Инструкция по заполнению налоговой декларации по усн — 2021 год

Самое важное от специалистов на тему: «Инструкция по заполнению налоговой декларации по усн». Здесь собрана полная информация по вопросу. Актуальность данных на 2020 год просьба уточнять у дежурного специалиста.

Бланк и образец заполнения декларации по УСН в 2019 году

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны заполнить и сдать в свою налоговую инспекцию «Налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения». В 2019 году используется форма по КНД 1152017, утвержденная Приказом ФНС России № ММВ-7-3/[email protected] от 26.02.2016 г.

Отчет подается один раз в году по итогам налогового периода: не позже 31 марта 2020 года для юридических лиц и не позже 30 апреля 2020 года для индивидуальных предпринимателей. Если какое из этих чисел попадает на выходной или праздничный день, крайний срок подачи отчетности по УСН переносится на ближайший будний день.

Шаблон данного документа предназначен для самостоятельного заполнения рассчитанных вручную значений.

Для автоматического заполнения декларации можно использовать онлайн-инструмент, представленный в левой колонке сайта.

Если вы хотите заполнить бланк декларации вручную, то шаблоны вы можете загрузить по ссылке ниже.

Скачать шаблон бланка в формате XLS (архив ZIP) . Для заполнения документа необходима программа Microsoft Excel или бесплатная LibreOffice Calc.

Скачать шаблон бланка в формате PDF (архив ZIP) . Для заполнения документа нужна программа Adobe Reader, или другая программа, способная работать с интерактивными полями (не все просмотровщики PDF это умеют).

Значения полей можно узнать, заполнив поля в калькуляторе в левой колонке сайта. Если будет поставлена галочка «Сформировать декларацию для печати», то вы получите бесплатно документ со всеми расчетами, на котором будет слово «Образец». Можно оплатить 99 рублей (кнопка «Убрать водяные знаки»), тогда скачанную по ссылке декларацию можно распечатать в двух экземплярах и предоставить в вашу налоговую инспекцию (лично или по почте), т.е. шаблон бланка вам не понадобиться.

Некоторые бухгалтерские программы изменяют внешний вид документа (вводят двумерный штрих-код, удаляют ограничительные рамки для ввода символов и пр.). Если это сделано в рамках действующего законодательства, то такие документы тоже можно предоставлять в налоговую инспекцию.

Но необходимо четко понимать, что на федеральном уровне утвержден именно представленный выше бланк и отказ в приеме данного бланка является нарушением законодательства.

Разберем заполнение налоговой отчетности за 2019 год на примере индивидуального предпринимателя. Данные для расчетов и заполнения:

• ИП Сергеев Петр Валентинович
• ИНН 000000000000
• Отчетный год 2019
• Код налогового органа 6829
• ОКВЭД 03.21.1
• Телефон 89028000000
• Код по ОКТМО 68701000
• Доходы в 1 квартале — 114321.55 руб., во втором квартале — 296423.14 руб., в третьем квартале — 234891.43 руб., в четвертом — 678234.80 руб.
• Было выплачено взносов в ФФОМС и ПФР (суммируем): в 1 квартале — 9059.50 руб., во втором квартале — 18119.00 руб., в третьем квартале — 0 руб., в четвертом — 9059.50 руб.
• Объект налогообложения предпринимателя «доходы», ставка налога 6%.
• ИП Сергеев П.В. является плательщиком торгового сбора, им были сделаны следующие выплаты: в 1 квартале — 3500 руб., во втором квартале — 4800 руб., в третьем квартале — 1200 руб., в четвертом — 1400 руб.
• У предпринимателя нет наемных рабочих (не производит выплат физическим лицам).

Строка 102. Ставим значение «2», это означает что предприниматель не работодатель, и он не производит выплаты физическим лицам.

Строка 110. Указываем доходы ИП за 1 квартал. Сумма 114322 руб. взята из исходных данных. В расчетах возможны дробные значения, но для внесения в документ суммы округляются в соответствии со ст. 52 НК РФ.

Строка 111. Складываются доходы, полученные в 1 и 2 кварталах, результат округляется. Заполняются доходы за полугодие.

114321.55 + 296423.14 = 410745 руб.

Строка 112. Складываются доходы ИП, полученные в 1, 2 и 3 кварталах, результат округляется. Данная сумма указывается в качестве дохода за 9 месяцев:

114321.55 + 296423.14 + 234891.43 = 645636 руб.

Строка 113. Суммируются доходы, полученные в 1, 2, 3 и 4 кварталах, результат округляется. Сумма указывается как доход предпринимателя за 4 квартала (год).

114321.55 + 296423.14 + 234891.43 + 678234.80 = 1323871 руб.

Строки 120, 121, 122, 123. В этих полях ставим процентную ставку налога, т.е. 6%. Вводим значение так: «6.- ».

Строка 130. Узнаем сумму исчисленного налога за 1 квартал:

Стр.110 * Стр.120 : 100 = 114322 * 6 : 100 = 6859 руб.

Строка 131 . Считаем сумму исчисленного налога за полугодие:

Стр.111 * Стр.121 : 100 = 410745 * 6 : 100 = 24645 руб.

Строка 132. Считаем сумму исчисленного налога за 9 месяцев:

Стр.112 * Стр.122 : 100 = 645636 * 6 : 100 = 38738 руб.

Строка 133. Узнаем сумму исчисленного налога за налоговый период:

Стр.113 * Стр.123 : 100 = 1323871 * 6 : 100 = 79432 руб.

Строка 140 . В строке 102 указано «2», значит строку 140 считаем следующим образом. Сумма взносов первого квартала 9059.50 руб. В пояснении к этой строке указано (знак «меньше или равно»), что Стр.140 не должна быть больше числа в Стр.130 = 6859, данное условие НЕ выполняется. Значит в Стр.140 мы должны указать только часть взносов за 1 квартал, максимально разрешенных в условии, т.е. 6859 руб.

Строка 141. В строке 102 указано «2», значит строку 141 считаем следующим образом. Суммируем взносы, уплаченные за 2 квартала. В пояснении к строке указано (знак «меньше или равно»), что Стр.141 не может быть больше числа в Стр.131 = 24645, это условие НЕ выполняется. Значит в Стр.141 мы должны указать только часть взносов за полугодие, максимально возможных по условию, т.е. 24645 руб.

Строка 142 . В строке 102 указано «2», значит строку 142 считаем следующим образом. Суммируем взносы, уплаченные за 3 квартала. В пояснении к строке указано (знак «меньше или равно»), что Стр.142 не может быть больше числа в Стр.132 = 38738, это условие выполняется. Значит в Стр.142 мы можем внести все взносы, выплаченные за 9 месяцев т.е. 27179 руб.

Строка 143. В строке 102 указано «2», значит строку 143 считаем следующим образом. Суммируем взносы, уплаченные за 4 квартала. В пояснении к строке указано (знак «меньше или равно»), что Стр.143 не может быть больше числа Стр.133 = 79432, это условие выполняется. Значит в Стр.143 мы должны указать все взносы, выплаченные за год, т.е. 36238 руб.

Строка 010. В этом поле указывается код ОКТМО, значение берется из исходных данных — 68701000.

Строка 020 . Считаем значение строки по формуле:

(Стр.130 — Стр.140)разд.2.1.1 — Стр.160 разд. 2.1.2 = (6859 — 6859) — 0 = 0 руб.

Получаем ноль, в Стр.020 вносим прочерк. Значит, по итогам квартала, авансовый налог не платить.

Строки 030, 060, 090. Эти поля заполняются только при изменении ОКТМО, поэтому при заполнении декларации ставим прочерки.

Строка 040. Считаем значение поля по формуле:

(Стр.131 — Стр.141)разд.2.1.1 — Стр.161 разд. 2.1.2 — Стр.020 = (24645 — 24645) — 0 — 0 = 0 руб.

Получается ноль, в Стр.040 вносим прочерк. По итогам полугодия авансовый налог не платится.

Строка 050. Смотрим выполнение условия:

(Стр.131 — Стр.141)разд.2.1.1 — Стр.161 разд. 2.1.2 — Стр.020 = (24645 — 24645) — 0 — 0 = 0 руб.

Получаем ноль, условие не выполняется, в Стр.050 вносим прочерк, значит суммы к уменьшению нет.

Строка 070. Смотрим выполнение условия:

(Стр.132 — Стр.142)разд.2.1.1 — Стр.162 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050) = (38738 — 27179) — 9500 — (0 + 0 — 0) = 2059 руб.

Данное число больше ноля, условие выполняется. Значение Стр.070 считается по той же формуле, поэтому в Стр.070 вписываем полученное число 2059. Эту сумму, в качестве авансового налога, необходимо было выплатить до 25 октября 2019 года.

Строка 080. Смотрим выполнение условия:

(Стр.132 — Стр.142)разд.2.1.1 — Стр.162 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050) = (38738 — 27179) — 9500 — (0 + 0 — 0) = 2059 руб.

Данное число больше ноля, условие НЕ выполняется. В Стр.080 вносим прочерк, суммы к уменьшению нет.

Строка 100 . Смотрим выполнения условия:

Данное число больше ноля, условие выполняется. Значение Стр.100 считается по той же формуле, поэтому в строку вписываем полученное число 30235.

Строка 110. Смотрим выполнения условия:

(Стр.133 — Стр.143)разд.2.1.1 — Стр.163 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050 + Стр.070 — Стр.080) = (79432 — 36238) — 10900 — (0 + 0 — 0 + 2059 — 0) = 30235 руб.

Данное число больше ноля, условие НЕ выполняется. В Стр.110 вносим прочерк, суммы к уменьшению нет.

Строки 110, 111, 112, 113. В случае осуществления только вида предпринимательской деятельности, в отношении которого уплачивает торговый сбор, значения этих полей берутся из соответствующих строк 110, 111, 112, 113 раздела 2.1.1.

Строки 130, 131, 132, 133. В случае осуществления только вида предпринимательской деятельности, в отношении которого уплачивает торговый сбор, значения этих полей берутся из соответствующих строк 130, 131,132, 133 раздела 2.1.1.

Строки 140, 141, 142, 143. В случае осуществления только вида предпринимательской деятельности, в отношении которого уплачивает торговый сбор, значения этих полей берутся из соответствующих строк 140, 141,142, 143 раздела 2.1.1.

Строка 150. В это поле вносится сумма торгового сбора за 1 квартал (дробное число округляется) — 3500.

Строка 151. В это поле вносится сумма торгового сбора за полугодие, т.е. складываются значения торгового сбора за 1 и 2 кварталы (дробное число округляется), получаем 8300.

Строка 152. В это поле вносится сумма торгового сбора за 9 месяцев, т.е. складываются значения торгового сбора за 1, 2 и 3 кварталы (дробное число округляется), получаем 9500.

Строка 153. В это поле вносится сумма торгового сбора за год, т.е. складываются значения торгового сбора за четыре квартала (дробное число округляется), получаем 10900.

Строка 160. Смотрим выполнение условия «Стр.130 — Стр.140 меньше Стр.150»:

Стр.130 — Стр.140 = 6859 — 6859 = 0

Данное число (0) меньше Стр.150, значит Стр.160 должна равняться 0. Но нужно учитывать еще одно условие: Стр.160 должна быть меньше или равна (Стр.130 — Стр.140)раздела 2.1.1. Проверяем и это условие:

Стр.130 — Стр.140 раздела 2.1.1 = 6859 — 6859 = 0.

Данное условие выполняется. Значит в Стр.160 вносим прочерк вместо полученного ноля.

Строка 161. Смотрим выполнение условия «Стр.131 — Стр.141 меньше Стр.151»:

Стр.131 — Стр.141 = 24645 — 24645 = 0

Данное число (0) меньше Стр.151, значит Стр.161 должна равняться 0. Но нужно учитывать еще одно условие: Стр.161 должна быть меньше или равна (Стр.131 — Стр.141)раздела 2.1.1. Проверяем и это условие:

(Стр.131 — Стр.141) раздела 2.1.1 = 24645 — 24645 = 0.

Данное условие выполняется. Значит в Стр.161 вносим прочерк вместо полученного ноля.

Строка 162. Смотрим выполнение условия «Стр.132 — Стр.142 меньше Стр.152»:

Стр.132 — Стр.142 = 38738 — 27179 = 11559

Данное число больше Стр.152, значит Стр.162 должна равняться Стр.152. Но нужно учитывать еще одно условие: Стр.162 должна быть меньше или равна (Стр.132 — Стр.142)раздела 2.1.1. Проверяем и это условие:

(Стр.132 — Стр.142) раздела 2.1.1 = 38738 — 27179 = 11559.

Данное условие выполняется, поэтому Стр.162 равна Стр.152, т.е. 9500.

Строка 163. Смотрим выполнение условия «Стр.133 — Стр.143 меньше Стр.153»:

Стр.133 — Стр.143 = 79432 — 36238 = 43194

Данное значение больше Стр.153, значит Стр.163 должна равняться Стр.153. Но нужно учитывать еще одно условие: Стр.163 должна быть меньше или равна (Стр.133 — Стр.143)раздела 2.1.1. Проверяем и это условие:

(Стр.133 — Стр.143) раздела 2.1.1 = 79432 — 36238 = 43194.

Данное условие выполняется, поэтому Стр.163 равна Стр.153, т.е. 10900.

Если в результате вычисления получился ноль, в поле ставим прочерк.

Руководство по заполнению декларации по УСН

Декларация по УСН довольно легка в заполнении. В статье рассказываем о построчном заполнении этого налогового документа. Чтобы не возникло сложностей, приведем примеры для основных строк декларации.

Декларация по УСН довольно легка в заполнении. Отчитывающимся лицам предстоит заполнить титульный лист и несколько разделов. Ниже расскажем о построчном заполнении этого налогового документа. Чтобы не возникло сложностей, приведем примеры для основных строк декларации. Задачки с решениями и расчетами есть как для ИП, так и для компаний.

Рекомендации по заполнению декларации изложены в Приказе ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99.

Все показатели стоимости (налог, доходы, убытки) нужно писать в полных рублях, применяя математическое округление. Например, доход 40 600,51 рубля округляется до 40 601 рубля. А вот доход 40 600,38 рубля округлить стоить в меньшую сторону — до 40 600 рублей.

Декларация должна быть пронумерована — каждой странице присваивается порядковый номер, начиная с титульного листа. Первый лист будет иметь номер вида «001», а одиннадцатый лист стоит обозначить как «011». Ни в коем случае нельзя вносить исправления с помощью «штриха» (канцелярской замазки). В верхнем поле каждой страницы над заголовком раздела нужно вписать ИНН и КПП при их наличии.

Сдавайте отчетность по УСН и пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна. Три месяца — бесплатно!

Титульный лист

В титульном листе, в частности, нужно указать такую информацию:

• Номер корректировки. Цифра «0» говорит о том, что декларация первичная. Уточненку можно выявить, если в поле стоит цифра отличная от нуля (для четвертой уточненки ставится номер «4», для третьей — «3» и т.п.).
• Код налогового периода (для продолжающих работать компаний нужно выбрать код «34»).
• Код налоговой инспекции (возьмите его из уведомления о постановке на учет. Если уведомления нет под рукой, шифр налогового органа можно найти на сайте ФНС).
• Код места представления декларации (120 — для ИП; 210 — для организации).
• Полное название предприятия или ФИО бизнесмена (Общество с ограниченной ответственностью «Елка», Индивидуальный предприниматель Сенкин Артемий Степанович).
• Код ОКВЭД. Его можно легко найти в выписке из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) или же определить по классификаторам ОКВЭД. Выписку из ЕГРЮЛ можно получить, отправив запрос в ФНС через интернет или придя лично. Лица, совмещающие несколько режимов должны указать ОКВЭД, соответствующий их виду деятельности на УСН.
• Цифровой код формы реорганизации или ликвидации (оставьте его пустым, если не было указанных обстоятельств).
• ИНН/КПП реорганизованной организации (если были соответствующие обстоятельства).
• Телефонный номер.
• Сколько страниц насчитывает декларация.
• Сколько листов насчитывают оправдательные документы.

Все возможные коды, задействованные в декларации, есть в приложениях к порядку заполнения.

Для подписантов декларации присвоены коды: «1» — если подпись ставит руководитель или ИП, «2» — если подпись в декларации принадлежит представителю налогоплательщика.

Хотя разделы 1.1 и 1.2 декларации идут непосредственно за титульным листом, заполнять их нужно после отражения данных в последующих разделах. Объясняется это тем, что эти разделы являются как бы сводными и собирают конечные данные из остальных разделов.

Раздел 1.1 понадобится лишь налогоплательщикам, трудящимся на УСН «доходы».

В строке 010, впрочем, как и в строках 030, 060, 090, полагается указать ОКТМО. Последние указанные три строки заполняют лишь при изменении адреса.

ОКТМО занимает в декларации одиннадцать клеточек. При наличии в коде меньшего количества цифр в незанятых ячейках (справа от кода) ставятся прочерки.

Аванс за полугодие плательщик заносит в строку 040. Не забудьте, что из суммы аванса за полугодие требуется вычесть аванс за I квартал (иначе возникнет переплата). Кстати, оплатить аванс полагается не позднее 25 июля.

В период кризиса или простоя вероятна ситуация, когда аванс за первый квартал окажется больше исчисленного за полугодие (ввиду снижения доходов). Значит, получится сумма к уменьшению — ее записывают в строку с кодом 050. Например, за I квартал ООО «Елка» отправило аванс 2 150 рублей, а по итогу полугодия аванс равен всего 1 900 рублей. Значит, платить ничего не нужно, а в строке 050 бухгалтер ООО «Елка» запишет 250 (2 150 — 1 900).

Алгоритм заполнения строки 070 аналогичен алгоритму по строчке 040, только информация сюда вносится за 9 месяцев. Строка 080 хранит информацию о налоге к уменьшению за 9 месяцев.

Строка 100 подытоживает год и фиксирует сумму налога, которую нужно списать с расчетного счета в пользу ФНС. Строка 110 пригодится, если авансы превысят сумму налога за год.

ООО «Елка» по итогам 2016 года должно отправить в бюджет «упрощенный» налог в размере 145 000 рублей. Однако в течение кварталов были сделаны авансы в размерах 14 000 рублей, 18 500 рублей и 42 300 рублей. Значит, всего ООО «Елка» придется доплатить 70 200 рублей (145 000 — 14 000 — 18 500 — 42 300).

Раздел 1.2 заполняйте, если ваш объект «доходы минус расходы».

Принцип его заполнения полностью повторяет принцип заполнения раздела 1.1.

Строки 010, 020, 060, 090 содержат ОКТМО.

В строках 020, 040, 070 записываются авансы по налогу. Сроки уплаты их не зависят от объекта налогообложения — это всегда 25-е число.

В строки 050 и 080 вносят записи, если до этого платежи в бюджет превысили аванс за текущий период.

Единственное отличие описываемого раздела от раздела 1.1 — строка 120. В ней нужно обозначить сумму минимального налога (1 % от дохода). Например, при годовом доходе 10 000 рублей и расходах 9 500 рублей налог к уплате у ООО «Елка» составит всего 75 рублей ((10 000 — 9 500) х 15 %). Если рассчитать минималку, получится 100 рублей (10 000 х 1 %). ООО «Елка» должно заплатить именно минимальный налог, естественно, уменьшив его на суммы авансов. Если у компании были авансы в размере 30 рублей, то в строке 120 бухгалтер укажет 70 (100 — 30).

Если авансы по итогам трех кварталов года превышают минимальный налог, строка 120 прочеркивается.

Раздел 2.1.1

Нужен в составе декларации только тем категориям плательщикам, которые платят налог с доходов. Заметьте, лицам, уплачивающим помимо налога торговый сбор, этот раздел не понадобится.

Итак, заполнять декларацию по УСН целесообразно начиная именно с этого раздела.

В строке 102 нужно указать один из двух признаков налогоплательщика:

• код «1» — для фирм и ИП с сотрудниками;
• код «2» — исключительно для ИП без работников.

В строках 110–113 собирается информация о доходах за первый квартал, шесть и девять месяцев, год. Главный принцип: все доходы и расходы записываются нарастающим итогом. Покажем на примере ООО «Елка», что такое доходы нарастающим итогом. Исходные данные по доходам: I квартал — 13 976 рублей, II квартал — 24 741, III квартал — 4 512 рублей, IV квартал — 23 154 рубля. Чтобы заполнить строки 110–113, бухгалтер ООО «Елка» будет к предыдущему значению плюсовать текущее. Итак, в строку 110 бухгалтер запишет 13 976, в строку 111 — 38 717 (13 976 + 24 741), в строку 112 — 43 229 (38 717 + 4 512) и в строку 113 — 66 383 (43 229 + 23 154).

Ставка налога фиксируется в строках 120–123.

В строке 130 фиксируется налоговый аванс за первый квартал. Строки 131–133 отражают авансы и налог. Как их рассчитать, указано непосредственно в бланке декларации слева от соответствующей строки.

В строки 140–143 вносят записи о суммах страховых взносов, больничных и платежей по добровольному личному страхованию. Бухгалтер любой фирмы обязан помнить, что сумму налога и авансов правомерно уменьшить на сумму указанных расходов, но не более чем на 50 %. ООО «Елка» вычислило годовой налог, и он равен 74 140 рублей. Взносы за сотрудников составили 68 324 рубля, а больничный директора Копейкина Стаса Игоревича составил 17 333 рубля. Итого расходы составили 85 657 рублей (68 324 + 17 333). Бухгалтер ООО «Елка» решил воспользоваться законным правом и уменьшил налог. Для этого бухгалтер Олькина С. Т. рассчитала половину от суммы расходов, получилось 42 829 рублей (85 657: 2). Полученная сумма больше, чем половина налога (74 140: 2 = 37 070). Значит, Олькина С. Т. может уменьшить налог лишь на 37 070. Заплатить в бюджет ООО «Елка» придется 37 070 (74 140 — 37 070). В строку 143 бухгалтер занесет сумму 37 070, а не 42 829.

Добавим, что ИП в строках 140–143 отражают взносы за себя. У предпринимателей-одиночек есть особое преимущество — уменьшить налог можно на 100 % взносов, переведенных в бюджет. ИП Семечкин В. О. (без работников) за год по предварительным расчетам должен отправить в бюджет 36 451 рубль, уплаченные взносы составили 17 234 рубля (именно такую сумму Семечкин заплатил). ИП Семечкин В. О. уменьшил налог на взносы (на 17 234) и перечислил в ИФНС 19 217 рублей (36 451 — 17 234).

Раздел 2.1.2

Если вы платите торговый сбор, тогда этот раздел для вас.

Все доходы отмечают в строках 110–113. Обязательно нарастающим итогом. За какой именно период зафиксировать доходы, подскажет пояснение к строке, указанное в бланке декларации.

Также, как и в разделе 2.1.1 налогоплательщики, прекратившие деятельность или лишившиеся права работать на «упрощенке», дублируют доходы за последний отчетный период в строке 113, а налог повторяется в строке 133.

Аналогично разделу 2.1.1 в строке 130 нужно указать налоговый аванс за первые три месяца года, а в строках 131–133 — платежи за следующие периоды. Формулу расчета бухгалтер увидит непосредственно под указанными строчками в бланке декларации.

В строках 140–143 нужно обозначить суммы выплат, перечень которых представлен в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Именно на эти выплаты можно существенно снизить налог. Но здесь есть ограничение: уменьшить налог правомерно не более чем на 50 % указанных выплат. ООО «Елка» вычислило годовой налог, и он равен 74 140 рублей. Взносы за сотрудников составили 68 324 рубля, а больничный директору Копейкину Стасу Игоревичу составил 17 333 рубля. Итого расходы составили 85 657 рублей. Бухгалтер ООО «Елка» решил воспользоваться законным правом и уменьшил налог. Для этого бухгалтер Олькина С. Т. рассчитала половину от суммы взносов и больничного, получилось 42 829 рублей (85 657: 2). Полученная сумма превышает половину налога (74 140: 2 = 37 070). Значит, Олькина С. Т. может уменьшить налог лишь на 37 070. Заплатить в бюджет ООО «Елка» придется 37 070 (74 140 — 37 070). В строку 143 бухгалтер занесет сумму 37 070, а не 42 829.

Непосредственно торговый сбор впишите в строки 150–153. Укажите здесь сбор, если его уже заплатили. Строки 160–163 расскажут о сумме торгового сбора, который делает меньше налог и авансы по нему. В зависимости от показателей эти строки могут принимать разные значения. Какие именно, подскажет формула под строками в декларации.

Если вы платите налог с разницы между доходами и расходами, тогда этот раздел для вас. Вкратце опишем строки, которые предстоит заполнить. Помните, что данные считаем и фиксируем нарастающим итогом.

Строки с кодами 210–213 — доходы за отчетные периоды.

Строки с кодами 220–223 — расходы, перечень которых дан в ст. 346.16 НК РФ.

Строка с кодом 230 — убыток (его часть) за минувшие налоговые периоды. Заявив убыток, вы сможете на законных основаниях снизить налоговую базу.

Строки с кодами 240–243 — налоговая база. Допустим, доходы ООО «Сова» составили 541 200 рублей, расходы — 422 000 рублей, убыток прошлого периода — 13 400 рублей. Бухгалтер ООО «Сова» вычислил налоговую базу: 541 200 — 422 000 — 13 400 = 105 800 рублей.

Если по итогам года получилась сумма со знаком минус, сумму убытка следует указать в строках 250–253. Допустим, доходы ООО «Сова» составили 422 000 рублей, расходы — 541 200 рублей. Бухгалтер ООО «Сова» вычислил налоговую базу: 422 000 — 541 200 = – 119 200 рублей. Получился убыток.

Строки с кодами 260–263 — налоговая ставка (чаще всего 15 %).

Строки с кодами 270–273 — авансы по налогу.

Строка с кодом 280 — сумма минимального налога. Он не платится, если получится ниже самого налога по УСН. ООО «Сова» в 2016 году получило доход 470 000 рублей, подтвержденные расходы составили 427 300 рублей. Бухгалтер Филина А. Ю. рассчитала налог: (470 000 — 427 300) х 15 % = 6 405 рублей. Далее Филина А. Ю. посчитала минимальный налог: 470 000 х 1 % = 4 700 рублей. Как видим из расчетов, минимальный налог меньше начисленного. Поэтому бухгалтер ООО «Сова» перечислит на счет ФНС 6 405 рублей (при условии, что ранее не было авансов).

Большинство компаний и тем более ИП вряд ли сталкиваются с этим разделом. Ведь третий раздел заполняется тем, кто становится получателем целевых средств (п. 1, 2 ст. 251 НК РФ).

Здесь стоит отразить данные по разным категориям целевых средств: неизрасходованным деньгам прошлого периода, непотраченным средствам с неистекшим сроком использования, а также средствам с неустановленным сроком пользования.

Все средства делятся по кодам (коды доступны в приложении к порядку заполнения).

В графах 2 и 5 раздела 3 бухгалтер отмечает:

• конкретную дату получения средств или какого-либо имущества;
• срок использования материальных ценностей, заявленный передающей стороной. Если период использования не определен, то графы 2 и 5 остаются пустыми.

В графах 3 и 6 нужно указать объем средств, полученных ранее отчетного года с разными сроками использования.

Если компания потратила средства не по их прямому назначению, придется отразить их в графе 7.

Завершающим этапом заполнения раздела 3 станет подведение итогов. Для этого есть специальная строка внизу страницы.

На первый взгляд может показаться, что заполнить декларацию по УСН под силу только профессионалу. Но если затратить немного времени и вооружиться приведенной инструкцией, все окажется не так сложно. В данной статье мы расшифровали построчно все разделы и привели примеры расчетов.

Как правильно заполнить налоговую декларацию по УСН?

Предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН), избавлены от большого количества отчетности. Тем не менее им приходится подавать декларацию в федеральную налоговую службу (ФНС).

Скачать для просмотра и печати:

Что из себя представляет

• взяв ее из текста приказа;
• скачать бланк здесь.

Внимание: отсутствие данных (результат ошибки или невнимательности) может нивелировать факт сдачи отчётности. Инспектор ФНС вынужден будет принять меры к нарушителю сроков.

Образец декларации. Лист 1.

Образец декларации. Лист 2.

Образец декларации по УСН. Лист 3.

Скачать для просмотра и печати:

Общие рекомендации

Налоговая служба выработала правила заполнения отчетных форм, которые применимы и к описываемому бланку. Исполнение их обязательно. Следование выработанным рекомендациям позволит избежать:

• разного толкования внесенных сведений;
• отказа инспектора учесть декларацию;
• возникновения спорных вопросов по поводу содержания документа.

Общие правила заполнения формы таковы:

1. в каждую клетку вносится только один знак:
   • применяются чернила таких цветов:
     • черный (приоритетно);
     • синий;
     • фиолетовый;
   • буквы должны быть печатными, заглавными;
   • в ячейки, по которым нет данных или они равны 0, ставится прочерк (в бумажном варианте);
   • показатели должны иметь рублевый наминал, округленный до одного р. по общим правилам:
     • свыше 50 копеек приравнивается к 1 р.
     • сумма, не превышающая половины единицы национальной валюты, отбрасывается;
2. электронная версия заполняется:
   • шрифтом Courier New № 16-18;
   • допускается отсутствие прочерков в пустых клетках;
   • используется односторонняя печать;
3. нумерация листов осуществляется в специальной ячейке «стр.» (вверху страницы), в которой проставляется номер по порядку.

Важно: запрещено допускать помарки и исправления при заполнении формы, в том числе с использованием жидкостных корректоров.

Кто и когда подает

Данная форма отчётности предназначена для всех бизнесменов, использующих упрощенку:

Сроки и периодичность предоставления определены налоговым законодательством. Декларация должна попасть в отделение ФНС ежегодно до определенной даты, следующей за отчетным периодом:

Внимание: направить форму можно:

• в электронном виде при наличии цифровой подписи;
• письмом;
• лично принести в госорган (или передать через представителя, имеющего доверенность).

Заполнение формы (тонкости и особенности)

Внесение данных не должно вызвать трудностей у делового человека. Приведем перечень специальных рекомендаций, полученных опытным путем. За время введения формы в действие накоплено большое количество практических наблюдений. Они позволят избежать типичных ошибок как начинающим, так и опытным предпринимателям.

Структура документа

Бланк состоит из нескольких частей. Они необходимы предпринимателям, осуществляющим деятельность по системе:

Документ состоит из таких частей:

Советы по формированию титульного листа

На первой странице документа обозначено 17 позиций . Все они должны быть заполнены с учетом формы регистрации лица.

Рекомендации по заполнению формы для УСН «Д»

При такой системе налогообложения необходимо подать декларацию, состоящую из трех страниц. Титул для всех одинаков. При УСН «Д» придется еще вписать сведения в страницы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2. Рассмотрим их отдельно:

Заполнение страницы 2.1.1 имеет такие особенности:

1. В 102 строке ставится:
   • 1 при наличии наемного персонала;
   • 2 если зарплата никому не начисляется.
2. Позиции 110, 111, 112, 113 предназначены для декларирования доходов с нарастающим итогом.
3. В позициях с 120 по 123 показывается применяемая ставка, к примеру, 6%.
4. Строки с 130 по 133 предназначены для вписывания сумм налогов:
   • Проверяется путем перемножения показателей, внесенных в строки:
     • с 120 по 123;
     • с 110 по 113 (соответственно).
   • Например, показатель по строке 130 проверяется так:
     • 110×120.
5. В позициях с 140 по 143 показываются суммы, уменьшающие налог, с нарастающим итогом:
   • страховые взносы (за тружеников и предпринимателя);
   • больничные;
   • взносы по договорам добровольного страхования и иное.

Важно: страницы 2.1.2 заполняется только плательщиками торгового сбора. Для декларирования сумм предназначены позиции:

• с 150 по 153 — начисленные;
• с 160 по 163 — выплаченные.

Что вносить в ячейки на станице 1.1 (УСН «Д»)

Данная страница предназначена для корректировки сумм налогов:

Заполнение декларации для УСН «Д-Р»

При использовании такой системы придется вписывать сведения в два листа 1.2 и 2.2. В них имеются строки для отражения как доходов, так и расходов. Кроме того, имеется возможность показать убытки от работы, если таковые имеются. Нюансы для листа 2.2 отражены в таблице:

Номер позиции	Описание и рекомендации
С 210 по 213	Доходы в разрезе кварталов с нарастанием
220 — 223	Расходы с нарастанием
230	Убытки прошлых лет (при отсутствии ставится прочерк)
240 — 243	Налоговая база за квартал, полугодие, 9 месяцев и год, соответственно
250 — 253	Убытки текущего периода
260-263	Налоговая ставка (15%)
270-273	Авансовые платежи
280	Минимальный налог за год = 213×1/100

Внимание: страница 2.1 заполняется аналогично описанному выше варианту. За исключением использования показателя минимального налога.

Минимум платежей в бюджет вписывается в строку 120. Он сравнивается с данными из позиции 273 (р. 2.2):

• если минимум оказывается больше реального налога, то уплачивается именно такая сумма (указанная в строке 120);
• в ином случае к оплате подлежит позиция 273 (р. 2.2).

Третий лист

Данная форма заполняется при получении целевых средств. Они отражаются в соответствующих графах в разрезе сроков использования:

• 1 — кодировка поступлений;
• 2 — дата прихода денег (по банковским или кассовым документам);
• 3 — стоимость переданного имущества и иных ценностей;
• 4 — сумма, использованная по назначению в отчётном периоде;
• 5 — до какой даты должны использоваться деньги;
• 6 — количество денег, срок применения которых пока не истек, или такового не имеется.
• 7 — нарушение сроков или целей использования денег (указывается сумма).
• «Итого» подсчитывается по каждой графе (3 и 6, 4 и 7) отдельно.

Совет: нецелевого применения денег желательно не допускать.

Заполнив все страницы, проверьте сведения дополнительно. Листы не нужно скреплять или сшивать, только пронумеровать.

Декларация УСН 6 процентов 2019 для ИП без работников

Для автоматического расчета и формирования декларации по УСН за 2018 и 2019 год в форматах PDF и Excel вы можете воспользоваться онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте.

Сдача отчетности предусмотрена практически на любом режиме налогообложения (кроме ПСН). И упрощенка не исключение. Но в отличие от общей системы и ЕНВД, декларация на УСН сдается одна, по итогам прошедшего года. Для ее заполнения не требуется поиск отдельных коэффициентов и сложный расчет налога. Перечень листов и порядок их формирования зависит от того, по какому объекту сдается отчетность (6% или 15%) и был ли доход в налоговом периоде.

Рассмотрим подробно, как заполняется налоговая декларация по УСН 6 процентов (объект «Доходы») за 2019 год для ИП без сотрудников.

По какой форме сдается отчетность по упрощенке

Бланк налоговой декларации по УСН, а также порядок ее составления, утверждены Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 N ММВ-7-3/[email protected]

Сдача отчетности по устаревшей форме, действовавшей в другом периоде, повлечет отказ в ее принятии налоговым органом. Поэтому при заполнении следует всегда обращать внимание на штрих-код в левом верхнем углу декларации. Последние 4 цифры штрих-кода Титульного листа, действующей в 2020 году отчетности по УСН – 2017.

Бланк и пример составления декларации по упрощенке

Актуальный на 2020 год (при отчете за 2019) бланк и образец заполнения отчетности по УСН 6% для ИП без работников вы можете скачать ниже.

Таблица № 1. Декларация по УСН за 2019 год для ИП без сотрудников: бланк и образец заполнения для объекта «доходы»

Бланк отчетности по упрощенке (КНД 1152017)

Образец заполнения декларации по УСН

Нулевая декларация по УСН за 2019 год для ИП: образец заполнения для объекта «доходы»

Рассмотрим способы, которыми может быть сформирована декларация по УСН 6% за 2019 год для ИП без сотрудников и узнаем, можно ли ее заполнить, используя онлайн калькулятор (специальный сервис).

Способы составление отчетности по упрощенке

Налоговая декларация по УСН может быть заполнена:

• От руки. Для этого необходимо скачать бланк отчетности или получить его в любой ИФНС. Документ должен быть актуальной формы, как уже было сказано выше. Составить декларацию необходимо в точном соответствии с порядком ее заполнения. Ошибки в отчетности могут повлечь проблемы при ее сдаче и проверке.
• На компьютере. Заполнить декларацию можно также на компьютере, без применения специальных онлайн-сервисов. Этот способ потребует внимательности, ответственного подхода и четкого соблюдения инструкции по составлению.
• С помощью специально сервиса (онлайн-калькулятора). Самый легкий и быстрый способ формирования отчетности по упрощенке. Он полностью исключает риск возникновения ошибки. Калькулятор формирует отчетность на основании данных о полученном доходе и уплаченных страховых взносах. Все сведения вносятся в декларацию в соответствии с официальной инструкцией.

Рассмотрим более детально порядок заполнения отчетности по упрощенке на наглядном примере.

Составление декларации по УСН с помощью специального сервиса

Все большую популярность при заполнении отчетности по упрощенке приобретают специальные сервисы. С их помощью даже начинающий предприниматель сможет составить декларацию по УСН без ошибок. Простота и удобство сервиса заключается в том, что ИП не нужно тщательно изучать инструкцию и разбираться во всех тонкостях заполнения отчетности. Достаточно лишь следовать подсказкам системы. Рассмотрим подробнее, как составляется налоговая декларация по УСН за 2019 год для ИП без сотрудников в нашем сервисе и как заполнить ее онлайн за 5 минут.

Инструкция по заполнению отчетности по упрощенке с помощью онлайн-сервиса

1. Переходим на страницу сервиса и выбираем основные параметры декларации:

• «Налогоплательщик» – «ИП без работников».
• «Титульный лист» – «Заполнить».
• «Вид используемого УСН» — «Доходы».

2. Во вкладке «Титульный лист» указываем основные данные об ИП, основном коде ОКВЭД, налоговом периоде и ИФНС, в которую подается отчетность.

3. В блоке «Вид используемого УСН» вводим данные о полученном доходе (поквартально) и сумме перечисленных в бюджет страховых взносов. Если в налоговом периоде также уплачивался торговый сбор, ставим галочку в соответствующей клетке.

4. Вводим ОКТМО по месту учета и нажимаем сформировать в PDF или EXCEL.

Примечание: для ИП, уплачивающих торговый сбор, необходимо будет указать поквартально сумму полученного дохода и перечисленного в бюджет сбора.

На этом заполнение отчетности завершается. Остается только сохранить ее на диск и распечатать.

Пошаговый порядок составления декларации по УСН

Заполнить отчетность по упрощенке можно и самостоятельно, но в этом случае, потребуется тщательно изучить инструкцию по ее составлению. Декларация по УСН 6% состоит из трех обязательных листов: Титульного, Разделов 1.1 и 2.1.1. Если ИП работает в Москве и отчисляет в бюджет торговый сбор, он заполняет дополнительно Раздел 2.1.2.

Рассмотрим на примере, как заполняется отчетность по упрощенке предпринимателем без сотрудников.

Данные для заполнения:

Сдает: ИП Краснов Илья Александрович

За период: 2019 год

В налоговый орган: Межрайонную ИФНС России № 3 по Московской области (код 5038)

Основной вид деятельности: 47.52

Наемные сотрудники: нет

1 квартал – 1 020 000 рублей.

2 квартал – 854 600 рублей.

3 квартал – 789 650 рублей.

4 квартал – 1 240 010 рублей.

Фиксированные (ОПС и ОМС) – по 10 219 рублей за 1 и 3 кварталы, по 10 218 — за 2 и 4 кварталы.

Справочно. 1% с превышения дохода более 300 000 рублей – 36 042,60 рублей. Эта сумма должны быть уплачена в 2020 году (до 1 июля), поэтому в декларации за 2019 год не фигурирует. Общая сумма взносов — 40 874 + 36 042,60 = 76 916,60 рублей.

Титульный лист

Название строки (блока)

Вносимое значение

ИНН, КПП

Предприниматели указывают только ИНН. Строку КПП они не заполняют.

Номер корректировки

Если декларация подается впервые, в данной строке ставится «0 — — ». Если отчетность подается второй или третий раз, с целью внесения изменений в ранее поданный документ, то указывается соответственно «1 — — » или «2 — — ».

Налоговый период

Значение в указанной строке ставится в зависимости от основания, по которому подается декларация:

«34» — по итогам года (в большинстве случаев).

«50» — при снятии предпринимателя с учета.

«95» — при смене режима налогообложения.

«96» — при прекращении «упрощенной» деятельности.

Отчетный год

Год, за который подается декларация.

Представляется в налоговый орган

Четырехзначный код инспекции по месту регистрации ИП.

По месту нахождения

ИП указывают только один код – «120».

Налогоплательщик

Код вида экономической деятельности

Код основного вида деятельности по ЕГРИП

Номер контактного телефона

Указывается только актуальный номер телефона, по которому проверяющий декларацию инспектор может связаться с ИП.

На страницах

Для предпринимателей, не уплачивающих торговый сбор, количество страниц будет 3, для уплачивающих – 4.

Достоверность и полноту сведений….

Если декларацию сдает сам ИП, то указывается код «1» и в строках ниже ставятся прочерки. Если отчетность подает представитель необходимо поставить код «2» и ниже указать его ФИО и данные о доверенности (номер и дата составления).

Подпись и дата

Если декларация сдается представителем, то подписывает ее он, а не ИП.

Название строки (блока)

Вносимое значение

010, 030, 060, 090

Код ОКТМО. Если он в течение года не изменялся, то его нужно проставить лишь в одной строке – 010. В остальных – прочерки.

020

Аванс к уплате за 1 квартал. Определяется по формуле: строка 130 – строка 140.

040

Авансовый платеж, подлежащий перечислению в бюджет за полугодие. Определяется по формуле: (строка 131 – строка 141) – строка 020.

050

Если по результатам расчета аванса за полугодие получилось значение со знаком «-» (переплата) оно вносится в данную строку.

070

Аванс к уплате за 9 месяцев. Определяется по формуле: (строка 132 – строка 142) – (строка 020 + строка 040 – строка 050).

080

Если при расчете авансового платежа за 9 месяцев получилось значение со знаком «-», оно отражается по этой строке.

100

Налог по итогам года. Определяется по формуле: (строка 133 – строка 143) – (строка 020 + строка 040 – строка 050 + строка 070 – строка 080).

110

Если по итогам года получилась переплата, она указывается в данной строке. Впоследствии данную сумму ИП может зачесть в счет будущих платежей или возвратить на р/с.

Раздел 2.1.1

Название строки (блока)

Вносимое значение

102

ИП без сотрудников в данной клетке указывают значение «2».

110

Доход за 1 квартал.

111

Доход нарастающим итогам за полугодие (1 + 2 квартал).

112

Доход за 9 месяцев (с начала года, за 3 квартала вместе).

113

Общая сумма дохода за год (за все 4 квартала).

120-123

Размер ставки по УСН. Если ИП не применяет налоговые каникулы или сниженную ставку, в данных строках он указывает «6.0».

130

Авансовый платеж, исчисленный за 1 квартал (строка 110 х строка 120: 100).

131

Аванс, рассчитанный по итогам полугодия (строка 111 х строка 121: 100).

132

133

Налог за год (строка 113 х строка 123: 100).

140 — 143

В данных строках указывается сумма уплаченных страховых взносов нарастающим итогом. Для предпринимателей, не имеющих работников, сумма строк 140-143 не должна превышать значений по строкам 130-133.

Нулевая отчетность по УСН за 2019 год

Если в течение всего года индивидуальный предприниматель дохода не получал, он обязан сдать в ИФНС декларацию с нулевыми показателями. Отличие данной отчетности от обычной состоит в том, что почти во всех строках документа проставляются прочерки. Заполняется полностью лишь Титульный лист, строки 010 (030, 060, 090 если менялся ОКТМО) Раздела 1.1 и строки 120-123 раздела 2.1.1. Все остальные клетки необходимо отчеркнуть (поставить прочерки).

Нулевая декларация по УСН за 2019 год для ИП сдается в общие сроки – до 30 апреля 2020 года. Вместо «нулевой» отчетности ИП может составить единую упрощенную (ЕУД). Срок ее представления в налоговый орган – до 20 января года, следующего за отчетным.

Примечание: так как титульный лист составляется в общем порядке и образец его размещен выше, приведем лишь пример заполнения Разделов 1.1 и 2.1.1.

Раздел 2.1.1

Вкратце обобщим приведенную выше информацию:

• ИП на УСН обязаны ежегодно сдавать декларацию, независимо от того был ли доход в налоговом периоде и велась ли деятельность в целом.
• Отчетность по упрощенке на объекте «доходы» состоит из трех листов для тех, кто не платит торговый сбор и четырех для тех, кто его перечисляет.
• Наиболее оптимальный способ составления отчетности – с помощью специальных онлайн-сервисов.
• Если в налоговом периоде ИП не имел дохода, он может подать «нулевую» или единую упрощенную декларацию.