Расчет налога на имущество автомобиль — 2021 год

Самое важное от специалистов на тему: «Расчет налога на имущество автомобиль». Здесь собрана полная информация по вопросу. Актуальность данных на 2020 год просьба уточнять у дежурного специалиста.

ФНС России напомнила какие транспортные средства облагаются налогом на имущество, а не транспортным налогом

xload / Depositphotos.com

Не являются объектом налогообложения промысловые морские и речные суда, пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и ИП, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок (письмо Федеральной налоговой службы от 19 ноября 2019 г. № БС-4-21/23541). В соответствии с главой 40 Гражданского кодекса под деятельностью по осуществлению пассажирских и (или) грузовых перевозок понимается деятельность по перевозке пассажиров, багажа, грузов или почты на основании договоров перевозки.

Объектами налогообложения налогом на имущество для российских организаций признается недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьей 378 Налогового кодекса, статьей 378.1 НК РФ и статьей 378.2 НК РФ.

Подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания согласно ст. 130 ГК РФ относятся к недвижимым вещам.

Таким образом, учитываемые на балансе организации подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания признаются объектом налогообложения по налогу на имущество организаций.

Калькулятор налога на имущество

Как пользоваться калькулятором

Самый простой способ получить ответ на вопрос, как рассчитать налог на имущество организации в 2019 году, это воспользоваться калькулятором онлайн. Работать с ним просто.

Шаг 1. Введите налоговую ставку. Для бюджетных организаций — 2%.

Шаг 2. Укажите в рублях остаточную стоимость основных средств на начало каждого месяца и на последний день года. Для каждой цифры предусмотрено отдельное поле. Всего нужно ввести 13 значений (два из них — декабрьские).

Шаг 3. Когда все готово, нажмите на кнопку Рассчитать. Результаты отобразятся в таблице ниже.

Особенности налогообложения

Расчет налога на имущество организаций, как и общие требования к указанному обязательству по уплате налога, определены в гл. 30 НК РФ. Налог признан региональным, то есть полномочия по определению размеров ставок, сроков и порядка уплаты и дополнительных льгот переданы субъектам РФ. Ставки налога и порядок применения дифференцирующих коэффициентов утверждаются региональными законодательными актами.

Плательщиками выступают юридические лица, которые имеют в собственности (на балансе, во временном пользовании) движимые или недвижимые основные средства, которые признаны объектом налогообложения. Бюджетные учреждения не имеют льготных преимуществ. Перечни объектов, которые не подлежат обложению, и льготных категорий учреждений детально представлены в ст. 374 и 381 НК РФ.

Расчет налога на имущество юридических лиц в 2019 году

Этот вопрос регулирует п. 4 ст. 376 НК РФ. Для определения налоговой базы по обязательству в части имущества организации применяют критерии ПБУ 6/01 и общероссийский классификатор основных средств (далее — ОКОФ). Приказ Росстандарта № 458 от 21.04.2016 регулирует переход основных фондов на новый классификатор. Документ содержит подробное и уточненное описание кодов и расшифровок.

Налог на имущество в 2019 году рассчитывайте по-новому. Перед составлением декларации или промежуточного (авансового) расчета обновите ОКОФ, а при расчете налоговой базы исключите объекты, которые перечислены п. 4 ст. 374 и ст. 381 НК РФ, то есть те, которые исключают из базы:

• основные средства, отнесенные к первой или ко второй группе обновленного классификатора;
• земельные объекты и объекты природопользования;
• движимые основные фонды, приобретенные после 1 января 2013 года (кроме имущества, которое принято к учету в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц, и имущества взаимозависимых лиц, согласно условиям п. 2 ст. 105.1 НК РФ);
• не принятые на баланс объекты фонда, в соответствии с требованиями бухгалтерского учета.

Бюджетники рассчитывают и перечисляют налог в соответствующий бюджет по среднегодовой стоимости. Но есть исключения! Они определяются индивидуально, поэтому уточняют их только в налоговой инспекции.

Примеры расчета

Рассмотрим несколько примеров расчета таких налогов. Напоминаем, что вы можете бесплатно воспользоваться калькулятором на нашем сайте.

Рассчитаем размер годового платежа в региональный бюджет по линейному методу начисления амортизации для бюджетников, принимая, что региональная ставка налога равна 2%. Вычислим среднегодовую стоимость по формуле:

Сргод = (С1 + С2 + С3… + С12 + С13) : (12 месяцев + 1), где:

• С1–12 — данные бухгалтерского учета помесячно (по состоянию на 1 января, 1 февраля и так далее);
• С13 — остаточная стоимость на конец отчетного периода (налоговый год).

Определим сумму налога, применя формулу:

Н (год) = Сргод × Рег.ставка : 100%, где:

• Н (год) — сумма налога за год;
• Сргод — среднегодовая стоимость имущества;
• Рег.ставка — налоговая ставка субъекта РФ (региона).

Пример 1. Средняя общеобразовательная школа в собственности имеет нежилое здание. По данным бухгалтерского учета остаточная стоимость на первое число каждого месяца составила:

1 января — 400 000 руб.;

1 февраля — 390 000 руб.;

1 марта — 380 000 руб.;

1 апреля — 370 000 руб.;

1 мая — 360 000 руб.;

1 июня — 350 000 руб.;

1 июля — 340 000 руб.;

1 августа — 330 000 руб.;

1 сентября — 320 000 руб.;

1 октября — 310 000 руб.;

1 ноября — 300 000 руб.;

1 декабря — 290 000 руб.

На конец налогового периода (31 декабря) остаточная стоимость равна 280 000 руб. Рассчитываем по первой формуле:

Сргод = (400 000 + 390 000 + 380 000 + 370 000 + 360 000 + 350 000 + 340 000 + 330 000 + 320 000 + 310 000 + 300 000 + 290 000 + 280 000) : (12+1) = 340 000 руб.

Исчисляем сумму платежа за налоговый период:

Н = (340 000 × 2%) : 100% = 6800 руб.

Пример 2. На балансе отдела культуры числится автомобиль (эксплуатируемый предыдущим юридическим лицом более 1,5 года). Автомобиль приобретен в июле 2014 г. при реорганизации юридического лица, и стоимость покупки составила 1 200 000 руб. Срок полезного использования — 60 месяцев. По данным бухучета на 01.01.2017 — 480 000 руб., срок эксплуатации в учреждении на ту же дату — 30 мес.

При определении класса автомобиля учитывают объем двигателя, что не относится к транспортным средствам представительского класса (объем двигателя не влияет на то, к какому классу отнести автомобиль — всегда 5-м класс). Для определения срока эксплуатации транспортного средства, которое было в употреблении, важную роль играет дата первоначального ввода в эксплуатацию. От первоначальной даты эксплуатации у первого владельца определяется срок дальнейшего полезного использования (далее — СПИ, срок). По условиям ОКОФ автомобили относятся к 3 амортизационным группам:

• третья группа — СПИ 3–5 лет;
• четвертая группа — срок 5–7 лет;
• пятая группа — срок 7–10 лет.

Сргод за I квартал 2019 г. = (480 000 + 456 000 + 432 000 + 408 000) : (3+1) = 1 776 000 : 4 = 444 000 руб.

Н за I кв. 2019 г. = 1/4 × (444 000 × 2% : 100%) = 0,25 х 8 880 = 2 220 руб.

Пример 3. В январе 2019 года в автономное учреждение передано два ноутбука, по цене 65 000 и 30 000 руб. По новой классификации ОФ, ноутбуки и персональные компьютеры относим ко 2-й амортизационной группе, значит, в налоговую базу данные основные средства не входят.

Пример 4. Ксерокс (3-я амортизационная группа — ОКОФ 330.28.23.22) на балансе муниципальной больницы с января 2016 г. Первоначальная стоимость 80 000 руб. СПИ — 60 месяцев. Не включается в расчет налогооблагаемой базы (п. 25 ст. 381 НК РФ), так как принято к учету после 01.01.2013 и относится к движимому имуществу (ст. 130 ГК РФ).

Пример 5. Металлический крупногабаритный сейф стоимостью 300 000 руб. принят на учет в феврале 2013 г. Основное средство является движимым, то есть легко демонтируется, куплено после 01.01.2013, поэтому в базу для исчисления налогов организаций не включается.

Как рассчитать налог на имущество по кадастровой стоимости бюджетникам

Организации, которые финансируются за счет бюджетов всех уровней, должны исчислять налоговые обязательства по среднегодовой стоимости, если иное не предусмотрено законодательством. Региональные власти вправе установить перечень имущества, которое попадает под уплату по кадастровой стоимости. На первый день отчетного периода (1 января) информация публикуется на официальных сайтах законодательного органа субъекта РФ.

Если оно в списке, бухгалтер должен:

1. Запросить кадастровую стоимость недвижимости в Росреестре.
2. Высчитать долю здания пропорционально занимаемым площадям, если недвижимость находится в совместной (долевой) собственности.
3. Вычислить размер налогового обязательства организации по кадастровой стоимости за год или за квартал, если в вашем регионе предусмотрены авансовые перечисления.

Формула для расчетов:

Налоговое обязательство имущества организации по кадастровой стоимости (НКС) = кадастровая стоимость × налоговая ставка × число месяцев владения имуществом / число месяцев в отчетном периоде.

Сумма авансового перечисления равна одной четвертой от годового размера налога на имущество.

Если имущество отсутствует в утвержденном перечне, продолжайте исчислять налоговое обязательство по-старому. Если перечень отсутствует или возникли спорные вопросы, запишитесь на консультацию в ФНС. Там же вы сможете уточнить реквизиты для перечисления платежей в региональный бюджет.

Какой нужно платить налог на имущество за владение автомобилем

Система начисления налога на имущество автомобиль изменилась с 2016 года, теперь налог придется платить по новым правилам. Специфика оплаты не коснулась самого факта существования налога на транспорт, но есть некоторые изменения в начислении. Сейчас существует 2 типа платежей, которые касаются транспортных средств – это транспортный налог и налог на имущество с транспортных средств.

Описание платежей

Экономическое обоснование налога на имущество и транспортного налога – это восполнение государственного бюджета за счет эксплуатируемых дороги автомобилей.

На транспорт

Движимое имущество, такое как автомобиль или любое другое ТС подвергается налогообложению. Причем ставку этого платежа устанавливают региональные власти. Все начисления идут в бюджет по месту регистрации авто. Транспортные налоги и налоги на имущество оплачивают все граждане России, эта же норма касается организаций, у которых на балансе числится ТС.

Важно! Юрлицам необходимо своими силами рассчитывать сумму платежа за движимое имущество. В то время как за физических лиц это делает налоговая, так же как и с недвижимостью.

ТН просчитывается по итогам налогового периода. Налоговики берут во внимание, при расчете такие данные:

1. Ставка.
2. База налогообложения – в этой ситуации берется во внимание мощность двигателя.
3. Количество ТС пребывающих в собственности.

Проплата налога на имущество на автомобиль возлагается для владельцев: машин, мотоциклов, автобусов, самолетов, вертолетов, яхт, теплоходов, снегоходов, мотосаней, моторных лодок, буксируемых судов. Все владельцы самоходных водных, воздушных ТС должны проплачивать налог.

Кто может не платить

Есть перечень движимого имущества, за которое платить ТН не нужно, это:

• Лодка весельная, моторная с мощностью двигателя до 5 к/с.
• Легковые машины, что пребывают в собственности инвалидов с мощностью до 100 л/с. А также те, что приобретены для этой категории граждан при содействии органов социальной защиты.
• Водный транспорт, предназначение которого – рыбный промысел.
• Водные ТС, которые пребывают в собственности фирм занимающихся перевозкой пассажиров, грузов.
• С/х техника являющаяся собственностью фермерских хозяйств. При условии, что она используется для производства продукции.
• Любые ТС, которые принадлежат органам власти.
• Авиационные и медицинские машины.

Если автомобиль угнан и состоит в розыске за него также платиться налог собственник не должен. Но при этом необходимо обратиться в органы для получения справки, которая сможет подтвердить статус ТС. Другой случай, когда можно не платить имущественный налог – если автомобиль в кредите, начисление будет происходить только после регистрации ТС.

Если владельцу указанных транспортных средств приходит уведомление об оплате налога его вполне законно можно игнорировать, в этом случае начисление платежа неправомерно.

Хотя налог и так региональный, определенные категории граждан постановлением местных властей часто обладают льготами или полностью освобождаются от уплаты. К таким категориям относятся:

1. Пенсионеры.
2. Члены многодетной семьи.
3. Инвалиды.
4. Ветераны.
5. Владельцы маломощных ТС.

Воспользоваться льготой можно только на одно ТС, если их во владении несколько.

Как оплатить своевременно

Транспортные налоги на имущество автомобиль, как объект имущества с 2016 года оплачивается за прошлый период. Но это не касается юрлиц, так как они обязаны уплачивать платеж равными частями авансовым методом на протяжении года.

Коэффициенты на дорогие марки

В прошлом и в текущем 2017 году ставки для дорогих автомобилей дифференцированы, при просчете используется коэффициент. К дорогостоящим машинам отнесли те, которые дороже 3 млн рублей.

1. Повышающий коэффициент в размере 1,1 относится к автомобилям с ценой 3-5 млн рублей, если от года их выпуска прошло 2-3 года.
2. 1,3, если цена 3-5 млн и с даты их выпуска прошло 1-2 года.
3. 1,5 – при цене ТС 3-5 млн, если от даты их выпуска прошло меньше года.
4. 2 – цена 5-10 млн, возраст – не больше 5 лет.
5. 3 – что касается авто с ценой 10-15 млн сроков выпуска до 10 лет; автомобилей с ценой более 15 мл и давностью выпуска не более 20 лет.

Особенности ТН

Порядок, сроки внесения платежей регламентируются законами РФ, при этом все ресурсы, полученные от налогов, идут в местный бюджет. Сумма налога также зависит от числа месяцев эксплуатации ТС. Налоговая база в соответствии с законом определяется для каждого ТС, а именно:

• Для машин, которые имеют двигатели, база – это мощность двигателя, измеряемая в лошадиных силах.
• Для самолетов, вертолетов – это реактивная мощность.
• Для водного несамоходного транспорта – вместимость в тоннах.

Данные для расчета в налоговую службу предоставляет ГИБДД. В этом случае стоит иметь в виду, что если машина продана по доверенности и при этом не перерегистрирована в ГИБДД уведомление об уплате придет собственнику, а не тому, кто фактически на ней ездит.

Плательщики

1. Если авто в угоне. Хотя собственником лицо и числится, распоряжаться своим ТС фактически не имеет возможности. В таком случае закон разрешает не вносить платеж, но только при условии предоставления в установленные сроки справки в налоговую о факте угона. Ее можно получить в органах МВД, те которые заняты поиском угнанного авто. С даты указанной в справке налог начисляться не будет.
2. Если автомобиль стоит в гараже, на штрафстоянке, то есть не используется по предназначению (зимой или летом). Не зависимо от того почему автомобиль не используется, хотя на то есть все возможности, платить за него налог придется. Даже если он стоит на штрафплощадке. То сколько времени он стоит или ездит за отчетный период не имеет значения.

Нюансы просчета

Раньше в законе было предусмотрено, что не зависимо от числа постановки или снятия с учета автомобиля, налог на имущество насчитывался на полный месяц. Теперь с 1 января 2017 года действуют такие нормы:

1. Если ТС поставили на учет до 15 числа, то налог берется, как за весь месяц, если после, то месяц не учитывается
2. При снятии с учета: снятие до 15 числа, месяц в уведомлении не будет приплюсован, после как за полный месяц.

Как узнать сумму налога?

Просчеты производятся для физических лиц автоматически. При этом само уведомление должно быть прислано не позже 1 января 2019 года, при уплате за 2017. Уведомление может быть прислано так:

1. Почтой. Письмо будет заказное, на штампе его указывается дата отправки. В том случае, если оплата произведена несвоевременно по причине опоздания пересылки уведомления, этот штамп и будет основным аргументов в защиту.
2. Лично. Сотрудник налоговой вручает лично плательщику уведомление, о том, что передача произошла, свидетельствует подпись.
3. Электронной почтой. Для такого получения необходимо провести регистрацию на сайте ФНС, после этого уведомления будут приходить в «Личный кабинет» плательщика.

Вместе с уведомление направляется квитанция к оплате.

Тонкости оплаты транспортного налога четко приписаны в законе, хотя сейчас схема относительно новая, ее понимание не является проблемой. Важно понимать свои права и обязанности, тогда проблем с законом не будет.

Расчет налога на имущество для юридических лиц на примере автомобиля

Остаточная стоимость среднегодовая = (300000 + 290000 + 280000 + 270000 + 260000 + 250000 + 290000 + 279000 + 268000 + 257000 + 246000 + 235000 + 224000) / 13 = 265308 руб. С этой цифры и будем исчислять налог на имущество. Видео-урок «Пример расчета налог на имущество организаций» В обучающем видео-уроке раскрывается особенности расчета налога на имущество организации на практических примерах. Ведет урок эксперт сайта «Бухгалтерия для чайников», главный бухгалтер Гандева Н.В. ⇓ Скачать презентацию к видео уроку можно по ссылке ниже. Скачать презентацию «Пример расчета налога на имущество организаций» в формате PDF Налоговая ставка по налогу на имущество Что касается налоговой ставки, то особенность данного налога состоит в том, что это региональный налог и, соответственно, ставки устанавливаются не налоговым кодексом, а непосредственно субъектами РФ.

Нужно ли платить налог на имущество на автомобиль для юридических лиц?

Гражданин может проверить правильность расчетов налоговой инспекции, предварительно уточнив кадастровую стоимость объекта налогообложения и налоговую ставку, действующую в данном регионе. Налоговое уведомление должно прийти не позднее, чем за месяц до крайнего срока платежа.

Взыскать налог сотрудники ФНС имеют право не более чем за 3 прошедших года. Если последний возможный день уплаты налога выпадает на выходной или праздник, крайним сроком уплаты налога будет ближайший к этой дате рабочий день.

Крайним сроком уплаты имущественного налога для физических лиц является 1 декабря года, который является налоговым периодом. Юридические лица должны самостоятельно рассчитывать сумму налога.
Не позднее 1 марта года, следующего после окончания налогового периода, ЮЛ обязаны перечислить денежные средства по имущественному налогу, а также подать отчётную документацию по итогам года.

Как рассчитать налог на имущество организации

ОС на первое число каждого месяца и последнее число декабря и определяет среднее значение.Рассмотрим данный вопрос на примере: Организация имеет два основных средства на балансе — автомобиль и компьютер. Причем компьютер был куплен летом. Ежемесячная амортизация на компьютер — 1000 руб., на автомобиль — 10000 руб.
Определяем остаточную стоимость по этим ОС в каждом месяце года, результаты сведены в таблицу ниже: Наименование ОС 01.01 01.02 01.03 01.04 01.05 01.06 01.07 01.08 01.09 01.10 01.11 01.12 31.12 Компьютер 50000 49000 48000 47000 46000 45000 44000 Автомобиль 300000 290000 280000 270000 260000 250000 240000 230000 220000 210000 200000 190000 180000 Итого остаточная стоимость 300000 290000 280000 270000 260000 250000 290000 279000 268000 257000 246000 235000 224000 Далее определяем среднегодовую остаточную стоимость как сумма итоговых значений в каждом месяце, деленная на 13.

Образец расчета налога на имущество организаций в 2018 году

Расчет налога на имущество

НК РФ): Пример расчета налога на имущество Приведем пример расчета налога на имущество организаций исходя из среднегодовой стоимости. Условие примера Отчетная дата Остаточная стоимость (руб.) На 01.01.2017 2500000 На 01.02.2017 2225000 На 01.03.2017 2150000 На 01.04.2017 2700000 На 01.05.2017 2550000 На 01.06.2017 2400000 На 01.07.2017 2250000 На 01.08.2017 2100000 На 01.09.2017 1950000 На 01.10.2017 1800000 На 01.11.2017 1650000 На 01.12.2017 1500000 На 31.12.2017 1350000 Решение Шаг 1.

Нужно ли уплачивать налог на имущество с автомобиля

Организации, имеющие в своей собственности различного вида движимое и недвижимое имущество, обязаны производить за него отчисления в региональный бюджет. Однако зачастую не совсем ясно, обязателен ли к уплате налог на имущество автомобиль для юридических лиц в 2018 году.

Что является объектами налогообложения? За автомобили могут начисляться два вида налога: транспортный и имущественный, при рассматривании машины как движимого имущества. Транспортный налог обязателен к уплате для граждан, проживающих на территории РФ вне зависимости от региона, где зарегистрирован транспорт.
Это регламентируется 357 ст. НК РФ. Это же правило касается и организаций, в составе основных средств которых имеются транспортные средства. Компании должны самостоятельно производить расчёт суммы налога и авансовых платежей по нему.

Налог на имущество организаций. формула расчета, ставка, основные аспекты

• Предназначенные для инвалидов и приобретенные на средства соцзащиты легковые автомобили, мощность двигателя которых не превышает 100 л.с.
• Промысловые морские и речные суда, предназначенные для перевозки людей или грузов по воде и находящиеся в собственности организации или бизнесменов.
• Технику, предназначенную для сельскохозяйственных работ, при условии нахождения ее в собственности крестьянских или фермерских хозяйств.
• Транспортное средство, находящиеся в собственности органов власти или различных государственных ведомств.
• Авиационную технику, предназначенную для оказания медицинских услуг в отдаленных районах страны.
• Суда, которые зарегистрированы в международном реестре.

Вышеуказанные категории транспортных средств освобождаются от уплаты налога согласно 358 статье НК РФ.

Налог на имущество за автомобиль и его действие для физических и юридических лиц

Но при этом НК РФ оговаривает, что эта ставка не может превышать 2,2%. Как правило, субъекты РФ и используют эту максимальную ставку 2,2%.

Но тем не менее есть отдельные регионы, которые используют более низкие ставки. В нашем примере, рассмотренном выше мы определили налоговую базу = 265308 руб. Рассчитаем теперь непосредственно сам налог на имущество для ставки 2,2%: Налог на имущество = 265308 * 2,2% / 100%= 5837 руб. Квартальные платежи по налогу на имущество организации Также некоторые регионы помимо налогового периода вводят на своей территории еще и отчетные периоды (первый квартал, полугодие, девять месяцев).

В этом случае находящиеся на территории этого региона предприятия обязаны отчитывать перед налоговой инспекцией также по результатам каждого квартала и платить авансовые платежи. Авансовые платежи за квартал = средняя стоимость имущества * налоговая ставка / 4.

Налог на имущество организаций

ОКОФ). Приказ Росстандарта № 458 от 21.04.2016 регулирует переход основных фондов на новый классификатор. Документ содержит подробное и уточненное описание кодов и расшифровок.

Налог на имущество в 2018 году рассчитывайте по-новому. Перед составлением декларации или промежуточного (авансового) расчета обновите ОКОФ, а при расчете налоговой базы исключите объекты, которые перечислены п.

4 ст. 374 и ст. 381 НК РФ, то есть те, которые нужно исключить из базы:

• основные средства, отнесенные к первой или ко второй группе обновленного классификатора;
• земельные объекты и объекты природопользования;
• движимые основные фонды, приобретенные после 1 января 2013 года (кроме имущества, которое принято к учету в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц, а также имущества взаимозависимых лиц, согласно условиям п. 2 ст.

Региональные власти вправе установить перечень имущества, которое попадает под уплату по кадастровой стоимости. На первый день отчетного периода (1 января) информация публикуется на официальных сайтах законодательного органа субъекта РФ.

Если оно в списке, бухгалтер должен:

1. Запросить кадастровую стоимость недвижимости в Росреестре.
2. Высчитать долю здания пропорционально занимаемым площадям, если недвижимость находится в совместной (долевой) собственности.
3. Вычислить размер налогового обязательства организации по кадастровой стоимости за год или за квартал, если в вашем регионе предусмотрены авансовые перечисления.

Формула для расчетов: Налоговое обязательство имущества организации по кадастровой стоимости (НКС) = кадастровая стоимость × налоговая ставка × число месяцев владения имуществом / число месяцев в отчетном периоде.

Что такое налог на имущество

За владение имуществом физические и юридические лица обязаны платить налоги. Рассмотрим подробно, что такое налог на имущество, что является налогооблагаемым объектом, кто и как должен вносить оплату.

Что сегодня облагается налогом на имущество – вопрос, который волнует многих граждан. Ежегодную оплату нужно вносить как за недвижимое имущество, так и за движимое (актуально только для юридических лиц).

Сроки оплаты, даты, коэффициенты регулируют муниципальные органы власти. Деньги при этом уходят в местную казну. Но вводить свои правила регион РФ может, только придерживаясь норм Налогового Кодекса.

Что такое налог на имущество физических лиц

По закону страны физлица должны платить обязательный сбор на свое имущество (недвижимое). То есть, приобретая квартиру, частный дом и даже гараж, стоит учесть тот факт, что эти объекты налогооблагаемые. Рассмотрим подробнее, что такое налог на имущество физлиц, что он значит и когда его нужно погашать?

Что значит налог на имущество физических лиц, что это такое? Это оплата за владение дорогостоящим объектом (например, квартира, частный дом, место под машину). Физические лица производят оплату 1 раз за полный период (год) после того, как из ФНС придет уведомление с расчетом выплаты. При этом ее размер в каждом регионе может отличаться. Финальная сумма зависит от размера коэффициента, установленной регионом, а также размера облагаемой базы – средней цены недвижимости за облагаемый период.

Ставка для квартир, домов, комнат, гаражей равна или менее 0,1%, для других объектов – 0,5 процента. Если цена объекта больше 300 миллионов рублей значение возрастает до 2 процентов.

Местные органы власти могут изменять коэффициенты на свое усмотрение в сторону уменьшения (0 процентов) или увеличения (не больше, чем в 3 раза).

Размер выплаты также отличается в зависимости от скидок. Физлица могут быть освобождены от обязательства полностью или частично. Узнать размер налога, а также полагаемых поощрений можно на сайте ФНС, выбрав нужный регион.

Уведомление о начислении должно прийти минимум за 30 дней до установленной финальной даты уплаты. Причем платеж производится в периоде, следующем за отчетным. Оплатить имущественный налог за 2019 г необходимо в 2020. При отсутствии уведомления нужно подать запрос в ФНС и узнать причину.

Что такое налог на имущество организаций

Российские и иностранные организации обязаны уплачивать рассматриваемый налог в соответствии с НК России (гл. 30). Что входит в налог на имущество, что он представляет собой, как рассчитывается и за что взимается?

Сбор уплачивается за недвижимость, если она признана налогооблагаемым объектом, состоящего на балансе основных средств компании, даже в случае, если имущественные объекты были переданы на определенный период для временного владения и пользования, в том числе и по концессионному соглашению.

Налог уплачивается за недвижимость, если она признана объектом налогообложения, состоящего на балансе основных средств компании, даже в случае, если имущественные объекты были переданы на определенный период для временного владения и пользования, в том числе и по концессионному соглашению.

• участки земельные, водные и другие природные объекты. При этом юрлицами уплачивается земельный налог;
• объекты, которые используются для обеспечения обороны, безопасности, охраны порядка на территории субъектов, несения военной службы;
• памятники историко-культурного значения;
• суда с регистрацией в международном реестре и прочее.

Рассчитать налог можно, получив следующую информацию:

• Каким будет коэффициент. Каждый регион может иметь свое значение, но оно не больше, чем 2,2 процента от облагаемой базы.
• Размер базы. Она определяется, как средняя стоимость собственности за годовой период (согласно статье 375 НК).

Если имущество было передано на время, меньшее полного облагаемого периода (12 месяцев), то размер платежа высчитывают, учитывая коэффициент владения – количество месяцев.

Юрлица оплачивают сбор в указанные периоды (ежеквартально) авансовыми платежами, если другое не установлено местными властями. В таком случае при вычислении отнимается сумма, внесенная до погашения налога полностью.

Сроки авансовых и финального годового платежей устанавливаются муниципальными органами и могут разниться в каждом регионе.

Организации имеют право получить скидку или совсем не уплачивать налог, если есть льготы. Полностью освобождаются от обязательства:

• религиозные организации, которые используют имущество для реализации религиозных целей;
• компании, занимающиеся фармацевтическим и протезно-ортопедическим производством;
• юристы, адвокаты и нотариусы.

Послабления могут быть установлены и на федеральном, и на региональном уровне, поэтому перед определением суммы выплаты, стоит уточнить информацию об их наличии на сайте ФНС.

Что такое налог на движимое имущество

Налог на движимое имущество (НДИ) касается юридических лиц, физлица платят только за владение недвижимыми объектами. В случае с покупкой автомобиля гражданин оплачивает другой налог – транспортный.

За что же платят налог на движимое имущество? Для ответа на этот вопрос рассмотрим само понятие.

В Гражданском Кодексе (статья 130) указано, что движимым признается то имущество, которое не входит в список объектов недвижимого. Например, денежные средства, ценные бумаги, облигации, оборудование и т.д. При этом регистрировать права на движимую собственность не нужно.

За счет наличия НДИ создается дополнительная нагрузка для бизнеса, хотя применяются льготные коэффициенты. С 2016 г. установить размер налога могут местные власти, как и отменить ее полностью, если на это будут основания. Например, если предприятие использует инновационное оборудование, которое отличается высокой эффективностью.

Если региональные власти не обозначили налог на ДИ, то в этом случае применяется коэффициент в 1,1 процент.

Важно учесть, что НДИ платят по месту регистрации организации, а само имущество может находится в другом регионе.

Начиная с 2019 г. движимое имущество организаций не будет являться налогооблагаемой базой.

Что такое налог на недвижимое имущество

Владея недвижимым имуществом гражданин, предприятие или любое юридическое лицо обязано уплачивать на него налоги. Но что такое недвижимое имущество? Четкого определения законодательство не дает, однако есть список объектов, за владение которыми необходимо вносить регулярную плату. Вот, что попадает под налог на имущество:

• дом или его часть;
• квартира или ее часть;
• комната;
• гараж или иное машиноместо и т.д.

Полный перечень того, что относится к налогу на имущество, можно найти в статье 401 Кодекса.

Юридические лица платят не только за недвижимое имущество, но и за движимое, которое является основным средством, отражающимся на балансе.

Иногда налогоплательщики спрашивают, что включает в себя налог на имущество. Предприятия должны уплачивать сбор как за то имущество, которым владеют, так и за то, которое было передано в собственность временно. Налогообложение юридических лиц регулируется 374 статьей Кодекса о налогах.

Долг по налогам чреват неприятными последствиями и для физических лиц, и для организаций. При просрочке платежа насчитывается пеня (ежедневно), также возможны штрафы и применение более серьезных мер в виде ареста счетов, конфискаций.

Проверить, имеется ли задолженность перед государством, а также быстро оплатить ее можно у нас на сайте после указания ИНН и электронной почты в специальной форме. Получить информацию можно без регистрации.

Налоги на транспорт и имущество

Налог на имущество и транспортный налог порой доставляют бухгалтерам не меньше проблем, чем НДС и налог на прибыль. Всегда ли при наличии транспорта у компании возникает обязанность по уплате этих налогов? Какие изменения произойдут в исчислении налогов и представлении отчетности по ним с 2011 года? Какие документы помогут избежать уплаты транспортного налога в случае угона автомобиля? На эти и другие вопросы по налогу на имущество и транспортному налогу ответил Алексей Валентинович Сорокин, начальник отдела имущественных и прочих налогов Минфина России.

Алексей Валентинович, поясните, пожалуйста, как изменится порядок сдачи отчетности и уплаты транспортного налога с 2011 года?

В связи с внесенными в главу 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса изменениями 1 с 1 января 2011 года все организации — плательщики транспортного налога будут представлять только декларацию по налогу. Ее нужно будет сдавать один раз в год не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом организации не будут представлять в инспекцию по месту нахождения транспортных средств расчеты по истечении каждого отчетного периода. Однако это не влечет за собой освобождение от уплаты авансовых платежей по транспортному налогу. Иными словами, авансовые платежи по транспортному налогу по-прежнему придется перечислять и в 2011 году.

Скажите, пожалуйста, какие еще новации ожидают компании по региональным и местным налогам с 2011 года?

Изменения коснутся и плательщиков земельного налога — организаций и индивидуальных предпринимателей. Они начиная с 2011 года освобождаются от обязанности подавать расчеты по авансовым платежам по земельному налогу в течение налогового периода. Обратите внимание, что это не влечет за собой освобождение их от уплаты авансовых платежей по земельному налогу 2 .

Теперь вопросы наших читателей. Компания приобрела по договору лизинга автомобиль. По окончании срока действия договора транспорт перешел в собственность фирмы. ГИБДД поставила автомобиль на учет и выдала новый регистрационный знак. Каким образом заполнить декларацию по транспортному налогу за год — какой номер автомобиля указать: старый или новый, если в течение года автомобиль стоял на учете в ГИБДД под разными номерами?

Если организация была плательщиком транспортного налога за весь налоговый период, то при представлении налоговой декларации ей следует заполнить два раздела 2 «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству» 3 . В обоих нужно рассчитать отдельно сумму транспортного налога за период нахождения транспортного средства под соответствующим номером.

Скажите, пожалуйста, по какой ставке рассчитывать транспортный налог на прицепы, полуприцепы, дизель-электростанции, если все эти объекты стоят на учете в Ростехнадзоре и ГИБДД? Данное имущество не является самоходным.

У фирмы в ноябре 2009 года угнали автомобиль. В 2010 году директор получил справку из милиции о том, что производство предварительного следствия приостановлено в январе 2010 года. Компания в течение этого периода платила транспортный налог по данному автомобилю. Будет ли такая справка основанием для освобождения от уплаты налогов?

Не являются объектом обложения транспортным налогом транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом 8 . Документы, подтверждающие факт угона (кражи) транспортного средства, выдаются органами МВД России (ГУВД, ОВД, УВД и др.), которые ведут работу по расследованию и раскрытию преступлений, в том числе угонов (краж) транспортных средств. Таким образом, в случае угона автомобиля необходимо обратиться в органы МВД России за получением документа, подтверждающего этот факт. Данный документ должен быть направлен в налоговые органы для освобождения от уплаты транспортного налога на угнанный автомобиль. В налоговые органы документ, доказывающий факт угона автомобиля, представляется только в оригинале.

Если автомобиль сгорел в результате поджога или не подлежит восстановлению после аварии, но компания-собственник не сняла его с учета в ГИБДД, нужно ли по такому объекту платить транспортный налог?

Да, нужно. Согласно статье 357 Налогового кодекса плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Таковыми считаются автомобили и другие транспортные средства, зарегистрированные в органах ГИБДД 9 . Таким образом, обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от регистрации транспортного средства, а не от фактического наличия данного транспортного средства у организации.

На балансе нашей компании есть транспортные средства с нулевой остаточной стоимостью, снятые с учета в ГИБДД. Эти автомобили мы используем для перевозок грузов на территории общества. Нужно ли учитывать эти транспортные средства при расчете транспортного налога?

Обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от регистрации транспортного средства, а не от его фактического использования. При этом плательщиком транспортного налога признается лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство, то есть его владелец. Следовательно, транспортные средства до их государственной регистрации не рассматриваются в качестве объекта обложения транспортным налогом.

Наша компания создана в результате реорганизации. По разделительному балансу мы получили автомобиль, который за нами не зарегистрирован и на учет в ГИБДД нами не поставлен. Нужно ли платить транспортный налог в таком случае?

Как уже отмечалось выше, плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения согласно статье 358 Кодекса. Следовательно, до перерегистрации автомобиля на компанию, получившую его по разделительному балансу, она не может рассматриваться в качестве плательщика транспортного налога. Однако это не освобождает ее от обязанности по уплате налога на имущество за указанное транспортное средство.

По договору лизинга фирме-лизингополучателю временно передается автомобиль и по его месту нахождения временно ставится на учет в органах ГИБДД. При этом лизингодатель с учета автомобиль не снимает. Кто в такой ситуации является плательщиком транспортного налога?

Обязанность государственной регистрации транспортных средств установлена Федеральным законом о безопасности дорожного движения 10 . Порядком регистрации транспортных средств 11 предусмотрена возможность регистрации транспортных средств, используемых по договору лизинга, за одним из участников договора лизинга по их письменному соглашению. Кроме того, Порядок допускает временную, на срок действия договора лизинга, регистрацию за лизингополучателем транспортного средства, зарегистрированного за лизингодателем. В случае если по договору лизинга транспортные средства (зарегистрированные за лизингодателем) временно передаются по месту нахождения лизингополучателя и временно ставятся на учет в органах Госавтоинспекции МВД России по месту нахождения лизингополучателя, то плательщиком транспортного налога является лизингодатель по месту государственной регистрации транспортных средств.

Фирма реконструировала производственное здание. Объект до перевода на реконструкцию числился в составе основных средств. Здание фактически используется в производственном процессе, но еще не зарегистрировано. Должна ли организация платить налог на имущество?

Нужно ли по итогам 2010 года сдавать декларацию по налогу на имущество и транспортному налогу, если имущества (основных средств) у компании нет?

Нет, не нужно при условии, что ни имущества, признаваемого объектом обложения по налогу на имущество организаций 19 , ни транспортных средств, признаваемых объектами обложения по транспортному налогу 20 , у организации в течение всего налогового периода не было. Поскольку в силу положений статей 363.1 и 386 Налогового кодекса обязанность по представлению деклараций возложена на плательщиков транспортного налога и налога на имущество, то организации, не имеющие на балансе имущества, признаваемого объектом обложения по данным налогам, в течение всего налогового периода не представляют «нулевые» декларации по этому налогу.

ООО было преобразовано в ОАО. До и после преобразования организация применяет общий режим налогообложения. Как уплачивать налог на имущество при реорганизации в течение налогового периода?

Компания приобрела недвижимость в другом субъекте РФ, зарегистрировала право собственности в регистрационной палате. А налог на имущество бухгалтер уплачивал по месту нахождения компании за первый отчетный период. Вправе ли налоговая инспекция оштрафовать компанию? Как бухгалтеру исправить такую ошибку?

Беседу провела
Н.В. Горшенина,
заместитель главного редактора,
налоговый консультант

1 Федеральный закон от 27.07.2010 N 229-ФЗ
2 п. 1 ст. 397 НК РФ
3 Приложение N 1 к приказу Минфина России от 13.04.2006 N 65н
4 пост. Правительства РФ от 12.08.1994 N 938
5 Правила, утв. приказом МВД России от 24.11.2008 N 1001
6 п. 1.4 Правил, утв. Минсельхозпродом России от 16.01.1995
7 пост. Президиума ВАС РФ от 18.09.2007 N 5336/07
8 подп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ
9 п. 1 ст. 358 НК РФ
10 Федеральный закон от 10.12.1995 N 196-ФЗ
11 утв. приказом МВД России от 24.11.2008 N 1001
12 п. 1 ст. 374 НК РФ
13 утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н
14 утв. приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н
15 утв. приказом Минфина России от 13.10.2003 N 91н
16 пп. 17—24 ПБУ 6/01
17 п. 20 ПБУ 6/01
18 п. 20 ПБУ 6/01
19 ст. 374 НК РФ
20 ст. 358 НК РФ
21 п. 1 ст. 57 ГК РФ
22 п. 5 ст. 58 ГК РФ
23 п. 1 ст. 59 ГК РФ
24 п. 1 ст. 54 НК РФ
25 п. 16 Приложения к информационному письму ВАС РФ от 17.03.2003 N 71