Доход по вкладам облагается налогом

Самое важное от специалистов на тему: "Доход по вкладам облагается налогом". Здесь собрана полная информация по вопросу. Актуальность данных на 2020 год просьба уточнять у дежурного специалиста.

Налогообложение вкладов: в 2014 году грядут перемены

Любопытный документ, рожденный в кабинетах Министерства финансов, увидел свет в конце весны 2013 года. В этот раз «Основные направления налоговой политики на 2014 год», уже одобренные Российским Правительством, затрагивают интересы банковских вкладчиков. Уже в ближайшее время законодателям рекомендуется увеличить порог, с которого будет взиматься налог на доход от вклада. Впрочем, чиновники утверждают, что цель реформ — не столько пополнение бюджета, сколько выравнивание условий привлекательности разных инвестиций. В данном случае имеется в виду желание поднять интерес к фондовым инструментам до уровня банковских депозитов.

Планы на будущее

Надо сказать, что Минфин вот уже несколько лет подряд публикует в средствах массовой информации свои планы на будущее в области налогового администрирования. Документ не является нормативно правовым актом, но содержит рекомендации органам исполнительной власти для подготовки изменений в законодательстве. В этот раз «Основные направления» касаются не только ближайшего 2014 г. Была озвучена концепция на 2015-2016 годы. Перспективы долгосрочного периода 2017-2020 годы. здесь тоже затронуты.

Минфин подчеркивает, что преследует несколько целей, озвучивая свои планы. Во-первых, это базовый документ для проектирования очередного бюджетного года. Во-вторых, субъектам экономики (к числу которых относятся и частные инвесторы, и вкладчики) предлагается скорректировать свои ориентиры с учетом предстоящих изменений в среднесрочной и долгосрочной перспективе. Таким образом, Правительство пытается повысить прозрачность и предсказуемость инвестиционного климата в России.

Что касается перемен для инвесторов, то еще в прошлом году чиновники обсуждали такой налоговый маневр, при котором бы снижалась налоговая нагрузка на труд и капитал (в том числе фондовые инвестиции), но повышалась бы на потребление, к которому Минфин относит рентные доходы, дорогую недвижимость и т.д.

Судя по всему, Минфином рассматривалось множество вариантов преобразований. Еще в прошлом году Премьер-министр озвучивал планы введения «налога на богатство». Именно так в прессе называли годовой процентный доход в размере 1 миллиона рублей и более, полученный от вложений в банковские депозиты. Какое то время обсуждался вопрос об отмене налоговых льгот (которыми сегодня пользуется большинство вкладчиков) и введении обычного 13%-го НДФЛ абсолютно на всю прибыль от вклада. Однако, с принятием «Основных направлений налоговой политики на 2014 год» стало ясно, что Правительство пока решило отказаться от столь кардинальных перемен. Коррекция состоит в снижении границы доходности, выше которой вклад подвергается налогообложению.

Напомним, что сегодня действует следующий порядок расчета налога на доход от вклада. Для валютных депозитов за базу берется ставка, превышающая уровень 9% годовых. Для рублевых — ставка рефинансирования ЦБ плюс 5%. Налогом облагается разница между этой базой и ставкой вклада. Например, нынешняя ставка рефинансирования ЦБ 8,25%, поэтому налог взимается на все вклады, которые приносят его владельцам более 13,25% в год в рублях (8,25 + 5) или 9% в валюте. Размер самого налога = 35% для резидентов РФ. Допустим, ставка рублевого вклада в банке 14% годовых, валютного 9,75%. Выходит, что вкладчик платит 35% со следующей суммы:

0,75% в рублях = 14% — 13,25%

0,75% в валюте = 9,75% — 9%

Понятно, что в случае изменения ставки рефинансирования поменяется и база налогообложения для рублей. Кстати, вопрос о пересмотре этого показателя будет рассматриваться на очередном заседании Банка России, назначенного на сентябрь.

Предполагается, что реформа налогового законодательства в 2014-2016 году приведет к тому, что к ставке рефинансирования будет прибавляться уже только 3% для рублевых вкладов (8,25 + 3 = 11,25), а база для валютного вклада снизится до 6%. А это значит, что при тех же условиях, налогом 35% будет уже облагаться доход в размере:

2,75% в рублях = 14% — 11,25%

3,75% в валюте = 9,75% — 6%

Сегодня налогообложение охватывает вклады со ставками выше 13,25% в рублях и 9% в иностранной валюте. Признаемся, что такие уже почти не встречаются на российском банковском рынке. Если законодатели из Госдумы согласятся с Правительством, то в ближайшие год-три увеличится количество вкладов, всё-таки попадающих под налог. Пока реальнее встретить депозиты, ставка которых превышает 11,25% в рублях или 6% в валюте. А если учесть грядущее падение показателя рефинансирования ЦБ (ниже 8,25%), то налогооблагаемых депозитов станет еще больше.

Кстати, более долгосрочные планы Правительства на 2018-2020 год в этой области звучат так: «установление абсолютного значения для льгот по освобождению дохода по вкладам». Что это значит в реальных цифрах – в «Основных направлениях» не поясняется.

Пример расчета налога

По статистике лишь 3-4% российских семей могут себе позволить сделать вклад в размере 9 миллионов рублей и больше. Именно с такой суммы можно получить прибыль, превышающую один миллион рублей в год. Согласно последним данным АСВ, количество депозитов в пределах 0,7-1 млн. руб. растет сегодня быстрее, чем другие суммовые категории. Поэтому посмотрим, как будет меняться налог на банковский вклад размером в 1 млн. руб. и сроком 12 месяцев.

Сегодня. Налог на разницу с учетом ставки рефинансирования ЦБ + 5%:

Ставка рефинанси- рования ЦБ

Ставка вклада в банке

Доход по вкладу за минусом налога

После изменений в 2014-2016 г.г. Налог на разницу с учетом ставки рефинансирования ЦБ + 3%:

Ставка вклада в банке

Доход по вкладу за минусом налога

Много это или мало – каждый оценит по-своему. В утешение вкладчикам напомним, что налогом облагается всё-таки не весь доход, а лишь небольшая его часть.

Пожалуй, у владельцев валютных сбережений будет больше поводов всерьез задуматься о переводе долларов и евро в депозитные рубли. Ведь по существующим тарифам практически невозможно найти валютный депозит под 9% годовых. Зато есть банки, которые предлагают ставку в районе 6-7%.

Впрочем, как через год-три изменятся ставки в коммерческих банках, предположить никто не рискует. Ориентируясь на стабилизацию в экономике и на тенденцию сегодняшнего рынка, российские депозиты скорее будут терять свою доходность, все больше приближаясь к общемировым показателям. А это значит, что число вкладов, попадающих под налогообложение, увеличится не столь заметно.

Для тех, кто уже разместил свои сбережения на депозитные счета сроком 3-5 лет и дольше, напомним о действующем сегодня порядке начисления налога. Платеж в бюджет за вкладчика осуществляет банк как налоговый агент. Налог начисляется всякий раз, когда выплачивается процентный доход – раз в год, или раз в месяц, или в конце срока, смотря какие условия прописаны в договоре вклада. Капитализация процентов приравнена к выплате дохода. Порядок расчета применяется тот, что актуален в момент налогообложения.

Читайте так же:  Как оплатить земельный налог через сбербанк

Ставка рефинансирования ЦБ, в целях расчета налога, учитывается та, что была на момент заключения договора, даже если она менялась в период действия вклада. Но это правило имеет силу в случаях: когда ставка вклада не повышалась банком весь срок договора, и с момента изменения ставки рефинансирования ЦБ прошло не более трех лет.

В таблице выше приведен пример довольно высокой депозитной ставки. Такую обычно предлагают не самые крупные банки. Средняя максимальная ставка банков из ТОП-10 во второй декаде августа 2013 г. показывает уровень 9,05% годовых. Очевидно, что реформы налогообложения никак не повлияют на доходность рублевых депозитов этих учреждений. Но возникнет ли при этом переток вкладов из мелких банков в большие? Осуществится ли мечта Сбербанка увеличить свою долю на депозитном рынке и без того уже достигшую 45% всех вкладов населения?

Бытует мнение, что единственно надежными можно считать лишь так называемые госбанки. Однако напомним, что на данный момент система насчитывает около 9,5 сотен кредитных институтов (банки и небанковские кредитные организации). И лишь 4 из них могут похвастаться акционерами в лице государства: Сбербанк, группа ВТБ, Россельхозбанк, Газпромбанк. Но в вопросе принадлежности этих учреждений напомним, что доля государства в их капитале далеко не 100%. Например, доля прочих держателей акций в Сбербанке уже более 49%. Иностранных инвесторов в этом списке порядка 24%. Причем, не первый год ведутся разговоры о еще большей распродаже госпакета в руки частников.

Рассматривать другой банк (менее щедрый, но зато из числа крупнейших) в качестве пристанища своим капиталам инвестор будет, скорее всего, только тогда, когда снизятся юридические гарантии безопасности размещения сбережений в мелких банках. Думается, что на такие меры Минфин не пойдет. Надеемся, что новые меры Правительства не позволят рухнуть банковской системе, в прочность которой самим государством ежегодно вкладываются миллиарды. И вкладчик не побежит в одночасье забирать сбережения из одного учреждения, чтобы перенести их в другое.

К тому же, устойчивость банковской системы ЦБ планирует укреплять совсем другими мероприятиями. Например, предъявив более жесткие требования к величине собственного капитала каждого банка, что приведет в итоге к слиянию мелких учреждений с крупными. Или повысив уровень финансовой грамотности у населения, чтобы граждане с бОльшим интересом смотрели в сторону других инвестиционных инструментов, а не только в сторону банковских депозитов.

Именно на это и рассчитаны перемены в области налогообложения вкладов, озвученные в «Основных направлениях налоговой политики». Правительство хочет стимулировать владельцев серьезных капиталов искать другие фабрики по производству еще больших денег. По мнению Минфина ограничения льгот в налогообложении вкладов призваны создать равные и сопоставимые условия для прочих долгосрочных инвестиций частных лиц. Конечно, эти меры неотделимы от других, делающих инвестиции в ценные бумаги и ПИФы более привлекательными и надежными, чем сейчас. Планируется, что в будущем НДФЛ на прибыль от вкладов и от других фондовых инструментов сравняются.

Впрочем, банки не ожидают серьезного оттока вкладчиков. Ведь вложения в банковские депозиты не требуют специализированных знаний в области финансов, чего нельзя сказать об инвестициях в более сложные фондовые инструменты. Да и гарантии возврата средств здесь всегда будут несопоставимы.

Как рассчитать налог на доход по вкладу в банке

Доходы по вкладам в банках облагаются НДФЛ в размере 35% в отношении процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 Налогового Кодекса РФ:

Статья 214.2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках

(введена Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ)

В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых, если иное не предусмотрено настоящей главой.

(в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 158-ФЗ)

Простому обывателю не совсем понятно, в каком размере и в каком всё-таки случае он должен будет заплатить налог, если имеет депозит в банке.

Допустим, 1 декабря 2013 года Вы открыли депозит в банке сроком на 6 месяцев, а 1 июня 2014 года решили свои деньги и набежавшие на них проценты получить обратно. Должны ли Вы заплатить государству налог на доходы физических лиц?

Всё будет зависеть от процентной ставки и величины ставки рефинансирования.

банковская ставка в % годовых – 14%;

сумма депозита – 250 000 рублей,

Ставка рефинансирования Центрального Банка за период с 1 декабря 2013 года по 1 июня 2014 года была равна 8,25%.

Следовательно, увеличенная на 5 % ставка будет равна:

8,25 + 5 = 13,25%

Рассчитаем проценты, начисленные банком на 1 июня 2014 года:

250 000 * 0,14 * 6 / 12 = 17 500 рублей

Рассчитаем сумму необлагаемого налогом дохода:

250 000 * 0,1325 * 6 / 12 = 16 562,5 рубля

Таким образом, налоговая база будет равна:

17 500 – 16 562,5 = 937,5 рублей

Рассчитаем сумму налога, подлежащую уплате:

937,5 * 0,35 = 328,13 рублей

Следовательно, Ваш доход с учётом уплаченных налогов будет равен:

17 500 – 328,13 = 17 171,87

Таким образом, 1 июня Вы сможете снять со счёта 267 171 рубль 87 копеек.

250 000 + 17 171,87 = 267 171,87 рубль

В случае с вкладами в иностранной валюте расчёты те же, за исключением расчёта суммы необлагаемой налогом. Здесь заменяем ставку 13,25% на фиксированную ставку, равную 9% и продолжаем расчёты аналогичным образом.

Если ставка Вашего рублёвого депозита не превышает 13,25%, а депозита в иностранной валюте – 9%, Вы никому ничего не должны. Весь доход, который вы получите от банка пойдёт целиком в Ваш карман.

Однако, в связи с увеличением ключевой ставки ЦБ РФ до 17% в декабре 2014 года, был принят Федеральный закон РФ от 29 декабря 2014 года № 462-ФЗ «О внесении изменений в статьи 46 и 74.1 части первой и статью 217 части второй налогового кодекса Российской Федерации», согласно которому в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года ставка рефинансирования Центрального банка Российской Федерации увеличивается на десять процентных пунктов.

То есть если процент по Вашему банковскому вкладу не превышает 18,25%, для Вас действует льгота. В противном случае Вы заплатите 35% от налоговой базы.

Налогообложение вкладов физических лиц в 2018 году

В поисках новых источников налогообложения, правительство контролирует, в частности, доходы физических лиц. Со своей зарплаты мы отдаем 13% в бюджет, так как зарплата – это доход. Если у населения не дай бог появились лишние деньги и мы отнесли их на хранение в банк – значит, заработаем прибыль. А облагаются ли налогом вклады в банках? Должны ли мы платить НДФЛ с банковских процентов?

Читайте так же:  На сколько подняли пенсию мвд

Какие вклады облагаются налогом в 2018?

Банковские ставки по вкладам в 2018 году показали яркую тенденцию снижения. Поэтому среди населения повысился ажиотаж к альтернативным вкладам – инвестиционным счетам, вложениям в паи – банки предлагают обширный спектр подобных программ с более привлекательными ставками.

Итак, несмотря на то, что Минфин давно настаивает на необходимости ввести налог на банковские вклады физических лиц, в 2018-ом стандартных депозитов это не коснется. Ставка по вкладам, не облагаемая налогом в 2018 останется на уровне формулы «Ключевая ставка ЦБ + 5%». Таким образом, если на начало года ключевая ставка = 8,25%, то максимальная прибыль по депозитам, за которую вы не будете платить налоги, составит 13,25%.

НДФЛ с вкладов в банках в 2018 платят с дохода свыше 13,25%.

Таким образом, налог с депозита физических лиц в 2018 в банках по стандартным программам вы не заплатите, даже если очень этого захотите – банки практически не предлагают ставок выше 9% по ряду обоснованных причин. За превышение средней ставки на 2-3 базисных пункта, им придется отчислять в АСВ повышенный процент.

Налогообложение доходов от вклада в ПИФы

Если вы воспользовались услугами инвестиционных компаний, и приобрели паи под доверительное управление, доход может превысить отметку 13,25%. Вопрос налогообложения актуален, но есть исключение:

Владение паем более 3-х лет освобождает от уплаты налога!

Если же исключение не подходит под ваш доход, вы обязаны подать декларацию 3НДФЛ на разницу от необлагаемой ставки. Чтобы рассчитать налог на вклады физических лиц в 2018, возьмите калькулятор и сделайте следующее: От процентной ставки, соответствующей полученному доходу, отнимите действующую ключевую ставку и ещё 5%. Остаток переведите в денежное выражение и отсчитайте 13% — это и будет ваш подоходный налог с процентов по вкладам 2018.

Налогообложение процентов от облигаций

Порядок налогообложения доходов с облигаций изменен с 1 января 2018 года. Теперь базой для расчета налога служит вся сумма дохода. Новый порядок предполагает расчет, аналогичный налогообложению вкладчика в ПИФы, как было описано выше.

Исключение составят облигации в валюте, и облигации выпущенные до 01.01.2017 г.

Налог по процентам для вкладов юридических лиц

Кроме прибыли от предпринимательской деятельности юридические лицами могут располагать свободными средствами, которые на текущий момент ей и не нужны. К ним относиться, например расходы на будущие покупки или на расширение бизнеса. Для того чтобы эти деньги не «болтались бед дела» на расчетном счете, ЮЛ могут открывать депозиты. Это позволит наиболее эффективно управлять финансами и получать дополнительную прибыль.

Видео (кликните для воспроизведения).

Деятельность ЮЛ подразумевает наличие оборотных активов, а по мере накопления формируются свободные деньги. Эти суммы значительно отличаются от вкладов физлиц, поскольку речь идет о десятках миллионов. Банки предлагают специальные условия по вкладам юрлиц. Здесь почти нет общих условий, и все депозиты рассматриваются в индивидуальном порядке (в зависимости от суммы, срока, инвестиционной стратегии, условий вложения и опций). Несмотря на то, что ставки невысокие, за счет большой суммы вклада организация может неплохо заработать. У многих участников таких сделок возникает вопрос по поводу налога по процентам вкладов юридических лиц. Рассмотрим этот вопрос в данной статье.

Вклады для юридических лиц.

Банки стараются активно привлекать юрлиц на вклады, поскольку здесь речь идет о больших суммах. Прибыль от таких вложений не может не привлекать организации, но массового роста в этой сфере не наблюдается. Это связано с тем, что в отличии от вкладов физлиц, которые попадают под страхование государства, вклады юрлиц не страхуются ни в какой сумме. Поэтому, если организации и размещают вклады, то делают это в крупных госбанках или банках «первого десятка».

Линейка вкладов для ЮЛ выглядит примерно так (может меняться в зависимости от банка):

  • Вклад до востребования. Здесь нет четких сроков по хранению, проценты могут не начисляться (до востребования 0,001%) или ставка будет низкая (до 2%). Зато деньги с такого счета ЮЛ может снять/перевести в любой в момент.
  • Срочный вклад. Он открывается на оговоренный срок под определенную ставку. В этот период обычно не предусмотрено снятия денег (частичного или полного). Если такое условие и есть, то проценты банком выплачены не будут.
  • Сейфовый вклад. В этом случае деньги помещаются в сейф за определенную плату.

Какой бы вид вклада не выбрала организация, об этом она обязана сообщить в налоговые органы. Сокрытие наличия депозита может повлечь на организацию денежный штраф или даже уголовное наказание. С недавнего времени банки стали сами уведомлять налоговые органы о наличии вкладов налогоплательщиков.

Налог по процентам вкладов юридических лиц.

На ЮЛ накладываются обязательства по выплате ряда налогов. Список налогов зависит от системы налогообложения (СНО), по которой работает ЮЛ. Исходя из этого также будет формироваться требование по выплате налога по процентам вкладов юридических лиц. Сумма налога по вкладу будет взиматься с дохода, превышающего СР(ключевая ставка)+5 п.п. В 2016 году она составляет 16% (11%+5 п.п.). С необлагаемой части ЮЛ будет платить налог, согласно выбранной системе налогообложения. Рассмотрим особенности налогообложения в разрезе каждой системы.

Налоги при ОСН

Это общая система налогообложения. С ней работают в основном крупные компании. Она являются одной из самых сложных и применяется, если компания не выбрала более простую систему или не подходит по требования для выбора «упрощенки». Согласно ст. 270 и ст. 251 НК РФ, деньги, перенаправленные на депозитный счет, не относятся к активам организации. Это означает, что ЮЛ не будет иметь проблем с НДС, если деньги поступают на депозитный счет, а затем возвращаются на счет депозита вместе с процентами. Ст. 250 НК РФ приравнивает доходы по вкладу ЮЛ к внереализационным доходам. Если срок по вкладу дольше отчетного периода, то прибыль по вкладу признается полученной и входит в отчетного этого периода. Эти проценты будут включены в налоговую базу для выплаты налога по ведомости передвижения денег по счету ЮЛ. Налог рассчитывается, как доходы минус расходы *20% и оплачивается не позднее 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом (кварталом).

Налоги при УСН

Это упрощенная система налогообложения. ЮЛ на УСН платят налог от прибыли, полученной от реализации товаров или услуг и внереализационных доходов, к которым по ст. 249 и 250 относятся проценты по вкладу. По ст. 346 НК РФ, днем получения прибыли является день зачисления денег на расчетный счет ЮЛ. Если проценты капитализируются (выплачиваются на счет депозита), то они не попадают под налогообложение, т.к. ЮЛ не может ими пользоваться. Как только деньги с депозитного счета будут перечислены на расчетный счет, с этого дня организация обязана отражать их в декларациях для налогообложения. Ставка налогообложения составляет 6%. Подача декларации проводится до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Читайте так же:  Какие налоги надо платить за работника

Налоги при ЕНВД

Это единый налог на вмененный доход или так называемая «вмененка». ЮЛ на ЕНВД, открывающие вклады в банках, получают доход в виде процентов, который также попадает под внереализационный доход. Ставка налога составляет 15%.Подача декларации проводится до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

В отношениях с ЮЛ налоговым агентом является организация, а не банк, поэтому оплачивать налоги должна только она.

Пример расчета налога по процентам вкладов юридических лиц.

Допустим, ЮЛ открывает вклад на 10 млн.р. на 3 месяца под 17%.

Доход по вкладу составляет:

Сумма процентов с учетом СР составляет:

ЮЛ получает доход со вклада за вычетом этой суммы.

Далее организация на УСН платит налог 6% с разницы Доходы -Расходы.

Таким образом, организации-вкладчики являются привлекательными для банка. Они размещают большие суммы, активно пополняют депозиты, а банк может пользоваться деньгами и зарабатывать себе прибыль, частью которой он готов поделиться с вкладчиком.

Налог на вклады физических лиц

При выборе банковского депозита, как правило, мы рассчитываем ожидаемый доход, опираясь на сумму, срок и процентную ставку продукта. При этом фактор налогообложения процентного дохода в расчетах естественно не учитывается, поскольку многие даже не предполагают, что проценты по вкладам могут облагаться налогом. Подобное поведение вкладчика вполне объяснимо: во-первых, обязанности по перечислению налога в пользу государства возложены на банки (и мы об этом узнаем в последнюю очередь), во-вторых, далеко не каждый депозит попадает под налогообложение. Поэтому в данной статье мы попробуем разобраться, какой процент от величины вашего процентного дохода кредитные организации обязаны отчислять в бюджет, и в каких случаях.

Правовые основы налогообложения процентных доходов по вкладам

Согласно ст. 214.2 Налогового кодекса РФ, налогообложению подлежат процентные доходы по депозитам при:

  • оформлении рублевого вклада, процентная ставка по которому на 5 процентных пунктов превышает ставку рефинансирования Центробанка РФ (с 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования приравнивается к значению ключевой ставки ЦБ, которая с 03.08.2015 составляет 11%);
  • оформлении валютного вклада, процентная ставка по которому превышает 9% годовых.

29 декабря 2014 года был принят закон № 462-ФЗ «О внесении изменений в статьи 46 и 74-1 части первой и статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», увеличивающий уровень необлагаемого процентного дохода до ставки рефинансирования ЦБ плюс 10 п.п.
Принятые изменения действовали в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015-го.

Налог по вкладам физических лиц удерживается из процентных доходов, превышающих установленные законом нормы. При этом учитывается номинальная ставка, а не эффективная, которая может быть выше, к примеру, за счет капитализации процентов. Ставка налога составляет 35% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов, пребывающих на территории России не менее 183 дней.

При заключении договора на срок до 3-х лет значение имеет только ставка, действующая на момент оформления (пролонгации) вклада. Налог взимается в момент выплаты процентов, при этом налоговым агентом выступает сам банк. Финансовая организация ведет строгий учет всех процентных доходов физических лиц и своевременно осуществляет перечисление НДФЛ, так как за этим процессом следят контролирующие органы — Центробанк, налоговая инспекция и аудиторы. Суммы уплаченного налога должны быть отображены гражданином в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, которая в обязательном порядке заполняется при получении налоговых вычетов и т.д.

О том, как процесс налогообложения осуществляется на практике, мы расскажем более детально.

Порядок налогообложения процентных доходов: примеры и особенности

Банк, выполняющий функции налогового агента, осуществляет учет процентных доходов вкладчиков с начала отчетного периода (с начала года или с начала действия депозитного договора). Для налоговой инспекции по каждому физическому лицу-вкладчику заполняются специальные справки, в которых указываются налогооблагаемая база и суммы уплаченного налога. Если процентный доход вкладчика не подлежит налогообложению, справка на него не оформляется. Банки соблюдают банковскую тайну, поэтому общую сумму депозита в документах для налоговой инспекции не указывают (фигурирует только сумма процентного дохода, подлежащая налогообложению).

Важно: по письменному заявлению клиента банк обязан выдать ему справку по форме 2-НДФЛ, в которой будет указана налогооблагаемая база (доход) и суммы выплаченного налога на доходы физических лиц.

Наглядно процесс налогообложения вкладов можно рассмотреть на следующих примерах.

Предположим, что 3 вкладчика – граждане РФ – разместили в трех разных банках средства:

  1. Первый вкладчик вложил 500 000 рублей под 15% годовых на срок 1 год. Проценты выплачиваются в конце срока.
  2. Второй вкладчик вложил 800 000 рублей под 17,75% годовых на 6 месяцев с выплатой процентов в конце срока.
  3. Третий вкладчик вложил 20 000 долларов США под 9,2% годовых на год, выплата процентов – в конце срока.

Действующая льгота: ставка рефинансирования — 11% + 5 п.п., то есть, налогом на доходы физических лиц должны облагаться процентные доходы по вкладам в рублях, по которым банки выплачивают 16 и более процентов годовых. Таким образом, процентный доход нашего первого вкладчика (ставка 15% годовых) не подлежит налогообложению, второго – подлежит (17,75 – 16 = 1,75 процентных пункта), третьего вкладчика также подлежит (9,2 – 9 = 0,2 процентных пункта).

Пусть ставка налога для второго и третьего вкладчика составит 35%. Тогда рассчитаем базу налогообложения для вкладчиков № 2 и 3:

  • Для №2: 800 000 руб.*1,75*182/ 365 *100 = 6 981 руб.
  • Для №3: 20 000 дол. США *0,2*365/365*100 = 40 дол.

Рассчитаем сумму налога, который будет уплачен из дохода:

  • Для №2: 6 981 руб. * 35% = 2 443,35 руб.
  • Для №3: 40 дол. * 35% *71 (курс доллара США) = 994 руб.

Важно: налог должен рассчитываться в национальной валюте по курсу Центробанка на дату расчета.

Рассчитаем, какую сумму процентов в итоге получат за 6 и, соответственно, 12 месяцев, вкладчики № 2 и 3:

  • Для №2: 800 000 * 17,75% *182/365 — 2 443,35 руб. = 68 362,13 руб. за 6 месяцев (вместо 70 805,48 руб. до налогообложения).
  • Для №3: 20 000 * 9,2% * 71 – 994 руб. = 129 646 руб. за 12 месяцев (вместо 130 640 руб. до налогообложения).

Мы рассмотрели на примере наиболее простой вариант расчета суммы налога, однако бывают и более сложные случаи, о них – далее.

Вариации на тему налогообложения процентного дохода

Случаи, когда проценты выплачиваются без капитализации в конце срока действия договора – наиболее простые. Однако часто срочные вклады оформляются с условием ежемесячной или ежеквартальной выплаты процентов. Тогда банк удерживает НДФЛ в соответствии с этим графиком – с той же периодичностью, что и начисляются проценты.

Читайте так же:  Новое положение выхода на пенсию

Более сложным вариантом является удержание НДФЛ с процентного дохода при использовании сложного процента («процента на процент», или капитализации) или при оформлении вкладов с возможностью пополнения. Тогда:

  • Увеличивается сумма вклада, следовательно, каждый раз меняется налогооблагаемая база и сумма налога.
  • Может увеличиваться и ставка (когда предусмотрена градация ставок в зависимости от суммы на счету). Тогда действует следующее правило: если в момент оформления ставка была ниже ставки рефинансирования ЦБ + 5 п.п. для вкладов в рублях (или ниже 9% для вкладов в валюте), налог не взимается. Если вкладчик пополнял вклад или к сумме вклада присоединялись проценты и ставка, повышаясь, достигла показателя, после которого доход должен облагаться налогом, банк обязан удержать сумму НДФЛ за период, с которого начала действовать повышенная ставка.

Также к особым случаям относится досрочное расторжение депозита и пересчет ставки по более низким тарифам (обычно – по ставке для вкладов до востребования, не превышающей 1%). Тогда, даже если ранее процентный доход облагался налогом, НДФЛ не взимается. Если на момент расторжения вклада НДФЛ уже был перечислен в бюджет, его можно вернуть по письменному заявлению налогоплательщика (обычно излишне уплаченные налоги перечисляются на текущий счет, указанный в заявлении).

Также при налогообложении процентного дохода должны учитываться изменения ставки рефинансирования ЦБ (и в сторону увеличения, и в сторону уменьшения). Налог начинает (прекращает) взиматься со дня официального изменения ставки рефинансирования.

Нельзя забывать и о депозитах в драгоценных металлах: налогообложению подлежит весь процентный доход, но ставка НДФЛ составляет 13%.

В заключение хотелось бы отметить, что налогообложение депозитов не является негативным моментом и не должно влиять на выбор банковского продукта. Учитывая, что максимальный размер страхового возмещения по вкладам (счетам) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, увеличен до 1,4 млн рублей, можно смело размещать свободные средства на банковском депозите с максимальной доходностью.

Налог на депозит

Представьте, вы открыли на год депозит на 10 000 грн в надежном украинском банке. И не Ощадбанке под 14% или Приватбанке под 14,5%, а одном из тех, который мы давали в списке лучших депозитов лета. Пусть это будет вклад «Сберегательный» под 18% годовых от банка Альянс. В конце срока вы рассчитываете получить 1800 грн прибыли… Но получите только 1449. Причина тому – налог на проценты по депозиту.

Содержание:

С 2014 года в Украине действует налоговое законодательство об отдельной ставке на доходы с депозита. Все это время в нем что-то меняется: в действительности или по слухам. Чтобы отделить зерна от плевел, редакция ОлФин подготовила обзор о том, что важно знать вкладчикам украинских банков об этом самом налоге на депозиты физических лиц. Надеемся, он будет полезен для вас и убережет от разочарований.

Как все начиналось: 2014 – 2016 гг.

  • В 2014 г. государство вводит налог на проценты по депозиту, т.е. на пассивные доходы физлиц. Его размер – 15%.
  • В 2015 г. ставку увеличили до 20%. Кроме того, тогда же вводится и военный сбор. А это еще плюс (или точнее минус) 1,5%.
  • В 2016 г. Правительство снизило вышеупомянутый налог до 18%. «Сбор на армию» также остается в силе. Это правило действует и поныне. Т.е. при расчете дохода с вклада от полученных процентов следует отнять 19,5% – а это почти пятая часть!

  • В 2017 г. Совет НБУ, учитывая значительное обесценивание нацвалюты в 2014-2016 гг., рекомендует Кабмину отменить сбор и поднять гарантированную сумму вкладов для физлиц от ФГВФЛ. По мнению Совета НБУ, это могло бы сформировать подходящую обстановку на дальнейшее снижение процентных ставок. Впрочем, рекомендацию Кабмин проигнорировал.
  • В 2018 г. депутаты зарегистрировали проект закона, в котором среди прочего предлагалось освободить от сбора налогов на депозит льготные «категории» вкладчиков: ветеранов Второй мировой войны и ООС, детей войны, инвалидов. Военный сбор при этом предлагали оставить без изменений. В настоящее время этот проект находится на рассмотрении в соответствующем комитете Верховной Рады.
  • Что сейчас: пример расчета налога на доход по депозиту

    Для начала рассмотрим, какие из вложений попадают под налог:

    • выплаты по текущему счету и по облигациям;
    • проценты по взносам в кредитных союзах;
    • инвестиционные доходы;
    • депозитные сертификаты.

    Сколько можно положить на депозит каждый определяет сам. Согласно свежим данным Госстата, средняя месячная зарплата в Киеве на июнь 2019 года составляет 15650 грн. Давайте представим, что вы читали нашу статью «Заплати себе первому», прислушались к идее автора и теперь откладываете 10% от зарплаты на депозит. Т.е. 1565 грн в месяц. Под те же 18% годовых. При условии ежемесячной капитализации (такие условия предлагает и Монобанк) за год тело депозита составит 18 780 грн. А процент по вкладу ‭1 940‬ грн.

    Но после уплаты 18% подоходного и 1,5% военного налогов вы на руки получите 1562 грн.

    При расчете доходности вклада по «кредитному калькулятору», учитывайте режим выплаты процентов: ежемесячный или же с капитализацией. Подробнее об этом можно прочитать здесь. Считаем проценты по депозиту: все схемы

    Нужно ли сообщать в налоговую

    Так нужно ли декларировать депозит? За редким исключением заморачиваться с подсчетами и идти в налоговую клиентам банков необходимости нет. Финучреждения все это делают сами:

    1. рассчитывают сумму сбора;
    2. снимают ее с вклада;
    3. переводят на счета соответствующих органов;
    4. каждый месяц сообщают фискалам сумму перечисленных налогов.

    Благодаря этому вкладчику не нужно вносить доходы от депозитов в годовую декларацию. Исключение – случаи, предусмотренные пп. «Е» п. 176.1 НKУ, т.е. доходы на сумму свыше 120 минимальных зарплат, установленных на 1 января текущего года. В 2019 году она составляет 500 760 грн. Вот с какой суммы депозита взимается налог.

    Отметим также, что финучреждение (банк или кредитный союз) каждый месяц переводит в госбюджет Украины сумму налогов в виде «общих цифр». Конкретные фамилии вкладчиков, суммы их сбережений, удержанные проценты по каждому из них там не фигурируют.

    Что может измениться в 2019-2020 годах

    Кроме законопроекта об отмене налога для льготных категорий граждан, о котором мы упоминали выше, других перспектив уменьшить потери от налогообложения для депозитных вкладчиков, увы, пока не наблюдается. Поэтому шансов на то, что налог на депозит отменят практически нет. И все же, из-за своей простоты депозиты остаются самым массовым способом если не заработать, то хотя бы сохранить кровно заработанные от инфляции.

    Теперь вы знаете, сколько процентов удерживается с депозита в 2019 г. А значит, когда отправитесь в банк за денежками и увидите, что «набежала» сумма меньше, чем обещалось в рекламе, это не станет для вас неприятной неожиданностью. Ну а редакция Олфин желает вам только выгодных вкладов и приобретений!

    Читайте так же:  Выход на пенсию 62 года

    Налогообложение вкладов физических лиц в 2017 году

    Приняв решение приумножить свой капитал, большинство россиян выбирает банковский депозит. Это небольшой доход, но он помогает избежать инфляции, надежно сохранить сбережения и даже немного заработать.

    Что является итогом вложения в банк? Доход. А все доходы в России, как известно, облагаются налогами. Нужно ли платить налог на проценты по вкладам в 2017? Раскроем этот вопрос в сегодняшнем материале.

    Облагаются ли налогом вклады в банках?

    Скажем сразу, что по большинству депозитных программ не нужно платить НДФЛ с вкладов в банках в 2017 году. Налог на банковские вклады физических лиц начисляется только при превышении установленной законом планки дохода.

    В 2017 году депозиты не отличаются высокой доходностью – все банки были вынуждены опустить ставки из-за повышения страховых тарифов АСВ. Открывая вклад на новых условиях в 2017 году. Вам не придется переживать за налоги.

    Какие вклады облагаются налогом в 2017:

    Если ваш доход в процентном выражении выше ключевой ставки* + 5%, вы должны заплатить налог с депозита физических лиц. В 2017 году (1 квартал) ключевая ставка сохраняется на уровне 10%. Это значит, что ставка по вкладам, не облагаемая налогом в 2017 году равна 15%.

    *В редакции закона – ставка рефинансирования + 5%, но уже года 2 как эта ставка упразднена (приравнена к ключевой ставке ЦБ РФ). Обратите внимание: ключевая ставка динамична – она назначается ежемесячно Центральным Банком. Во 2 квартале 2017 года ожидается снижение ключевой ставки, примерно на 0,5%.

    Давно ли вы встречали депозит с такой высокой доходностью – 15%? Смеем предположить, что вам вообще не попадался вклад с прибылью выше 9,5-10%. Но, предположим ситуацию, что у вас имеется пролонгированный депозит на условиях 2013-2014 года. Что тогда?

    Как измеряется НДФЛ с дохода по вкладу более 15%?

    Подоходный налог с процентов по вкладам в 2017 году составляет 35%. Он начисляется только в случае превышения доходности «ключевая ставка + 5%». Например, если вы заработали с депозита 17% годовых в оном из отчетных периодов – вам рассчитают налог с «лишних» 2%.

    За отчетный период берется календарный месяц. Даже если вы в одном месяце получили 17%, а во всех остальных – 5%, вы обязаны заплатить НДФЛ! За доходность депозитов банки отчитываются перед налоговой, поэтому скрыть доход не получится.

    Чтобы правильно рассчитать налог на вклады физических лиц в 2017, вам нужен калькулятор и выписка банка по начисленным процентам. Подаются сведения в налоговую в формате декларации 3НДФЛ.

    Платить или не платить?

    Мы еще ни разу не слышали историй, как приставы пришли к должнику требовать проценты с вклада. Мягко говоря, это направление практически не отслеживается. Если вам придет уведомление о начисленном налоге – да, платить надо. Но, если вы не получите ни одного письма от налоговой в течение 3 лет, можете смело забыть о налоге.

    Кстати, по закону, налогообложению подлежит не только прибыль с банковского депозита. Доход с вложений в ПИФы и прочих финансовых инвестиций облагается на таких же условиях.

    Налог на банковские вклады физических лиц. Сколько денег заберет государство?

    На что ориентируются люди открывая вклады в банке? На величину процентной ставки. И чем она больше, тем лучше. Но сам процесс открытия банковского вклада сводиться не только к поиску самых выгодных ставках по депозиту. Нужно также понимать разницу между простым и сложным начислением процентов. При сложных процентах или при их капитализации ваш доход будет выше. Однако не следует забывать и про налоги. Да, да. Банковские вклады облагаются налогом и причем немаленьким — аж 35%. Но конечно, не со всей полученной прибыли, а только с ее части. Поэтому открывая вклад, нужно знать — «какой он налог на вклады физических лиц?«

    Налогообложение банковских вкладов

    Приятная новость. Налог не взимается, если ставка по вкладу не превышает ставку рефинансирования на 5%. Все что сверху облагается налогом в размере 35%. На данный момент ставка рефинансирования составляет 10%.

    Т.е. если вы открываете вклад в банке по ставке 15% и ниже, то налог с вас взиматься не будет.

    На более высокие банковские вклады, с разницы вам придется уплатить 35% налога.

    Пример. Отрыв вклад под 18% годовых сроком на 1 год и внеся 100 000 рублей в конце срока вам начислят 18 000 рублей. Но так как банковская ставка по вкладу превышает текущую ставку рефинансирования на 8% и убираем еще разницу в 5%, то с 3% вам нужно будет уплатить 35% налог. 3% от 100 000 рублей — это 3 000. 35% налога от этой суммы составит 1 050 рублей.

    Итого, ваша конечная прибыль, после уплаты налогов составит не 18 тысяч, а немного меньше — 16 950 рублей.

    Для валютных вкладов размер налога составляет те же 35%, на доходность по вкладу превышающую 9% годовых.

    Ставка рефинансирования

    Если ставка рефинансирования будет расти, то сумма налога будет снижаться. И наоборот, при снижении ставки — сумма налога будет увеличиваться. Ставка рефинансирования постоянно меняется. В сложных экономических условиях она имеет потенциал для роста, при наступлении благоприятных условий в стране — она потихоньку начинает снижаться. Вообще правительству невыгодна высокая ставка рефинансирования, так как это создают дополнительную нагрузку на экономику страны.

    Ставка обычно пересматривается раз в квартал. В данный момент, шаг изменения ставки составляет 0,25 — 0,5%. Но бывали времена, когда ежемесячные изменения составляли 20-30%. Максимальный размер ставки рефинансирования был достигнут в далеком 1993 году, в период гиперинфляции. Тогда она составляла целых 210%.

    Кто должен платить налоги

    Сама процедура уплаты налогов возложена на банки. Они сами удерживают с вас необходимую сумму налога. После этого вы получаете на руки положенную вам сумму. Хоть какая то приятная новость. Не нужно ходить в налоговую инспекцию.

    Как правило, банки ориентируются именно на ставку рефинансирования и предлагают проценты по вкладам мало от нее отличающуюся. Ну может быть в пределах 1-2% они будут выше. Поэтому, открывая вклад, вы практически гарантированно будете избавлены от уплаты налогов.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    За обновлениями в этой и других статьях теперь можно следить на Telegram-канале: @vsedengy.

    Доход по вкладам облагается налогом
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here