок» составил 2 месяца (один полный и один неполный), и штраф составит 10% от 20.000 рублей, т.е. 2.000 рублей.

    Что делать в данной ситуации? Варианты:

    — добровольно уплатить штраф;
    — попытаться уменьшить его как минимум в два раза;
    — ничего не делать и ждать когда придут судебные приставы;

    Первый и третий варианты мы по понятным причинам не рассматриваем, а вот второй вариант со снижением штрафа рассмотрим поподробнее:

    Итак, Вас вызвали в налоговую инспекцию, где под роспись ознакомили с Актом налоговой проверки. С момента подписания акта у вас есть 14 рабочих дней на написание ходатайства о снижении штрафа. Надежду на то, что штраф будет снижен, нам дает статья 114 НК РФ пункт 3:

    Статья 114. Налоговые санкции

    3. При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего Кодекса.

    Понятие «обстоятельств, смягчающих вину» частично дает пункт 1 статьи 112 НК РФ:

    Статья 112. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения

    1. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются:

    1) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;

    2) совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;

    2.1) тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения;

    3) иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.

    С подпунктами 1, 2 и 2.1 более или менее понятно, а вот про п/п 3 пункта 1 статьи 112 НК РФ я расскажу поподробнее. Самыми распространенными «иными смягчающими вину обстоятельствами» бывают:

    1. Привлечение к налоговой ответственности в первый раз;
    2. Наличие у предпринимателя иждивенцев (иждивенцами, в том числе, являются несовершеннолетние дети до 18 лет включительно или до 23 лет, при условии если дети обучаются по очной форме обучения);

    Чем больше Вы укажите в ходатайстве таких обстоятельств, тем больше будет вероятность того, что штраф снизят не в 2 раза, а в большем размере. Ниже приведу пример ходатайства, которое я недавно подготовил одной своей клиентке, которая забыла представить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2011 года. Кстати, штраф ей снизили в 4 раза! (ФИО и прочие паспортные данные изменены).

    Начальнику МРИ № 13
    по Кировской области
    Вершинину О.А.

    от ИП Ивановой Анатасии
    Александровны,
    ИНН 432912345678,
    проживающей по адресу:
    Кировская область, г. Слободской,
    ул. Советская, д. 301, кв. 102

    ХОДАТАЙСТВО
    о снижении штрафных санкций
    по Акту № 51-43/17504 от 11.03.2012

    При вынесении Решения о привлечении меня к налоговой ответственности за непредоставление в установленные сроки декларации по единому налогу на вмененный доход за 4 квартал 2011 г., прошу принять во внимание следующие смягчающие вину обстоятельства:

    1. Я первый раз привлекаюсь к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения.
    2. Я не осуществляла предпринимательскую деятельность в 2011 г., и не знала, что надо сдавать «нулевую» налоговую декларацию.
    3. У меня на иждивении находятся 2 малолетних детей: 2006 г.р. и 2007 г.р.
    4. Обязуюсь в дальнейшем сдавать налоговую отчетность своевременно, уплачивать налоги в полном объеме и в установленные сроки.

    На основании вышеизложенного, прошу уменьшить размер штрафных санкций по статье 119 НК РФ.

    Приложение:
    1. Свидетельство о рождении детей — 2 шт.
    2. Распоряжение Администрации г. Слободского об учреждении опеки.
    3. Справка из службы судебных приставов о том, что алименты не получает.

    ИП Иванова А.А. ___________________

    Видео (кликните для воспроизведения).

    На этом статью заканчиваю. Надеюсь она не пригодится Вам и вся налоговая отчетность будет подаваться своевременно. Если у Вас остались вопросы — можете смело задавать их здесь в комментариях, попробую помочь всем!

    Нарушение сроков сдачи налоговой отчетности
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here