Налоги с депозитов юридических лиц — 2021 год

Самое важное от специалистов на тему: «Налоги с депозитов юридических лиц». Здесь собрана полная информация по вопросу. Актуальность данных на 2020 год просьба уточнять у дежурного специалиста.

Налогообложение вкладов физических и юридических лиц

Многие люди, пусть даже косвенно знакомые с банковским делом, имеют свои вклады в банках. Для простого обывателя это способ спасти свои накопления от инфляции, а в некоторых случаях и преумножить их. Но немногие знают, что и вклады подвергаются вычету из них налогового платежа, что явно стоит учитывать, открывая вклад.

Итак, изучая статью 214.2 Налогового кодекса РФ, мы видим, что налог взимается со следующих вкладов:

• Рублевые вклады, когда ставка превышает в процентах ту, что зафиксирована ЦБ Российской Федерации в виде процента рефинансирования. Работает это только в тех случаях, когда превышение более чем на 5% за тот срок, на который данные проценты были переведены.
• Вклады в валюту, когда за год выходит больше 9% от начального взноса.
• Ценные бумаги.
• Драгоценные металлы.

Последние три пункта подлежат депозитному налогообложению вкладов и НДС у них свой.

Справка: Рефинансирование — изменение одного официального финансового долгового обязательства на другое в связи с изменением на глобальном рынке.

Банковский вклад

Для начала разберемся, что такое банковский вклад. Вкладом является сумма денег, которую физическое лицо передает специализирующейся организации на установленный срок для получения прибыли или сохранения денежных средств от инфляции в виде процентов. Банки зарабатывает на том, что выдает кредиты под высокий процент, а вклады под более низкий. При одинаковой начальной сумме, банку отходит разность между процентами кредита и вклада.

Депозитный вклад, по сути, является тем же самым, только здесь открываются возможности вносить не только средства в местной валюте, но и в других валютах, а также путем покупки ценных бумаг (акций, облигаций) и драгоценных металов (металлический счет). Часто на депозиты распространяется другая система налогов, так как их ценность выше.

Интересно: Налогообложение акций при покупке, продаже, выплате дивидендов.

Для владельцев депозитов в виде драгоценных металлов будет удерживаться налог в 13% от суммы выручки вклада.

Рублевые вклады

С 29 декабря 2014 года президентом РФ были внесены изменения в статьи 46 и 74-1 части первой и статью 217 части второй Налогового кодекса РФ (закон № 462-Ф3). Теперь физические лица, сделавшие рублевые вклады, освобождаются от налогообложения банковского вклада, если ставка вклада не превышает 18% в год.

Если ставка по вкладу выше 18% в год, то для тех, кто на момент открытия вклада числится налоговыми резидентами РФ, получающими доходы подобным способом, ставка налогообложения равна 35%. Для нерезедентов, то есть лиц, прибывающих на территории страны менее 180 дней, ставка налогообложения ниже, всего 30%.

Справка: Резидент — Любое лицо, (юридическое или физическое) которое имеет официальную регистрацию в стране, имеет филиал или проживает на территории этой же страны, находится на территории страны не менее 183 дней в году (в течение 12 следующих подряд месяцев), соблюдает ее законы, и соответственно платить налоги.

Нерезидент — Любое лицо, (юридическое или физическое), которое временно или на постоянной основе проживает или работает в одной стране, но соблюдает законы другой страны и имеет прописку там.

Налог с физических лиц распространяться только на прибыль, полученную с внесением вклада. Важна также ставка вклада, установленная в документах при заключении договора. Конечная ставка, даже если она выше, роли не играет.

Из статьи 217 п. 27 можно заключить, что для вкладов сроком менее 3-х лет изменение ставки в течение срока заявки не важно при учете процента налога. Роль играет только начальная ставка вклада. То есть если в этот момент ставка не подпадает под налог, то в случае ее повышения в будущем, налог тоже не придется платить, чем и пользуются многие люди, разбирающиеся в данной сфере и делающие долгосрочные вклады под изначально небольшой процент.

Но если ставка рефинансирования ЦБ измениться в период открытия вашего вклада, то и ваша ключевая ставка будет соотноситься к ней. С 01.01.2016 ставка рефинансирования ЦБ во всех документах считается за ключевую ставку.

Справка: ЦБ — Центральный Банк РФ, первый банк в стране, регулирующий все денежные отношения.

Налогообложение вкладов юридических лиц

Сумма налога по вкладу будет взиматься с дохода, превышающего СР (ключевая ставка) + 5 п.п. В 2016 году она составляет 16% (11%+5 п.п.). С необлагаемой части ЮЛ будет платить налог, согласно выбранной системе налогообложения. Налог не уплачивается, если процент дохода во вкладу юридического лица (т.е. ставка) ниже значения «ключевая ставка + 5 %». Т.е. с вклада по ставке 4%, например, платить налог не придется.

Существует множество видов компаний, предприятий и бизнесов, ведущих каждый свою деятельность, поэтому и налог для каждого свой. В последние десятилетие в стране идет активное сокращение налогов для юридических лиц, дабы не душить малый и средний бизнес и дать стране «подняться с колен».

Пример тому отмена следующих налогов:

• Налог на рекламу;
• Налог на операции с активами, акциями и ценными бумагами;
• Налог на использование атрибутики страны.

При этом все еще остаются такие налоги:

• Налог на выручку;
• НДС;
• ЕСН;
• Налог на землю;
• Налог на водные ресурсы;
• Налог на природные богатства;
• Транспортный налог;
• Налог для игорных и питейных заведений.

Справка: ЕСН — Единый Социальный Налог, предназначен для сбора средств на мед. обслуживание и пенсию граждан, для мобилизации средств на реализацию права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение (страхование).

Главные особенности налогообложения вкладов юридических лиц:

Своевременная постановка на учет предприятия и уплата налогов и сборов соответственно.

Самостоятельная уплата и отчисление налоговой части от общего дохода и за пользование ресурсами.

Многие начинающие бизнесмены халатно относятся к бухгалтерии, из-за чего случается несвоевременная уплата НДС, а в некоторых случаях и намеренное избежание налогов. Также не стоит забывать, что и в налоговой работают люди, совершающие ошибки, и чтобы это не ударило по карману, всем начинающим предпринимателям рекомендуем вести бухгалтерию и даже выделить под это отдельного сотрудника.

Основы налогообложения депозитов юридических лиц

Вне зависимости от того, коммерческая компания или нет, вклады становятся источником дополнительной прибыли. Каждая банковская организация в России разрабатывает специальные предложения для открытия юридическими лицами депозитных счетов.

Финансовые учреждения выстраивают взаимовыгодные отношения с другими организациями путем предоставления доступных условий по финансовым вложениям.

Виды накопительных счетов

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Банковские учреждения разработали различные варианты депозитных программ для юридических лиц:

Открытый вклад

Финансовые средства переводятся на депозитный счет, с которого компания впоследствии получает проценты.

Существует 3 разновидности подобного вклада:

• Вклад до востребования – вкладчик может получить свои денежные вложения, когда ему это понадобится. Время хранения денег и инвестирование не ограничиваются.
• Бессрочный вклад – срок размещения финансов точно не определен.
• Срочный депозит – вкладчик не может получить доступ к финансам (частично или целиком) ранее установленного в договоре срока. Время хранения денег ограничено и отображается при открытии депозита.

Закрытый вклад
Банковская организация получает на сбережение запечатанную тару с пломбой.
Сейфовый депозит
Компания имеет возможность поместить ценные вещи на хранение в сейф банка.

При открытии любого вклада организация обязана сообщить об этом в налоговые учреждения. В противном случае могут быть применены санкции – от штрафа до уголовной ответственности.

Понятия налогообложения депозитов юридических лиц

Российское законодательство устанавливает, что на доход от вкладов может взиматься налог. Это происходит, если проценты по депозиту устанавливаются выше, чем ставка рефинансирования.

Ее необходимо повысить на 10 пунктов при условии открытия депозитного счета с 15 декабря 2020 года по 31 декабря 2020 года, либо на 5 пунктов, если время размещения вклада выпало на 2020 год.

Ставка Центробанка на текущий момент составляет 8,25%. При добавлении 10% выходит 18,25%.

Вывод таков: если ставка по вкладу выше полученной величины, то доход будет облагаться налогом. Если значение ниже, то налог не взимается. Он рассчитывается из расхождений в процентах.

Соответственно, при процентной ставке 19,5% необходимо будет уплатить за расхождение 1,25%.

Взыскание налога проходит в автоматическом режиме и не требует оформления дополнительной документации

Вид уплаты налогов предприятием

На предприятия накладываются обязательства по уплате ряда налогов. Их перечень зависит, в том числе, и от выбранной организацией системы взыскания налогов.

Общая система налогообложения

Для предприятий, работающих на основе общей системы налогообложения (ОСНО) при взимании налогов, финансы, отправленные на счет депозита или внесенные финансовым учреждением, не относятся к активам этого предприятия. Эта информация содержится в ст. 270 п. 12 и с. 251 п.1 пп.10 НК РФ.

С вкладчика не взимаются налоги, при условии, что:

• деньги вносятся на счет вкладчика;
• финансы перечисляются на счет вклада банковскими учреждениями;
• доход перечисляется на счет вклада.

По ст. 250 п. 6 НК РФ выручка по депозитному счету причисляется к внереализованной прибыли.

Если налоги вычисляются на основе документации, в которой время действия захватывает более одного отчетного отрезка, доход считается полученным и суммируется с общим доходом на конец месяца определенного периода отчетности. Здесь же учитывается день завершения договора или его досрочное прекращение.

Налогообложение процентов по депозитам юридических лиц производится по ведомости по передвижению финансов на счете компании.

Налогообложение у предприятий, поддерживающих упрощенную систему налогообложения (УСН), образуется в зависимости от дохода, полученного от сбыта продукции, и внереализованной прибыли. Это устанавливается ст. 249 и ст. 250 НК РФ. Поступления с вкладов причисляется к внереализованной прибыли.

Важно учитывать, что с денежной суммы (размер вклада), которая перечисляется организации, не взимаются налоги, так как она не считается прибылью от реализации продукции.

При поступлении процентов на счет вкладчика с них не взыскиваются налоги, так как предприятие не может их использовать. Взимание налогов возможно только с той даты, когда деньги переходят на расчетный счет предприятия.

Если договор с банком расторгается преждевременно, то процент по вкладу уменьшается. Компания не терпит особых неудобств, так как данный доход признается на день фактического поступления финансов на счет.

В отдельных ситуациях другие компании могут перечислить финансы на счет вклада предприятия в качестве оплаты за предоставленные услуги. Это уже считается прибылью, и налог будет взыскан.

При функционировании предприятия на основе единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и оформлении вложения в любом финансовом учреждении, это ведет к получению процентов — дополнительной прибыли. Этот момент рассматривается в качестве внереализованной прибыли.

По причине того, что прибыль, полученная от депозитного счета, не считается доходом от деятельности предприятия, она подлежит налогообложению. Компании, занимающиеся несколькими видами работ в один и тот же период, обязуются вести отдельный учет обязанностей, имущества и финансовых операций.

Тип деятельности, подлежащей налогообложению по ЕНВД, и тип деятельности, где взимается налог на прибыль, рассматриваются каждый обособленно.

Если организация функционирует на основе УСН или ЕНВД и получает определенный процент от депозитного счета, то эта разновидность прибыли рассматривается как в УСН.

Прежде чем открывать депозит, следует ознакомиться с информацией о том, какие виды вкладов в банках России представлены на рынке.

Как сделать расчет процентов по вкладу, узнаете из статьи.

Для отслеживания передвижения финансов, полученных с вклада или, наоборот, поступивших на счет вложения, советуют использовать субсчет 3 счет 55 о депозитных и специальных счетах в банках.

Средства, поступившие на депозит, считаются денежным вложением. Отслеживанию информации по операциям с финансами соответствует счет 58 о финансовых вложениях.

В этой ситуации верным решением станет использование субсчета 5 о банковском вкладе. Особенности использования того или иного счета должно быть указано в документах организации.

Исходя из ранее упомянутых данных, бухгалтерская проводка получится: Дебет 58-5 (55-3) Кредит 51.

Также важно учитывать:

• Перевод денег на счет вкладчика. При оформлении предприятием депозита до востребования этот вклад считается высоко реализуемой финансовой инвестицией. Проценты причисляются к иным доходам и должны быть зафиксированы по дебету счета 76 о расчетах с дебиторами и кредиторами, и кредиту субсчета 1 счета 91 об иных доходах и расходах. Образец: Дебет 76 Кредит 91-1.
• Зачисление процентов. Прибыль от них в предыдущем году в проводке отображается как иной расход и убыток. Фиксируется такая схема: Дебету 91-2 Кредит 76.
• Размер снижения процентов при аннулировании контракта до завершения его действия относится к прочим расходам.

Так бухгалтер может отразить в учете финансы, полученные с вложения.

Как выбрать процент

Если предприятие строит планы по заработку на депозитных счетах, то не нужно рассчитывать на большой размер процентов. Законом установлена определенная граница (ставка рефинансирования). В 2020 году она соответствует 8,25%.

Если прибыль от депозитного счета выше размера вложений на 5 пунктов от процентной ставки, то эта прибыль подлежит налогообложению. Налог взимается в размере 35%, так как прибыль не относится к заработку. Большой процент по вложениям не во всех ситуациях приносит предприятию выгоду.

Рассматривая данные из налогового кодекса, отображающие налогообложение депозитов юридических лиц, можно отметить такие моменты:

• Налоговая ставка на полученные проценты установлена в 35%.
• Налогообложение прибыли напрямую зависит от размера рефинансирования и степени его превышения. Ставка определяется как 8,5%.
• Каждое вложение подразумевает отдельное исчисление взыскиваемого налога. В расчет принимается любая сумма, переводимая на счет предприятия.

Предприятия становятся прибыльными для банковских учреждений вкладчиками. Они имеют стабильный доход и регулярно пополняют счет депозитов. Многие банки предусматривают наиболее привлекательные условия и процентные ставки для постоянных клиентов.

В качестве примера расчетов можно взять такую ситуацию: в 2020 году организация оформляет депозитный счет на один миллион рублей с процентной ставкой 18% на срок 3 месяца.

Ставка по вкладу больше той, что установлена законом. Необходимо проследить особенности взимания налогов. Процентный расчет: 1 000 000 * 18 = 18 000 000; 18 000000 / 100 = 180 000; 180 000 / 366 = 491,8; 491,8 * 90 = 44 262 рубля. Значения 366 и 90 указывают на дни.

Расчет процентной суммы, учитывая рефинансирование: 1 000 000 * 16 = 16 000000; 16 000000 / 100 = 160 000; 160 000 / 366 = 437,1; 437,1 * 90 = 39 344 рубля. Сумма, подлежащая налогообложению – 44 262 – 39 344 = 4918 рублей. С учетом налоговой ставки 35%, размер налога составит 4 918 * 35 / 100 = 1 721 рубль.

При оформлении депозитных вкладов в иностранной валюте важно учитывать, что на протяжении 2020 года с вложения со ставкой, превышающей 9%, взимается налог.

Предприятиям, планирующие получать дополнительную прибыль от вложений и не уплачивать налог, советуют с особой тщательностью отнестись к размеру процентов, которые устанавливают банки.

Для вложений в рублях проценты не должны составлять более 16%, для вкладов в валюте – 9%. В подобных ситуациях не предполагается взимание налогов с прибыли.

Процентные ставки по вкладам в Росгосстрах в рублях могут достигать 11,74%.

В чем преимущество вклада «Выгодный» в ВТБ — разъяснения специалистов приведены тут.

Детали о вклада в Центр Инвест в 2020 году рассмотрены здесь.

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
2. Позвоните на горячую линию:
   • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
   • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
   • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Налоги с депозитов юридических лиц

На депозит уведомление не нужно подавать.
С %% по депозиту (если они не на остаток по рсч начисляются , как в Сбербанке, на пример) будут формировать базу по налогу на прибыль и платить нужно 20%.

Если проценты начислены банком на остаток по р/чс — это разве не внереализационный доход?:cool:

С %% по депозиту (если они не на остаток по рсч начисляются , как в Сбербанке, на пример) будут формировать базу по налогу на прибыль и платить нужно 20%.

Депозит это отдельный счет в банке. и расчетный не имеет к этому отношения. % будут начисляться только на сумму, лежащую на депозите.
Правильно ли я понимаю, что налог 20% платится на полную сумму процентов?

На депозит уведомление не нужно подавать.

Если проценты начислены банком на остаток по р/сч — это разве не внереализационный доход?:cool:

А как % могут быть начислены на остаток на р/с? Первый раз об этом слышу.

А как % могут быть начислены на остаток на р/с? Первый раз об этом слышу.

У нас в Банке24.ру по договору каждый месяц начисляется %% на остаток денежных средств на р/счете. Так что такое бывает не только в Сбербанке.:)

Проценты, начисленные в соответствии с Кодексом, по межбанковским кредитам (депозитам) со сроком до 7 дней (включительно) учитываются при определении налоговой базы без учета положений пункта 1 статьи 269 Кодекса исходя из фактического срока действия договоров.
Таким образом, банки при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций расход в виде процентов по межбанковским кредитам (депозитам) со сроком до 7 дней (включительно) учитывают в полном размере исходя из фактически начисленной суммы и фактического срока действия договора.
Если срок межбанковских кредитов (депозитов) превышает 7 дней, расходы по процентам рассчитываются с учетом положений статьи 269 Кодекса.
Причем с учетом положений пункта 6 статьи 6.1 Кодекса срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях.

Заместитель директора Департамента С.В.*Разгулин

Вывод:
В бухгалтерском и налоговом учете проценты по депозитному вкладу начисляются за каждый отчетный период по основной процентной ставке, предусмотренной договором банковского вклада.
В случае несоблюдения условий договора начисленные ранее проценты подлежат корректировке в соответствии с положениями рассматриваемого договора. При этом излишне признанная в прошлые отчетные периоды сумма дохода может быть отражена в составе прочих расходов в текущем отчетном периоде.

Спасибо большое всем откликнувшимся.
а вот что я накопала по поводу ДЕПОЗИТНОГО СЧЕТА. Может кому понадобится.

Организация не обязана сообщать в налоговый орган об открытии депозитного счета.

Согласно п. 2 ст. 23 НК РФ налогоплательщики-организации обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту своего нахождения об открытии или закрытии счетов (лицевых счетов) в течение 7 дней со дня открытия (закрытия) таких счетов.

В соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ счета (счет) — это расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета (глава 45 ГК РФ), на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты. Лицевые счета — счета, открытые в органах Федерального казначейства (иных органах, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов) в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 1 и п. 3 ст. 834 ГК РФ по договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором. Юридические лица не вправе перечислять находящиеся во вкладах (депозитах) денежные средства другим лицам, то есть расходовать их. Таким образом, депозитный счет не подпадает под признаки счета, указанные в п. 2 ст. 11 НК РФ.
Данный вывод подтверждается многочисленными разъяснениями контролирующих органов (смотрите, например письма Минфина России от 26.09.2005 N 03-02-07/1-243, от 21.06.2005 N 03-02-07/1-155, от 09.11.2005 N 03-02-07/1-295, от 18.09.2006 N 03-02-07/1-250, от 09.06.2009 N 03-02-07/1-304) и судебной практикой (постановления ФАС Центрального округа от 22.08.2005 N А09-1631/05-3, Московского округа от 19.04.2006 N КА-А40/2941-06, Поволжского округа от 18.03.2005 N А65-23710/04-СА2-11).

Таким образом, закон не обязывает налогоплательщика уведомлять налоговые органы об открытии депозитных счетов. Неуведомление налогового органа об открытии такого счета не может повлечь привлечение налогоплательщика к ответственности, предусмотренной ст. 118 НК РФ.

Депозиты для юридических лиц

Как работают депозиты для юридических лиц?

С бухгалтерской точки зрения, вклад – это еще один открытый счет, на котором размещаются средства компании. В зависимости от условий договора проценты за использование денег отправляются юридическому лицу ежемесячно или в конце срока действия депозита. Счет может быть открыт как в том же банке, в котором происходит основное обслуживание, так и в любом другом. Но перечислять деньги с депозита можно только себе. Это регламентируется статьей 834 Гражданского Кодекса Российской Федерации.

Процентная ставка по депозитам юридических лиц редко превышает 7-8%. Чаще всего встречаются варианты с 2-5% годовых. В большинстве случаев компании предпочитают размещение средств на недолгий период, от 1 месяца до полугода, так как пускать свободные средства в оборот намного выгоднее хранения в банке. В зависимости от достигнутых договоренностей могут предлагаться и другие индивидуальные условия. Банки части идут на уступки в обмен на более плотное сотрудничество с компаниями. Например, при условии, что предприятие переведет хотя бы 50% потоков в банк, он готов предложить более высокую процентную ставку.

Из других особенностей нужно отметить два вида депозитов по типу снятия средств. С одних забрать деньги, не теряя проценты, невозможно. Другие позволяют пополнять и снимать вклад частями, но процентная ставка в этом случае будет несколько ниже.

Действующие нормативы

• Федеральный законом «О банках» №395 от 02.12.1990г.
• Положением Центрального Банка РФ «О порядке начисления процентов» №39 от 26.06.1998г.
• Гражданским Кодексом РФ. Статья 834, главы 44-45.

Условия депозитных вкладов

Денежный вклад для компаний можно разместить на таких условиях:

• Процентная ставка: от 1 до 8,7%.
• Минимальная сумма: от 1 рубля до 300 миллионов.
• Срок вклада: от 1 месяца до 3-х лет.

Например, Локо-Банк предлагает 8,7% на 9 месяцев при условии размещения не менее 50 миллионов рублей, а СДМ-Банк готов дать всего 1%, зато вклад можно разместить на 1 месяц и минимальная сумма составляет только 3 миллиона рублей.

Необходимые документы

Индивидуальный предприниматель или клиент-юридическое лицо, при открытии депозитного счета обязаны предоставить следующие документы.

• Свидетельство о гос. регистрации и постановке на учет в налоговой.
• Заявление на открытие вклада.
• Карточка с оттиском печати/печатей и образцами подписей всех лиц, которые смогут работать со счетом.
• Паспортные данные всех указанных выше лиц, получающих доступ к депозиту.
• Приказ/приказы о назначении на должность всех тех же лиц, что и в предыдущем пункте.
• Устав.
• Письмо из Государственного комитета статистики.
• Свидетельство регистрации ИП.

Когда юридическое лицо открывает депозит в том же банке, в котором уже обслуживается, перечень документов может быть сокращен, так как значительная часть уже имеется у менеджеров в наличии.

Заключение договора и открытие депозита

После предоставления клиентом (или его представителем) всех необходимых документов, между ним и банком заключается договор вклада (договор на открытие депозита). В нем особое внимание нужно уделить ограничениям и обязанностям как со стороны банка, так и со стороны вкладчика. В частности, пункту о досрочном снятии средств. Обычно предполагается, что при попытке забрать деньги раньше указанного в договоре срока, компания потеряет все начисленные проценты. Подписывать бумаги необходимо только после того, как все условия согласованы и обе стороны с ними согласны.

После этого (или одновременно с подписанием) открывается счет, на который перечисляется указанная в договоре сумма. В некоторых случаях может подразумеваться некоторая отсрочка. Например, после подписания бумаг у клиента есть 3 дня, чтобы внести средства в оговоренном размере.

Как осуществляется налогообложение процентов?

После открытия депозита, компания обязана самостоятельно уведомить об этом налоговую. Некоторые банки предоставляют эту услугу и все делают за клиента. Доход от вклада практически никогда не облагается налогом. Для этого процентная ставка должна быть выше установленной ЦБ РФ на 5 пунктов (Налоговый кодекс, ст.214.2). По состоянию на 2017 год она составляет 8,25%. При этом налог учитывается только на сумму разницы. Например, если взять ставку 13,65%, то платить государству придется только с 0,40% от полученной прибыли (8,25+5=13,25, что всего на 0,40% ниже, чем ставка условного банка). Исходя из представленной выше информации, можно заметить, что подобных ставок не существует, так что с депозитов налоги практически никогда не платятся.

Для наглядности, приведем ту же ситуацию в цифрах. Есть 50 миллионов, которые размещаются на депозитном счету на 1 год под 13,65% годовых. Согласно достигнутым между сторонами договоренностям, проценты в полном объеме выплачиваются в конце срока. Ровно через 12 месяцев клиент получает на свой счет все свои 50 миллионов и проценты. Всего их должно быть 6 825 000 (13,65% от 50 миллионов), но 0,40% облагается налогом. Это получается 200 тысяч. С них нужно заплатить 35% налога (Налоговый Кодекс, ст.224). Итого остается 200 000 – 35%=130 000 рублей. Всего клиент получает на свой счет 50 000 000 («тело» депозита) + 6 625 000 (проценты необлагаемые налогом) + 130 000 (проценты, облагаемые налогом после вычета) = 56 755 000,00 рублей.

Доступные операции

В зависимости от условий договора, заключенного между банком и клиентом, последний может иметь право на:

• Пополнение депозита.
• Снятие части суммы с сохранением неснижаемого остатка.
• Преждевременного закрытия договора со снятием всего вклада.
• Получением процентов за пользование деньгами ежемесячно, ежегодно, ежеквартально или в конце срока действия (могут быть и другие варианты).

В некоторых ситуациях депозит может пополняться другими лицами или компаниям в счет оказания владельцем счета каких-либо услуг или продажи товаров. В данном случае получаемые суммы считаются доходом и подлежат налогообложению по стандартной схеме, как при поступлении на расчетный счет. Эта норма регулируется письмом Министерства Финансов РФ от 12.03.2009г. №03-11-09/09.

Депозиты для юридических лиц в банках

Большая часть банков работает с юридическими лицами, предоставляя, помимо всего прочего, услуги депозитных вкладов. Среди всех подобных финансовых организаций особенно выделяются две крупные: Сбербанк и ВТБ24. Рассмотрим предлагаемые ими условия по состоянию на 08.11.2017 года.

• Процентная ставка: от 3,33 до 6,21%.
• Минимальная сумма вклада: от 1 рубля до 30 миллионов.
• Срок действия депозита: от 1 до 12 месяцев.

Например, самая высокая процентная ставка 6,21% предоставляется при оформлении депозита на сумму от 30 до 100 миллионов сроком на 12 месяцев без права пополнения и частичного снятия. Проценты в полном объеме выплачиваются в конце срока.

• Процентная ставка: от 5,32 до 7,4%.
• Минимальная сумма вклада: от 100 тысяч до 50 миллионов.
• Срок действия депозита: от 1 месяца до 3-х лет.

Например, банковский вклад с самой высокой процентной ставкой 7,4% может заключаться сроком на 3, 6 или 9 месяцев. Минимальная сумма составляет 50 миллионов и верхнего предела не существует. При этом клиент не имеет права не только пополнять или частично снимать, но и досрочно расторгать договор. Проценты он сможет увидеть только по истечении срока действия вклада.

Депозиты для юридических лиц в других банках

Открывать счета для вкладов могут и многие другие банки, однако следует учитывать возможные риски (отсутствие страхования для юридических лиц). Рекомендуется работать только с проверенными финансовыми организациями, желательно теми, где открыт расчетный счет. Лучше немного потерять на процентной ставке, чем лишиться всего вклада. Рассмотрим лучшие предложения еще трех российских банков, входящих в список ТОП-10.

Максимальная процентная ставка 6,45%, при условии размещения суммы не менее 35 миллионов рублей на полгода. В договоре прописано, что клиент не имеет права пополнять, частично снимать средства или досрочно расторгать договор. При этом автоматическая пролонгация также не предусмотрена.

Процентная ставка – 7,5%. Минимальная сумма – 10 миллионов рублей. Срок размещения – 3 месяца с автоматической пролонгацией. Проценты выплачиваются только в конце срока, но клиент имеет право частично снимать сумму на счету (до неснижаемого минимума, установленного договором), а также досрочно расторгать соглашение с банком. Правда, пополнять его он не может.

Если разместить 5 миллионов рублей на 6 месяцев, ставка по депозиту будет 6%. Вся сумма прибыли выплачивается по окончании срока, но пополнять вклад нельзя. Клиент имеет право на досрочное расторжение. Более того, в этом случае он теряет не все, а только часть процентов, согласно условиям договора.

Возможные проблемы

Главная проблема, которая может возникнуть, тесно связана с тем, что государство не страхует вклады юридических лиц. Если банк ликвидируется, у него отзывается лицензия или происходят еще какие-либо форс-мажорные обстоятельства, вернуть свои деньги будет крайне сложно. Именно поэтому рекомендуется выбирать только те организации, в надежности и стабильности которых компания точно уверена. Проблемы также могут возникнуть и со стороны юр. лица. Если у него возникают проблемы с законом, счета арестовываются, то депозит тоже блокируется вплоть до прояснения ситуации.

Порядок закрытия депозитов

В обычном порядке, если ничего внепланового не произошло, депозит закрывается, и деньги отправляются на счет клиента вместе с процентами. Если предусматривается пролонгация, то нужно в соответствии с условиями договора заранее предупреждать банк о том, что вклад нужно закрывать (для этого есть отдельное заявление). Вручную закрыть депозит может или его владелец/доверенное лицо, или ответственный сотрудник банка по отдельному распоряжению. Например, при обнаружении мошеннической схемы или других подобных проблем.

Если же планируется досрочное закрытие (при условии, что договор это позволяет), клиент обязан сначала предоставить соответствующее заявление по форме банка, в котором, помимо всего прочего, необходимо указать срок закрытия. В зависимости от действующих между банком и компанией договоренностей процесс может происходить как в тот же день, так и на следующий день или через месяц. После подачи заявления строго в оговоренный в заявлении срок банк прекращает начислять на депозит проценты и перечисляет всю сумму на счет, указанный в заявлении или договоре.

Ранее, вплоть до 2014 года, после закрытия счета компания была обязана сообщить об этом в налоговую, но сейчас это уже не актуально. Банк все делает сам, снимая с юридического лица значительную часть головной боли.

Размещение депозитов юридических лиц

Когда у компании появляются свободные средства, лучшим решением будет разместить их на депозите банка, чтобы получить дополнительный доход. В отличие от крупных инвестиционных проектов, такое вложение не принесет большой прибыли, но связано с меньшими рисками. Есть несколько важных нюансов, отличающих вклад для физических лиц от депозита юридического лица.

Виды депозитов для юридических лиц

Существует несколько видов депозитов, каждый из которых имеет свои особенности:

• Депозит «До востребования» отличается тем, что средства с него можно снимать в любой удобный момент. Такой вид удобен для проведения текущих расчетов. Отличается сравнительно низкой доходностью (до 2%).
• Средства со срочного депозита можно получить только по истечении оговоренного периода.
• Условный депозит предполагает, что клиент передает средства на хранение банку до наступления оговоренного в договоре условия.
• Депозитный НАУ-счет может быть использован для ежедневных платежей, при этом проценты будут начисляться на остаток.
• В том банке, где ведутся расчетные счета организации, может быть открыт депозит на срок обслуживания. Средствами с депозита можно воспользоваться для совершения платежей.
• Депозит с возможностью кредитования позволяет получить в банке кредит, предварительно накопив на счету оговоренную сумму.
• По некоторым депозитам возможна предварительная выплата процентов, при этом основную часть средств можно снять только по истечении установленного срока.
• Если планируете долго хранить деньги в банке, воспользуйтесь депозитом с прогрессирующей процентной ставкой, которая увеличивается в зависимости от срока.

Чтобы получить максимальный доход и наиболее выгодно распорядиться средствами, подробно изучите условия банка и выберете оптимальный вариант.

Как открыть депозит?

Порядок оформления вклада для корпоративных клиентов тоже имеет свои особенности. Чтобы открыть депозит, организации нужно предоставить ряд документов. Их перечень различается в зависимости от типа организации и правил безопасности конкретного банка. После проверки документов и копий, представитель фирмы заполняет анкету, бланки и подписывает договор с банком. Денежные средства перечисляются безналичным переводом с расчетного на депозитный счет. Банк вправе отказать клиенту в открытии депозита, если налоговые органы вынесли решение о приостановлении юридическим лицом своей деятельности.

В договоре указывают:

• в какой валюте будет сделан вклад;
• сумму вклада;
• срок действия договора.

Размещение средств на расчетном счете тоже может приносить доход. Можно заключить договор, согласно которому проценты будут начисляться на неснижаемый или среднемесячный остаток на счете. В таком случае банк оговаривает минимальную сумму размещения, срок поддержания остатка и процентную ставку индивидуально для каждого корпоративного клиента.

Доступные операции

После заключения договора, клиент может:

• пользоваться интернет-банкингом;
• управлять своими счетами;
• контролировать выполнение операций;
• снимать со вклада средства или начисленные проценты согласно условиям договора;
• обращаться за консультациями к работникам банка.

В любой момент можно снять первоначальную сумму вклада, но в этом случае клиент банка потеряет накопленные проценты и, возможно, вынужден будет уплатить неустойку.

Общие условия для держания средств:

• Размер вклада не может быть ниже суммы, установленной банком.
• Для каждого депозита банк должен открыть отдельный счет.
• Вся информация, переданная клиентом, и сведения об операциях по депозиту не может быть передана третьим лицам, за исключением представителей правоохранительных органов.

Пакет документов для открытия депозита различается в зависимости от вида юридического лица.

Документы для ИП:

• свидетельство о государственной регистрации;
• свидетельство о постановке на учет в налоговой;
• лицензии или патенты (если они необходимы для осуществления деятельности ИП);
• выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей полученная не более 30 дней назад;
• копия и оригинал паспорта;
• копии бухгалтерской отчетности, налоговых деклараций, аудиторское заключение.

Юридическое лицо-резидент должно предоставить:

• учредительные документы;
• свидетельство о государственной регистрации;
• свидетельство о постановке на учет в налоговых органах;
• лицензия, дающая право на осуществление деятельности;
• документы, которые подтверждают полномочия исполнительного органа (приказы, протоколы);
• доверенность на заключение договора с банком;
• документы, удостоверяющие личность лица, которое подписывает договор.

Юридическое лицо-нерезидент передает банку копии документов, заверенных в консульстве (посольстве) РФ:

Как осуществляется налогообложение процентов?

О создании организацией любого вида депозитов нужно сообщать в налоговую службу. С доходов по депозитам придется платить налог в случае, если ставка по вкладу выше ставки рефинансирования, установленной Центральным Банком. Если вклад открыт с 15 декабря 2014 до 31 декабря 2015 года, то доход от депозитов облагается налогом, в случае, если ставка по депозиту больше ставки рефинансирования, увеличенной на 10 единиц. Для депозитов, открытых позднее 1 января 2017 года, ставку ЦБ следует увеличить на 5 единиц.

Налогом облагается только разница в процентах. На сегодняшний день ставка, установленная ЦБ составляет 8,25%. Для вклада, оформленного в 2015 году со ставкой 20%, налог нужно платить за разницу, равную 1,75%. Сумма налога удерживается автоматически и составляет 35%. Налоговая база исчисляется отдельно по каждому вкладу. В настоящий момент Сбербанк предлагает корпоративным клиентам ставку от 3,3 до 6,21% в зависимости от срока, суммы вклада и валюты (рубли, доллары, евро). Ставки в других банках выше и достигают 12%.

Возможные проблемы

Депозит помогает организации получать дополнительный доход, однако есть несколько нюансов, которые нужно учесть перед заключением договора:

• Из-за того, что доход от вклада может облагаться налогом, невыгодно выбирать банк с высокими процентами.
• Вклады юридических лиц не застрахованы государством. Чтобы обезопасить свои средства, юридическое лицо может самостоятельно оформить страховку.
• Валютный депозит может открыть только организация, которая имеет лицензию на валютные операции.
• За открытие депозита, заполнение договора, работу операциониста, снятие и внесение средств банки берут дополнительную плату.
• Обратите внимание на лимиты на снятие, пополнение и перевод денежных средств, которые устанавливает банк.

Порядок закрытия депозита юридического лица

Счет может быть закрыт по причине прекращения деятельности предприятия, реорганизации юридического лица или по инициативе банка. Также клиент может пожелать передать средства другому банку, предлагающему более выгодные условия. Для закрытия депозита нужно предъявить документы, удостоверяющие личность. Написать заявление может лицо, которое открывало счет или другой уполномоченный сотрудник организации. Закрывать депозит индивидуального предпринимателя может только тот человек, на которого зарегистрировано ИП.

Необходимо написать заявление в форме, установленной банком. После этого нужно произвести вывод средств со счета. Средства должны быть выведены не позднее семи рабочих дней. Остаток на счету можно перевести на другой счет или получить наличными. Обязанность по уведомлению налоговых органов о закрытии счета возложена на банк.

Договор на банковское обслуживание может быть расторгнут только при условии отсутствия у клиента задолженностей, в том числе и перед налоговыми органами. Банк может расторгнуть договор в одностороннем порядке, если на счету нет денежных средств в течение двух и более лет, по решению суда или в случае финансовых нарушений со стороны клиента.