Акциз налог на доходы физических лиц — 2021 год

Самое важное от специалистов на тему: «Акциз налог на доходы физических лиц». Здесь собрана полная информация по вопросу. Актуальность данных на 2020 год просьба уточнять у дежурного специалиста.

Налоги и их виды. ТАБЛИЦЫ.

Налоги – это обязательные платежи, взимаемые государством с граждан (физических лиц) и организаций (юридических лиц). Налоги – это основа наполнения доходной части бюджетов страны.

Виды налогов.

По методу взимания.

Прямые – взимаются с доходов или имущества физических и юридических лиц.Особенность: налоплательщик (кто уплачивает налог) и налогоноситель (кто выплачивает налог государству) выступает одно и то же лицо.

То есть налог выплачивается «по квитанции».

Косвенные – взимаются с товаров и услуг, включаются в цену продукции и оплачивается ее потребителями посредством введения государственных надбавок к ценам на товары и услуги, уплачиваемых покупателем и поступающих в государственный бюджет.Особенность: налогоплательщик- покупатель товара или услуги, который оплачивает налог, входящий в цену товара; налогоноситель – фирма, которая произвела или продала продукт и выплачивает налог государству.
· Подоходный налог с физических лиц(13 %).

· Налог на прибыль организаций (20 %).

· Налог на добычу ископаемых.

· Налог на имущество организаций

· Налоги с наследства и дарения.

· Налоги, регулирующие процессы природопользования.

· НДФЛ- налог на доходы физических лиц.

· ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог.

· УСН – упрощённая система налогообложения для малого бизнеса.

· ЕНВД – единый налог на вменённый доход (то есть потенциально возможный доход).

· ПСН – патентная система налогообложения (патент- исключительное право на что-либо).

· налог на игорный бизнес.

· акцизы на отдельные виды товаров (сигареты, алкоголь, нефтепродукты, автомобили)

• налог на добавленную стоимость (НДС)

По уровню взимания налогов.

Федеральные – обязательны к уплате по всей территории РФ.	Региональные – обязательны к уплате на территории субъекта Федерации.	Местные – обязательны к уплате на территориях соответствующих местных образований.
· Налог на добавленную стоимость – НДС.· Акцизы.

· Налог на доходы физических лиц- НДФЛ.

· Налог на прибыль организаций.

· Налог на доход от капитала.

· Налог на добычу полезных ископаемых.

· Налог на пользование недрами.

· сборы за пользование объектами живого мира и водными ресурсами.

· Взносы в государственные социальные фонды.

· Налог на имущество организаций.· Транспортный налог.

· Налог на игорный бизнес.

· Земельный налог.· Налог на имущество физических лиц.

· Местные лицензионные сборы (например, туристический налог).

По характеру налоговых ставок.

Прогрессивные – налоговая ставка возрастает по мере роста величины объекта налогообложения.

Например, на товары первой необходимости устанавливается самая низкая ставка налога (в некоторых странах 0%), а на товары, относящиеся к предметам роскоши наиболее высокая. Предполагается, что лица с высокими и очень высокими доходами, которые являются основными потребителями предметов роскоши, будут платить больше налогов, приобретая их. При этом груз налогового бремени также смещается на лиц с высоким уровнем дохода.

Пропорциональные– налоговая ставка является неизменной вне зависимости от величины объекта налогообложения.

· Налог на прибыль организаций – 20 %.

· Подоходный налог -13 %.

· для большинства товаров и услуг ставка НДС – 18% от суммы проданных товаров или оказанных услуг.

Регрессивные – налоговая ставка уменьшается по мере роста величины объекта налогообложения.

Примером являются косвенные налоги, бремя регрессивных налогов тяжелее для бедных, чем для богатых; например, бедные тратят большую, по сравнению с богатыми, сумму от своих доходов. Например, цены на товары одинаковые и для бедных, и для богатых, поэтому для бедных покупка одного и того же продукта- тяжелее. То есть чем выше доход, тем ниже косвенный налог, есть часть денежных средств, которые платит покупатель.

По субъектам налогообложения.

С физических лиц.	С юридических лиц.
· транспортный;· налог на доходы физических лиц;

· госпошлина .

· Налог на добавленную стоимость (НДС).· Акцизы.

· Налог на прибыль организаций.

· Налог на добычу полезных ископаемых.

· Сборы за пользование объектам животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

· Налог на имущество организаций.

· Налог на игорный бизнес.

· Курортный сбор.

По объектам налогообложения.

· Налоги на товары и услуги.· На доходы.

· На прирост рыночной стоимости капиталов.

· На недвижимость и имущество и др.

По целевому назначению.

Общие – собираются в бюджет и используются по усмотрению органа, который распоряжается бюджетом.	Специальные (или целевые) – используются на конкретную цель.
Налог на прибыль, на добавленную стоимость и многие другие.	Образовательный налог ( за платные образовательные услуги), земельный, дорожный налог, взносы во внебюджетные фонды и другие.

Материал подготовила: Мельникова Вера Александровна.

Акциз налог на доходы физических лиц

Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в РФ (в соответствии с Налоговым кодексом РФ): к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕРЫ	ВИДЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ В РФ

А) налог на доходы физических лиц

В) транспортный налог

Г) государственная пошлина

Д) земельный налог

3) федеральные

Запишите в ответ цифры, рас­по­ло­жив их в порядке, со­от­вет­ству­ю­щем буквам:

А

Б

В

Г

Д

См. 13-15 ст. НК РФ:

К федеральным налогам и сборам относятся (13 ст. НК РФ):

1) налог на добавленную стоимость;

3) налог на доходы физических лиц;

4) налог на прибыль организаций;

6) налог на добычу полезных ископаемых;

9) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

10) государственная пошлина;

11) налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

К региональным налогам относятся (14 ст. НК РФ):

1) налог на имущество организаций;

2) налог на игорный бизнес;

3) транспортный налог.

К местным налогам и сборам относятся (15 ст. НК РФ):

1) земельный налог;

2) налог на имущество физических лиц;

А) налог на доходы физических лиц — федеральные.

Налог на доходы физических лиц. Акцизы – вид налогов на потребление

Акцизы

Акцизы – вид налогов на потребление.

Согласно гл. 22 НК РФ налогоплательщиками акциза признаются:

2) индивидуальные предприниматели;

3) лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу России, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ, если они совершают операции, подлежащие налогообложению.

Объектом налогообложения признаются следующие операции:

1) реализация на территории России лицами произведенных ими подакцизных товаров, в том числе реализация предметов залога и передача подакцизных товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации;

2) продажа лицами переданных им на основании приговоров или решений судов, арбитражных судов или других уполномоченных на то государственных органов конфискованных и (или) бесхозяйных подакцизных товаров, подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и (или) муниципальную собственность;

3) передача на территории РФ лицами произведенных ими из давальческого сырья (материалов) подакцизных товаров собственнику указанного сырья (материалов) либо другим лицам, в том числе получение указанных подакцизных товаров в собственность в счет оплаты услуг по производству подакцизных товаров из давальческого сырья (материалов);

4) передача на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров для собственных нужд, и др.

Налоговым периодом признается календарный месяц.

Налоговые ставки определены ст. 193 НК РФ. Различают ставки твердые (специфические), адвалорные (в процентах), а также комбинированные, состоящие из твердой (специфической) и адвалорной (в процентах) налоговых ставок.

Общая сумма акциза при совершении операций с подакцизными товарами представляет собой сумму полученную в результате сложения сумм акциза, исчисленных для каждого вида подакцизного товара, облагаемых акцизом по разным налоговым ставкам.

Исчисляется сумма акциза по подакцизным товарам по итогам каждого налогового периода – месяца – применительно ко всем операциям по реализации подакцизных товаров, дата реализации (передачи) которых относится к соответствующему налоговому периоду, а также с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде.

Налоговые вычеты определяются в соответствии со ст. 200 НК РФ.

Сумма акциза, подлежащая уплате налогоплательщиком, определяется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на налоговые вычеты, предусмотренные ст. 200 НК РФ, сумма акциза, определяемая в соответствии со ст. 194 НК РФ.

Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами определены ст. 204 и 205 НК РФ.

Налог на доходы физических лиц – прямой налог, обращенный непосредственно к доходам граждан – налогоплательщиков. По всей сущности является юридической формой экономической связи человека и государства, поэтому правовой режим подоходного налога во многом определяется принципом постоянного местопребывания. Налог уплачивают лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также лица, не являющиеся налоговыми резидентами, но получающие доходы от российских источников. Налоговые резиденты – гражданам РФ, иностранцы и лица без гражданства, проживающие на территории РФ не менее 183 дней в году.

Объектом НК для физических лиц – резидентов признается любой доход, полученный как от источников в РФ, так и за её пределами, а для физических лиц –нерезидентов – только доход, полученный от источников на территории России (ст.209 НК).

По общему правилу в состав налогооблагаемой базы включаются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральных формах, или право на распоряжение которыми у него возникло. А также доходы в виде материальной выгоды.(ст.210 НК). А также имеются исключение, из этого положения, — об этом говорят ст.211-213,214 НК РФ.

Также законодатель устанавливает доходы. Не подлежащие налогообложению ст.217 НК РФ.

Кроме объектов. Не подлежащих налогообложению. Законодательством установлены налоговые вычеты – денежные суммы в твердо-определенном размере, вычитаемые из налоговой базы некоторых категорий налогоплательщиков. Они могут быть стандартными, социальными. Имущественными и профессиональными.

По общему правилу налоговый период по данному виду налога составляет один календарный год, а ставка составляет 13% и иные ставки. Установленные ст.193 НК РФ.

Физические лица могут уплачивать налог на доходы как самостоятельно, так и через налоговых агентов.

Лица, самостоятельно рассчитывающие и уплачивающие налог ст.228 НК обязаны представлять в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию (ст.229 НК РФ).

Дата добавления: 2015-05-31 ; Просмотров: 137 ; Нарушение авторских прав? ;

Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

2.2 Классификация налогов

В настоящее время виды налогов и сборов как важнейшей составляющей налоговой системы весьма разнообразны. Налоги можно классифицировать по разным признакам.

Все налоги, действующие на территории РФ, в зависимости от уровня установления подразделяются на три вида:

Федеральные налоги устанавливаются, отменяются и изменяются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ.

Региональные налоги устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории соответствующих субъектов РФ. Правительство субъектов Федерации наделено правом вводить или отменять региональные налоги на своей территории и изменять некоторые элементы налогообложения в соответствии с действующим федеральным законодательством.

Местные налоги регламентируются законодательными актами федеральных органов власти и законами субъектов РФ. Органам местного самоуправления в соответствии с НК РФ предоставлено право вводить или отменять на территории муниципального образования местные налоги и сборы.

Классификация налогов в РФ в зависимости от уровня установления

• Налог на имущество организаций;
• Транспортный налог;
• Налог на игорный бизнес.

• Налог на прибыль;
• Налог на имущество организаций.

Налоги, уплачиваемые физическими лицами

• Налог на добавленную стоимость;
• Транспортный налог;
• Налог на игорный бизнес.

Специальные налоговые режимы в соответствии с НК РФ:

• система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности;
• упрощенная система налогообложения;
• система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;
• система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Особенность этих налогов состоит в том, что со дня их введения на территории соответствующих субъектов Федерации с налогоплательщиков, как правило, прекращается взимание большинства налогов, предусмотренных НК РФ.

Налог на доходы физических лиц. Акцизами облагается ограниченный перечень товаров, поэтому для налога характерна установленная законом избирательность охвата

Акцизы

Акцизами облагается ограниченный перечень товаров, поэтому для налога характерна установленная законом избирательность охвата. Акциз не имеет универсального характера. В большинстве стран налогом облагаются предметы роскоши, социально нежелательные товары: табачные изделия, алкогольная продукция, а также нефтепродукты. Акцизы вводятся в состав системы налогов исключительно с фискальной целью, поэтому их взимание требует выполнения ряда условий. Прежде всего это наличие значительных объемов реализации товара, небольшая численность его производителей, поскольку они являются плательщиками налога, неэластичность спроса и невозможность замены подакцизного товара на необлагаемый акцизами товар.

Акциз в отличие от остальных налогов на потребление имеет прогрессивный характер, поскольку им облагаются товары, потребляемые прежде всего обеспеченными группами населения. Его особенность состоит в том, что обложение каждого подакцизного товара осуществляется по индивидуальным ставкам.

Предприятия малого бизнеса, производящие подакцизные товары, начисляют и уплачивают налог в федеральный бюджет. В дальнейшем налог включается в стоимость товара и оплачивается покупателем.

Общая схема формирования налога

Подоходный налог (НДФЛ) — налог, которым облагается сумма совокупного дохода граждан в денежном исчислении за истекший год. Частично подоходный налог взимается с месячных и текущих доходов в виде разовых выплат.

НДФЛ облагаются доходы, превосходящие необлагаемый минимум.

НДФЛ– основной прямой налог с физических лиц

Само название налога указывает нам на круг его плательщиков. Это — физические лица.

В ст. 11 НК РФ разъяснено, что под физическими лицами следует понимать (абз. 3 п. 2 ст. 11 НК РФ):

— лиц без гражданства.

Не стоит также забывать, что к физическим лицам относятся и индивидуальные предприниматели (абз. 4 п. 2 ст. 11 НК РФ).

Плательщиками НДФЛ признаются две категории физических лиц (п. 1 ст. 207 НК РФ):

1) физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ;

2) физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, но получающие доходы в РФ.

Общая схема формирования налога

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Студент — человек, постоянно откладывающий неизбежность. 10851 — | 7397 — или читать все.

Налог на доходы: НДФЛ

Налоги – обязательные и законодательно регламентированные платежи, которыми государство облагает граждан и организации с целью обеспечения денежными средствами муниципальных образований. По ст. 8 НК РФ налоги – безвозмездные индивидуальные выплаты, которые взимаются с денег субъектов гражданских правоотношений.

Признаки налогов

В соответствии с п. 1 ст. 8 НК РФ, характерными признаками налогов являются:

• обязательный характер;
• безвозмездность;
• целевое назначение;
• всеобщность.

Налоги теоретически подразделяются по объекту налогообложения на 2 огромные группы:

• косвенные;
• прямые.

Заполнение налоговой декларации

Прямые взимаются непосредственно с доходов физических лиц и компаний, а косвенные – всевозможными пошлинами, акцизами, облагаются ресурсы: услуги, продукция, виды деятельности.

НДФЛ – что это такое?

НДФЛ – это вид налога, которым облагаются доходы физических лиц. Альтернативное название – подоходный налог. Полное наименование – налог на доходы физических лиц. Размер определяется в % от общих доходов гражданина за вычетом подтвержденных расходов.

Важно! Ставка зависит от статуса плательщика.

В 2018 г. размер установлен в диапазоне от 13 до 35%:

• 13% — для резидентов;
• 30% — для нерезидентов.

По законодательству РФ, резидентом признается гражданин, который непрерывно находится на территории России 183 дня и более.

НДФЛ – прямой или косвенный налог?

Является прямым. Еще одним типичным примером прямого является налог на имущество. В отличие от косвенных, к которым относятся НДС и акцизы, прямые налоги плательщики перечисляют в бюджет РФ из собственных средств. В случае с косвенными они уже включаются в стоимость товара или услуги.

Пример: есть 10000 руб. с учетом НДС, необходимо выяснить размер косвенного налога. При ставке 18% нужно 10000 разделить на 1,18. Получается 8 475 руб. Вычитаем из 10000 сумму 8475, получается 1525 – это и есть сумма НДС, которую плательщик уплачивает в бюджет. В случае с НДФЛ – прямой, налог не включается в сумму, а уплачивается «сверх» нее. Так, налог с 10000 руб. для резидента составляет 1300 руб., а с учетом НДФЛ 11300.

НДФЛ – федеральный или региональный налог?

Чтобы узнать, НДФЛ – это какой налог – федеральный или местный, необходимо понимать, что он начисляется для всех субъектов РФ. Это означает, что он входит в категорию федеральных налогов в гл. 23 Налогового кодекса. Это означает, что он обязателен для всех граждан, получающих денежные средства на территории России. Требование об уплате данного налога фиксировано НК РФ.

Пример: транспортный или налог с продаж являются региональными. Это означает, что они обязательны к уплате в определенном субъекте России. При этом размер налогов у разных субъектов отличается. Например, транспортный на легковой автомобиль с двигателем мощностью до 100 л.с. в Москве составляет 12 руб. за 1 л.с., в Новосибирской области – 6 руб., а в Приморском крае может достигать 18 руб. В то время, как НДФЛ – федеральный, и его ставка фиксирована на всей территории России – 13%.

Кто облагается: понятие дохода

По данным ст. 217 НК РФ любые средства, полученные физическим лицом, приравниваются к доходу, за исключением:

Важно! Суммы свыше 3 тыс. руб. в ст. 575 ГК РФ признаются доходом, даже если гражданин получил деньги/материальную ценность в подарок.

Денежные средства, полученные от аренды квартиры, выигрышей в лотерею, репетиторства, предоставления услуг по маникюру, изготовлению тортов и прочих «подработок» подлежат налогообложению согласно действующему законодательству.

Если квартира находилась в собственности менее 3 лет, то при ее продаже бывший собственник заплатит 13%. При владении имуществом свыше 3 лет и при условии документального подтверждения данного факта выручка, полученная от продажи квартиры, доходом считаться не будет.

Как рассчитать НДФЛ

Исходя из п. 3 ст. 226 НК РФ, все работодатели российских компаний рассчитывают простой НДФЛ при осуществлении выплат заработной платы своим сотрудникам за месяц и уменьшают доходы на сумму по следующей схеме:

1. Определяется база. НБ = величина доходов, облагаемых по ставке 13% с начала текущего года – сумма социальных, имущественных и стандартных вычетов.
2. Производится расчет. НДФЛ за год = база за год * 13%.
3. Сумма, удержанная с зарплаты работника, определяется по формуле:

НДФЛ за месяц = НДФЛ с начала года – исчисленный с начала года по предыдущий месяц из доходов работника.

Важно! В соответствии с п. 6 ст. 52 НК РФ налог считается с учетом округления: 50 коп. округляется до рубля, менее 50 коп. – не учитывается.

Пример: Заработная плата Иванова О. А. в 2018 г. составляет 30 тыс. руб. в месяц. Ему предоставляется вычет за ребенка 1400 руб. в месяц. Кроме того, Иванову была начислена премия 3 тыс. руб. в марте. Налоговая база за январь-март составит 30000*3 мес. + 3000 – (1400*3мес) = 88800 руб.

Размер подоходного за первый квартал составит: 88800 * 13% = 11 544

НДФЛ, удержанный за январь-февраль составит: (30000*2 мес. – (1400*2 мес.)*13% = 8164.

НДФЛ с доходов за март составит: 11544 – 8164 = 3380 руб.

Полезная информация! Рассчитать сумму можно в так называемых онлайн-калькуляторах на сайтах Бухгалтерия.ru, PPT.ru. Азбука Бизнеса, СП «Калькулятор», Allcalc и т. д.

Кто должен заполнить и подавать декларацию о доходах физического лица по НДФЛ

Кто подает декларацию по НДФЛ

Декларация о доходах и справка о расходах – это личный отчет физического лица о полученных доходах, который должен перечисляться за определенный период – месяц, квартал, календарный год. Список лиц, обязанных подать справку, можно посмотреть в ст. 227-228 НК России.

К лицам, освобожденным от уплаты, относятся:

• неработающие пенсионеры;
• инвалиды;
• безработные;
• ИП;
• лица в отпуске по уходу за ребенком.

Обратите внимание! Если пенсионер не имеет дохода, кроме пенсии, он не сможет воспользоваться вычетами, например, за платную медицинскую помощь, так как у него нет доходов, которые облагаются.

Заполнить можно 4 вида документации:

• 6-НДФЛ – на ней содержатся расчет сумм, удержанных агентом – 2 стр.;
• 3-НДФЛ – налоговая декларация – 20 стр.;
• 2-НДФЛ – справка о доходах физ. лиц – 1 стр. ;
• 4-НДФЛ – документ о предполагаемом доходе физ. лица – 1 стр.

Подать декларацию можно:

• лично;
• при помощи доверенного лица;
• заказным письмом;
• через Интернет.

Важно! Ответственность в виде штрафа за непредоставление 3-НДФЛ декларации составляет 5-30% от суммы налога, но не менее 1000 руб.

Срок уплаты: до 30 апреля.

Способы подачи декларации – форма НДФЛ-3

Заполнять документ можно как от руки, так и в текстовом редакторе на компьютере.

Важно! При заполнении декларации нужно использовать только черные и синие чернила. Заполнять важные документы необходимо шариковой ручкой.

Можно воспользоваться сервисом nalog.ru – сайт ФНС России и программой «Декларация», либо на сайте «Госуслуги.ру.» в личном кабинете плательщика + на сайте есть расшифровка.

Важно! Для подачи через сайт «Госуслуги» требуется электронная цифровая подпись, приобрести которую надо за 1,5 тыс. руб. на едином портале электронной подписи, либо через удостоверяющий центр УЦ. Для приобретения электронной подписи физическое лицо подает номер ИНН, СНИЛС и паспорт. ИП – паспорт, СНИЛС, свидетельство о гос. регистрации и о постановке на учет.

Оптимальным вариантом сделать бланк 3-НДФЛ онлайн без цифровой подписи является раздел сайта ФНС: персональные данные в программе заполняются автоматически. Останется указать источники выплаты доходов и сумму, а также стандартные вычеты при их наличии.

Можно распечатать из программы «Декларации» форму и предоставить по месту жительства в налоговую инспекцию. Есть специальные учреждения, предлагающие услуги по оформлению документации любого вида.

Недавние изменения законодательства

С 1.01.2018 г. корректировка такая: выигрыши в лотерее менее 4 тыс. руб. НДФЛ не облагаются. Правопреемники ликвидированной организации теперь сдают 2-НДФЛ, если ликвидация произошла из-за реорганизации. Организаторы лотереи удерживают суммы с дохода свыше 15 тыс. При выигрыше 4-15 тыс. руб. (подпункт 5. 1 ст. 228 НК) оплачивает самостоятельно выигравший данные деньги гражданин. Сумму НДФЛ с компенсации в случае банкротства застройщика не выплачивают – п. 71 ст. 217 НК. Стало меньше случаев, когда с материальной выгоды по договору займа нужно платить НДФЛ.

НДФЛ что такое – это один из самых простых для понимания налогов, которые вносятся во внебюджетные фонды и в консолидированный бюджет нашей страны. За счет данных средств формируется значительная часть казны – порядка 77%. При помощи современных средств автоматизации подать его не составит особого труда даже самому ленивому пользователю.

Какие налоги платят физические лица в России: полный обзор пошлин и сборов

— Люди, как правило, замечают только те налоги, которые они сами платят. Их всего три: транспортный налог, земельный и налог на имущество. Подоходный налог за нас платит работодатель. Страховые взносы — тоже он. Хотя на самом деле это цена рабочего места. Каждый раз, когда вы покупаете что-то в магазине, вы платите налог на добавленную стоимость. Приобретая сигареты, вино, бензин, вы отдаете власти акцизы. Когда покупаете иномарку, платите огромные деньги в виде импортной пошлины. Власть не спешит развеивать миф о том, что государство с россиян ничего не берет. А дареному коню, как известно, в зубы не смотрят. Но это не дареный конь. И если люди понимают, что налоги большие, по-другому начинают себя вести.

Налоги физических лиц (граждан) уплачиваемые в России

Пополнение бюджетов РФ всех уровней осуществляется за счет налогов и сборов. Налоги с фграждан не исключение.

Налоги физических лиц в России

Рассмотрим предметно все существующие налоги для физических лиц, в т.ч. как узнать о имеющейся задолженности по налогам, как ее погасить, на, что обратить внимание при расчете налога с имеющегося имущества и совершаемых сделок.

Объект налогообложения физлиц

Объектом налогообложения физлиц являются доходы (зарплата, наследство, подарки, дивиденды …) и имущество (квартиры, машины, дачи …). Важно знать, что с незаконных доходов придется не только понести административную или уголовную ответственность, но и оплатить налоги.

Кто является налогоплательщиком

Плательщиками налогов могут являться совершеннолетние и несовершеннолетние граждане России (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев) и нерезидентны, — лица осуществляющих деятельность на территории РФ с гражданством иных государств.

• Малолетние и несовершеннолетние дети могут владеть имуществом, в т.ч. по наследству, являющимся объектом налогообложения. Обязанность по уплате ложиться на плечи родителей и законных представителей.
• Кроме того платить налоги обязаны физические лица — резиденты (проводят в пределах страны 183 и более дней в году) и нерезиденты Российской Федерации.

Перечень налогов

Перечень (список) налогов уплачиваемых гражданами в бюджеты РФ включает

Подоходный (НДФЛ) №1

Основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.

Существуют исключения в виде не облагаемых доходом

• доходы от продажи имущества, которое было в собственности более трех лет;
• доходы, полученные в наследство;
• доходы, полученные по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер).

Имущественный налог №2

С 2017 года налогообложение недвижимости исходя из кадастровой стоимости осуществляется в 72 субъектах Российской Федерации. Налоговые уведомления на уплату налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости в отношении объектов недвижимого имущества, признаваемых объектами налогообложения, направляются ФНС.

Транспортный налог №3

Транспортный налог является региональным, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Все денежные средства от него поступают в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Земельный налог №4

Плательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Не признаются налогоплательщиками физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

Не многие знаю, что физические лица (не ИП) могут тоже быть плательщиками акциза. Это возможно при ввозе/вывозе подакцизных товаров через таможню (статья 179 НК).

Водный налог №6

Сбор за охоту №7 и вылов рыбы №8

Граждане, индивидуальные предприниматели и юридические лица, получающие в установленном порядке лицензию (разрешение) на пользование объектами животного мира на территории Российской Федерации. Расчет производится в соответствии со статьей 333 НК РФ.

Налог для самозанятых №9

С 1 января фрилансеры наконец получили возможность работать «вбелую» без лишней бюрократии и налоговых переплат. Официальное название — налог на профессиональный доход (НПД). Новый единый налог на профессиональную деятельность пока что тестируется только в четырех регионах, включая Москву и Татарстан. Основная цель эксперимента — легализовать статус фрилансера и помочь выйти из тени тем, кто работает на себя. Разбираемся, что значит быть самозанятым, в чем это может быть выгодно и что говорят те, кто решил показать свои доходы государству.

Чтобы побороть недоверие граждан, закон гарантирует неизменность ставки профессионального налога на протяжении 10 лет: 4% – для дохода при работе с физлицами, 6% – с ИП и юрлицами.

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ. Акцизы – косвенный федеральный налог

АКЦИЗЫ

Акцизы – косвенный федеральный налог.

Налогоплательщиками признаются: организации; ИП; лица, перемещаемые товары через территорию РФ. Организации и иные лица признаются налогоплательщиками, если совершают операции, подлежащие налогообложению.

Подакцизными товарами признаются (181):

1) спирт этиловый; 2) спиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта более 9 процентов; 3) алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта более 1,5 процента; 4) пиво; 5) табачная продукция; 6) автомобили легковые и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.); 7) автомобильный бензин; 8) дизельное топливо; 9) моторные масла; 10) прямогонный бензин

Объектом налогообложения признаются следующие операции: 1) реализация лицами произведенных ими подакцизных товаров; 2) передача на территории РФ лицами произведенных ими из давальческого сырья подакцизных товаров собственнику указанного сырья и др.

Операции, не подлежащие налогообложению 1) передача подакцизных товаров одним структурным подразделением организации другому; 2) реализация подакцизных товаров, помещенных под таможенный режим экспорта.

Налоговая база при реализации подакцизных товаров определяется в зависимости от установленных ставок: 1) как объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении; 2) как стоимость реализованных (переданных) подакцизных товаров; 3) как стоимость переданных подакцизных товаров; 4) как объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении для исчисления акциза при применении твердой налоговой ставки и как расчетная стоимость реализованных подакцизных товаров, исчисляемая исходя из максимальных розничных цен для исчисления акциза при применении адвалорной налоговой ставки.

Налоговым периодом признается календарный месяц (192).

Сумма акциза по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые налоговые ставки, исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы в натуральном выражении.

Сумма акциза по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные налоговой ставки, исчисляется как соответствующая налоговая ставке процентная доля налоговой базы в стоимостном выражении.

Подлежат вычету суммы акциза: по подакцизным товарам, используемым в качестве сырья для производства других подакцизных товаров; с суммы авансовых платежей, уплаченных при приобретении акцизных марок по подакцизным товарам, подлежащим обязательной маркировке; исчисленные с авансовых или иных платежей;

Налоговые вычеты производятся на основании: расчетных документов и счетов-фактур; таможенных деклараций.

Сумма акциза, подлежащая уплате, осуществляющим операции, признаваемые объектом налогообложения, определяется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на налоговые вычеты, сумма акциза.

Сроки и порядок уплаты акцизов зависят от вида реализуемых подакцизных товаров и установлены следующим образом: 1) при реализации произведенных ими подакцизных товаров производится равными долями не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем; 2) по прямогонному бензину и денатурированному этиловому спирту производится не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за истекшим периодом.

Налоговая декларация представляется за налоговый период, в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, а налогоплательщики, имеющие свидетельство, — не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным.

Этот налог относится к федеральным, прямым и пропорциональным.

Налогоплательщиками налога признаются: физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ; физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ – для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ; от источников в РФ – для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

Для целей исчисления НДФЛ к доходам относятся: дивиденды и проценты, полученные от российской организации и ИП, страховые выплаты, доходы от реализации: недвижимого имущества, акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций, прав требования, иного имущества, вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, иные доходы.

При определении налоговой базы учитываются все доходы, полученные в денежной, в натуральной формах и доходы в виде материальной выгоды.

Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов.

Не подлежат налогообложению следующие виды доходов: государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособия по уходу за больным ребенком; государственные пенсии; все виды установленных действующим законодательством компенсационных выплат и другие.

Налоговые вычеты. Такие вычеты сгруппированы по четырем группам: стандартные; социальные; имущественные; профессиональные.

Социальные вычеты. Выделены 4 вида таких вычетов: затраты на благотворительность (благотворительные вычеты); затраты на обучение (образовательные вычеты); затраты на лечение (медицинские вычеты); затраты на пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения.

Имущественные налоговые вычеты: при реализации собственного имущества; При покупке жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них и строительстве жилого дома.

Право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории: ИП, адвокаты, нотариусы, авторы. При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется самостоятельно в порядке, аналогичном порядку установленному главой 25.

Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве ИП, вычет производится в размере 20 % общей суммы доходов, полученной ИП от предпринимательской деятельности.

Налоговые ставки: 13 %, 35 %, 30%, 9 %

Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: При сдаче лабораторной работы, студент делает вид, что все знает; преподаватель делает вид, что верит ему. 9540 — | 7353 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.