Налоговая уменьшение налога на имущество — 2021 год

Самое важное от специалистов на тему: «Налоговая уменьшение налога на имущество». Здесь собрана полная информация по вопросу. Актуальность данных на 2020 год просьба уточнять у дежурного специалиста.

Вопросы и ответы

Получила вот такую информацию от знакомых. Правда ли это?

«Не забудьте до 1 ноября подать заявление на льготу на налог на имущество по своей собственности (-20 кв.м. квартира, — 50 кв.м.дом, — 6 соток по участку — налог на землю). Мало кто знает, что Путин подписал такой Указ. Каждый россиянин имеет право на уменьшение налоговой базы на эти цифры. По всем трём единицам имущества. Но по 1 из каждой категории. Если квартиры 2, то выбирайте ту, что выгоднее для Вас по кадастровой стоимости одного метра).

Никуда ехать не нужно. Это делается через ЛК на сайте налоговой (можно зайти через пароль госуслуг). Причём Путин дал указание налоговым сделать это автоматом, но не все налоговые это сделали, поэтому квитанции придут с завышенным налогом.

Заходите в ЛК, идете на страничку Мое имущество, встаете на квартиру например и нажимаете — оформить льготу.

Одна секунда а экономия приличная. Например, квартира 36 кв.м. 36-20= 16. Налог Вы будете платить с 16 квадратов. Дачный дом 38 кв.м. 38-50=-12 Налог Вы вообще не должны платить. «

Заранее спасибо за ответ.

Это полная глупость. Никакого Указа Путина на этот счет не существует и никаких подобных «указаний» он не давал. Такой порядок расчета налога установлен непосредственно Налоговым кодексом. Именно он предусматривает уменьшение кадастровой стоимости того или иного имущества на «необлагаемый минимум» для всех граждан.

Цитата из статьи 403 НК РФ (пункты 3-6):

3. Налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры.

4. Налоговая база в отношении комнаты, части квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты.

5. Налоговая база в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома.

6. Налоговая база в отношении единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы один жилой дом, определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на один миллион рублей.

То есть этот порядок должен применяться на всей территории России без каких либо указов или заявлений. Это обычный способ расчета налога, который используется уже не первый год. И никаких заявлений подавать не нужно. Ни через личный кабинет (ЛК), ни как то еще.

Если какой либо порядок расчета установлен для ВСЕХ граждан, то это не льгота. Льгота — это возможность уплаты налога в меньшей сумме для ОТДЕЛЬНОЙ категории граждан (например, инвалидов или пенсионеров). Кстати, льгота по 6 соткам действительно есть. При расчете налога отдельные категории граждан вправе уменьшить площадь участка на 600 кв. метров. И для такого уменьшения действительно нужно заявление. Но эта льгота касается лишь:

• пенсионеров и приравненных к ним лиц;
• инвалидов I и II групп, инвалидов с детства и детей-инвалидов;
• ветеранов Великой Отечественной войны;
• ветеранов и инвалидов боевых действий;
• Героев Советского Союза, Российской Федерации;
• чернобыльцев.

Уменьшение налоговой базы по налогу на имущество физических лиц

Добрый день. Мне друзья прислали сообщение следующего содержания:

«Не забудьте до 1 ноября подать заявление на льготу на налог на имущество по своей собственности (- 20 кв.м. квартира, — 50 кв.м.дом, — 6 соток по участку — налог на землю). Мало кто знает, что Путин подписал такой Указ. Каждый россиянин имеет право на уменьшение налоговой базы на эти цифры. По всем трём единицам имущества. Но по 1 из каждой категории. Если квартиры 2, то выбирайте ту, что выгоднее для Вас по кадастровой стоимости одного метра).»

Действительно ли можно получить указанные в сообщении льготы по налогам на имущество? Нужно ли подавать заявление на вычет по имущественным налогам до 1 ноября?

Ответ юриста

Граждане, в отношении принадлежащего им имущества, обязаны уплачивать три налога:

1. Налог на имущество (за квартиры, комнаты, жилые дома и доли в указанном имуществе, гаражи и машино-места, а также за иные здания, строения и помещения).
2. Земельный налог (за земельные участки).
3. Транспортный налог (за машины, мотоциклы, вертолеты водный транспорт и иные транспортные объекты).

В отношении каждого из указанных выше налогов власти могут установить льготы, полностью или частично освобождающие граждан от уплаты данного платежа.

Относительно указанных вами значений в виде 20 кв.м. на квартиру и 50 кв.м. на дом необходимо отметить следующие. Это не льгота, а налоговые вычеты, которые применяются при расчете налога на имущество по кадастровой стоимости. Объясним подробнее. В настоящий момент практически все субъекты РФ перешли на исчисление налога на имущество исходя из кадастровой стоимости (ранее налог рассчитывался исходя из инвентаризационной стоимости). При расчете налога указанным способом применяются следующие налоговые вычеты:

• 50 кв.м. для жилого дома.
• 20 кв.м. для квартиры, части жилого дома.
• 50 кв.м. для жилого дома (включая жилые строения на дачных участках).

Суть льготы состоит в том, что общая кадастровая стоимость квартиры, комнаты или дома уменьшается на указанные налоговые вычеты. Таким образом, налог платится не с общей стоимости, а разницы. Например, квартира площадью 50 кв.м. имеет кадастровую стоимость 5 250 000 руб. Стоимость одного квадратного метра составляет 105 000 руб. Налог будет рассчитываться не со всей площади в 50 кв.м., а лишь с 30 кв.м. (50 – 20). То есть, не с 5 250 000 руб., а с 3 150 000 руб.

Данные налоговые вычеты применяются в отношении каждого объекта недвижимости, принадлежащего гражданину. То есть, если вы имеете 2 квартиры и два загородных дома, то по каждому из указанных объектов будут применены вычеты. Отдельного заявления для получения указанных вычетов не нужно. Налоговый орган самостоятельно учтет данные вычеты при расчете налога.

Стоит отметить, что порядок расчета налога, с учетом указанных выше налоговых вычетов, утвержден пп.3-5 ст. 403 НК РФ.

Что касается выбора объекта налогообложения для применения льгот

Порядок выбора объекта имущества для применения льгот и указание его в заявлении, сдаваемом впоследствии в налоговый орган, производится только в том случае, если владелец имущества относится к категории льготников. В настоящий момент полное освобождение от уплаты налога на имущество в отношении каждого объекта имущества (квартиры, дома, гаража, хозпостройки) предусмотрено для:

• Героев СССР и РФ.
• Кавалеров ордена Славы трех степеней.
• Инвалидов 1 и 2 группы инвалидности, а также инвалидов с детства и детей-инвалидов.
• Участников войны, боевых операций, ветеранов боевых действий.
• Чернобыльцев и граждан РФ, подвергшихся радиации вследствие аварии на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча.
• Лиц, участвовавших в испытании ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.
• Военнослужащих, в том числе уволенных со службы граждан (продолжительность службы не менее 20 лет).
• Членов семей военнослужащих, потерявших кормильца.
• Пенсионеров.
• Иных лиц, поименованных в ст. 407 НК РФ.

Что касается 6 соток по участку

Льгота, в виде освобождения от налогообложения 6 соток земли, предоставляется только определенной группе граждан, отнесенных к числу льготников (п.5 ст. 391 НК РФ). Воспользоваться данной преференцией могут:

• Герои СССР и РФ.
• Кавалеры ордена Славы трех степеней.
• Инвалиды 1 и 2 группы инвалидности, а также инвалиды с детства и дети-инвалиды.
• Ветераны и инвалиды ВОВ и боевых действий.
• Чернобыльцы и граждане РФ, подвергшиеся радиации вследствие аварии на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча.
• Лица, участвовавшие в испытании ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.
• Пенсионеры.
• Многодетные семьи.

Данная льгота применяется в отношении одного земельного участка по выбору гражданина. Уведомление с выбранным земельным участком, в отношении которого будет применена льгота, необходимо сдать в налоговый орган до 31 декабря. Если уведомление не будет предоставлено в налоговый орган, то ИФНС самостоятельно применит льготу в отношении участка с наибольшей суммой налога.

Налог на имущество в расходах по налогу на прибыль

Если компания завысила сумму налога на имущество, его корректировка потребует и корректировки налоговой базы по налогу на прибыль. Как это сделать, Минфин России рассказал в письме от 03.04.2019 № 03-03-06/1/23109.

Начисленный налог на имущество в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ включается в состав прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией. Поэтому его ошибочное исчисление в большем размере влечет за собой завышение прочих расходов и, как следствие, уменьшение налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет.

Но можно ли считать ошибкой по налогу на прибыль включение в прочие расходы излишне начисленной суммы налога на имущество?

Правовая позиция на этот счет содержится в постановлении Президиума ВАС РФ от 17.01.2012 № 10077/11. В этом деле компания допустила в прошлые годы ошибку при исчислении земельного налога, который, так же как и налог на имущество, учитывается в прочих расходах на основании подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ. В результате ее исправления сумма исчисленного за прошлые годы земельного налога уменьшилась. После подачи уточненных деклараций и признания налоговиками факта излишней уплаты земельного налога компания учла эту сумму во внереализационных доходах. Но налоговики посчитали, что компания должна была скорректировать налоговую базу по налогу на прибыль за прошлые периоды.

Президиум ВАС РФ указал, что исчисление как земельного, так и иных налогов, учитываемых в составе расходов, в излишнем размере (в том числе вследствие неприменения льготы или иного освобождения) не может квалифицироваться как ошибка при исчислении налога на прибыль. Исполнив обязанность по исчислению и уплате земельного налога в соответствии с поданными первоначально декларациями, компания фактически понесла затраты, отвечающие требованиям ст. 252 НК РФ, и в силу подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ правомерно отнесла их к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.

Высшие арбитры разъяснили, что учет в составе расходов первоначально исчисленной суммы земельного налога, соответствующий положениям перечисленных норм Кодекса, не может квалифицироваться как ошибочный. Корректировка налоговой базы по земельному налогу должна рассматриваться как новое обстоятельство, свидетельствующее о необходимости учета излишне исчисленной суммы земельного налога в периоде указанной корректировки в составе внереализационных доходов, перечень которых в силу ст. 250 НК РФ не является исчерпывающим.

Учитывая эти разъяснения Президиума ВАС РФ, специалисты финансового ведомства пришли к следующему выводу. В случае представления в последующих налоговых (отчетных) периодах уточненных расчетов (налоговых деклараций) по налогу на имущество в связи с выявлением излишне уплаченной суммы указанного налога соответствующую корректировку следует рассматривать для целей налогообложения прибыли как новое обстоятельство, приводящее к возникновению внереализационного дохода текущего отчетного (налогового) периода.

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 27.12.2018 № 03-03-06/1/95703, от 23.08.2017 № 03-03-06/2/53941, от 16.10.2015 № 03-03-06/59344, от 15.10.2015 № 03-03-06/4/59102.

ФНС напомнила о правилах получения вычета по налогу на имущество

Федеральная налоговая служба напомнила гражданам, что для получения вычета по налогу на имущество не требуется писать никаких заявлений. Официальные разъяснения были выпущены в связи с тем, что в социальных сетях и мессенджерах стала набирать обороты рассылка, призывающая собственников успеть написать заявление на вычет до 1 ноября, поскольку после этой даты они его уже не получат.

Согласно статье 403 НК РФ, при начислении налога на имущество физлиц, исходя из кадастровой стоимости объектов, налоговая база уменьшается в отношении каждого жилого дома на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров от его общей площади. Применительно к квартире и части жилого дома — на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров, в отношении комнаты или части квартиры — 10 квадратных метров. Эти налоговые вычеты учитываются автоматически при расчете налога для всех объектов. Собственнику недвижимости не нужно обращаться в налоговую с каким-либо заявлением, включая заявление о предоставлении налоговой льготы, подчеркивают в ФНС.

Там напоминают, что в уведомлении для уплаты налога на имущество физлиц, которое направляется собственникам, в графе «налоговая база» указывается кадастровая стоимость объекта уже с учетом ее уменьшения на величину налогового вычета. Если при его применении налоговая база принимает отрицательное значение, налог за такой объект не выставляется.

Дата 1 ноября фигурирует в другом контексте. Дело в том, что с 2017 года пенсионеры, ветераны, инвалиды и некоторые другие категории граждан (полный перечень указан в п. 5 статьи 391 НК РФ) получили право на вычет при расчете земельного налога. В их случае сумма налога уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров по одному земельному участку независимо от категории земли. Если участок 6 соток и меньше, платить налог не нужно, если превышает 6 соток, его рассчитают за оставшуюся площадь. Человек, имеющий два или больше участков, может выбрать тот, в отношении которого будет действовать вычет, и направить уведомление об этом в любую налоговую. Это сделать как раз нужно до 1 ноября.

ФНС обещает автоматическое применение льготы 20 метров в налоге на имущество

Физлицам не нужно обращаться в налоговую инспекцию, чтобы применить вычеты по налогу на имущество (за 20 метров квартиры или 50 метров дачи). Такое разъяснение дала Федеральная налоговая служба (ФНС).

Согласно изменениям в Налоговый кодекс (статья 403 НК РФ в редакции Федерального закона от 03.08.2018 N 334-ФЗ), при исчислении налога исходя из кадастровой стоимости объектов налоговая база уменьшается в отношении каждого жилого дома на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров от его общей площади, в отношении каждой квартиры и части жилого дома – на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров, в отношении комнаты или части квартиры – на 10 квадратных метров.

ФНС обещает, что эти налоговые вычеты будут учтены автоматически при расчёте налога для всех объектов. Для их применения собственнику объекта не нужно обращаться в налоговую инспекцию с каким-либо заявлением, включая заявление о предоставлении налоговой льготы.

В налоговом уведомлении, направляемом для уплаты налога на имущество физлиц, в графе «налоговая база» будет указана кадастровая стоимость объекта с учётом её уменьшения на величину налогового вычета. Если налоговая база примет отрицательное значение, налог за такой объект не выставляется.

Если ваша льгота по налогу индивидуальна (например, в некоторых регионах есть льготы для многодетных семей), то лучше заявить о ней до 1 ноября через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Войти в него можно с помощью аккаунта Госуслуги. Также это надо сделать людям, претендующим на льготу по земельному налогу (все категории льготников приведены здесь). И в целом, если вам не полагаются льготы, неплохо бы убедиться в том, что ФНС обладает корректными сведениями о вашей собственности. В личном кабинете можно исправить данные, если они указаны неправильно. Там же будет приведена информация о вашем платеже по налогу на имущество за 2017 год, если вы его ещё не оплатили (сделать это надо до 3 декабря 2017 года).

Новости о налогах читайте в телеграм-канале Финсайд.

Статья 403 НК РФ. Порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения

(в редакции Федерального закона от 03.08.2018 N 334-ФЗ)

2. В отношении объекта налогообложения, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта.

Изменение кадастровой стоимости объекта имущества в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Изменение кадастровой стоимости объекта имущества вследствие исправления ошибок, допущенных при определении его кадастровой стоимости, учитывается при определении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором была применена ошибочно определенная кадастровая стоимость.

В случае изменения кадастровой стоимости объекта имущества по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда сведения о кадастровой стоимости, установленной решением указанной комиссии или решением суда, учитываются при определении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором подано соответствующее заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в Единый государственный реестр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания.

3. Налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.

4. Налоговая база в отношении комнаты, части квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты, части квартиры.

5. Налоговая база в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома.

6. Налоговая база в отношении единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы один жилой дом, определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на один миллион рублей.

7. Представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) вправе увеличивать размеры налоговых вычетов, предусмотренных пунктами 3 — 6 настоящей статьи.

8. В случае, если при применении налоговых вычетов, предусмотренных пунктами 3 — 6 настоящей статьи, налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

Налог на имущество физических лиц: как снизить?

Последнее обновление 2018-12-04 в 16:13

Налог на имущество физических лиц можно уменьшить, используя законодательные льготы, преференции или механизмы, не рискуя попасть под налоговые санкции по статье уклонения от уплаты налогов. Среди методов — уменьшение базы путем оспаривания, изменение вида пользования объектом и т.д.

Как понизить налог на имущество физических лиц

В первую очередь всем плательщикам, стремящимся уменьшить налог на имущество физических лиц, необходимо знать основные принципы формирования этого платежа:

• общая формула расчета любого налога состоит в умножении ставки и налоговой базы;
• базой при обложении имущества является одна из величин — инвентаризационная или кадастровая стоимость (в зависимости от того, какая применяется в вашем регионе, в перспективе все регионы перейдут на кадастровую оценку к 2020 году);
• в НК РФ законодатели установили переходный этап, чтобы гражданам меньше платить налог на имущество физических лиц: переход к кадастровому методу обусловил резкое повышение налога, ведь кадастровая стоимость в 5-7 раз больше инвентаризационной; в рамках этого этапа при расчете из стоимости объекта вычитается величина — в кв.м, которая зависит от вида имущества (для жилого дома — 50 кв.м, для квартиры — 20 кв.м. и т. д. по ст.403 НК РФ);
• по ст.407 НК РФ есть ряд граждан, полностью освобождающихся от уплаты этого платежа, а также есть некоторые виды не облагаемого имущества;
• муниципалитеты вправе расширить перечень льгот, а также могут устанавливать ставки, меньшие по размеру, чем федеральные.

Важно!

Ознакомиться со всеми льготами и ставками вашей местности вы можете на сайте ФНС России с помощью специального сервиса.

Исходя из этих особенностей уменьшить налог на дом и землю (способы применимы и к земельному обложению граждан) можно:

Налоговая база по налогу на имущество уменьшается различными путями. Если базой считается кадастровая стоимость, и вы уверены, что она неправомерно завышена, то вы вправе оспорить результаты оценки.

Важно!

Оспаривание кадастровой стоимости производится не в ИФНС, а в Росреестре, т. к. именно Росреестр высылает инспекциям сведения о стоимости облагаемых объектов.

Поскольку отделения Росреестра не принимают граждан, то обращение необходимо подавать в МФЦ. Ваше заявление будет рассмотрено на специальном заседании. Если по результатам вам будет отказано в изменении стоимости имущества, вы можете обращаться в суд.

Другая причина уменьшения налога на имущество через базу обложения — это использование права на вычеты. В соответствии со ст.403 НК РФ вычеты составляют:

Вы можете разделить право собственности и свести базу к нулю, совсем избавиться от налога на недвижимость или хотя бы снизить его.

Пример 1

Недостаток такого метода — необходимость делить свою собственность и доверять ее части иным лицам. Преимущество: для получения скидки не требуется подавать какие-либо документы, она дается всем плательщикам автоматически, т.к. встроена в механизм расчета по ст.403 НК РФ.

Как не платить налог на имущество физических лиц

Кроме способов снизить налог на квартиру по кадастровой стоимости, можно и вовсе на 100% не платить, не нарушая действующее законодательство, а даже используя его нормы на федеральном и местном уровне.

Варианты законно не платить налог на имущество физических лиц:

• оформить объект на льготника;
• применить вычеты, разделив имущество на доли (как в первом примере, но уже довести базу до нуля);
• изменить вид использования недвижимости;
• включить имущество в бизнес.

Первый и самый простой способ — подарить или иным образом произвести отчуждение имущества в пользу лица — адресата льгот. Льготники есть федеральные, перечисленные в ст.407 НК РФ, и местные.

Среди федеральных льготников — инвалиды, пенсионеры, ветераны войны, Герои России, «чернобыльцы» и пр. На местном уровне списки разнятся, но вам обязательно нужно с ними познакомиться — к объекту применяется то законодательство, которое принято на территории его нахождения. Возможно, по местному закону вы и так льготник — часто ими считаются многодетные семьи, малоимущие лица и т. д.

Где найти информацию о муниципальных льготах:

1. Откройте сайт ФНС России.
2. Это новая версия сайта, но общая навигация сохранена. Спуститесь на середину страницы и найдите строку «Налогообложение в РФ».
3. Откроется всплывающее окно. Нажмите на строку действующих налогов и сборов.
4. На новой странице перейдите к искомому налогу — обратите внимание, что есть такой же налог, только для организаций.
5. На странице платежа спускайтесь до главы о льготах.
6. Здесь перейдите на вкладку местных льгот.
7. В тексте будет ссылка на сервис сайта. Переходите по ней.
8. Откроется сам сервис.
9. Здесь уже выберите параметры в поисковом фильтре.
10. Найденный закон откройте.
11. Ищите в категориях льготников подходящую вам.

Важно!

Чтобы получить льготу, необходимо подать в инспекцию заявление.

К заявлению не требуется прикладывать какие-либо документы — вы только указываете их реквизиты в бланке заявления, а ИФНС сама запросит их — у Росреестра и иных ведомств. Заявление будет учтено, если вы успеете подать его до 1 ноября, после — уже льгота будет применена в следующем периоде.

Бланк имеет такую форму:

Загрузить актуальный бланк можно здесь.

Следующий способ уйти от налога на имущество физических лиц — это изменить вид пользования имуществом. В ст.407 НК РФ указано, что помещения, используемые для творческой деятельности, освобождаются на 100%, т. е. художественные студии, мастерские, ателье, музеи и т. п. Также попадают под льготу хозяйственные строения нежилого назначения, расположенные на участках, используемых для ведения дачного хозяйства, садоводства и т. п, причем важное требование — льгота распространяется на строения площадью менее 50 кв.м.

Опираясь на эти 2 пункта, вы можете перевести ваше имущество в объект такого назначения — для этого необходимо внести изменения в технический план, вызвав кадастровых инженеров. Что касается хозяйственных, то это важный способ узаконить различные дачные домики, не боясь штрафов и пр. К тому же при их регистрации даже при превышении 50 кв.м. в настоящее время действует дачная амнистия по налогообложению.

Уже рассмотренный способ как не платить налог на имущество с кадастровой стоимости — это дробить право собственности и распределять доли таким образом, чтобы с помощью вычетов довести общую базу до нуля.

И последний способ избежать уплаты налога на имущество физических лиц — использовать имущество для предпринимательской деятельности с применением одного из специальных режимов налогообложения. На режимах УСН, ЕНВД и ПСН предприниматель освобождается от налога на имущество. Это способ подходит гражданам, уже работающим в качестве ИП и имеющим нежилую недвижимость — если учесть ее как склад или т. п., то с нее ничего не нужно платить.

1. Законные способы как снизить налог на имущество по кадастровой стоимости делятся на 2: оспаривание стоимости и ее уменьшение либо использование механизмов расчета из НК РФ.
2. Имущество можно оформить на льготное лицо и не платить с него ничего.
3. Если перевести объект в льготную категорию, также не придется выплачивать налог.
4. Можно использовать недвижимость для бизнеса и попасть под правила спецрежима.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(24 оценок, средняя: 4,33)

Как снизить налог на имущество?

Не нужно быть математиком, чтобы понять, что ежегодно налоговое бремя будет только увеличиваться для всех владельцев имущественных прав, разных категорий и лиц. Каждый здравомыслящий налогоплательщик заинтересован в снижении налога на имущество в 2020 году, поскольку по новому налоговому законодательству за основу расчетов принимается кадастровая стоимость недвижимости, что, несомненно, не позволяет сэкономить.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Существуют вполне реальные и законные способы снижения налога на имущество организаций, причем, не прибегая к уголовно наказуемым ухищрениям и прямому обману государства, нужно только знать о некоторых тонкостях налогообложения и коллизиях действующих правовых актов, тогда можно прийти к существенному уменьшению имущественного налогообложения.

Очень часто фискальные органы намеренно увеличивают размер налогообложения на недостроенные объекты недвижимости, то есть те, на которые право собственности еще не оформлено.

Свою позицию они отстаивают очень четко: имущество числится на балансе, следовательно, подлежит налогообложению, независимо от его готовности к прямому использованию. То есть они насильственно понуждают увеличивать базу налогообложения.

Позиция отстаивания своих прав в судебном органе однозначна: чтобы увеличить на законных основаниях размер налога на объект незавершенного строительства, оно должно принадлежать предприятию по праву собственности, то есть быть принято в эксплуатацию компетентными органами. В противном случае нет оснований для взимания сбора в казну.

Общепринятый размер ставок не может превышать значения 2,2 % от оценки по кадастру, но в ближайшей перспективе они будут увеличиваться.

Вопросы уплаты налога на имущество и размеры ставок регулируются главой 30 и главой 32 НК РФ.

Приведем размеры налоговых ставок по Москве и Московской области в отношении имущества, принадлежащего гражданам или предприятиям:

Кадастровая оценка недвижимости	Стандартные налоговые ставки 2020 год
Стоимостью до 10 млн. руб.	0,1%
От 10 до 20 млн. руб.	0,15 %
От 20 до 50 млн. руб.	0,2 %
Более 50 млн. руб.	0,3 %

Снижение налога на имущество

Давайте рассмотрим несколько вариантов законного снижения налогооблагаемой базы:

Умное руководство предприятия всегда найдет законный способ снижения ставки налогообложения, а наши рекомендации можно использовать просто как законные методы ухода от непосильного налога.

Нужно ли платить налог на имущество на автомобиль? Смотрите тут.

Физических лиц

Для физических лиц действуют вычеты на имущественные налоги с кадастровой оценки в отношении следующих видов собственности:

• Комнаты в общей квартире налоговая база уменьшается на 10 кв. м., с остальной площади взимается ставка 0,1 %от стоимости по кадастру.
• Квартиры, от общей площади минусуется 20 кв.м., с остальной кубатуры взимается установленная законом ставка.
• За отдельно стоящий жилой дом применяется вычет из расчета 50 кв.м., в остальных расчетах применяются стандартные ставки.

Если при исчислении в результате выходит отрицательное число, то налогообложение нулевое.

Организаций

Исходя из положений Налогового Законодательства, в г. Москва ставка имеет максимально возможное значение в 2,2 % от стоимости имущества по кадастру для всех организаций.

Способы снижения имущественных налогов могут заключаться в следующем:

• В передаче части имущественных прав «дочерней» компании, работающей в тандеме с основным предприятием.
• Переход на упрощенный вид налогообложения. Но воспользоваться этим способом может не каждое предприятие, а только те компании, у которых годовой доход не превышает 15 млн. руб.
• Сокращение издержек, и как один из способов – приобретение оборудования, автопарка или недвижимости по лизинговой схеме. Здесь просматривается одна особенность: все активы должны числиться на балансе лизингодателя, в противном случае снизить фактическое налогообложение не получиться.

Любое льготное налогообложение напрямую связано либо с определенным типом собственности, либо с видом хозяйственной деятельности. Также оно может предоставляться либо по временной схеме, либо на постоянной основе.

К примеру, снизить налогообложение разрешено предприятиям, занимающимся переработкой и сохранением продукции сельскохозяйственной сферы речным или морским отловом рыбы и морским промыслом, но с условием, что доля выручки от этой деятельности превышает 70% от общей прибыли компаний.

Аналогичные послабления имеют общественные организации и кооперативы, в которых задействован труд инвалидов.

Как узнать налог на имущество по ИНН? Информация здесь.

Освобождаются ли пенсионеры от уплаты налога на имущество? Подробности в этой статье.

На правительственном уровне полностью отменен сбор имущественного налога с компаний, относящихся к определенному виду хозяйственной деятельности:

• Обслуживающие жилищно-коммунальное хозяйство или культурные центры досуга.
• Занимающиеся охранной природы и окружающей среды, пожарной безопасностью населения либо вопросами гражданской безопасности.
• Морские суда с атомным типом двигателей, трубопроводы магистрального типа, пути ЖД сообщения, общественные автомагистрали.
• Технические средства спутниковой связи.
• Государственные земли.

Полный перечень организаций и компаний, которые могут использовать льготное налогообложение (читай — нулевое) закрыт для обнародования, и может быть предоставлен только компетентным органам по запросу суда.

На видео об уменьшении размера налога на имущество

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
2. Позвоните на горячую линию:
   • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
   • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
   • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Как уменьшить налог на имущество физических лиц

kak_umenshit_nalog_na_imushchestvo_fizicheskih_lic.jpg

Похожие публикации

Уменьшение налога на имущество физических лиц возможно в соответствии с нормами НК РФ и правовых актов местных органов власти. Сумма налогового обязательства может быть откорректирована путем оспаривания размера налоговой базы, применением налоговых льгот (ст. 407 НК РФ) или посредством корректировки налогооблагаемой кадастровой стоимости на сумму вычетов по основаниям, перечисленным в ст. 403 НК РФ.

Налог исчисляется перемножением суммы кадастровой стоимости и налоговой ставки. Налоговая ставка устанавливается регионами, согласно ст. 406 НК РФ, в дифференцированном размере в зависимости от типа имущества – отдельные значения ставок предусмотрены для жилой недвижимости, для дорогостоящих активов стоимостью от 300 млн. руб. (за основу принимается кадастровая оценка).

Как уменьшить налог на имущество физических лиц

Существует несколько способов снижения физлицами налогооблагаемой базы по налогу на имущество. Рассмотрим их подробнее.

Оспаривание кадастровой стоимости

Расчет налога может производиться по кадастровой или инвентаризационной стоимости. Последний вариант еще применяется в ряде субъектов РФ, но утрачивает актуальность с 2020 года, поскольку инвентаризационная оценка даже с учетом корректирующих коэффициентов не способна отразить реальную цену налогооблагаемого актива и эта стоимость значительно ниже рыночной.

Если за основу вычислений принимается кадастровая стоимость, значение которой завышено по сравнению с уровнем рынка, или стоимость рассчитана исходя из недостоверных сведений, налогоплательщик вправе оспорить ее (ст. 24.18 закона об оценочной деятельности от 29.07.1998 № 135-ФЗ). Подать заявление о пересмотре стоимости можно в течение пяти лет с даты включения оспариваемого показателя в ЕГРН.

Спор открывается с органом, который подает в налоговую инспекцию данные о стоимости имущества граждан – с Росреестром. На первом этапе владелец может подать обращение в Росреестр о пересмотре стоимости недвижимости специальной комиссией (документ подается через МФЦ). Если эта мера оказалась неэффективной, можно инициировать пересмотр кадастровой оценки в судебном порядке. Граждане также могут обращаться в суд сразу, минуя комиссию.

Для судебного разбирательства на предмет завышения стоимости по сравнению с рыночной потребуется заключение независимого оценщика, в котором фиксируется реальная стоимость имущества с учетом рыночной конъюнктуры.

Снижение налога на имущество физических лиц после корректировки кадастровой стоимости происходит с даты начала применения стоимости, которая подверглась изменению (п. 2 ст. 403 НК РФ). Например, если гражданин в 2019 г. оспорил кадастровую стоимость, применявшуюся с 01.01.2017 г. и решение о ее снижении принято в 2019 г., пересчитать налог на имущество по новой, сниженной стоимости ему должны, начиная с 01.01.2017 г.

Вычеты и льготы

В зависимости от типа налогооблагаемого имущества, в соответствии со ст. 403 НК РФ применяется ряд вычетов, характерных только для налога, исчисляемого на основе кадастровой стоимости. Суть вычетов заключается в снижении налогооблагаемой базы путем уменьшения общей величины кадастровой стоимости объекта на кадастровую стоимость его определенной доли:

если речь идет о взимании налога с квартиры или части жилого дома, вычет равен кадастровой стоимости 20 кв. м. такого объекта;

уменьшение налога на имущество физических лиц по отдельным комнатам (например, в общежитии) или части квартиры осуществляется за счет вычитания кадастровой стоимости 10 кв. м.;

по жилым домам из общей стоимости вычитается кадастровая стоимость 50 кв. м.

Начисляется налог по квартире с утвержденной кадастровой стоимостью 4 570 570 руб. Общая площадь составляет 77 кв. м. Ставка налога в регионе – 0,1%. По итогам года сумма налога будет рассчитана по следующему алгоритму:

определяется сумма вычета: 4 570 570 / 77 кв.м х 20 кв.м = 1 187 161,04 руб.;

выводится откорректированная налоговая база: 4 570 570 – 1 187 161,04 = 3 383 408,96 руб.;

расчетная сумма налога составит: 3 383 408,96 х 0,1% = 3 383 руб.

Общая площадь квартиры 50 кв. м., из них налогоплательщику принадлежит только половина — 25 кв. м. Кадастровая оценка всей квартиры равна 1 888 777 руб., стоимость владельцами не оспаривается. Снижение налога на имущество физических лиц в этом случае возможно за счет корректировки кадастровой стоимости на стоимость 10 кв. м. Расчет годового размера фискальных обязательств при налоговой ставке 0,1%:

базовая налогооблагаемая стоимость части квартиры (25 кв. м.) равна 944 388,50 руб. (1 888 777 х 50%);

величина вычета 377 755,40 руб. (944 388,50 / 25 кв.м х 10 кв.м);

налогооблагаемая стоимость равна: 944 388,50 – 377 755,40 = 566 633,10 руб.;

сумма налога: 566 633,1 х 0,1% = 567 руб..

Дополнительные льготы по налогу на имущество положены многодетным семьям, имеющим 3-х и более детей до 18 лет. Законодательством на каждого несовершеннолетнего ребенка в такой семье предусмотрена льгота в размере стоимости 5 кв. м. комнаты, квартиры (или ее части) и 7 кв. м. от общей площади жилого дома или его части. Льгота предоставлется в отношении одного объекта каждого вида (одного дома, одной квартиры и т.д.).

Гражданину Купцову О.В. принадлежит на праве собственности жилой дом общей площадью 250 кв. м. Кадастровая стоимость его составляет 9 850 650 руб. На содержании налогоплательщика 5 несовершеннолетних детей. Ставка налога 0,1%. К имуществу автоматически будет применен вычет в размере стоимости 50 кв. м. и льгота в отношении каждого ребенка:

сумма льготы по нормам п. 5 ст. 403 НК РФ составит 1 970 130 руб. (9 850 650 / 250 кв. м х 50 кв. м);

сумма льготы как многодетному родителю равна 1 379 091 руб. (9 850 650 / 250 кв. м х 7 кв. м х 5 чел.);

налоговая база составит 6 501 429 руб. (9 850 650 – 1 970 130 – 1 379 091);

сумма налога – 6 501 руб. (6 501 429 х 0,1%).

Еще один вариант снижения налоговой базы — разделить имущество на несколько долей. При этом нередко можно фактически получить освобождение от налога на имущество. Например, общая площадь квартиры 60 кв. м. Если оформить квартиру в равных долях на троих собственников, на одного человека придется по 20 кв. м. В результате у каждого из владельцев налог к уплате будет равен нулю, поскольку каждый собственник получит вычет на 20 кв. м.

Другой способ свести к нулю налоговое обязательство – переоформить имущество на гражданина, причисленного к льготной категории налогоплательщиков, освобождаемой от уплаты налога (пенсионеры, инвалиды, военнослужащие в запасе с выслугой лет от 20 лет и т.д. – полный перечень приведен в ст. 407 НК РФ). Перечень льготных категорий по региональному законодательству можно найти на > сайте ФНС > .